ADMINISTRACIÓN

Y NEGOCIOS

ANALISIS CONTROL INTERNO

Caso: El Rápido

NOMBRE: Carlos Ahumada - Juan Leiva - Carla Nilo - Patricia Orellana – Claudio
Valenzuela.
CARRERA: Contador Auditor
ASIGNATURA: Control Interno
PROFESOR: Ricardo Vílchez
FECHA: 19-07-2021
 ADMINISTRACIÓN
Y NEGOCIOS

INDICE GENERAL.

INTRODUCCIÓN. ............................................................................................................................................ 4
PLAN DE TRABAJO........................................................................................................................................ 5
OBJETIVO GENERAL................................................................................................................................. 5
OBJETIVOS ESPECIFICOS. ...................................................................................................................... 5
RESPONSABILIDADES. ............................................................................................................................. 5
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO. ..................................................................................................... 6
LEVANTAMIENTO DE ESTRUCTURAS. ................................................................................................... 6
AMBIENTE DE CONTROL...................................................................................................................... 8
EVALUACIÓN DE RIESGOS. ................................................................................................................. 8
ACTIVIDADES DE CONTROL. ............................................................................................................... 8
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN. ..................................................................................................... 8
SUPERVISIÓN. ....................................................................................................................................... 8
RIESGOS Y CONTROLES. ........................................................................................................................ 9
ADQUISICIÓN. ........................................................................................................................................ 9
REGISTRO. ............................................................................................................................................. 9
SALVAGUARDA ...................................................................................................................................... 9
PLAN DE ORGANIZACIÓN. ................................................................................................................. 10
PROCESO DE ANÁLISIS. .................................................................................................................... 11
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES. .......................................................................................................... 13
ADQUISICIÓN. ...................................................................................................................................... 13
REGISTRO. ........................................................................................................................................... 13
SALVAGUARDA. ................................................................................................................................... 14
AUTORIZACIÓN ................................................................................................................................... 14
DISPOSICIÓN. ...................................................................................................................................... 15
DIAGRAMA DE FLUJO DE CONTROL INTERNO. .................................................................................. 15
OBSERVACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS. ........................................................................... 17
RESUMEN GLOBAL DE LA EMPRESA. ...................................................................................................... 18
RECOMENDACIONES. ................................................................................................................................ 20
DIAGRAMA DE FLUJO DE ACTIVOS. ......................................................................................................... 22
BIBLIOGRAFÍA. ............................................................................................................................................. 23
 ADMINISTRACIÓN
Y NEGOCIOS

INDICE DE TABLAS

FIGURA 1. ............................................................................................................................................. 6
FIGURA 2. ........................................................................................................................................... 13
FIGURA 3. ........................................................................................................................................... 13
FIGURA 4 ............................................................................................................................................ 14
FIGURA 5. ........................................................................................................................................... 14
FIGURA 6. ........................................................................................................................................... 16
FIGURA 7. ........................................................................................................................................... 16
FIGURA 8. ........................................................................................................................................... 22
FIGURA 9 ............................................................................................................................................ 22
INTRODUCCIÓN.

Este trabajo corresponde al estudio del sistema de control instaurado para los activos fijos,
basado en el modelo COSO 2013, el estudio es encargado por la gerencia de la empresa
El Rápido, la cual produce rastreadores GPS, bandas, muñequeras y cinturones para
soporte, además de la distribución de productos de salud (propios e importados).
El sisma que se ha planteado para desarrollar este estudio, es dar énfasis en los
lineamientos que se deben tomar en consideración al momento de realizar un efectivo
control interno cumpliendo satisfactoriamente las necesidades de la empresa, con el fin
de poder optimizar los recursos mediante la revisión constante de la ejecución de los
controles, de esta forma poder minimizar el deterioro del activo y riesgo perdida por este
motivo, cumpliendo de esta forma con las disposiciones establecidas por la organización
lo cual permite aumentar el nivel de razonabilidad y confianza de la información contable
de la organización.
En Primera instancia se describe la estructura del control interno establecida por la
normativa COSO 2013, definiendo sus componentes y las principales consideraciones que
se deben tener al momento de realizar un correcto control interno, además de realizar un
levantamiento de las estructuras de control que se adoptan en las distintas operaciones
que realiza la empresa.
Una vez realizado el levantamiento se procederá a analizar y examinar cuales serian los
riesgos en los que se pueden incurrir al no mantener un control eficiente, examinar así
también el diseño que tiene este sistema de control, además de analizar la segregación
de las funciones asociadas a cada proceso de la empresa.
En segunda instancia se confeccionará una estructura de control a través de diagramas
de flujos, en los cuales se dará una correcta estructura para la gestión de control de los
activos de planta de la empresa. Se realizarán además las observaciones pertinentes a
los estados financieros, en donde se dará énfasis en las problemáticas que la mala gestión
de control pueda generar.
En una tercera y última instancia se dará a conocer las conclusiones sobre la situación
global de la empresa, en donde se presentarán las debidas recomendaciones asociadas
al correcto control de los activos de planta de la empresa, incluyendo un diagrama de flujo
de los activos puestos a disposición de la empresa, en la cual se detallar cual será su
estructura y cual seria su correcto proceso de control.

