INDICE

PALABRAS CLAVE ............................................................................................. 1

TITULO .................................................................................................................. 1
RESUMEN ............................................................................................................. 1
ABSTRACT ............................................................................................................ 2
I. INTRODUCCIN.............................................................................................. 3
1.1. Antecedentes ..................................................................................................... 3
1.2. Fundamentacin Cientfica ............................................................................... 5
1.3. Justificacin de la investigacin ....................................................................... 6
1.4. Problema de la investigacin ............................................................................ 7
1.5. Marco referencial .............................................................................................. 7
1.6. Hiptesis ........................................................................................................... 12
1.7. Variables ........................................................................................................... 13
1.8. Objetivos ........................................................................................................... 13
II. METODOLOGIA .............................................................................................. 13
2.1.Tipo ................................................................................................................... 13
2.2.Diseo .............................................................................................................. 13
2.3.Tcnicas e Instrumentos de recoleccin de datos ............................................. 15
2.4.Procesamiento y anlisis de la informacin ...................................................... 16
III. RESULTADOS ................................................................................................ 16
IV. ANALISIS Y DISCUSION ............................................................................. 21
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................. 24
VI. AGRADECIMIENTO ..................................................................................... 26
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .......................................................... 27
VIII. APENDICES Y ANEXOS ......................................................................... 28

INDICE DE TABLAS
Contenido

pg.

TABLA 0116
TABLA 0216
TABLA 0316
TABLA 0417
TABLA 0517
TABLA 0617
TABLA 07....17
TABLA 0817
TABLA 0917
TABLA 1018
TABLA 1118
TABLA 1218
TABLA 1318
TABLA 1418
TABLA 1519
TABLA 1619
TABLA 17....19
TABLA 18....19
TABLA 19....19
TABLA 20....20
TABLA 2120

INDICE DE FIGURAS
Contenido

pg.

FIGURA 01..35
FIGURA 02..35
FIGURA 03..36
FIGURA 04..36
FIGURA 05..37
FIGURA 06..37
FIGURA 07..38
FIGURA 08. 38
FIGURA 09..39
FIGURA 10..40
FIGURA 11..40
FIGURA 12..41
FIGURA 13..41
FIGURA 14..42
FIGURA 15..43
FIGURA 16..43
FIGURA 17..44
FIGURA 18..45
FIGURA 19......45
FIGURA 20..45
FIGURA 21..46

INFORME DE INVESTIGACION
1. PALABRAS CLAVE
TEMA

Control interno

ESPECIALIDAD

Contabilidad

OBJETIVO

Mejorar la gestin de inventarios

METODO

De campo

2. TITULO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO OPERATIVO EN LOS ALMACENES,
PARA MEJORAR LA GESTIN DE INVENTARIOS DE LA CONSTRUCTORA
JC&RF S.A.C. DE LA CIUDAD DE HUARAZ-2015.

3. RESUMEN
El propsito de la a presente investigacin fue demostrar que con un sistema de
control interno operativo en los almacenes mejorar la gestin de los inventarios de
la Constructora JC&RF S.A.C. de la ciudad de Huaraz 2015. Para dar cumplimiento
a este objetivo se realiz una investigacin de mtodo experimental. El fundamento
terico de la investigacin precis como variable independiente el Sistema de Control
Interno Operativo en los almacenes y como variable dependiente la Gestin de los
Inventarios, Nuestra poblacin y muestra utilizada para la presente investigacin
fueron los 8 almacenes. Se le aplico como instrumentos de recoleccin de datos las
Entrevistas, Observacin directa y el Cuestionario aplicado al jefe de Logstica y al
personal de los almacenes, siendo estos los usuarios directos del sistema,
obtenindose una perspectiva clara de la situacin del Sistema de Control Interno
Operativo actual, pudiendo detectar las deficiencias de este y proponer mejoras
significativas. La conclusin ms importante fue que un Sistema de Control Interno
Operativo en el rea de almacenes mejor significativamente la gestin de los
Inventarios debido a una mejora en los procesos, en el control de inventarios, en la
distribucin fsica de los almacenes.

4. ABSTRACT
The purpose of this research was to demonstrate that an internal control system
operating in warehouses improve the management of inventories Constructora JC &
RF S.A.C. city of Huaraz - 2015. To fulfill this objective investigation of
experimental method was performed. The theoretical foundation of the research
pointed out as an independent variable Operating System Internal Control in
warehouses and as the dependent variable inventory management, our population
sample used for this research were 8 stores. I will apply as instruments of data
collection Interviews, direct observation and questionnaire applied to the head of
Logistics and warehouse personnel, which are the direct users of the system, giving
a clear picture of the situation System Operating Internal Control current, can detect
the shortcomings of this and propose significant improvements. The most important
conclusion was that an Operating System Internal Control area stores significantly
improved inventory management due to an improvement in the processes, inventory
control, physical distribution warehouses.

I. INTRODUCCIN.
1.1. Antecedentes
La presente tesis titulado sistema de control interno opertico en los almacenes para
mejorar la gestin de inventarios de la empresa constructora JC y RF SAC de la
cuidad de Huaraz - 2015, en el cual se tiene como antecedentes del problema:
Mndez (1990) en su tesis Evaluacin de sistemas de control de inventarios por las
empresa privadas del Estado Falcn Venezuela, se propuso como objetivo y
fundamento de su investigacin estudiar la evaluacin de sistemas de control de
inventario por las empresas privadas del Estado de falcn, a fin de conocer la
organizacin y ejecucin del proceso de direccin de la misma, en dicho estudio se
lleg a la conclusin de dar a conocer la situacin en materia de evaluacin y control
de inventario implantado por las empresas comerciales del Estado Falcn.
As tambin Liza (2003) en su tesis Diseo de un Sistema de Control Interno sobre
los ingresos por la prestacin de servicios de transporte urbano de pasajeros de la
Empresa Nuevo California de la ciudad de Trujillo, Realizada en la UPAO de la
Escuela de Contabilidad de la Facultad de Ciencias Econmicas del ao 2003 con el
tema cuyas conclusiones despus de aplicar el Sistema de Control diseado son las
siguientes: Al Disear un Sistema de Control Interno apropiado a la empresa,
fortalecer su gestin administrativa y operativa, determinando objetivos bsicos
para llevar a cabo acciones en bienestar de la 15 institucin; as mismo, prever que
no se cometan actos ilegales, verificar que los funcionarios cumplan con sus
responsabilidades, evaluar permanentemente al chofer y cobrador, supervisar
horarios y rutas de sus trabajadores y controlar el cobro de pasajes e ingresos totales
habidos.
Al realizar el diagnstico de la empresa se determina que no cuenta con un eficiente
y completo Sistema de Control Interno sobre sus ingresos, lo que ocasiona
irregularidades en el manejo de la empresa, distorsionando sus operaciones e
incidiendo en la liquidez institucional.
As mismo, Arqueros (2003) en su tesis Sistema de Control Interno y la
productividad de la Empresa Inversiones Luna Rota S.A.C. de la ciudad de Trujillo
Realizada en la UPAO de la Escuela de Contabilidad de la Facultad de Ciencias
Econmicas del ao 2003 con el tema cuyas conclusiones despus de aplicar el
Sistema de Control Interno son las siguientes: La no realizacin a tiempo de los pagos
6

