INFORME DE AUDITORIA

INDICE

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Presentación del Equipó de trabajo Datos de la Empresa Auditar o Historia o Nuestro Producto o Proceso de Fabricación Carta a la Administración o Ejecución del trabajo o Honorarios o Logística o Tiempo de duración de la Auditoria. o Entre otroS Organigrama Flujograma Cuestionario de Control Interno Debilidades y Sugerencias Notas a los Estados financieros Formularios de Separacion Carta de Circularizacion

Auditor II 6. Gerente de Auditoria 2. Auditor I 5. Asistente I : : : : : : Nombre Encargado y Firma Mario Concha Markos Ruiz José Luís Rozas Martín Cornejo Jeannette Rojas Elizabeth Soto ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ Mario Concha Gerente Markos Ruiz Coordinador José Luís Rozas Supervisor Martín Cornejo Auditor I Jeannette Rojas Auditor II Elizabeth Soto Asistente Auditor . Coordinación Técnica 3.Presentación del Equipo de Trabajo Nombre Empresa Ubicación : : Auditores 519381 Alcántara 44 piso 1 Cargo 1. Supervisor 4.

A.270.750-0 Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791 Comuna : Estación Central. Requerimiento del Cliente • Auditoria Cuentas por Cobrar y Políticas de Crédito. Sitio Web : www.ellassa. Fecha de Presentación Cliente • 6 de Abril 2009 ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA: _________________________ Recibí Conforme Supervisor Estados Financieros II .cl Giro : Manufactura en Aceros. Rut : 76.DATOS DEL CLIENTE Datos Empresa Razón Social : ELLAS S.

estas instalaciones incluyen un estacionamiento interior para los clientes con una capacidad para todo tipo de Vehiculo y con una sala de ventas aprox. Ellas S. por unidad. Actualmente el personal productivo y administrativo esta compuesto por un total de 33 personas. De 500 m2 equipado con aire acondicionado y calefacción. Alambre Trefilado Delgado y Grueso en Rollos: Podemos producir alambre trefilado liso duro y semi-duro de sección circular con diámetros comprendidos entre 1 y 15 [mm]. en rollos con pesos 200-250 Kgs. así como productos de alambre plastificados y pintados. lo que finalmente se tradujo en importantes reducciones de los precios de venta.270. estas últimas proveyéndonos principalmente.A. SAE 1010. lo que nos obligo a una reorganización total de la empresa a partir de 1996 de manera de disminuir los costos y aumentar productividad. es una empresa manufacturera dedicada a la fabricación y distribución de acero. . 76. disminución que ha alcanzado valores cercanos al 40% respecto a nuestros precios vigentes en 1995. durante la década de 1990 nos enfrentamos a la implacable competencia de alambre y barras trefiladas importadas.cl Historia de la Empresa Fue fundada en 1963 y su giro principal es fabricar alambre y barras de acero liso y estriado. hexagonal y cuadrada. Datos Empresa Razón Social Rut Ubicación Comuna Sitio Web : : : : : ELLAS S. no obstante que a pedido podemos desarrollar la hileras (matrices) para trefilar otros tipos de secciones.A . Como muchas empresas nacionales. aceros tipo SAE 1005.ellassa. de las barras de mayor diámetro. Ej: Rectangular.A. Tipo de Sección: Producimos acero trefilado liso de secciones principalmente circular. triangular. www.EMPRESA A AUDITAR Empresa a Auditar Ellas S.. actualmente cuenta con una planta de aproximadamente 4000 m2 construidos.750-0 Calle Obispo Manuel Umaña 791 Estación Central. Nuestros Productos Tipos de Acero Trefilados La mayor parte de nuestros productos utilizan como materia prima. SAE 1020 y SAE 1045 producidos por acerías chilenas y extranjeras.