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PLAN DE TRABAJO.

OBJETIVO GENERAL.

El Objetivo de este estudio es poder mejorar la eficacia y eficiencia de los procesos

de la empresa en relación con el control sobre sus activos de planta, entregando una
estructura ideal sobre este control.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.

 Diagnosticar y examinar la situación actual de la empresa “El rápido”

 Proporcionar los lineamientos y las herramientas necesarias para la
implementación del sistema de control de los activos de planta.
 Recomendar sobre los procesos a seguir para que el sistema de control interno
diseñado se mantenga.

RESPONSABILIDADES.

Nuestro equipo de trabajo está conformado por 5 profesionales, quienes nos repartiremos el
trabajo en 3 divisiones, a fin de apelar a la eficacia, sin desmedro de un espíritu único de
cuerpo al interior del equipo conformado. De este modo, siempre estaremos ayudando a los
demás, en función de que tan atareados se encuentren en el avance de sus labores.

 Patricia Orellana y Juan Leiva: Encargados realizar levantamientos de las estructuras

del control interno de la empresa, examinando los riesgos asociados a las operaciones
realizadas, además de analizar el diseño del sistema de control y la segregación
defunciones ocupadas por la empresa.

 Claudio Valenzuela: Encargado de confeccionar las estructuras del control interno a

través de diagramas de flujos, tanto como la situación actual de la empresa y como las
estructuras propuestas para mejorar la situación de la empresa.

 Carla Nilo y Carlos Ahumada: Encargados de entregar las debidas observaciones a los
estados financieros y entregar las conclusiones sobre la situación global de la empresa,
en la cual se presentan las recomendaciones pertinentes a cada proceso de la
organización.

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ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.

LEVANTAMIENTO DE ESTRUCTURAS.

La estructura del control interno esta dada por la normativa COSO en su versión mas
actualizada el año 2013, el cual esta integrada por 5 componentes los cuales fueron
establecidos en la versión anterior, estos componentes a su vez están integrados de
17 principios los cuales representan los conceptos fundamentales de cada
componente, permitiendo evaluar la efectividad del sistema de control interno.

FIGURA 1.- Estructura de control interno.

Fuente: Auditool, COSO 2013.

En base a la información entregada de la empresa El Rápido se puede apreciar que

la política de control interno que lleva la empresa en cuanto al control de activos fijos
si bien no es mala, hay muchos puntos que reforzar para lograr un control detallado
de estos activos y así minimizar los riesgos que puedan presentarse.
En este estudio se reviso el proceso de asociado a la adquisición de un activo de
planta y como es el seguimiento que se le da a este, en cada proceso pudimos
observar falencias en su control, este proceso mantiene la siguiente estructura.

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 •La adquisición de activos fijos la empresa no realiza un estudio de mercado
adecuado al momento de adquirir estos activos por ende esta práctica no
lograr disminuir ciertos costos como fletes e instalación.
Adquisición

•El registro de estos activos si bien se lleva un control de inventario de estos

periódicamente el cual se realiza una conciliación trimestralmente, no hay
un control sobre aquellos activos que se encuentran dañados o sin uso
Registro dejando esa información a la deriva.

•La custodia de estos activos según la empresa hay una persona que se
encarga de realizar los inventarios de manera anual y los procedimientos de
conciliación de estos en las cuentas de control correspondiente, pero la
Custodia entrada de estos activos a la empresa es registrada por varias personas.

•La autorización de compra de estos activos es realizada por una persona

designada en la cual recae la responsabilidad de todo el procedimiento que
conlleva la adquisición de un activo y también se encarga de autorizar el
Autorización cambio de este activo de una sección a otra.

