EMPRESA EXITOS CA 5-4 S.A.

MEMORANDO DE PLANIFICACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

AUDITORIA PRELIMINAR
FECHA INICIO:
FECHA DE TERMINACION ESTIMADA:
FECHA DE TERMINACION REAL:

01-08-2015
31-08-2015
27-08-2015

AUDITORA FINAL:
FECHA INICIO:
FECHA DE TERMINACION ESTIMADA:
FECHA DE TERMINACION REAL:
OBJETIVOS DE LA AUDITORA:

GENERALES:

Asegurar un enfoque de auditora consistente, proactivo y personalizado,

y que agregue valor ala Compaa, a travs de nuestra asesora y
recomendaciones.

ESPECIFICOS

Adhesin a la poltica prescrita

Logro de los propsitos establecidos
Control de los recursos, obligaciones, ingresos y gastos
Cumplimiento de los objetivos y metas del plan de desarrollo
Cumplimiento de las normas aplicables a la contratacin

ANTECEDNTES:

Empresa Exitos CA 5-4 S.A. fue fundada en el 2015. Est ubicada en la Av.
Geovanny Calles y Caran, Sector Calderon, el objeto de la compaa consiste
en: Formalizar legalmente trmites que hace muy poco tiempo eran
estrictamente personales y que por la indisponibilidad de tiempo de la gente,
se dejaban de ejercutar o simplemente quedaban inconclusos.

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA AUDITADA:

Razn Social

EXITOS CA 5-4 S.A

RUC

1791873505001

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Direccin

AV. GEOVANNY CALLES Y CARAN

Tipo de entidad

SOCIEDAD ANNIMA

Nacionalidad

Ecuatoriana

Fecha de Constitucin

01/01/2014

Situacin Legal

Activa

Capital suscrito

80.000,00

Valor x accin:

4,00

Nmero de Socios

Presidente de la Junta

MNICA NOBOA

Nombre del Gerente

SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR

Gerente Administrativo

PINTO SIMBAA NICOL ANDREA

HECHOS Y CONDICIONES ACTUALES

La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial,

existiendo Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin.
Las polticas de nmina estn a cargo del Departamento de Recursos
Humanos.
El pago se realizar mensual, con anticipo de 50% en los primeros 15
das.
Los trabajadores estn obligados a registrar personalmente su
asistencia, caso contrario deber reportar la ausencia en el sitio de
trabajo luego de las 24 horas siguientes.

CONDICIONES Y PROBLEMAS DE LA EMPRESA

La compaa presenta debilidades en el aspecto administrativo, puesto que la
comunicacin entre el mencionado departamento es muy montono, ya que
para solicitar informacin no lo hacen a travs de medio en los cuales se pueda
tener evidencia de la informacin.

AMBIENTE DE CONTROLES GERENCIALES

Cumple las normas legales relacionadas con la contratacin, pago de salarios y
liquidacin de prestaciones sociales.

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Errores en los cmputos de las nminas de sueldos y salarios.
Preparacin y el pago de las nminas de los ejecutivos, sin la debida
aprobacin.

REVISION DE PROCEDIMIENTOS DE TRNSACCIONES

Si se efectan todos los descuentos y se hacen todas las retenciones sobre los
sueldos y salarios conforme a lo establecido y prescrito por las normas legales.
Si pueden inflarse de alguna manera las nminas de sueldos y salarios.
Si los costos y gastos por prestaciones sociales son controlados y registrados
adecuadamente.

CONTROLES GENERALES
Los registros de tiempo u otras informaciones que sirvan de base para la
preparacin de las nminas, son preparados y llevados independientemente de
quienes intervienen en la elaboracin de las mismas
Los tiquetes por trabajo o destajo, tarjetas de tiempo, informes de produccin,
etc., sobre las cuales se basa el pago, son aprobados por un capataz o jefe de
departamento.

AREAS IMPORTANTES PARA EL DUEO

El rea que ms nfasis tiene por parte del dueo de la compaa es
TRIBUTACIN, debido a que en este departamento est el prestigio de la
compaa, por su calidad precios y sobre todo por el valor agregado que se
brinda al cliente.

CONSIDERACIONES DE LA MATERIALIDAD PLANEADA

La materialidad considerada por la firma auditora Deloitte ser del 10% sobre
su total de activos.

PROBLEMAS POTENCIALES DE NEGOCIO EN MARCA

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Analizar a una empresa como un negocio en marcha, significa examinar y
comprender su sistema estratgico con una orientacin hacia el futuro. Un
proceso que implica observar como un todo o sistema, a la visin y misin de la
empresa, su definicin del negocio, la formulacin de sus estrategias, el
tratamiento de productos, clientes y mercados, as como la forma de responder
a la competencia y a los eventos de entorno en general.

Tendencias Negativas

Disminucin de las ventas (servicios).

Aumento de los costos.
Deficiencias en el capital de trabajo.
ndices financieros clave adversos.

Asuntos Internos

Catico e ineficiente sistema contable.

Dependencia excesiva en el xito de un proyecto en particular.
Compromisos antieconmicos a largo plazo.
Necesidad de revisar de manera significativa las operaciones.

Sucesos Externos

Procedimientos legales
Legislacin o asunto similar que podra poner en peligro la capacidad de
operacin.
Prdida de una franquicia, licencia o patente claves.
Prdida de un cliente o proveedor principal.
Catstrofes naturales no aseguradas como sequias, terremotos o
inundaciones.

CONCLUSIONES SOBRE ALCANCE GENEREAL Y ENFOQUE DE AUDITORA

Detectar algn tipo de error en los clculos de nmina, conocer si todo est de
acuerdo a la ley como el clculo de dcimo tercero, dcimo cuarto, vacaciones,
IESS por pagar, etc. Con lo expresado anteriormente se podra evitar algn tipo
de fraude, de manera que la empresa progrese con normalidad cumpliendo con
lo dispuesto en la ley.

NMINA PERSONAL DE EJECUCIN DEL TRABAJO

SENIOR DE AUDITORA: Omar Peralta.
SUPERVISORA: Dra. Mnica Noboa.

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