a los proveedores, as como la preparacin y emisin de informes financieros a la

gerencia general se ha mejorado con la implementacin del nuevo Sistema de Control
Interno.
El Sistema de Control Interno que se ha implementado, permite incrementar la
productividad del rea de tragamonedas por ser muy completo y se puede utilizar en
muchas empresas similares.
Tambin, Rojas (2007) en su tesis Diseo de un sistema de control interno en una
empresa comercial de repuestos electrnicos Al disear un sistema de control
interno se recomienda realizar un anlisis de los procesos y funciones de cada una de
las reas o departamentos integrantes de la organizacin con el fin de identificar 16
las debilidades inherentes, conocer los riesgos y, derivado de ello, definir las medidas
a utilizar para reducirlos.
Por otro lado, Hidalgo (2010) en su tesis Influencia del Control Interno en la Gestin
de crditos y cobranzas en una empresa de servicios de Pre-Prensa Digital en LimaCercado realizada en la Universidad de San Martin de Porres la cual llego a las
siguientes Conclusiones, el estudio de investigacin realizada ha determinado la
importancia de contar con un sistema de control interno en la gestin de crditos y
cobranzas, el mismo que influir favorablemente en la tica, prudencia y
transparencia de ste, con el marco de las normas de control interno, el informe
COSO y los nuevos paradigmas de gestin y control institucional; con lo cual se va
a obtener informacin oportuna y razonable para una adecuada gestin en el rea de
crditos y cobranzas y evitar o reducir prdidas e incrementar los ingresos por los
crditos otorgados y cobranzas efectuadas.
As mismo Ambuludi (2011) en su tesis Diseo de un Sistema de Control Interno
para la Seccin de Cartera E Inventarios, aplicado a la Asociacin de Comerciantes
de abastos del Mercado Mayorista dedicada a la comercializacin de productos de
primera necesidad en la Universidad Nacional de San Marcos, con el tema cuyas
conclusiones despus de aplicar el diseo de un Sistema de Control son las siguientes:
El presente proyecto de tesis es el diseo de un sistema de control interno para la
seccin de cartera e inventarios, aplicado a la asociacin de comerciantes de abastos
del mercado mayorista dedicada a la comercializacin de productos de primera
necesidad, caso: Proveedora J.A.. La elaboracin del diseo de control interno tiene
como soporte las herramientas de auditora tales como son: cuestionarios de control
7

interno, narrativas, flujo diagramacin, todo esto basado en los cinco componentes
del control interno, obteniendo como resultado las debilidades que se deben corregir
para una mejor administracin del negocio.
Posteriormente, Snchez (2011) en su tesis Implementacin de un Sistema de
Control Interno de la empresa Vidriera Limatambo S.A.C. y el efecto en su situacin
econmica y financiera 2011.
Despus de haber realizado el estudio en la empresa Vidriera Limatambo S.A.C., se
ha podido determinar que con la implementacin de un Sistema de Control Interno
se produce un efecto positivo en la situacin econmica y financiera de la empresa.
La implementacin del sistema de control interno se inici con la elaboracin de un
organigrama, un manual de organizacin y funciones (MOF), el reglamento interno
y un plan de trabajo, en donde se especifica las mejores formas de trabajo de la
empresa.
Segn Reyna (2013) en su tesis Propuesta de implementacin de un Sistema de
Control Interno y su incidencia en la gestin de la empresa constructora A&V
Inversiones S.A.C., del Distrito de Trujillo, periodo 2011.concluyo que el trabajo de
investigacin muestra la importancia de la implementacin de un Sistema de Control
Interno en la empresa A&V Inversiones S.A.C., pues permitir demostrar los puntos
crticos en dicha empresa para luego establecer lineamientos de control que permitan
entregar una informacin confiable, ya que no es suficiente contar con polticas
internas administrativas para una adecuada marcha de los procesos que conlleva el
trabajo diario, sino polticas y procedimientos de control interno.
1.2.

Fundamentacin Cientfica

En este sentido tenemos algunas teoras que dan fundamentacin cientfica al

presente estudio los mismos que han sido desarrollados por:
William (1965) "Por Control Interno se entiende: el programa de organizacin y el
conjunto de mtodos y procedimientos coordinados y adoptados por una empresa
para salvaguardar sus bienes, comprobar la eficacia de sus datos contables y el grado
de confianza que suscitan a efectos de promover la eficiencia de la administracin y
lograr el cumplimiento de la poltica administrativa establecida por la direccin de la
empresa".
En el libro Auditora, segn sus autores Cook y Winkle: "El Control Interno es el
sistema interior de una empresa que est integrado por el plan de organizacin, la
8

asignacin de deberes y responsabilidades, el diseo de cuentas e informes y todas

las medidas y mtodos empleados".
Segn la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela (1994) "Es el
plan de organizacin, de todos los mtodos y medidas coordinadas adoptadas al
negocio, para proteger y salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y
confiabilidad de los datos contables y sus operaciones, promover la eficiencia y la
productividad en las operaciones y estimular la adhesin a las prcticas ordenadas
para cada empresa".
Segn Holmes (1994) lo define como: "Una funcin de la gerencia que tiene por
objeto salvaguardar, y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos
indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraern obligaciones sin
autorizacin".
Catcora, en (1996): "Es la base sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema
contable, el grado de fortaleza determinar si existe una seguridad razonable de las
operaciones reflejadas los estados financieros. Una debilidad importante del Control
Interno, o un Sistema de Control Interno poco confiable, representa un aspecto
negativo dentro del sistema contable".
Una definicin extrada del documento conocido como Standars (Estndares para la
Prctica Profesional de la Auditora Interna), (1997): "El Control Interno se define
como cualquier accin tomada por la gerencia para aumentar la probabilidad de que
los objetivos establecidos y las metas se han cumplido. La gerencia establece el
Control Interno a travs de la planeacin, organizacin, direccin y ejecucin de
tareas y acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metas sern
logrados".
1.3. Justificacin de la investigacin.
Justificacin terica: la presente investigacin se justifica tericamente porque en
este aspecto se identifica los fundamentos tericos y conceptuales del control interno
y gestin de inventarios el cual permitir llenar un vaco existente en el sistema de
conocimientos tericos en el rea de investigacin as como tambin servir como
fuente de investigacin a los futuros investigadores.
Justificacin metodolgica: este estudio permitir ayudar a resolver el problema
planteado y porque permitir identificar las principales caractersticas del sistema de
9