•La disposición de este en el cual se dice que las pérdidas o ganancias

obtenidas por la empresa El Rápido se reconocen en base a la disposición
de los activos de capital.
Disposición

La estructura del control interno este compuesto por 5 componentes, los cuales nos
permite conocer el estado de la empresa en términos de control interno, evidenciando
cuales serían los potenciales riesgos asociados a sus políticas de control interno.

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AMBIENTE DE CONTROL. - Un apropiado ambiente de control debe mantener
en cuenta aspectos como la estructura organizacional, división del trabajo
y asignación de responsabilidades. En este caso, no se cuenta con un apropiado
ambiente de control, ya que no está claro cuál sería su estructura organizacional,
tampoco se tiene claro la forma en la cual se divide el trabajo en ciertos procesos,
como en el registro, que no se tiene un correcto control del estado de los activos.

EVALUACIÓN DE RIESGOS. - La empresa debe prever, conocer y abordar los

riesgos con los que se enfrenta, para establecer mecanismos que los
identifiquen, analicen y disminuyan. En la actualidad el rápido no cuenta con una
evaluación de riesgo, eficaz que ayude a prever los riesgos asociados a la
compra de un activo, esto se evidencia a la hora de adquirirlo, ya que no se
realiza un correcto estudio de mercado, o bien por el registro, que no realiza
evaluaciones al estado de estos activos.

ACTIVIDADES DE CONTROL. - Las actividades de control son las acciones

establecidas a través de las políticas y procedimientos que ayuden a garantizar
que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección, para mitigar los riesgos
con impacto potencial en los objetivos. Así como no se cuenta con una buena
evaluación de riesgos tampoco existe una buena actividad de control, dado que
no se realizan procedimientos preventivos, si bien hasta ahora no se han
reportado perdidas relacionadas a los activos de planta, no se debe esperar a
que esto ocurra para tomar cartas en el asunto.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN. - Los colaboradores deben no solo captar

la información sino también intercambiarla para desarrollar, gestionar y controlar
sus operaciones, es por esto por lo que la información debe ser de calidad y
teniendo en cuenta el contenido, oportunidad, actualidad, exactitud y
accesibilidad. En el caso del rápido, se puede ver que, si se mantiene una buena
información y comunicación entre sus partes, aun que siempre se puede realizar
mejoras en los procesos, como en la entrega de información de los costos de
fletes y de instalación para su correcto registro.

SUPERVISIÓN. - Todo el proceso debe ser monitoreado con el fin de incorporar

el concepto de mejoramiento continuo; así mismo, el Sistema de Control Interno
debe ser flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias. En
lo visualizado en el estudio se puede apreciar que, si existe una supervisión, pero
dado a que no existen buenas herramientas de control, esta pierde un poco el
sentido, que aun que se supervise de forma adecuada, no hay una solida
estructura que pueda ser debida demente supervisada.

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RIESGOS Y CONTROLES.

De acuerdo con la información recopilada con las políticas de control interno que lleva
la empresa El rápido se pueden asociar ciertos riesgos que pueden ser perjudicial
para la organización tales como:

ADQUISICIÓN. - En el caso de la adquisición de estos activos, ya que al no

realizar un estudio en profundidad del mercado se puede cometer el error de
adquirir un activo al costo elevado, el cual logre que la empresa tenga menos
recursos para realizar otras gestiones. Una buena manera de controlar esta
gestión y evitar estos riesgos, es la implementación una política de control por
parte del encargado de autorizar las compras, el cual debe autorizar la compra
en el caso de tener al menos 5 cotizaciones diferentes, las cuales son puestas a
evaluación, y seleccionada la más conveniente en tema de precios y calidad del
activo, de esta forma se evitaría cometer errores al momento de adquirir un activo
de planta.

REGISTRO. - Otros de los riesgos que se pueden observar es en cuanto a la

falta de control con esos activos que se encuentran en mal estado o que no se
han utilizado ya que son recursos que la empresa invirtió con el fin de producir y
recuperar esta inversión además de generar más utilidades, si se llevara un
control de esto podría realizarse un estudio de aquellos activos que están en mal
estado y ver si tienen reparación y venderlos para poder recuperar parte del
dinero invertido en vez de tenerlos ahí estancados.

