MODELO CARTA DE REQUERIMIENTOS EMPRESA NUEVA

FECHA: 18 de Julio del 2022

Señor
HUMBERTO NADAL
DEL CARPIO
GERENTE GENERAL
CEMENTOS
PACASMAYO
Atención: Cesar Chia Ruiz
S.A.A.
Contador@
Presente

Ref.: Requerimiento de Auditoría:

Como es de conocimiento general, la responsabilidad del auditor externo es identificar y valorar

los riesgos de incorrección material en los Estados Financieros, mediante el conocimiento de la
empresa y de su entorno, incluido el control interno, y aspectos financieros, así como el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias emitidas por las entidades de
control, como la Superintendencia de Compañías y Servicio de Rentas Internas.

Con la finalidad de dar cumplimiento al contrato de trabajo de auditoria externa del ejercicio
económico 2022, de la empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., y de acuerdo con las
Normas de Auditoría solicitamos en medio digital y/o copia de la siguiente información, en los
casos que aplique, con corte al 31 de diciembre de 20X1:

REF. REQUERIMIENTO
1 Datos Generales:
 Actividad principal de la empresa, Visión y Misión
 Estructura organizacional (organigramas)
 Control interno: Manuales, autorizaciones, revisiones, proceso de
información, controles, segregación de funciones
 Reglamento de Trabajo y Seguridad Industrial
 Manual de políticas contables
 Presupuesto del periodo auditado
 Contratos importantes celebrados en el periodo auditado
 Convenios especiales
 Principales clientes
 Principales proveedores
 Informe de los auditores anteriores (en caso de aplicar)

2 Datos contables y de auditoría:

 Conjunto completo de estados financieros NIIF del periodo anterior
(incluye notas)
 Estado de Situación Financiera al 1ro de enero de 2022, ó Balance de
comprobación al 01 de enero de 2022
 Balance de Comprobación al 31 de diciembre de 2022
Conjunto completo de Estados Financieros al 31 de diciembre de 2022,
debidamente firmados que incluye: Estado de Situación Financiera, Estado
de Resultados integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de
Flujos de Efectivo y notas a los Estados Financieros.
 MODELO CARTA DE REQUERIMIENTOS EMPRESA NUEVA

3 Requerimientos específicos de auditoría

 Detalle de cajas chicas, fondos fijos, personal responsable, montos
 Mayores de las cuentas Bancarias
 Conciliaciones Bancarias (de enero a diciembre)
 Copia de los Estados de Cuentas
 Detalle de inversiones (en caso de aplicar)
 Cuentas por cobrar:
 Anexo por antigüedad de cartera, que contengan código, nombre
del cliente, factura, fecha de emisión, fecha de vencimiento, valor
de la factura, saldo por cobrar (en medio digital)
 Mayor de cuenta por cobrar
 Análisis del Interés implícito o costo amortizado
 Reportes enviados a la DINARDAP (ventas a crédito en caso de
aplicar)
 Deterioro de cuentas por cobrar provisión cuentas incobrables
 Anexo de otras cuentas por Cobrar y Relacionadas
 Inventarios
 Anexo de Inventarios valorado por costo y por cantidades (en
medio digital)
 Anexo del Valor Neto de Realización y obsolescencia de inventarios
 Detalle de garantías y prendas de inventarios (en medio digital)
 Método de costeo de inventarios
 El anexo de importaciones conciliado con el DAV (en caso de
aplicar)
 Actas de Inventarios físicos (periódicos)
 Inventario Físico anual (Acta de la toma física de inventarios).
 Anexo de activos por impuestos corrientes
 Mayor de Impuesto a la Salida de Divisas
 Mayor de Retención de IVA (DR) (CR)
 Mayor de Crédito Tributario IVA en compras
 Mayor de Crédito Tributario de Impuesto a la Renta del ejercicio
 Mayor del Crédito Tributario por pago del Anticipo de Impuesto a
la Renta
 Mayor del Crédito Tributario de Impuesto a la Renta de años
anteriores.
 Impuestos Diferidos
 Análisis y cálculo de Impuestos Diferidos (en caso de aplicar)
 Gastos pagados por anticipado
 Detalle de pólizas de seguro (en caso de aplicar)
 Detalle de otros anticipos
 Activos fijos
 Mayor y Anexo de activos fijos: fecha, costo histórico, revalúo,
depreciación anual, vida útil, depreciación acumulada.
 Detalle de activos fijos dados de baja o vendidos (Diarios contables)
 Listado de activos fijos dados en garantía
 En caso de vehículos (Matriculas)
 Activos en Leasing (en caso de aplicar)
 Proveedores
 Anexo de proveedores por antigüedad
MODELO CARTA DE REQUERIMIENTOS EMPRESA NUEVA
 MODELO CARTA DE REQUERIMIENTOS EMPRESA NUEVA

 Cuentas relacionadas
 Detallar: Beneficiario, monto de transacciones, No. De
operaciones, tasa de interés y plazo, porcentaje de interés/ interés
implícito.
 Actas de autorización
 Registro en el Banco Central en caso de operaciones en el exterior.
 Análisis de interés implícito
 Préstamos Bancarios y Pasivo a Largo Plazo y del exterior
 Detalle de préstamos bancarios, tablas de amortización, garantías,
costo amortizado, análisis de vencimientos corrientes
 Registro en el Banco Central en caso de operaciones en el exterior
 Anexo de Anticipo de Clientes
 Cuentas de patrimonio
 Mayor de la cuenta Aportes Futura capitalización (en caso de
aplicar)
 Mayor de la cuenta Resultados acumulados (en caso de aplicar)
 Cuadro de distribución y pago de dividendos (en caso de aplicar)
 Mayor de ventas por mes (en digital)
 Anexo de notas de créditos emitidas por la compañía por mes
 Anexo de notas de créditos recibidas por la compañía por mes

4 Datos tributarios, laborales y municipales:

 Declaraciones mensuales 103, 104 y ATS del periodo auditado
 Formulario de Impuesto a la Renta 101 de 2017 -2022
 Mapeo del formulario 101 de 2022
 Talón RDEP 2020 - 2022
 Anexo de Accionistas 2020, 2022
 Anexo de Dividendos
 Anexo de Activos y pasivos en el exterior (en caso de aplicar)
 Notificaciones emitidas por el SRI
 Nómina de empleados
 Rol de pagos general
 Planilla de aportes al IESS mensuales del periodo auditado
 Detalle de empleados retirados del periodo auditado
 Patente anual, Impuestos prediales, Pago de 1.5 por mil
 LUAE
 Copia del RUC

5 Aspectos Societarios:
Se coordinará fecha para la revisión física de los libros sociales:
 Libro de actas
 Libro de expedientes
 Libro de acciones o participaciones
 Transferencias de acciones

6 Sistemas Informáticos
 Centro de datos y operación de redes
 Adquisición, reposición y mantenimientos del software de sistemas
 Cambios en los programas, Seguridad de acceso, Auditorias de control
 Respaldo de la información
 Reglas contables
 MODELO CARTA DE REQUERIMIENTOS EMPRESA NUEVA

 Reportes integrados

En relación a la información requerida si tienen alguna inquietud al respecto, le solicitamos nos

informe lo antes posible, a fin de coordinar nuestra planificación de auditoría. Adicionalmente,
de requerir otra información específica la iremos solicitando a la medida del avance de nuestro
trabajo.

Atentamente

…………………………………
GERENTE GENERAL
AUDITORES Y
ASOCIADOS SAC.