REFORMAS LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS LEY ORGNICA DEL BANCO DE GUATEMALA CDIGO TRIBUTARIO

Edgar B. Barqun Durn Presidente Banco de Guatemala

Guatemala, mayo de 2011

ANTECEDENTES
En 2002 se llev a cabo la Tercera Reforma Monetaria y Financiera del pas que incluy: Ley Orgnica del Banco de Guatemala Ley Monetaria Ley de Supervisin Financiera Ley de Bancos y Grupos Financiero La Tercera Reforma Monetaria y Financiera se fundament en las mejores prcticas y estndares internacionales e incorpor los aspectos siguientes: Administracin de riesgos Divulgacin y publicacin de informacin Conformacin y funcionamiento de grupos financieros Seguro de depsito Nuevo rgimen de resolucin de entidades con problemas

OBJETIVOS
A fin de fortalecer la supervisin financiera, mejorar la regulacin prudencial, promover la disciplina de mercado y reforzar los mecanismos de resolucin bancaria surge la necesidad de revisar algunos aspectos de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, considerando: Las lecciones aprendidas en los procesos de resolucin bancaria Las recomendaciones de organismos internacionales Los eventos derivados de la crisis econmica y financiera internacional

I. Reforzar el rgimen de autorizacin y funcionamiento de las entidades

II. Fortalecer aspectos prudenciales

AREAS

III. Promover la disciplina de mercado

IV. Reforzar los mecanismos de resolucin bancaria

I. Reforzar el rgimen de autorizacin y funcionamiento de las entidades

Circunscribir a un segmento con mayor cultura financiera y especializada las operaciones de las entidades off shore (diferente perfil de usuario) (Art. (Art 113) Limita las operaciones de entidades fuera de plaza o entidades off shore estableciendo un mnimo de saldos y de valor en la apertura de cuentas de depsito (US$10,000.00).

Facilitar el acceso de nuevos inversionistas al capital bancario para apoyar el desarrollo de la industria

(Art. 8) Permite la participacin de personas jurdicas que coticen en mercados internacionales y que cuenten con calificacin internacional de riesgo

I. Reforzar el rgimen de autorizacin y funcionamiento de las entidades

Incrementar la seguridad jurdica al ampliar las causales de revocatoria de autorizacin para operar de las entidades fuera de plaza Flexibilizar los mecanismos de asistencia financiera considerando la experiencia internacional ms reciente (Art. 48 LOBG) Asistencia financiera a instituciones con problemas de liquidez, ampliando el cupo, tipo de garantas y plazo del prstamo, sin exponer a riesgos adicionales al Banco de Guatemala

(Art. 114) Cuando sea condenada en sentencia firme por delitos de lavado de dinero u otros activos o financiamiento al terrorismo Presentacin de informacin falsa Intervencin, disolucin, liquidacin o quiebra de la entidad off shore o cancelacin de su licencia Al dejar de formar parte de un grupo financiero o si se disuelve el mismo Cuando la deficiencia patrimonial sea mayor al 50% del patrimonio requerido

II. Fortalecer aspectos prudenciales

Contar con panorama integral de exposicin al riesgo conforme a mejores prcticas internacionales, estableciendo nuevos lmites de concentracin

(Art. 47) Establece nuevos lmites de concentracin para las inversiones y contingencias Se incorporan lmites de concentracin para las entidades off shore y empresas especializadas En el lmite individual del 15% se exceptan excesos transitorios y operativos
El lmite de 30% a vinculados es extensivo a 50% si hay garantas autoliquidables

En las entidades off shore se establece nuevo lmite de hasta 30% en deuda soberana por pas y en bancos y financieras nuevo lmite agregado de 100% en deuda soberana AAA Excesos de lmites se deducen del patrimonio computable y los financiamientos a vinculados debern ser aprobados por el Consejo de Administracin

II. Fortalecer aspectos prudenciales

Fortalecer la liquidez y/o solvencia cuando sea necesario Ajustar la estructura del patrimonio computable para el fortalecimiento del capital regulatorio, respondiendo a mejores prcticas internacionales

(Art. 49 Bis) Limita la distribucin de dividendos en casos de entidades que necesiten reforzar su patrimonio, dotando de facultades legales a la Superintendencia de Bancos

(Art. 65) Se deduce del patrimonio computable la inversin en acciones de casas de bolsa, entidades off shore y empresas de apoyo cuando se tenga el 25% del capital No se admitirn en el capital primario otras aportaciones con componente de deuda (se trasladan al capital complementario) Para efectos del cmputo de la deuda subordinada, durante los ltimos 5 aos para su vencimiento, se aplicar un factor de descuento acumulativo anual de 20%

III. Promover la disciplina de mercado

Fortalecer la transparencia en la informacin e incrementar la cultura financiera del inversionista

(Art. 58 Bis) Establece el requisito de calificacin anual de riesgo para bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza anualmente, que ser emitido por calificadora de riesgo reconocida por la SEC (Securities and Exchange Commission). Servir de elemento para la diferenciacin del riesgo y asignacin de la prima de riesgo relacionada con las cuotas del Fondo para la Proteccin del Ahorro.

