UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
AUDITORA FINANCIERA I

NATURALEZA DEL CONTROL

INTERNO
Profesora:
Dra. Mnica Noboa Msc.
Integrantes:
Pamela Falcn
Josselyn Pagual

Curso: CA5-3

CONTROL INTERNO

Es un proceso diseado y
efectuado por quienes
tienen a cargo el gobierno,
la administracin y otro
personal.

Que tiene la intencin de

dar seguridad razonable
sobre el logro de los
objetivos de la entidad con
relacin a la confiabilidad de
la
confiabilidad
de
la
informacin financiera.

OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
Metas
estratgicas,
de alto nivel,
que respaldan
la misin de la
entidad

Cumplimiento
con leyes y
regulaciones

Informacin
financiera

Operaciones

OBJETIVOS RELEVANTES
PARA LA AUDITORA
ste aborda los objetivos que tiene la entidad en la preparacin
de estados financieros para propsitos externos.

Informacin Financiera
La informacin producida es usada para desarrollar un
procedimiento analtico; o, es requerida para revelaciones en los
estados financieros.

Operaciones

IMPORTANCIA
Permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e
informacin de una empresa determinada, con el fin de
generar una indicacin confiable de su situacin y sus
operaciones en el mercado, ayuda a que los recursos
disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios
tcnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y
registro oportuno en los sistemas respectivos.

TIPOS DE CONTROL
INTERNO
Control Interno Administrativo
Procedimiento por parte de la administracin, fomenta la eficacia y la eficiencia
para una correcta toma de decisiones.

Control Interno Financiero

Confiabilidad de los estados financieros

Control Interno Previo

Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecucin de las operaciones.

PRINCIPIOS DEL CONTROL

INTERNO
Responsabilidad
Delimitada

Instrucciones
por escrito

Separacin de
Funciones

Seleccin de
Personal Hbil y
Capacitado

Ninguna
Persona debe
Ser
Responsable de
Una Transaccin
Completa

Rotacin de
Deberes

RESPONSABILIDAD DELIMITADA Y
SEPARACIN DE FUNCIONES

COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO

Ambiente De Control

Proceso de
Valoracin del Riesgo
de la Entidad

Actividades de
Control

Monitoreo

Sistemas de
Informacin

AMBIENTE DE CONTROL

Es el fundamento
para el control
interno efectivo,
proveyendo
disciplina y
estructura para la
entidad.

Establece el tono
de la organizacin,
influyendo en el
conocimiento o en
la conciencia de su
gente.

Incluye las
actitudes,
conciencia y
acciones.

VALORACIN DEL RIESGO

Aporta a la administracin la informacin que necesita para

determinar que riesgo de negocio/fraude deben ser
administrados y las acciones a tomar.

Proceso de Valoracin del Riesgo

Identificar riesgo de negocio que son relevantes.

Estima la importancia de esos riesgos.
Valora la probabilidad de su ocurrencia.
Decide las acciones para administrarlos.

Asuntos que el auditor debe considerar

SISTEMA DE
INFORMACIN
Consta de los procedimientos y registros establecidos para
iniciar, registrar, procesar y reporta las transacciones de la
entidad y para mantener la contabilidad por los activos, pasivos
y patrimonio relacionados.

Sistema de Contabilidad

Fuentes de informacin.
Procesamiento de la informacin.
Usos de informacin producida.

Asuntos que el auditor debe considerar

ACTIVIDADES DE
CONTROL

Son las polticas y los procedimientos que ayudan a asegurar

que se ejecutan las directivas de la administracin.

Actividades de Control

Riesgos de declaracin equivocada material.

Actividades de control especficas, individualmente o en
combinacin.
Implementacin de controles anti-fraude.
Riesgos significante.

Asuntos que el auditor debe considerar

MONITOREO DE LOS
CONTROLES

Asegura que los controles estn funcionando de manea

apropiada y, sino, tomar las acciones correctivas necesarias.

Objetivo del monitoreo de controles

Es efectivo para lograr los objetivos de control establecidos.

Est implementad apropiadamente y es entendido por los
empleados.
Tiene necesidades de modificacin o mejoramiento.

Actividades de control de la
administracin