45 [mm]). Prestación de Servicios de Enderezado y Corte de Alambre: También hacemos prestación de servicios de enderezado de alambre de acero desnudo o galvanizado de diversas secciones y calidad hasta SAE 1045 o similar y corte dimensionado con un largo máximo de 6 [mts. en diámetros comprendidos entre 2 y 15 [mm]. aluminio. Barras trefiladas de sección Hexagonal hasta 2.Barras Trefiladas Delgadas: Fabricamos barras trefiladas lisas hasta 6 mts. refrigeradores. estufas. plastificadas. demoraremos una semana en fabricar el producto. SAE 1020 y SAE 1045 de sección circular. la demora estará comprendida entre 2 y 3 semanas.15 [mm]).2 [mm] Prestación de Servicios de Trefilación de Tubos y Cañerías: Tenemos toda la matricería necesaria para trefilar tubos y cañerías hasta diámetros de 127 [mm] (5 pulgadas). que nuestros clientes utilizan para la elaboración de mallas de refuerzo para hormigón y otras aplicaciones en el rubro de la construcción.77. también podemos producir las barras en largos menores. Aceros Trefilados en Stock: Normalmente mantenemos en stock.] Productos Parrillas de Alambre: Fabricamos parrillas de alambre.] o en barras y de diámetros entre 4 y 9. Acero Estriado de Alta Resistencia: Hace pocos años. cobre y algunos tipos de bronce. Si el material deseado es de sección circular y con diámetro superior al indicado anteriormente o de sección hexagonal en cualquier diámetro. etc. A pedido. que necesitan material apto para soldadura eléctrica por resistencia. Podemos trefilar tubos y cañerías de aceros corriente. la fabricación demorará entre 2 y 3 semanas. de largo. hexagonal y cuadrada. Si el material es de sección cuadrada. con diámetro inferior a 11 [mm]. . Los largos obtenidos para barras gruesas varían de 4 a 8. dependiendo del diámetro solicitado. Barras de sección Cuadrada hasta 1. los diámetros mas usados de materiales trefilados lisos de acero SAE 1010.5 [mm]) de diámetro.5 [mts] dependiendo del proceso de fabricación. Barras Trefiladas Gruesas: También elaboramos barras trefiladas lisas gruesas. El acero grafilado (estriado) AT56-50H lo fabricamos en rollos de 200-250 [Kgs.1/2" (63. farmacias o para ser instaladas en cocinas. siempre que sus paredes sean gruesas respecto al diámetro. hemos comenzado a fabricar acero Grafilado (o estriado) AT56-50H según norma chilena 1173 Of. Plazos de Fabricación: Si al momento de realizar su pedido. pintadas o cromadas que son utilizadas como exhibidores en supermercados. de sección circular hasta 2.3/4" (44. cuadrada y hexagonal. Prestación de Servicios de Pintura Electrostática y Plastificado: Disponemos de hornos para fraguado de pintura electrostática y plastificada de productos metálicos.1/4" (57. Prestación de Servicios de Trefilación Alambre y Barras: También hacemos prestación de servicios de trefilación de alambre de acero y aluminio para obtener productos tanto en rollos como en barras de sección circular. no tenemos el stock suficiente de un ítem y su sección es circular.

a la superficie del material procesado. . aplicando importantes fuerzas mecánicas de tracción a un material metálico de sección circular (o cuadrada. una barra trefilada pueden pasar a constituir un eje. En efecto.Procesos de Fabricación Aplicados a Nuestro Material Trefilado 1. sin generación de virutas. ser materia prima para fabricación de piezas en serie torneadas en un torno automático o constituir materia prima para tornos C. se utiliza un lubricante en polvo de alta presión que durante su acción. la dura cáscara de óxido gris-negro que éste trae de su proceso de laminación en caliente (al ser fabricado en la acería).C. que recupera la ductilidad original y permiten continuar su trefilación. son otras de las características de nuestro material Trefilado. piezas y partes de maquinarias. que permite desprender de la superficie del material. Las cualidades anteriores junto a muchas otras nombradas. montársele un rodamiento. porcentaje que depende de la magnitud de dicha reducción de área.N. su rápido endurecimiento hace necesario aplicar un tratamiento térmico de recocido. de la mayoría de los materiales metálicos de forma alargada y sección simétrica cuya fabricación se haya originado en procesos de laminación. etc. permitiendo además una perfecta adherencia del lubricante de trefilación. Decapado Químico: Es un proceso químico previo a la trefilación. que mejora la resistencia a la tracción entre 20 y 40% en los aceros de bajo contenido de carbono. 4. 5. Con poca modificación. 3. Al interior de dicha Hilera. La Trefilación: Es un proceso de deformación en frío que permite reducir el diámetro. hexagonal.. resultando un ordenamiento cristalino longitudinal. se produce una reducción de área entre la sección de material que entra y el que sale de aquélla. El proceso anterior evita el desgaste prematuro de las Hileras de Trefilación que tienen un alto costo. para importantes reducciones de área de la sección circular y/o en aceros de mayor aleación.) éste es obligado a atravesar una matriz llamada Hilera. perforada interiormente y con entrada de forma cónica. se convierte en una pasta que sale adherida en forma de película. 2. Lubricación: Para evitar el contacto directo de la Hilera (matriz cónica) con el acero en proceso de trefilación. etc. Calibración: Estrechas tolerancias (h9 en Normas DIN) tanto en la redondez de la sección como en el diámetro de la barra. Tratamiento Térmico de Recocido: En ciertas etapas del proceso. permiten fabricar a partir de éste.