control interno y la gestin de inventarios, permitir la construccin de un

instrumento de medicin, as como la aplicacin de tcnicas e instrumentos en la
presente investigacin.
Justificacin practica: Como justificacin de la investigacin realizada, los
inventarios de materiales, herramientas y equipos representan para la empresa, una
de las partidas de mayor importancia en la composicin de su activo y la ms
susceptible a manipulaciones, lo que puede traer como consecuencia, prdidas no
justificadas en los mismos o atraso en las operaciones normales de la organizacin,
razn por la cual requieren de una atencin muy especial, ya que de su buena y sana
administracin depende en gran medida el xito en la empresa, es por eso que al
realizar el estudio previo se verific que no existe un sistema de control interno
operativo en los almacenes en la empresa Constructora JC&FR S.A.C., por lo que se
hace necesario llevar a cabo la presente investigacin con el objetivo de que un
sistema de control interno operativo en los almacenes pueda mejorar la gestin de los
inventarios.
1.4. Problema de la investigacin
Se tiene como problema en la presente investigacin en qu medida un sistema de
control interno operativo en los almacenes, contribuye a mejorar la gestin de los
inventarios de la empresa Constructora JC&RF S.A.C. de la ciudad de Huaraz
2015?
1.5. Marco referencial
Sistema de Control Interno
Jos Mara (2001) seala, es un proceso ejecutado por el Consejo de directores; la
administracin y todo el personal de la entidad; diseada para proporcionar una
seguridad razonable, mirando el cumplimiento de los objetivos de la empresa.
Conjunto integrado por elementos que interaccionan de forma lgica y dinmica. La
influencia ejercida sobre alguno de los elementos del sistema le afectar globalmente
debidamente a la interrelacin entre los elementos, que busca la autorregulacin o
equilibrio del propio sistema.
As mismo Rosero (2005) seala que el Control Interno se define como el conjunto
de principios, fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y
procedimientos ordenados, relacionados entre s y unidos a las personas que
10

conforman una organizacin, se constituye en un medio para lograr el cumplimiento

de su funcin administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generndole
capacidad de respuesta ante los diferentes pblicos o grupos de inters que debe
atender.
De acuerdo Mantilla (2006) define, que el control interno: Comprende el plan de
organizacin y todos los mtodos y procedimientos que en forma coordinada se
aplican en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la racionabilidad y
confiabilidad de su informacin financiera, promover la eficiencia operacional y
provocar la adherencia a las polticas prescritas por la administracin.
De acuerdo con mantilla podemos decir que el control interno se centra en el
cumplimiento de las leyes gubernamentales y normas propias de la institucin, para
que exista confiabilidad de la informacin financiera y operativa, con la finalidad de
proteger los recursos de la entidad, advertir errores e irregularidades de manera
oportuna, que lleven a la organizacin a la eficacia y eficiencia en sus operaciones.
Hasta la fecha, el concepto "Control Interno" carece de una definicin apropiada o
universal, que sea aceptada o aprobada por todos los que investigan el tema. Los
enfoques dados por diferentes autores que han sido consultados tienen puntos
coincidentes al definir el concepto, pues todos destacan que contribuye al logro de
los objetivos propuestos por las entidades, que es un plan estructurado de la
organizacin, que tiene como objetivo primordial salvaguardar los recursos, que
contribuye a la informacin veraz, a promover la eficiencia y en la actualidad se
reconoce que involucra a los directivos y trabajadores en general y no solamente a
los contadores y auditores.
Segn COSO: El control interno es un proceso efectuado por la direccin y el resto
del personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grupo de
seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetos dentro de las siguientes
categoras:

Eficacia y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento de las leyes reglamentos y normas que sean explicables.

Por lo tanto, los Componentes del control interno son:

A. El ambiente o ambiente de control: es la base de la pirmide del control interno,
aportando disciplina a la estructura. En l se apoyarn los restantes componentes
11

por lo que ser fundamental para solidificar los cimientos de un eficaz y eficiente
sistema de control interno, la cual tiene los siguientes indicadores que son:
Integridad y valores ticos
Competencia de los funcionarios
Estilo de direccin y gestin
Estructura organizativa-organigrama
Asignacin de autoridad y responsabilidad
Polticas y prcticas de personal.
B. La Evaluacin de riesgos: cada unidad se enfrentar a diversos riesgos internos
y externos que deben ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin del
riesgo es la identificacin de los objetivos a los distintos niveles, los cuales
debern estar vinculados entre s la cual comprende de los siguientes indicadores:
Misin objetivos y polticas
Objetivo al nivel de proceso o actividad
Identificacin de riesgos
Estimacin de riesgos
Manejo de cambio.
C. La Actividades de control: Son las polticas procedimientos, tcnicas, prcticas
y mecanismos que permiten a la direccin administrar los riesgos identificados
durante el proceso de evaluacin de riesgos y asegurar que se llevan a cabo los
lineamientos establecidos, y est comprendida por:
Identificacin de procedimientos de control
Oposicin de intereses
Coordinacin entre reas
Riesgos adecuados de las transacciones
Rotacin del personal en las tareas
Control del sistema de informacin
D. La Informacin y comunicacin: hay que identificar recopilar y comunicar
informacin pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada
funcionario con sus responsabilidades, la cual est comprendida por los siguientes
indicadores como:
la Informacin y responsabilidad
Flujo de informacin
12

 Sistema de informacin integrado, Flexibilidad al cambio

Comunicacin valores organizacionales y estrategias,
Canales de comunicacin.
E. La Supervisin y monitoreo: los sistemas de control interno requieren
supervisin, es decir, un proceso que verifique la vigencia del sistema de control
interno a lo largo del tiempo esto se consigue mediante actividades de supervisin
continuada evaluaciones peridicas o una combinacin de ambas cosas y est
conformado por indicadores las cuales son:
Evaluacin del sistema de control interno
Eficacia del sistema de control interno
Validacin de los supuestos asumidos.
Deficiencias detectadas.
Gestin de Inventarios
Daz de Santos (1995) seala que, la Gestin es una mezcla de decisiones locales con
objetivos globales de la compaa, siendo el control una parte del sistema de
informacin que responde a una de las preguntas gerenciales ms candentes: Cmo
medir objetiva y constructivamente el desempeo local pasado?
Tambin Goldratt (1990) seala que es el conjunto de mecanismos que puede utilizar
la direccin que permiten aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las
personas que forman parte de la organizacin sea coherente con los objetivos de esta
En un estudio realizado por Amatt (1992) define que la Gestin de Inventarios, todo
lo relativo al control y manejo de las existencias de determinados bienes, en la cual
se aplican mtodos y estrategias que pueden hacer rentable y productivo la tenencia
de estos bienes y a la vez sirve para evaluar los procedimientos de entradas y salidas
de dichos productos.
Por tanto, la gestin de Inventarios est comprendida por las siguientes dimensiones:
Inventario: que son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario
del negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su
posterior comercializacin.
Almacn: segn Alfonzo Garca Cant (1991), define el almacn como una unidad
de servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o
industrial, con objetivos bien definidos.
13