SALVAGUARDA.- Por otra parte, es de vital importancia que existan personas

encargadas del cuidado de estos activos y con esto me refiero a que la persona
que sea responsable de esto se encargue de todo el proceso de control, ya que,
si bien hay un trabajador designado para esto, las entradas de estos activos son
registradas por cualquier persona que esté en ese momento, esto es un riesgo
para la empresa ya que al no tener a alguien designado para esta función se
puede producir malos entendidos y en el caso que el activo venga en mal estado
o no sea el mismo que se adquirió la empresa no podrá darse cuenta de esto
hasta que llegue a las manos de la persona designada para el resguardo de
estos.

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DISEÑO DE PROCESO DE CONTROL.

El diseño de los procesos del control interno se ven influidos de acuerdo con la
naturaleza de lo que se desea auditar, recordemos que el control interno consiste en
una serie de normas diseñadas por la empresa con el fin de salvaguardar sus los
activos, este sistema está integrado por el plan de organización, la segregación de
deberes y responsabilidad es, el diseño de los informes con todas las medidas y
métodos usados.
También podemos definir el control interno como una acción orientada a alcanza los
distintos objetivos orientados en garantiza una seguridad suficiente, manteniendo
operaciones eficientes y eficaces, entregar información financiera confiable,
cumpliendo con todas las normas vigentes.

Según lo que se puede visualizar en esta organización, no se cuenta con un claro

diseño en el proceso de control, y esto se videncia con carencia de este mismo varias
áreas, sobre todo en lo que a supervisión se trata.

PLAN DE ORGANIZACIÓN.

Para cumplir con los objetivos planteados de modo efectivo y eficiente, la empresa
debe indicar cual será su plan organizacional, la naturaleza de los productos o
servicios que entrega, el tamaño de la organización, su estructura financiera y
operacional.
1. Debe además establecer una correcta asignación de deberes y
responsabilidades, las cuales se deben establecer de forma clara cuál será el
desempeño deseado en todas las labores que se deben realizar y que
autoridad tendrá al realizarla. Es importante mantener estas funciones
segregadas, de tal forma que no haya conflicto de interés que pueda motivar a
un fraude. En la práctica, por ejemplo, es decir que la persona que recibe el
efectivo no debe ser la misma que registra la tracción en los libros contables.
En la organización, existe una política interna que define las funciones, de cada
funcionario, no obstante, las funciones que abarca cada colaborador no logran
cubrir todas las áreas que se necesitan para el correcto funcionamiento de la
organización.
2. Para un adecuado control sobre las operaciones, se debe diseñar las cuentas
e informes definiendo el plan de cuentas que mas le acomode al negocio, en
donde se permita un adecuado registro de los activos, pasivos, patrimonio,
ingreso, gastos y costos. Adicional a esto se debe definir un sistema de
información que incluya el como emitir informes financieros y estadísticos,
definiendo quien es el responsable de emitirlos y quien se encargar de
distribuirlos a todos los niveles.

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 3. En esta organización se evidencia que hay un adecuado diseño de las cuentas,
no hay mayores inconvenientes en lo que a las cuentas se refiere, las cuentas
y grupo de cuentas se encuentran perfectamente indicada, por lo cual permite
que a fin de año se concilien todas las cuentas sin problema alguno. En relación
con el sistema de información que mantiene la organización, este no es del
todo completo, debido a que mantiene falencias en algunas áreas, en donde la
comunicación no es efectiva.

PROCESO DE ANÁLISIS.

1. Una vez definido la cultura de control, se procederá a recabar la información,

en esta fase se debe indicar a todo el personal, cuál será el proceso para la
recaudación de datos, existen diferentes métodos para recabar datos de la
empresa, como, por ejemplo:

 Narración: se efectúa mediante entrevistas a cada empleado, el cual debe

hacer una descripción de sus tareas, labores y los procesos que el lleva a cabo,
independiente de que si estos estén o no establecidos formalmente.

 Cuestionarios: se trata de la confesión de cuestionarios, el cual es llenado por

cada colaborador, este cuestionario tiene la finalidad de conocer la dinámica
interna de la organización.

 Observación: mediante este método se puede extraer información útil para

complementar la información recaudada con anterioridad.

2. Una vez recaudad toda la información necesaria, se debe clasificar, esto lo

realiza el encargado de la auditoria, adicional a esto, se debe diagnosticar, el
estado de los múltiples aspectos de la gestión (cumplimiento de los objetivos,
roles y funciones, políticas, etc.).

3. Ya diagnostica a la información, se debe revisar los procedimientos, con el fin

de poder hacerlos mas eficientes, suprimiendo pasos si es necesario,
centralizando procesos repetidos y habilitando nuevas vías de comunicación.

