D III/2

EMPRESA LOS MOLLES Cédula :

AUDITORIA FINANCIERA AL 31/12/04 Hecho por: M.R.J.J.S
PLANILLA DE DEFICIENCIAS Fecha : 15/06/05
Revisado por : A.P.
Fecha : 29/06/05

R E F. D E F I C I E N C I A DISP. R E F.
P/T SUPERV. C.C.I.

SUSCRIPCION DE CONTRATO EXTEMPORANEA

D 1/1.1
Condición:

Verificamos que por la Ampliación de Edificio

Administración realizada por la empresa CONSTEC,
Ltda., a un costo de Bs 89.386 y cancelada según
comprobante Nº 237 de 5 de mayo de 2004, recién se
suscribió contrato formal el 5 de junio de 2004,
observándose un retraso de 1 mes.

Cabe señalar que en inspección física realizada el 7 de

junio de 2005 se verificó que la ampliación realizada esta
de acuerdo a las especificaciones técnicas

Criterio

La ejecución de obras y sus pagos correspondientes deben

realizarse previa suscripción de contrato legal entre partes.

Causa:

Este hecho se debe a la urgencia que tuvo la Gerencia de

contar con mayor espacio en oficinas administrativas que
permitan mejor prestación de servicios clientes.

Efecto:

Este hecho puede originar incumplimientos por parte del

contratista y no se cuente con un instrumento legal que
permita realizar reclamos judiciales.

Recomendación:

Al Gerente General en lo sucesivo las ampliaciones o

construcciones de obras se realice, previa suscripción de
contrato formal.
 D III/2.1
EMPRESA LOS MOLLES Cédula :
AUDITORIA FINANCIERA AL 31/12/04 Hecho por: M.R.J.J.S
PLANILLA DE DEFICIENCIAS Fecha : 15/06/05
Revisado por : A.P
Fecha : 29/06/05

R E F. D E F I C I E N C I A DISP. R E F.
P/T SUPERV. C.C.I.

DEFICIENCIAS EN VALUACIÓN DE EDIFICIOS

D 1/1
Condición:

Observamos las siguientes deficiencias en la valuación de la

cuenta edificios:

a) Los gastos de reparación y mantenimiento del edificio de

fábrica, por un importe de Bs 5.000 fueron incluidos
erróneamente en el activo fijo, sin considerar que dicho
gasto no prolonga la vida útil del inmueble además de ser un
monto inmaterial.

b) La actualización de valor al cierre de gestión no ha

considerado adecuadamente el tipo de cambio de la fecha de
incorporación de los inmuebles, respecto del tipo de cambio
de la fecha de cierre, originando una sobrevaluación del
edificio por Bs 6.473.

Criterio:

De acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad 16

Propiedad, Planta y Equipo, los gastos menores por
mantenimiento y reparación deben reconocerse como gasto, sin
afectar el valor del activo fijo.

Causa:

Los hechos mencionados se originan en la falta de supervisión de

las labores del responsable de activos fijos y contabilidad.

Efecto:

Este hecho origina sobrevaluación de los edificios de la empresa,

distorsionando la interpretación de la información financiera.

Recomendación:

Al Gerente General, instruir a los responsables de contabilidad y

activo fijo que en lo sucesivo se realice mejor control de los
gastos que deben ser activados, así como de los cálculos de
actualización de valor.