En otras palabras, se pueden definir como todos aquellos lugares destinados a guardar
los diferentes tipos de mercancas, herramientas, materiales, materias primas,
suministros y piezas de una organizacin, dentro de un marco de condiciones y
estndares necesarios para controlar su inventario y mantenerlos en buen estado para
que est disponible en el momento que necesiten en un proceso productivo.
Almacenamiento: Segn Ferrn (2003) almacenamiento se puede definir, como
aquel proceso organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la
custodia de stock, evitar su deterioro, ya sean estos, insumos o productos terminados
necesarios para ventas, produccin o servicios. Esta necesidad surge para poder
equilibrar la produccin con la demanda, puesto que esta ltima suele, en muchos
casos, presentar una curva irregular y en otros casos puede ser estacional, mientras
que la produccin suele efectuarse atendiendo a los ritmos de grandes series.
Dentro de los Principios de Almacenaje Jordi (2001) seala que al margen de que
cualquier decisin de almacenaje que se adopte tenga que estar enmarcada en el
conjunto de actividades de la distribucin integrada, se deben tener siempre en cuenta
las siguientes reglas generales o principios de Almacenaje: El almacn NO es un ente
aislado, independiente del resto de las funciones de la empresa. En consecuencia, su
planificacin deber ser acorde con las polticas generales de sta e insertarse en la
planificacin general para participar de sus objetivos empresariales. Las cantidades
almacenadas se calcularn para que los costos que originen sean mnimos; siempre
que se mantengan los niveles de servicios deseados. La disposicin del almacn
deber ser tal que exija los menores esfuerzos para su funcionamiento; para ello
deber minimizarse: El Espacio empleado, utilizando al mximo el volumen de
almacenamiento disponible. El Trfico interior, que depende de las distancias a
recorrer y de la frecuencia con que se produzcan los movimientos. Los Movimientos,
tendiendo al mejor aprovechamiento de los medios disponibles y a la utilizacin de
cargas completas.
Los Riesgos, debe considerarse que unas buenas condiciones ambientales y de
seguridad incrementan notablemente la productividad del personal. Por ltimo, un
almacn debe ser lo ms flexible posible en cuanto a su estructura e implantacin, de
forma que pueda adaptarse a las necesidades de evolucin en el tiempo.
El Trasporte: se define el transporte de mercancas como toda actividad encaminada
a trasladar productos desde un punto de origen hasta un punto de destino.
14

El transporte se refiere al movimiento de un producto de un lugar a otro en su

recorrido desde el principio de la cadena de suministro hasta el cliente.
Se denomina transporte a un sistema formado por mltiples elementos, siendo tres
los fundamentales, la infraestructura, el vehculo y la empresa de servicio que viene
a constituir la actividad previamente dicha. Estos elementos estn interrelacionados
entre s, pues ninguno es til sin que los otros existiesen.
De acuerdo a lo anterior puede decirse que el transporte en logstica es toda actividad
en la que se movilizan materias primas, productos en proceso y productos terminados
desde su lugar de origen hasta el sitio donde son requeridos, con el condicionamiento
de seguridad, rapidez y costo.
La Distribucin: Es la accin y efecto de distribuir (dividir algo entre varias
personas, dar a algo el destino conveniente, entregar una mercanca). El trmino, que
procede del latn distributo, es muy habitual en el comercio para nombrar al reparto
de productos. La distribucin, en este caso, es el proceso que consiste en hacer llegar
fsicamente el producto al consumidor. Para que la distribucin sea exitosa, el
producto debe estar a disposicin del potencial comprador en el momento y en el
lugar indicado.
1.6. Hiptesis
Con lo referente a la hiptesis se busca que el sistema de control interno operativo en
los almacenes contribuya a mejorar la gestin de los inventarios de la empresa
Constructora JC&RF S.A.C. de la ciudad de Huaraz 2015.
1.7. Variables
Dentro de la investigacin se tiene como variables:
Variable independiente: Sistema de Control Interno Operativo en los Almacenes
variable dependiente: la Gestin de los Inventarios
1.8. Objetivos
Finalmente, la investigacin tiene como objetivo:
Objetivo general:
Demostrar que con un sistema de control interno operativo en los almacenes mejorar
la gestin de los inventarios de la Constructora JC&RF S.A.C. de la ciudad de Huaraz
2015.
15

Objetivos especficos:
Diagnosticar la situacin actual del sistema de control interno operativo de los
almacenes para identificar los puntos crticos de la empresa Constructora JC&RF
S.A.C. de la ciudad de Huaraz 2015.
Analizar la gestin de los inventarios de la empresa Constructora JC&RF S.A.C. de
la ciudad Huaraz 2015.

2.

METODOLOGIA
2.1. Tipo
La investigacin ser descriptiva y correlacional, porque expondr la realidad del
control interno y de la gestin existente fundamentada en bases tericas y
correlacionarlos.
2.2. Diseo
El diseo es no experimental porque no se manipular las variables, limitndose a
estudiar las variables y sus relaciones. El periodo de estudio es transeccional.
Segn Hernndez, Fernndez y Baptista: La investigacin no experimental es aquella
que se realiza sin manipular deliberadamente variables. Es decir, es investigacin
donde no hacemos variar intencionalmente las variables independientes. Lo que
hacemos en la investigacin no experimental es observar fenmenos tal y como se
dan en su contexto natural, para despus analizarlos.
Como seala Kerlinger (1979) "La investigacin no experimental o expost-facto es
cualquier investigacin en la que resulta imposible manipular variables o asignar
aleatoriamente a los sujetos o a las condiciones". De hecho, no hay condiciones o
estmulos a los cuales se expongan los sujetos del estudio. Los sujetos son observados
en su ambiente natural, en su realidad.

V
16

LEYENDA:
T: Empresa Constructora JC&RF S.A.C
V: Variable Sistema de control interno operativo
V: variable gestin de inventarios
POBLACION Y MUESTRAS

Poblacin
La poblacin escogida para la presente investigacin fueron los almacenes de la
empresa Constructora JC&RF S.A.C. de la ciudad de Huaraz - 2015 el cual es de un
total de 9 almacenes.
Muestra
Para determinar el tamao de la muestra, se emple la siguiente formula del muestreo
aleatorio simple para estimar proporciones la que se muestra a continuacin:

Dnde:
Z = Valor de la abscisa de la curva normal para una probabilidad del 95% de
confianza.
P = Proporcin de almacenes de la empresa constructora JC&RF SAC de la Cuidad
de Huaraz, que son sometidas a observacin (P=0.3).
Q = Proporcin de almacenes de la empresa constructora JC&RF SAC de la Cuidad
de Huaraz, que no son sometidas a observacin (Q=0.5).
E = Error muestra 5%.
N = Tamao ptimo de la muestra.
Entonces tenemos
17

n= (1.96)2 *(0.3)*(0.5)*(8)
(0.05)2 *(7) + (1.96)2 *(0.3)(0.5)
n= 8 almacenes de la empresa constructora JC&RF SAC de la cuidad de Huaraz.
Estos almacenes fueron seleccionados aleatoriamente esta manera nuestra muestra
fue lo ms representativa posible
2.3. Tcnicas e Instrumentos de recoleccin de datos.
Los principales instrumentos de recoleccin de datos que se utiliz fueron los
siguientes: Observacin directa, que facilit percibir la realidad del objeto de
investigacin porque nos permiti obtener informacin clara y precisa acerca del
desarrollo de cada una de las actividades que se ejecutan dentro del almacn.
Revisin documental. - Se ha utilizado para obtener datos de las normas, libros, tesis,
manuales, reglamentos, estados financieros y presupuestarios relacionados con la
ejecucin y el control de los almacenes.
Entrevistas. - Esta tcnica se aplic para obtener datos de parte de los trabajadores de
la empresa encargado de los almacenes para determinar cmo se desarrollan.
Encuestas. - Se aplic cuestionarios de preguntas, con el fin de obtener datos para el
trabajo de investigacin de parte de los trabajadores y parte administrativa de la
empresa.
2.4. Procesamiento y anlisis de la informacin
Los datos que se obtuvieron mediante la aplicacin de las tcnicas e instrumentos
fueron:
El anlisis de Conciliacin de datos cuyo procedimiento fue
computarizacin en Excel.
El anlisis de Tabulacin de cuadros con cantidades y porcentajes cuyo
procedimiento fue automatizacin con SPSS

18

3.

