Ao de la Consolidacin del Mar de

Grau

Curso:
Contabilidad Superior I
Tema:
Rubros de Caja y Bancos
Docente:
CPC. Jos Isaas Sandoval Crdova

Escuela: Contabilidad

Ciclo: VI

Alumno:
-Vega Romero, Jim Juan Carlos

TUMBES PER
2016

Rubro caja y bancos

El rubro Caja y Bancos comprenden los fondos que se
encuentran en poder de la organizacin y los depositados en
bancos con libre disponibilidad. Son aquellos activos que
poseen poder cancelatorio legal ilimitado y otros con
similares caractersticas de liquidez, certeza y efectividad.
El rubro caja
caractersticas:

bancos

presenta

las

siguientes

Liquidez inmediata: El activo debe poder transformarse en efectivo rpidamente.

Poder cancelatorio legal ilimitado: para que un bien sea considerado como
integrante del rubro la posibilidad legal de utilizarlo como medio de pago debe ser
ilimitada, no quedando su aceptacin en manos del acreedor.

Los componentes del rubro son:

Papel moneda o moneda de circulacin legal: comprende los billetes y monedas

de curso legal emitidos por el Banco Central.
Moneda extranjera: representa la tenencia de divisas en poder de la organizacin
destinada a ser utilizada en el giro normal de los negocios. Si se tuviera con fines
de especulacin corresponder su inclusin en el rubro Inversiones.
Cheques corrientes de plaza: el cheque es una orden de pago pura y simple
librada contra el banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden
en cuenta corriente bancaria, o est autorizado para girar en descubierto.
Giros postales y bancarios a la vista
Saldos bancarios bajo la forma de cuentas corrientes: son fondos depositados
en un banco de los que se puede disponer libremente, mediante la emisin de un
cheque u otro medio habilitado tales como transferencias, extracciones por cajero
automtico. Sus titulares pueden ser personas fsicas, personas jurdicas o
uniones transitorias de empresas.
Saldos bancarios bajo la forma de cajas de ahorros: son fondos depositados
en un banco de los que se puede disponer libremente. Puede estar constituida en
pesos, dlares estadounidenses u otras monedas extranjeras, si existiera
autorizacin del Banco Central. Genera un inters y los retiros de fondo se realizan
en el momento en que el cliente lo necesite. Dicho retiro est limitado al saldo
disponible, no teniendo la posibilidad de utilizar cheques.

No corresponde que sean incluidos en el rubro:

Cheques de pago diferido

Valores representativos de anticipos de sueldos
Vales por anticipos de viaje a viajantes
Vales por anticipo a socio gerentes
Depsitos a plazo fijo
Autorizaciones para girar en descubierto
Estampillas de correo
Bonos del Estado para hacer frente al pago de impuestos.

Podemos citar, a manera de ejemplo, algunas cuentas del activo pertenecientes al rubro:

Caja
Recaudaciones a depositar
Fondo para cambio
Fondo fijo
Banco XX cuenta corriente
Banco XX caja de ahorro
Moneda extranjera

Adems, existen operaciones que afectan al rubro. Entre ellas se encuentran las
cobranzas que es el dinero que ingresa al ente por anticipos de futuras ventas, cobros al
contado o efectivo de ventas realizadas, cobros de crditos, donaciones recibidas en
efectivo o crdito, este ingreso es financiero. Tambin los depsitos en cuenta corriente
bancaria, los pagos (egresos de dinero por futuras compras o pagos de deudas por
compras realizadas), la transferencia entre cuentas de un mismo banco y las
transferencias entre bancos.

Ejemplificacin de este rubro

Fondo Fijo: Representa los fondos que la empresa destina a atender gastos de menor
cuanta. Por Ej.: Artculos de limpieza, viticos, gastos de papelera, etc.
Ejemplo:
1.
2.

Se constituye un fondo fijo por $ 1.500, con cheque Banco Nacin.Se abonan con el mismo los siguientes gastos:
Viticos $ 700
Luz y Telfono $ 150.
Impresin de formularios de administracin $ 280
3.
Mediante nuevo cheque se efecta la respectiva reposicin del fondo fijo.
4.
El gerente administrativo decide aumentar el fondo fijo en $ 200, para lo que se emite un
cheque cargo banco nacin.
FECHA
1)
2)

3)
4)

DETALLE
Fondo Fijo (+ A)
A Banco Nacin C/C (-A)
Viticos (+ Ps.)
Gastos de Local (+ Ps)
Gastos de Papelera (+ Ps.)
A Fondo Fijo (- A)
Fondo Fijo (+ A)
A Banco Nacin C/C (-A)
Fondo Fijo (+ A)
A Banco Nacin C/C (-A)

DEBE
1.500

HABER
1.500

700
150
280
1.130
1.130
1.130
200
200