4. Se debe establecer la manera en la cual se evaluará el sistema de control, en

donde todos los miembros de la organización, en donde ellos deben entregar
su visión y comprometerse a realizar un autocontrol de forma periódica, con tal
de favorecer la mejora continua.

5. La implementación, es muy importante y esto lo realizan cada responsable a

cargo de implementarlo, el cual le debe hacer seguimiento y ajustar según
corresponda, este proceso lo debe hacer de forma regular, para así evitar
brechas en las cuales se pueda cometeré algún error.

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 6. Una vez implementado, se deben hacer las evaluaciones correspondientes,
evaluando los indicadores más relevantes y realizando los ajustes pertinentes
en caso de ser necesario,
Dichos indicadores se deben almacenar y sistematizar, esto permitirá obtener
la información en tiempo real, otra forma es evaluar de forma frecuentemente
son los sistemas de administración de riesgos, los cuales se usan
habitualmente en las organizaciones.

En relación a la empresa, se puede visualizar que el proceso de análisis es decierta

forma deficiente, debido a que hay varios puntos que no se realizan como deberían
hacerlo.

Si revisamos el procede recabar la información, se puede observar que ocupan un

sistema de narración, en la cual cada empleado, define cuales son sus funciones y
responsabilidades, en relación a la clasificacon y evaluación, se puede detectar
falencias en estos proceso, ya que no se le realiza una adecuada evaluación, de los
proceso, ya que hay varios que se pueden ir mejorando, tampoco existe una cultura
de revisar estos procesos, ya que según el estudio que realizamos pudimos detectar
varios puntos que se pueden ir mejorando, de tal forma de hacerlo mas eficiente, la
implementación de este es casi nula, debido a que no hay una cultura por parte de los
empleados, en saber de que forma se ira evaluando que se cumplan con estos
sistemas, tampoco tienen una cultura de auto control, en donde ellos se puedan
retroalimentar y mejorar sus propios proceso.
Así mismo se observa que no hay una política de evaluación de estos controles,
debido a que no se registran evaluaciones de los distintos kip de la organización.

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SEGREGACIÓN DE FUNCIONES.

La segregación de funciones es una de las herramientas del control interno que nos
permite evitar algún fraude en la compañía al no permitir que un mismo usuario inicie,
procese y finalice las distintas acciones que se puedan dar en un proceso.
En esta ocasión revisaremos el proceso la segregación de las funciones en las
distintas áreas de la empresa el rápido, entregando una recomendación de lo que
sería una buena segregación.

FIGURA 2.- Organigrama de Adquisiciones.

ADQUISICIÓN. - Para el área de
adquisición una correcta
segregación de proceso seria,
mantener a un responsable
encargado de realizar las solicitudes
de compra; un encargado de
recensionar estas compras y un
encargado de autorizar las compras. Fuente: Elaboración propia.

En el caso de la empresa el rápido podemos detectar una falencia en la

segregación, ya que no encontramos a un encargado que pueda realizar una
correcta investigación de mercado, lo cual puede provocar un desembolso
excesivo en la adquisición de algún activo, evitando así que se pueda encontrar
una mejor oferta que sea más conveniente para la empresa, también se
evidencia una falencia en la recepción de los artículos, sobre todo en el registro
de los gastos asociados a la compra, como son los fletes y los costos de
instalación, lo cual puede provocar un descuadre en el registro contable, no
teniendo la certeza de cuál es su correcto valor libro.

REGISTRO. - Una correcta forma FIGURA 3.- Organigrama de contabilidad.

de segregar estas funciones es
mantener a un responsable
encargado de realizar los registros
contables, Además de una
encargada de área quien sea la
responsable de toda la información
registrada este realizada de forma
correcta.
Fuente: Elaboración propia.
En este caso se pude evidenciar
que hay una adecuada segregación, debido a que no hay mayores
inconvenientes con el funcionamiento del área, no obstante se puede revisar de
forma más detallada las funciones de cada integrante, ya que hay ciertos puntos
que se pueden ir mejorando, como por ejemplo la gestionar de forma correcta la
revisión de los activos fijos, para así poder evitar pérdidas por deterioro de este,

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esta función la debe cumplir el encargado del área, quien debe establecer la
política de revisión de estos activos, con el fin de poder salvaguardarlos y evitar
posibles pérdidas.