RESULTADOS
A continuacin, se presenta los resultados de las encuestas efectuadas a los
trabajadores de la empresa constructora JC&RF S.A.C. de la cuidad de Huaraz.
TABLAS
Tabla 01: Genero
Masculino
24
Femenino
7
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 02: Edad
De 18 a 24 aos
2
De 25 a 30 aos
6
De 31 a 60 aos
22
De 61 a ms aos
1
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 03: Grado de instruccin
Iletrado
0
Primaria
4
Secundaria
13
Superior no universidad
6
superior universidad
8
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 04: se promueve valores dentro de la
empresa?
Si
22
No
9
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.

Tabla 05: Existen una gestin que guen todas las

actividades del personal?
Si
4
No
27
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.

19

Tabla 06: Usted conoce la estructura organizacional

de la empresa?
Si
11
No
20
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 07: Existen polticas y normas de control?
Si
28
No
3
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 08: La identificacin de riesgos se clasifican
de acuerdo a la gravedad?
Si
24
No
7
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.

Tabla 09: Se emplean estrategias para estimar los

riesgos y corregirlos?
Siempre
4
Casi siempre
7
A veces
11
Casi nunca
5
Nunca
4
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 10: Establece polticas y procedimientos, que
ayuden a la consecucin de las metas propuestas por
la empresa?
Si
18
No
13
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 11: El personal est capacitado para asumir la
rotacin y las tareas de otras reas?
Si
5
No
26
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
20

Tabla 12: Se controla de manera continua los

sistemas de informacin?
Siempre
4
Casi siempre
11
A veces
9
Casi nunca
5
Nunca
2
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 13: Establecen programas de capacitacin,
para que el personal se flexible a cualquier cambio?
Si
5
No
26
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 14: Existen planes estratgicos para la
comunicacin y practica de valores de todo el
personal?
Si
19
No
12
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.

Tabla 15: los canales de comunicacin son eficaces

para que toda informacin relevante llegue al personal
adecuado?
Siempre
9
Casi siempre
5
A veces
14
Casi nunca
3
Nunca
0
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 16: Se Monitorea permanentemente la
efectividad del desempeo del sistema de control
interno?
Siempre
6
Casi siempre
12
A veces
7
21

Casi nunca
4
Nunca
2
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 17: Se est cumpliendo de manera eficiente
con los procesos de control?
Si
16
No
15
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 18: existen estrategias relacionadas a la
deteccin de deficiencias?
Si
8
No
23
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 19: Existe una programacin de sus compras?
Si
29
No
2
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.

Tabla 20: El espacio fsico est de acuerdo a las

necesidades del almacn?
Si
26
No
5
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.
Tabla 21: Existen formatos de recepcin, almacenaje
y salida de los materiales e insumos del almacn?
Si
30
No
1
TOTAL
31
Fuente: Del cuestionario aplicado a los trabajadores.

22

4. ANALISIS Y DISCUSION
En ste captulo se hizo un estudio de los aspectos ms importantes para la tesis
y se realiz el diagnstico y anlisis de los resultados mediante las tcnicas de
recoleccin de datos e instrumentos como son: la encuesta aplicando el
cuestionario a todo el personal de la empresa constructora JC&RF S.A.C (Ver
apndice N01)
De la empresa encuestada el 71% de los trabajadores sealan que la empresa si
promueve valores dentro de la misma mientras que el 29% seala lo contrario.
Respecto a que si existe una gestin que guen todas las actividades del personal
el 87% de los encuestados sealan que la empresa no cuenta con una gestin que
guie a todas las actividades y el 13% seala lo opuesto.
Los trabajadores de la constructora JC&RF sealan que el 65% no conocen la
estructura organizacional de la empresa, y un 35% seala que s, para ello la
gerencia debe promover, difundir todas las actividades, funciones y estructura
organizacional para que el personal se desempee de forma adecuada.
Asimismo 90% de los encuestados sealan que si existen polticas y normas de
control y un 10% sealan que no existen estas polticas o desconocen de ella.
Por otro lado, el 77% de los encuestados respondieron que no existe una
identificacin de riegos y que estas no se clasifican de acuerdo a su gravedad y
el 23% de los encuestados sealan lo contario, para ellos la empresa debe tomar
medidas necesarias para que estos riesgos no afecten el desarrollo de la misma.
El 35% de los encuestados sealan que solo a veces se emplean estrategias para
estimar los riesgos y corregirlos, el 23% casi siempre, el 16% casi nunca, 13%
nunca y el 13% siempre, cuando la empresa haya detectado algn riesgo que
puede afectar las actividades que se desarrollan dentro de ello, Se debe estimar
la frecuencia con que se presentarn los riesgos identificados, as como tambin
se debe cuantificar la probable prdida que ellos pueden ocasionar.
Por otro lado, el 58% de los encuestados sealan que, si se establece polticas y
procedimientos que ayudan a la consecucin de las metas propuestas por la
empresa y el 42% seala lo contrario, para que estas metas se cumplan la empresa
debe de dar a conocer a todo su personal las polticas y procedimientos para que
estos se identifique con ello y puedan ayudar a la consecucin del objetivo.
23