IV. Reforzar los mecanismos de resolucin bancaria

Dotar de nuevos mecanismos de resolucin, aplicados con xito en otros pases, que permitan facilitar y agilizar el proceso Incorporar la figura de representante legal del banco suspendido

(Arts. 78, 79, 81, y 84.) Se adicionan nuevas formas de resolucin bancaria y se permite participacin de banca extranjera. Si la exclusin lo permite se adiciona la exclusin de bonos y pagars. Tambin se restituirn operaciones pendientes de liquidar. Participacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro en la enajenacin directa.

(Art. 79 Bis) Atender gestiones operativas no asignadas a la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos Preservar los activos en condiciones adecuadas Otorgar cartas de pago de operaciones anteriores a la suspensin Otorgar mandatos Rescisin de contratos Extincin de fideicomisos Entrega de los bienes al depositario

IV. Reforzar los mecanismos de resolucin bancaria

Ampliar la capitalizacin y participacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro Viabilizar las soluciones de mercado para salvaguardar los recursos de los depositantes y preservar la estabilidad del sistema financiero

(Arts. 81, 86 y 88) Acorde con las mejores prcticas de los seguros de depsito, se incorpora en la cuota del Fondo de la Proteccin del Ahorro una prima variable en funcin del riesgo Incluye la participacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro en la restitucin en efectivo de los activos devueltos en venta directa Establece procedimiento para la liquidacin de saldos o remanentes

(Arts. 11 y 84 Bis) Exencin del Impuesto al Valor Agregado y de Timbres Fiscales en venta de cartera para resolver problemas de liquidez, tambin para adjudicarse activos en pago de crditos evitando encarecer la operacin. Exencin del Impuesto al Valor Agregado y Timbres Fiscales en la enajenacin de activos por la Junta de Exclusin de Activos y Pasivos.

REFORMAS AL CDIGO Y TRIBUTARIO Y A LA LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS (SECRETO BANCARIO)

CONSIDERACIONES
En abril de 2009, Guatemala expres su compromiso de cumplir con los estndares de la OCDE sobre transparencia e intercambio de informacin, relacionada con informacin en materia tributaria. En la evaluacin de 2009 del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Informacin en Materia Tributaria de la OCDE, se seala que Guatemala no ha suscrito ningn convenio que cumpla con los referidos estndares. El Foro Global, que en septiembre de 2009 adquiri el estatus de organismo internacional, realizar un proceso de revisin que consta de dos fases. En la primera fase se revisar el marco legal y regulatorio y en la segunda se evaluarn las prcticas de intercambio de informacin tributaria. Guatemala ser sujeto de la revisin de la fase I durante el segundo semestre de 2011 y de la revisin de la fase II durante el segundo semestre de 2013. A fin de cumplir con los estndares de la OCDE sobre transparencia e intercambio de informacin, se plantean reformas a las disposiciones complementarias para prevenir el lavado de dinero o actividades ilcitas para el cumplimiento de estndares internacionales en materia de transparencia.

Adicin del artculo 30 B al Cdigo Tributario. Informacin financiera en poder de terceros.

Tiene por objeto facultar a la Superintendencia de Administracin Tributaria para que pueda requerir al Banco de Guatemala, los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o entidades off shore informacin sobre los depsitos, inversiones, financiamientos u otras operaciones y servicios bancarios o financieros, de cualquier ente o persona individual o jurdica, bajo la condicin de que la informacin requerida est relacionada con asuntos tributarios y la estricta garanta de confidencialidad.

Se reforma el artculo 63 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Confidencialidad de operaciones.

Para que sea conteste con lo anterior, se faculta a los bancos, sociedades financiera y entidades fuera de plaza o entidades off shore para que puedan proporcionar informacin a la Superintendencia de Administracin Tributaria, sobre operaciones y servicios bancarios o financieros de cualquier persona o ente, siempre que se relacione con asuntos tributarios y la estricta garanta de confidencialidad por parte de la SAT.

Se reforma el inciso b) artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. Requisitos para el funcionamiento de las entidades fuera de plaza o entidades off shore.
Se propone reformar el inciso b) de este artculo a efecto de que la informacin de las operaciones pasivas que deben presentar a la Superintendencia de Bancos las entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas por la Junta Monetaria para operar en Guatemala, sea en forma detallada, con el propsito de armonizar el acceso a la informacin de los depositantes o de los inversionistas segn la propuesta de reforma del artculo 63 de dicha Ley y la adicin del artculo 30 B al Cdigo Tributario.

MUCHAS GRACIAS