SALVAGUARDA. - La mejor forma de FIGURA 4.- Organigrama Bodega.

poder segregar las funciones de este
departamento es mantener a un
encargado de ingresar, almacenar y
distribuir todos los activos de capital de
la compañía, un responsable que se
debe encargar de revisar que el
inventario realizado se encuentre
correcto, además de revisar el estado de
los activos de capital. Fuente: Elaboración propia.
En el caso partica de esta empresa, se
puede evidenciar que si se cuenta con un encargado de elaborar inventarios de
forma periódica, revisando que no falte ningún activo, no obstante este solo
encargado no es lo más recomendable, ya que esto puede generar una situación
en la cual pueden desaparecer activos y nadie podría alertar de ello, ya que es
solo una persona quien genera ese control, además de que actualmente no está
poniendo énfasis en revisar el estado de los activos fijos de la compañía, lo cual
como ya se ha mencionado puede generar una perdida por deterioro u
obsolencia, esto al no solicitar de forma oportuna alguna mantención.

AUTORIZACIÓN. - La estructura de quien FIGURA 5.- Organigrama autorizaciones.

entrega las autorizaciones está dada por
el organigrama de cada área, el
responsable de cada una es quien toma
las decisiones y quien autoriza los
movimientos que en ella se realiza, como
el área de adquisiciones, quien es el jefe
de área quien autorizara la compra de
algún activo que se solicite, o como el
encargado de bodega quien decide si
Fuente: Elaboración propia.
algún activo fijo puede ser movido, de la
bodega a algún sitio o sucursal en especial, no obstante todas las autorizaciones
que sean más importante, como en este caso la compra de algún activo fijo de
alto valor, las autorizaciones las debe dar el encargado de adquisiciones y
finanzas, quien es el que mantiene la información del dinero disponible en la
organización, quien además revisa los presupuestos y vela por que ellos se
cumplan.
En relación con este caso, se puede visualizar de que las autorizaciones están
dadas por el personal correcto, ya que se cuenta con una política que estable
quien realiza cada acción.

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 DISPOSICIÓN. - El evaluar si hubo perdida o ganancia al mantener algún activo
fijo, lo determina el encargado del área contable, debido a que el ira manteniendo
el registro del estado del activo fijo, en este punto la información entrega por el
encargado del área de bodega es vital para conocer esta información, ya que al
revisar de forma constante el estado de los activos fijos e ira informado de forma
oportuna si necesita alguna mantención o si bien sufrió algún daño que pueda
causar el deterioro de este.
En este caso en particular hay una gran deficiencia en este aspecto, debido a
que no se cuenta con un protocolo adecuado para la revisión de estos activos,
aumentando de forma considerable la posibilidad de sufrir pérdidas por deterioro
u obsolencia.

DIAGRAMA DE FLUJO DE CONTROL INTERNO.

Ambiente de Evaluación de Actividad de Información y Monitoreo

Control riesgo control Comunicación • Falta de
•Existe desorden en •Se realizan •Falta de registros •Problemática con periodicidad
la asignación de diferentes tomas de costos (Flete e investigación de de procesos.
operación. de decisiones sin instalaciones). mercado.
medir el riesgo y el •Falta de • Falta de
beneficio a interacción de supervisión
obtener. personal para en gran parte
•Estrategias sin toma de
medición de éxito. decisiones. de las
operaciones.

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FIGURA 6. – Diagrama de proceso: Compra de activo de planta.

Fuente: Elaboración propia.

FIGURA 7. – Diagrama de proceso: Control de Activos

Fuente: Elaboración propia.

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OBSERVACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Cuando no se hace un estudio de mercado al hacer una compra de cualquier tipo de

activo (cotizaciones) generalmente se compra no en el lugar más económico, por
ende, se acaba pagando más por dichos productos lo cual se ve reflejado en un mayor
costo para todos los productos.
activos sin uso y dañados se encuentran sin supervisión lo cual hace que mucho
dinero se mantenga quieto y se esté perdiendo dinero al solo ocupar un espacio y
estando sin uso pueden dañarse más y más hasta que se deprecien de una manera
menos eficiente y efectiva
al existir varias personas que reciben los activos ocurre un mal cruce de información
y además producir que mucha información se pierda o no quede archivada de la mejor
manera, lo cual puede ser reflejado en diferencias de inventario y problemas de
auditoria.
cuando se cuenta con una sola persona encargada de autorizar los cambios de los
activos entre secciones, las autorizaciones de compra y en síntesis todo el proceso
de adquisición de un activo puede ser sobre cargado de trabajo lo cual puede generar
un cuello de botella, lo cual puede atrasar las órdenes de compra haciendo un retraso
para las distintas secciones sin los activos pertinentes, y reducir su producción
Cuando tenemos activos sin supervisión correspondiente y al seguirse deteriorando
en la bodega produciendo menos de lo que debería y menos de lo que puede producir
y sin el control adecuado para estos activos podrían seguir deteriorándose de manera
irregular y sufrir daños por desuso reduciendo su valor de manera acelerada y
provocando que a la larga sea inoperable y su valor se vuelva casi inexistente.