El 84% de los trabajadores sealan que el personal no se est capacitado para

asumir la rotacin y las tareas de otras reas, mientras que un 16% seala lo
opuesto, la gerencia debe tomar mayor nfasis en capacitar su personal para que
cuando haya alguna rotacin de personal estos se encuentren debidamente
capacitados para asumir el rol asignado.
El 36% de los encuestados sealan que casi siempre se controla los sistemas de
informacin, el 29% a veces, el 16% casi nunca, 13% siempre y un 6% seala
que nunca se controla de manera continua los sistemas de informacin, para que
todo el personal de la empresa se mantenga informado sobre las situaciones ms
importantes que ocurran dentro de ella se debe controlar de manera continua
todos los sistemas de informacin con que cuenta la entidad.
El 84% de los encuestados sealan que no se establecen programas de
capacitacin para que el personal sea flexible a cualquier cambio y un 16% seala
lo opuesto, la empresa debe promover ms capacitaciones, charlas conferencias
a la personal empresa de acuerdo al rea que corresponda tanto la parte
administrativa o personal de obra.
Asimismo, el 61% de los encuestados sealan que no existen planes estratgicos
para la comunicacin y practica de valores de todo el personal y el 39% seala
que s, lo cual debe tomarse como un punto relevante para que la empresa pueda
fortalecer o eliminar esta debilidad que puede afectar el crecimiento y desarrollo
de sus actividades.
El 45% del personal de la empresa sealan solo a veces los canales de
comunicacin son eficientes para que toda la informacin relevante llegue al
personal adecuado, el 29% siempre, el 16% casi siempre y el 10% seala que
casi nunca, para ello la empresa debe asegurarse que la informacin relevante no
se distorsione y llegue de manera adecuada al personal quien requiere de esta.
El 39% de los encuestados sealan que casi siempre se monitorea la efectividad
del desempeo del sistema de control interno, un 23% seala que a veces, 19%
siempre, 13% casi nunca y un 6% seala que nunca, la empresa debe monitorear
de manera continua todas las actividades y el desempeo de cada trabajador
implementado un sistema de control interno.

24

El 52% de los encuestados sealan que, si se est cumpliendo de manera eficiente

con los procesos de control y el 48% seala que no, para que el proceso de control
se realice de manera eficiente la entidad deber de planificar estas actividades
antes de efectuarlas.
Por otro lado, el 74% de los encuestados sealan que no existen estrategias
relacionadas a la deteccin de deficiencias y un 26% sealan que s, el cual debe
tomarse como un punto importante para que la empresa pueda aplicar de manera
continua estas estrategias relacionadas a la deteccin de deficiencias y para poder
fortalecer el punto crtico.
El 94% de los trabajadores sealan que si existe una programacin de sus
compras y un 6% seala lo contrario, la importancia de llevar una buena
programacin de compras y un buen control de los inventarios ya contribuir a mejorar
la gestin de estos, adems se podrn lograr los objetivos de la empresa.

Asimismo, el 84% del personal encuestados sealan que el espacio fsico si est
de acuerdo a las necesidades del almacn y el 16% seala que no. Es importante
que el personal cuenta con los equipos adecuados y necesarios para realizar su
trabajo de manera eficiente y con un rea suficientemente espaciosa que pueda
ayudar a un mejor manejo de los materiales almacenados.
Finalmente, el 97% de los encuestados sealan que si existen formatos de
recepcin, almacenaje y salida de los materiales e insumos del almacn y el 3%
seala lo contrario estos formatos ayudan a tener un informe adecuado tanto de
las entradas y salidas delos materiales del almacn y contribuyen un buen
desarrollo de las actividades.
Al comparar los resultados obtenidos con los antecedentes, podemos apreciar
que un sistema de control interno operativo en los almacenes para mejorar la
gestin de inventarios incide positivamente en el desarrollo de las actividades de
la empresa.
Este trabajo es muy importante para la empresa ya que va ayudar a tomar mejores
decisiones con respecto a sus Existencias, dndole la mayor importancia a partir
de este momento, ya que si son tratadas con el cuidado que merecen, podr contar
con la tranquilidad de poder hacer frente a la produccin y con ste el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.

25

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
En base al diagnstico y anlisis realizado en la empresa constructora JC&RF
S.A.C. de la cuidad de Huaraz, se establecen las siguientes conclusiones:
1. Se encontraron deficiencias puesto que la gran parte de los trabajadores de la
empresa JC&RF sealan que no se promueven valores dentro de la misma.
2. No existe una gestin que guie las actividades de los trabajadores dentro de la
entidad, esto tiene como consecuencia un bajo rendimiento de los trabajadores
dentro de sus labores.
3. Un alto porcentaje de los trabajadores de la empresa sealan que no se
establecen programas de capacitacin para que el personal sea flexible a
cualquier cambio.
4. Asimismo, no existen planes estratgicos para la comunicacin y practica de
valores dentro de la empresa lo cual debe tomarse como un punto relevante
para que la empresa pueda eliminar esta debilidad que puede afectar el
crecimiento y desarrollo de sus actividades.
5. Por otro lado, no existen estrategias relacionadas a la deteccin de deficiencias
el cual debe tomarse como un punto importante para que la empresa pueda
aplicar de manera continua estas estrategias relacionadas a la deteccin de
deficiencias y para poder fortalecer el punto crtico.
6. los trabajadores sealan que si existe una programacin de sus compras la
importancia de llevar una buena programacin de compras y un buen control de los
inventarios ya contribuir a mejorar la gestin de estos, adems se podrn lograr los
objetivos de la empresa.

7. Dentro de la empresa si existen formatos de recepcin, almacenaje y salida de

los materiales e insumos del almacn, estos formatos ayudan a tener un
informe adecuado tanto de las entradas y salidas delos materiales del almacn
y contribuyen un buen desarrollo de las actividades.
8. Las revisiones fsicas peridicas permiten la actualizacin y rotacin de los
inventarios, evaluando las existencias que no tienen mucha salida para evitar
prdidas a la empresa.

26

RECOMENDACIONES
La recomendacin est basada en buscar una mejora continua en lo propuesto con
la finalidad de mejorar la gestin empresarial de la constructora JC&RF S.A.C.
1. Implementar un Manual de Organizacin y Funciones que defina cada una de
las actividades a realizar por cada puesto de trabajo en la empresa.
2. Motivar ms al personal premindolos por su buen desempeo en su trabajo
con un incentivo econmico. As como se motiva al personal, tambin se debe
implantar sanciones a los trabajadores que no cumplan en tener la informacin
al da o aquellos que no hayan cumplido con sus labores.
3. Se recomienda implementar el control interno de inventarios debido a que es
un elemento determinante en la optimizacin econmica de la empresa.
4. Realizar un anlisis de costo beneficio en la adquisicin de equipos y
maquinarias que permita minimizar los tiempos en las actividades realizadas
en los almacenes.
5. Programar semestralmente una revisin de los procesos de trabajo. Esto lo
deben realizar los almaceneros con el jefe de Logstica y aprobado por la
gerencia general.
6. La distribucin fsica del almacn se puede hacer en base a una clasificacin
ABC teniendo en cuenta la cantidad de productos y el nivel de rotacin de
estos.

27

6.

AGRADECIMIENTO

La presente tesis es un esfuerzo en el cual participaron varias personas con su

apoyo incondicional, a quienes deseo expresar mimas sincero agradecimiento.
En primer lugar, A Dios por darme la vida y la oportunidad de lograr mis metas,
habiendo fortalecido y guiado, porque ha estado conmigo a cada paso que doy
cuidndome y dndome fortaleza para continuar. Del mismo modo a la
Universidad San Pedro de Huaraz, que con su personal y cuerpo docente me
fueron facilitadores en reconstruccin de mis conocimientos y en especial a mi
asesor CPC. Juan de dios Surez Snchez, quien con su valioso apoyo,
dedicacin y tiempo fue el que me guio para el desarrollo de mi tesis.

Reyna margarita.

