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RUBRO: 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

DESCRIPCIÓN:
Comprende las obligaciones de la empresa por la obtención de recursos y
financiamientos de hasta un año de plazo, contratados con el Banco Central de
Reserva del Perú, la Corporación Financiera de Desarrollo, el Banco de la
Nación, las empresas del sistema financiero del país, las instituciones financieras
del exterior, su correspondiente oficina matriz, sucursales y subsidiarias, así
como con organismos financieros internacionales, bajo la modalidad de créditos
directos y administración de líneas de crédito, para ser aplicados a fines
específicos.
Los intereses y gastos financieros devengados se reconocerán en la cuenta 2408
o en las mismas cuentas donde se registra el monto capital.
Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata,
deberán ser registradas el mismo día que se produzcan, debiendo estar
sustentadas por la documentación pertinente; las efectuadas telefónicamente o
por fax, serán reconfirmadas por la documentación debida y las concertadas a
través de notas de cargo o abono, deberán ser registradas el día de la recepción
de las mismas.
No deberá considerarse en este rubro los fondos comprados en el mercado
interbancario nacional para la cobertura de liquidez, los mismos que deben ser
contabilizados en el rubro 22 Fondos Interbancarios.
Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del país y
del exterior, para la canalización de recursos monetarios, deben estipular
claramente si los entes financiadores pueden negociar los instrumentos de deuda
involucrados. Si ello se produjera, se deberá solicitar a dichos financiadores que
comuniquen tal transferencia, indicando el tenedor final de la misma, para su
consideración como obligación sujeta a encaje de ser el caso, de acuerdo a las
regulaciones sobre la materia.

RUBRO: 25 CUENTAS POR PAGAR


 DESCRIPCIÓN:
Comprende las cuentas que representan obligaciones provenientes de
operaciones con productos financieros derivados; cuentas por pagar diversas;
dividendos, participaciones y remuneraciones por pagar; proveedores de bienes
y servicios, y primas por pagar al Fondo de Seguro de Depósito y aportes a la
Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. También
incluyen los gastos por pagar devengados por las operaciones registradas en las
cuentas de este rubro.

 CUENTAS

CUENTA: 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS


DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS

 Ver Dinámica cuenta 2503

CUENTA: 2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA


NEGOCIACION

 Ver Dinámica cuenta 2503

CUENTA: 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES


DE COBERTURA

 DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 2501, 2502 y 2503.

DÉBITOS
Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados
y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa
de interés de un portafolio (Macro-coberturas). - Por su liquidación o
cancelación. - Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.

CRÉDITOS
Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros
derivados. - Por el reconocimiento de la prima en venta de opciones. - Por las
variaciones en el valor razonable de los productos financieros derivados y de las
partidas cubiertas en una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de
interés de un portafolio (Macro-coberturas)

RUBRO: 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO


DESCRIPCIÓN: Comprende los adeudos por recursos y financiamientos
obtenidos por la empresa a plazos mayores a un año, contratados con la
Corporación Financiera de Desarrollo, el Banco de la Nación, las empresas del
Sistema Financiero del País, las instituciones financieras del exterior y
organismos financieros internacionales, bajo la modalidad de créditos directos y
líneas de crédito.
Los intereses y gastos financieros devengados se reconocerán en la cuenta 2608
o en las mismas cuentas donde se registra el monto capital.
Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación vía
transmisión electrónica, deberán ser registradas el mismo día que se produzcan,
debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente. Las transacciones
efectuadas telefónicamente o por fax serán reconfirmadas por la documentación
debida y las concertadas a través de notas de cargo o abono, deberán ser
registradas el día de la recepción de las mismas.
CUENTA : 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA
CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO [294]
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a
largo plazo, con la Corporación Financiera de Desarrollo por los recursos y
financiamientos obtenidos en sus distintas modalidades.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS :
2602.02 Adeudos por préstamos
2602.02.01 Redimibles
2602.02.01.01 No Subordinados
2602.02.01.02 Subordinados
2602.02.02 No redimibles
2602.02.02.01 No subordinados
2602.02.02.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones
2602.02.03.01 No subordinados
2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones
Ver dinámica en la cuenta 2607.