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RESUMEN GLOBAL DE LA EMPRESA.

Con la información recabada, examinada y analizada es que como equipo colaborativo

hemos detectados falencias en la estructura organizacional de la empresa lo cual está
provocando riesgos críticos en su funcionamiento.
Si bien esta empresa ha logrado aumentar su producción, también es importante destacar
que ha realizado enormes mejoras para aumentar su productividad para que el negocio
se mantenga rentable en el tiempo, por ello que el desarrollo que se la logrado llevar a
cabo en este análisis nos ha permitido conocer el patrón de comportamiento del negocio,
abriéndonos aristas importantes a destacar y mejorar.
Con toda la información presentada es que en este punto podemos resumir que la
empresa carece de procedimientos de control sobre sus activos fijos, reflejándonos que
no está en línea con las practicas actuales, siendo un punto crítico que se debe prevenir
a toda costa para no caer en un error de procesamientos datos haciendo que la
información sea poco clara y confiable. Por otra parte, las políticas utilizadas parecen no
tener disposición adecuada con respecto al control interno de sus activos fijos presentando
así otra problemática y punto crítico a destacar ya que esto puede provocar que la
organización desperdicie material a un muy alto costo y dinero debido a una mala gestión
y así cruzándose de manera directa que son los objetivos de organización y optimización
de los recursos.
El control que se lleva actualmente para la adquisición de activos fijos, sin realizar un
previo análisis de mercado que le permitan comparar costos asociados, claramente carece
de un control preventivo y que pueden mejorar positivamente su estructura de
procedimiento capitalizando de manera oportuna, clara y confiable costos de flete y de
instalación como así también mejorar su oportunidad de compra y distintas ventajas sobre
su competencia.
Con respecto a los procedimientos de registros contables donde no cuentan con un control
efectivo para identificar y reportar activos fijos obsoletos y dañados provoca una
controversia en su inventario ya que no se está tomando en cuenta la realidad de esos
activos pudiendo provocar un daño en los reportes financieros como también perdiendo la
oportunidad de crecimientos al no poder destinarlos a nuevos proyectos sacando al
máximo su provecho.
El impacto de la obsolescencia en los inventarios en la gestión de la empresa es el que se
asocia a cierto activo que no puede venderse ya sea porque esta defectuoso o
reemplazados por tecnología mejor, por ello es que con mayor razón se debe efectuar un
control inmediato ya es que es de suma importancia que la organización cuente con un
criterio coherente para poder determinar y analizar la obsolescencia en su inventario ya
que como bien indicado anteriormente el impacto financiero es de un gran costo y llega a
ser irreversible si no se controla a tiempo.
Procediendo con el proceso operativo examinado, de acuerdo con los datos a disposición
nos da cuenta de que no logra cumplir con la capacidad al 100% de su producción ya que
no posee un diseño bien estructurado que de pie al mejoramiento de su estructura de
control interno.

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La existencia de un procedimiento formal para la propuesta de presupuesto juega un rol
importante en la economía de la organización que si bien en la empresa se aplica y eso
hace que puedan planificar de mejor manera sus objetivos a lograr, también da cuenta
que le falta una estructura de control mejor definida y clara ya que al no controlar activos
dañados que podrían convertirse en un bien económico hace que no tengan un reflejo
actual y globalizado lo que tienen en bodega.
Las responsabilidades en la organización se encuentran bien definidas en cuanto a la
compra, recepción, aprobación y realización de inventario, sin embargo, que haya una
persona encargada de autorizar el movimiento de los activos cambiando el ID de
etiquetado nos refleja un daño inherente de control interno ya que se pierde la trazabilidad
provocando un riesgo en el proceso mismo del negocio, perdiendo el rastro inicial del
activo. En este punto es importante que la empresa tome el desafío y controle mejor la
operación con el fin de poder estandarizar el proceso definiendo responsabilidades claras
en relación con el riesgo.
Si bien la organización tiene una estructura que, si les permite funcionar y mantenerse en
el tiempo, es relevante que también le tomen una valoración al riesgo y soluciones
eficientes en tareas de la operación misma del negocio minimizando los procesos
manuales con visibilidad acerca de los procesos a los cuales se ven afectados con
información oportuna e instantánea.