28

7. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Mndez (1990) Evaluacin de sistemas de control de inventarios por las

empresas privadas del Estado Falcn
Liza (2003) Diseo de un Sistema de Control Interno sobre los ingresos por la
prestacin de servicios de transporte urbano de pasajeros de la
Empresa Nuevo California de la ciudad de Trujillo
Arqueros (2003) Sistema de Control Interno y la productividad de la Empresa
Inversiones Luna Rota S.A.C. de la ciudad de Trujillo
Rojas (2007) Diseo de un sistema de control interno en una empresa comercial
de repuestos electrnicos

Hidalgo (2010) En su tesis influencia del control interno en la gestin de crditos

y cobranza en una empresa de servicios de pre-prensa digital
en lima-cercado. Institucin: Universidad san Martin de
Porres.
Ambuludi (2011) Diseo de un Sistema de Control Interno para la Seccin de
Cartera E Inventarios, aplicado a la Asociacin de
Comerciantes de abastos del Mercado Mayorista dedicada a
la comercializacin de productos de primera necesidad.
Institucin: Universidad Nacional de San Marco.
Cook and Winkle. (1989) Auditora. Tomo I. Tercera Edicin.
Standars (1997). (Estndares para la Prctica Profesional de la Auditora
Interna)

29

Snchez (2012) Implementacin de un Sistema de Control Interno de la empresa

Vidriera Limatambo S.A.C. y el efecto en su situacin econmica
y financiera 2011. Institucin: Universidad Nacional de Trujillo.
Reyna (2013) Propuesta de implementacin de un Sistema de Control Interno y
su incidencia en la gestin de la empresa constructora A&V
Inversiones S.A.C., del Distrito de Trujillo, periodo 2011.
Institucin: Universidad Nacional de Trujillo
Holmes(1994), Catcora,(1996): control interno
Auditoria (2004) Informe COSO

30

8. APENDICES Y ANEXOS
Apndice N 01
CUESTIONARIO DE OPINIONES ACERCA DEL DE CONTROL
INTERNO OPERATIVO EN LOS ALMACENES, PARA MEJORAR LA
GESTIN DE INVENTARIOS DE LA CONSTRUCTORA JC&FR S.A.C.
DE LA CIUDAD DE HUARAZ-2015
Estoy desarrollando una investigacin cuyo objetivo es conocer las opiniones que
tienen los colaboradores sobre el control interno operativo en los almacenes.
En este sentido, solicito su colaboracin en su calidad de colaborador y le pido
contestar a todas las preguntas del cuestionario adjunto. Gracias a su aporte,
ser posible concretizar este estudio, el mismo que pretende proporcionar
informacin relevante que contribuya a establecer acciones de mejora en el
servicio.
Este cuestionario es annimo y toda la informacin recabada ser absolutamente
confidencial.
La presente investigacin se desarrolla en la asignatura de Tesis II de la
Universidad San Pedro Huaraz, cuya responsable es la investigadora: Valverde
Henostroza Reyna margarita
Muchas gracias por su participacin

IMPORTANTE:
Si tiene alguna pregunta y/o desea informarse con mayor detalle acerca de este
estudio puede comunicarse con Valverde Henostroza Reyna margarita al telfono
969273334 o escriba al correo xikm1@hotmail.com. Se contestar a todas las
inquietudes adjuntando un material impreso para Ud.

31

PARTE I
En esta primera seccin del cuestionario le presentamos un conjunto de preguntas
acerca de Ud. Por favor marque su respuesta en los recuadros respectivos.
1. Sexo
Masculino (

Femenino (

2. Edad
De 18 a 24 aos ( )
De 25 a 30 aos ( )
De 31 a 60 aos ( )
De 61 a ms aos ( )

3. Grado de instruccin
Iletrado ( )
Primaria ( )
Secundaria ( )
Superior no universidad ( )
Superior universidad ( )

32

PARTE II
A continuacin, le sern presentadas un conjunto de preguntas a los colaboradores de
la CONSTRUCTORA JC&FR S.A.C. DE LA CIUDAD DE HUARAZ-2015. Por
favor, encierre con un crculo el nmero que mejor exprese su opinin en cada caso.

se promueve valores dentro de la

empresa?
SI

Se emplean estrategias para estimar

los riesgos y corregirlos?

( )

a)
b)
c)
d)
e)

NO ( )
Existen una gestin que guen
todas las actividades del personal?
SI

( )

NO ( )
Usted conoce la estructura
organizacional de la empresa?
SI

( )

NO ( )
Existen polticas y normas de
control?
SI

Siempre
Casi siempre
A veces
Casi nunca
Nunca

( )

Establece polticas y
procedimientos, que ayuden a la
consecucin de las metas
propuestas por la empresa?
SI ( )
NO ( )
El personal est capacitado para
asumir la rotacin y las tareas de
otras reas?

NO ( )

SI

La identificacin de riesgos se
clasifican de acuerdo a la
gravedad?

NO ( )
Se controla de manera continua
los sistemas de informacin?

SI

( )

NO ( )

( )

a)
b)
c)
d)
e)

Siempre
Casi siempre
A veces
Casi nunca
Nunca

33

Establecen programas de
capacitacin, para que el personal
se flexible a cualquier cambio?

Se est cumpliendo de manera

eficiente con los procesos de
control?
SI

( )

SI ( )
NO ( )

NO ( )

Existen planes estratgicos para

existen estrategias relacionadas a

la deteccin de deficiencias?

la comunicacin y practica de

SI

valores de todo el personal?

NO ( )

( )

SI ( )
NO ( )
Se Monitorea permanentemente
los canales de comunicacin son
eficaces para que toda
informacin relevante llegue al
personal adecuado?
a) Siempre
b) Casi siempre
c) A veces
d) Casi nunca
e) Nunca

la efectividad del desempeo del

sistema de control interno?
a)
b)
c)
d)
e)

Siempre
Casi siempre
A veces
Casi nunca
Nunca

Existe una programacin de sus

compras?

Existen formatos de recepcin,

SI

materiales e insumos del almacn?

( )

NO ( )
El espacio fsico est de acuerdo
a las necesidades del almacn?
SI

almacenaje y salida de los

SI ( )
NO ( )

( )

NO ( )

34

FIGURAS

Genero del entrevistado

23%
MASCULINO

77%

FEMENINO

Figura 1: genero del entrevistado

Fuente: tabla 1
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 77% de
los encuestados son varones y el 23% mujeres.

Edad del entrevistado

3% 7%
19%

De 18 a 24 aos
De 25 a 30 aos

71%

De 31 a 60 aos
De 61 a ms aos

Figura 2: Edad del entrevistado

Fuente: tabla 2

35

Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 71% de

los encuestados tienen edades de 31 a 60 aos, el 19% tienen entre 25 a 30
aos, el 7% tiene entre 18 a 24 aos y el 3% tienen 61 aos de edad.

Grado de instruccion

26%

0% 13%
Iletrado

Primaria
Secundaria

42%

19%

Superior no universidad
superior universidad

Figura 3: grado de instruccin

Fuente: tabla 3
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 42% de
los encuestados tienen estudios realizados hasta la secundaria, el 26% tiene
estudios superiores (universidad), el 19% tienen estudios superiores no
universitarios (tcnico), el 13% tiene estudios realizados hasta la primaria.

se promueve valores dentro de la empresa?

