Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Derecho Penal
Econmico
Fecha
Casos prcticos
La empresa Aseboliche es una asesora fiscal que se encarga, entre otras cosas, de
presentar la documentacin tributaria de sus clientes ante los organismos
correspondiente. Tiene su sede social en Sevilla.
Entre sus clientes, est don Manuel Cabrero, que maneja grandes cantidades de dinero
en efectivo. En diversas ocasiones solicita a Aseboliche que le constituya sociedades,
planificacin fiscal internacional y negociaciones para invertir.
Ms de una vez, se ha dado la circunstancia de que terceras personas ajenas a las
inversiones, han acudido a la asesora en compaa de don Manuel Cabrero y juntos
han sido informados de la situacin de aquellos negocios. Tambin, en dos ocasiones el
Sr. Cabrero abon los honorarios de la asesora con cargo a una cuenta de un paraso
fiscal.
En el marco de una operacin de blanqueo de dinero procedente una organizacin
criminal que se dedica al narcotrfico, fue detenido el Sr. Cabrero, abrindose las
oportunas diligencias. Semanas despus, se recibi una citacin judicial para que los
responsables de Aseboliche comparezcan en el Juzgado de Instruccin, como
imputados.
Responde a las siguientes cuestiones:
1. Cul podra ser la acusacin ms grave que el Ministerio Fiscal pudiera imputar a los
responsables de Aseboliche en su escrito de acusacin?
2. Descartada por la defensa la posibilidad de defender la absolucin de Aseboliche qu
alternativa podra emplear la defensa en la calificacin jurdica para conseguir una
Asignatura
Derecho Penal
Econmico
Fecha
Asignatura
Derecho Penal
Econmico
Fecha
Asignatura
Derecho Penal
Econmico
Fecha
sin
recurrir
las
circunstancias
modificativas
de
la
responsabilidad criminal.
Entendiendo que no hay ninguna prueba directa del dolo, debemos examinar si cabe
una comisin por imprudencia grave, recogida en el prrafo tercero del artculo 301 CP.
En su virtud, si los hechos se realizasen por imprudencia grave, la pena ser de seis
meses a dos aos y multa del tanto al triplo.
En este sentido, hay que determinar si Aseboliche, obr con toda la diligencia
profesional que se le debera exigir de acuerdo con su condicin de asesor legal.
Segn establece una parte de doctrina, los profesionales tendrn un riesgo especfico
consistente en la comisin imprudente del delito si obran sin la diligencia debida o si
incumplen los protocolos de prevencin de blanqueo de capitales. Por lo tanto habra
que determinar si infringi la Ley 10/2010, la normativa administrativa relativa a la
prevencin del blanqueo de capitales.
Efectivamente Aseboliche, incumple los artculos 3 y 4 de dicha Ley sobre las medidas
normales de la diligencia debida, en cuanto deberan identificar a las personas que
pretendan establecer relaciones de negocio o intervenir en cualesquiera operaciones y
de mismo modo incumple el articulo 17 referente al examen especial que debera hacer
a toda operacin inusual o ilcito aparente o que presente indicios de simulacin o
fraude.
Dicho lo expuesto y habida cuenta que el Cliente estaba desarrollando conductas
objetivamente sospechosas y Aseboliche no ha detectado esas actividades por
imprudencia podra estar incurso por imprudencia grave en este procedimiento penal.