19
RECOMENDACIONES.

En base al resumen anterior es que como equipo hemos elaborado recomendaciones que
se ajustan a la necesidad de la empresa con el fin de poder mejorar su estructura
organizacional.
A. Es 100% recomendable que realicen un estudio de mercado previo a la adquisición
de activos, esto permitirá un conocimiento de mercado, mejorando su oportunidad
de compra y una mejor planificación financiera que les permita amortizar riesgos.

B. Establecer controles que permitan evaluar el adecuado funcionamiento y

cumplimiento de las actividades de cada área y permita tomar decisiones claras y
oportunas enfocadas al objetivo de la empresa con la finalidad de detectar
desviaciones e identificar posibles acciones correctivas de tal forma que la gestión
sea eficaz y ajustada a los parámetros de calidad.

C. Implementar un sistema de control de inventario para el manejo adecuado de las

existencias ya que al no tener un sistema bien controlado genera la necesidad de
buscar solución que permita cumplir con los ciclos de entrega a los clientes y de
esta forma garantizar un inventario real. La correcta administración del nivel de los
inventarios, puede ser un factor de éxito o fracaso en una empresa, por ello es por
lo que se deben estableces políticas y procedimientos en los procesos que tienen
que ver con la administración de inventario.

D. Redacción y emisión de manuales sobre funciones y responsabilidades a cada

integrante que influye en el proceso para que desempeñe su labor de la mejor
manera, promoviendo el logro para una buena estructura organizacional, de forma
bien definida y clara que permita mejoral el control interno en la organización.

E. Implementar un control de costos y gastos por medio de presupuestos anuales y

por periodo de producción, que permita realizar un análisis relevante para el uso
interno de los gerentes en la planeación, el control y la toma decisiones. El impacto
de no llevar un control adecuado puede provocar a costos elevados y daños
irreversibles en la organización, por ello que llevar una estructura de control que se
ajuste a la realidad aprovechando al máximo los recursos, es lo óptimo para poder
alcanzar los objetivos de la organización teniendo en cuenta que a más información
se ve minimizado el riesgo en la decisión.

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F. Definir y revisar periódicamente las políticas de la empresa con el fin de que puedan
mejorar continuamente, en este punto es importante que el monitoreo de políticas
y procedimientos es fundamental para un buen manejo de control interno, que
aseguren el cumplimiento de leyes y regulaciones, brindando orientación para la
toma de decisiones y simplificando los procesos internos.

G. Implementar políticas de seguridad y resguardo sobre los activos, que permita a la

gerencia la toma de decisiones acorde con los objetivos de producción y ventas
programados, estableciendo políticas de seguridad que cubran la información de la
organización, asegurando el elemento humano que cada vez ha ido tomando más
valor en la organización y actualizando herramientas tecnológicas que permitan un
mejor resguardo se sus activos a fin de minimizar riesgos.

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DIAGRAMA DE FLUJO DE ACTIVOS.

FIGURA 8. – Diagrama de proceso: Compra de activo de planta.

Fuente: Elaboración propia.

FIGURA 9. - Diagrama de proceso: Control de activo de planta.

Fuente: Elaboración propia.

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BIBLIOGRAFÍA.

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%20COSO.pdf.

https://lms.inacap.cl/pluginfile.php/7253913/mod_resource/content/1/Clase%20016%20-
%2024%20de%20mayo%202021.pdf.

https://lms.inacap.cl/pluginfile.php/7263366/mod_resource/content/1/Clase%20017%20-
%2025%20de%20mayo%202021.pdf.

https://lms.inacap.cl/pluginfile.php/7292029/mod_resource/content/1/Clase%20018%20-
%2031%20de%20mayo%202021.pdf.

https://lms.inacap.cl/pluginfile.php/7297316/mod_resource/content/1/Clase%20019%20-
%2001%20de%20junio%202021.pdf.

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%2007%20de%20junio%202021.pdf.

https://lms.inacap.cl/pluginfile.php/7329295/mod_resource/content/1/Clase%20021%20-
%2008%20de%20junio%202021.pdf.

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