29%
Si

71%

No

Figura 4: se promueve valores dentro de la empresa?

Fuente: tabla 4
36

Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 71% de

los encuestados sealan que la empresa si promueve valores dentro de la
empresa mientras que el 29% seala lo contrario.

Existen una gestin que guen todas las

actividades del personal?

13%
Si
No

87%

Figura 5: Existen una gestin que guen todas las actividades del personal?
Fuente: tabla 5
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 87% de
los encuestados sealan que la empresa no existe una gestin que guie a
todas las actividades del personal, mientras que el 13% seala con contrario.

Usted conoce la estructura organizacional de

la empresa?

35%
65%

Si
No

Figura 6: Usted conoce la estructura organizacional de la empresa?

Fuente: tabla 6

37

Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 65% de

los encuestados sealan que no conocen la estructura organizacional de la
empresa, y un 35% seala que s.

Existen polticas y normas de control?

10%

Si
No

90%

Figura 7: Existen polticas y normas de control?

Fuente: tabla 7
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 90% de
los encuestados sealan que si existen polticas y normas de control y un
10% sealan que no existen estas polticas dentro de la empresa.

La identificacin de riesgos se clasifican de

acuerdo a la gravedad?

23%
Si

77%

No

Figura 8: La identificacin de riesgos se clasifican de acuerdo a la

gravedad?

38

Fuente: tabla 8
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 77% de
los encuestados sealan que la identificacin de riesgos no se clasifica de
acuerdo a la gravedad, y el 23% de los encuestados sealan lo contario.

Se emplean estrategias para estimar los

riesgos y corregirlos?

13%
16%

13%

Siempre

23%

Casi siempre
A veces
Casi nunca

35%

Nunca

Figura 9: Se emplean estrategias para estimar los riesgos y corregirlos?

Fuente: tabla 9
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 35% de
los encuestados sealan que solo a veces se emplean estrategias para estimar
los riesgos y corregirlos, el 23% casi siempre, el 16% casi nunca, 13% nunca
y el 13% siempre.

Establece polticas y procedimientos, que

ayuden a la consecucin de las metas
propuestas por la empresa?

42%
58%

Si
No

39

Figura 10: Establece polticas y procedimientos, que ayuden a la

consecucin de las metas propuestas por la empresa?
Fuente: tabla 10
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 58% de
los encuestados sealan que si se establece polticas y procedimientos que
ayudan a la consecucin de las metas propuestas por la empresa y el 42%
seala lo contrario.
El personal est capacitado para asumir la rotacin y
las tareas de otras reas?

16%
Si

84%

No

Figura 11: El personal est capacitado para asumir la rotacin y las tareas
de otras reas?
Fuente: tabla 11
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 84% de
los encuestados sealan que el personal no se est capacitado para asumir la
rotacin y las tareas de otras reas, mientras que un 16% seala lo opuesto.

40

Se controla de manera continua los sistemas de

informacin?

6%
16%

13%
Siempre
Casi siempre

36%
29%

A veces
Casi nunca
Nunca

Figura 12: Se controla de manera continua los sistemas de informacin?

Fuente: tabla 12
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 36% de
los encuestados sealan que casi siempre se controla los sistemas de
informacin, el 29% a veces, el 16% casi nunca, 13% siempre y un 6%
seala que nunca se controla de manera continua los sistemas de
informacin.
Establecen programas de capacitacin, para que el
personal se flexible a cualquier cambio?

16%
Si

84%

No

Figura 13: Establecen programas de capacitacin, para que el personal se

flexible a cualquier cambio?
Fuente: tabla 13

41

Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 84% de

los encuestados sealan que no se establecen programas de capacitacin
para que el personal sea flexible a cualquier cambio y un 16% seala lo
opuesto.
Existen planes estratgicos para la comunicacin y
practica de valores de todo el personal?

39%
Si

61%

No

Figura 14: Existen planes estratgicos para la comunicacin y practica de

valores de todo el personal?
Fuente: tabla 14
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 61% de
los encuestados sealan que no existen planes estratgicos para la
comunicacin y practica de valores de todo el personal y el 39% seala que
s.
los canales de comunicacin son eficaces para que
toda informacin relevante llegue al personal
adecuado?

10%0%

29%

Siempre
Casi siempre

45%

16%

A veces
Casi nunca
Nunca

42

Figura 15: los canales de comunicacin son eficaces para que toda
informacin relevante llegue al personal adecuado?
Fuente: tabla 15
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 45% de
los encuestados sealan solo a veces los canales de comunicacin son
eficientes para que toda la informacin relevante llegue al personal
adecuado, el 29% siempre, el 16% casi siempre y el 10% seala que casi
nunca.
Se Monitorea permanentemente la efectividad del
desempeo del sistema de control interno?

13%

6%

19%

Siempre
Casi siempre

23%

A veces

39%

Casi nunca
Nunca

Figura 16: Se Monitorea permanentemente la efectividad del desempeo

del sistema de control interno?
Fuente: tabla 16
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 39% de
los encuestados sealan que casi siempre se monitorea la efectividad del
desempeo del sistema de control interno, un 23% seala que a veces, 19%
siempre, 13% casi nunca y un 6% seala que nunca.

43

Se est cumpliendo de manera eficiente con los

procesos de control?

48%

52%

Si
No

Figura 17: Se est cumpliendo de manera eficiente con los procesos de

control?
Fuente: tabla 17
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 52% de
los encuestados sealan que si se est cumpliendo de manera eficiente con
los procesos de control y el 48% seala que no.
existen estrategias relacionadas a la deteccin de
deficiencias?

26%
Si

74%

No

Figura 18: existen estrategias relacionadas a la deteccin de deficiencias?

Fuente: tabla 18

44

Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 74% de

los encuestados sealan que no existen estrategias relacionadas a la
deteccin de deficiencias y un 26% sealan que s.
Existe una programacin de sus compras?

6%

Si
No

94%

Figura 19: Existe una programacin de sus compras?

Fuente: tabla 19
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 94% de
los encuestados sealan que si existe una programacin de sus compras y un
6% seala lo contrario.
El espacio fsico est de acuerdo a las necesidades del
almacn?

16%
Si

84%

No

Figura 20: El espacio fsico est de acuerdo a las necesidades del almacn?
Fuente: tabla 20

45

Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 84% de

los encuestados sealan que el espacio fsico si est de acuerdo a las
necesidades del almacn y el 16% seala que no.
Existen formatos de recepcin, almacenaje y salida de
los materiales e insumos del almacn?

3%

Si
No

97%

Figura 21: Existen formatos de recepcin, almacenaje y salida de los

materiales e insumos del almacn?
Fuente: tabla 21
Interpretacin: Del 100% igual a 31 encuestados de la muestra el 97% de
los encuestados sealan que si existen formatos de recepcin, almacenaje y
salida de los materiales e insumos del almacn y el 3% seala lo contrario.

46