8. la herramienta de corte dejará una superficie torneada irregular. están libres de rayas.. en 6 metros. su eje de simetría no se desvía en mas de 1% de una línea perfectamente recta o sea no mas de 6 mm. cuya superficie natural es rugosa. Ello produce un gran ahorro de mano de obra y de maquinado respecto del uso de material Laminado en Caliente. cuando una barra de acero Trefilado nuestro es suspendido verticalmente desde un extremo. . girando sin vibración a velocidades superiores a 5000 r. Superficie Terminada: La superficie de nuestras barras de material Trefilado liso.6. de manera que cortando dichas barras en trozos adecuados. Rectitud Longitudinal (flecha): Además de todas las características enumeradas anteriormente. Esto permite su uso como materia prima para tornos automáticos. Si para dicha aplicación se utiliza material no trefilado. permiten que una parte o la totalidad de su superficie se transforme en una pieza mecánica terminada (caso de ejes de máquinas).p. Propiedades Mecánicas: Como referencia nuestro alambre duro y semi-duro de acero SAE 1010 tiene una resistencia a la ruptura entre 60 y 75 [Kg/mm2] y el alambre de acero SAE 1045 tiene una resistencia a la ruptura entre 100 y 140 [Kg/mm2].m. 7.

con respecto a las cuenta clientes y sus cuentas relacionadas. serán descubiertos en nuestra auditoria. evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administración. incluyendo actos ilegales. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable. PRESENTE Muy estimado señores: Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de la Compañía Ellas S. y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria. Por esta razón. y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular. fraudes o desfalcos. porque nuestro examen se basa en prueba selectivas. al Comité de Auditoria y/a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable. examinaremos. serán dirigidas al Consejo de Administración. informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros. a diciembre de 2008. Por consiguiente. alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos. únicamente con el propósito de determinar la naturaleza. en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración.A. no se puede eliminar esta posibilidad. El objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros. En relación con nuestro examen. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados. ELLAS S. Nuestras comunicaciones. . llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del control interno contable de la Compañía. resultantes de la auditoría. asimismo. Auditoria de los estados financieros Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados. con respecto a estos asuntos. Adicionalmente. la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros. sin embargo. más no absoluta. en caso de existir. no podemos garantizar que éstos. preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades. sobre bases selectivas.A. de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes.CARTA A LA ADMINISTRACIÓN Srs. que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad. en función de la importancia de los asuntos a tratar. así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto.

y otros alegatos de actos ilegales o fraude. relativos a fraudes. no son importantes. acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre las mismas. así como de informarnos sobre todo fraude conocido. La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados (o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la auditoría). que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría. que no se hubiera registrado. analistas. y (3) otros.Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior. ex empleados. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros. tanto individualmente. engaño intencional a los auditores. A este respecto. reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas. se incluirá el tratamiento de circunstancias específicas que en su caso. en forma oportuna. . nos obligarán a revelar. Esta responsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados. y de proveerlos. la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad. La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes. Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen. así como de confirmarnos. de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. alegato o sospecha del mismo. (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno. en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo. La administración también es responsable de identificar las leyes. relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) administración. Responsabilidad de la administración Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias. a partes distintas a la Compañía. para los estados financieros tomados en conjunto. como en forma acumulada. autoridades reguladoras u otros. son propiedad de nuestra firma. ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía. malversación de activos o violación intencional de controles internos. influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas. los hallazgos que eventualmente existieran.

Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo. así como por los órganos de control de calidad profesional.A. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva. se nos confirma el acuerdo de ambas partes de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad. en un documento que contenga otra información. solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad. sus socios y el personal profesional subordinado al mismo. Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales. por parte de ciertos miembros de la administración. Asimismo. constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros. ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura. se designará por parte de ustedes. con base en nuestra solicitud. Como parte de nuestras solicitudes de información. y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido. que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales la empresas Ellas S. al personal que atenderá nuestras solicitudes de información. en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio. o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo. las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría. En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y nuestro dictamen. en relación con los estados financieros. sus socios y personal. contenido y oportunidad necesarios para un eficiente desarrollo de la auditoría.Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas. acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros. y de la efectividad de la estructura del control interno. para efectos de la auditoría de estados financieros. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones. la firma profesional que presenta. todos los registros contables originales de la Compañía. sin responsabilidad alguna para el suscrito. la administración nos proporcionara. acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores. su información y documentación de soporte y otra información complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración. contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada. atribuibles a cualquier manifestación errónea de la administración. Información necesaria para la auditoría Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones. . la forma.

la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada adicional. la administración de la Compañía. para efectos fiscales. a que se hace referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación. como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. con respecto al periodo cubierto por nuestro examen. acuerda que la información nos será entregada por la administración. ( ) Inicio del trabajo de campo. ( ) Observación del inventario físico. y deben ser preparados por. Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos. sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional. estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen. Los anexos a este informe son responsabilidad de. En caso de que. nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta. así como el correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. conforme a nuestros acuerdos previos. Como parte de nuestro examen de los estados financieros. nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos. ( ) Conclusión del trabajo de campo. ( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio ( ) Recepción de información para el dictamen fiscal. en el transcurso de nuestro trabajo. Para satisfacer el requerimiento de la autoridad.Revisión de la situación fiscal. A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro trabajo. para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los papeles de trabajo. __________________________________. ( ) Entrega del dictamen fiscal. Programación del trabajo. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo. Otros servicios Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un acuerdo por separado. ( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias. en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad. . a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por ambas partes. así como sus papeles de trabajo relativos. se los informaremos inmediatamente por escrito. Si este fuera el caso. ( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros.

serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. de prever el tiempo que se requerirá para ello. así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado.  Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación de la ____________________________________. debido a la imposibilidad practica. prepararemos los siguientes informes:  Dictamen sobre los estados financieros de la ______________________________. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las autoridades. no están considerados. A menos de que la . Otros aspectos importantes La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica.Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros. para ser presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal. En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los horarios profesionales propuestos. calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal. que será entregado a la administración General de Auditoria Fiscal y Federal. al 31 de diciembre del 2008 y por el año que terminará en esa fecha. considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición. Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir. Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las cuotas honorarias vigentes de esta firma. así como la posible pérdida de confidencialidad. ascenderán a la cantidad de $__________. todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente. incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envió/recepción. con base en nuestra solicitud. incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías. en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión. se los informaremos de inmediato. por el examen de los estados financieros. así como otros gastos _______________________________________necesarios para la realización de nuestro trabajo. Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales. Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales: • • • - Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado. por el año que terminará el 31 de diciembre de 2008  Carta de observaciones y sugerencias Honorarios profesionales Estimamos que nuestros honorarios profesionales.

La he leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de ______________________________________ Nombre de la compañía: Aceptado por (Nombre y firma) Puesto: Fecha: Santiago a 30 marzo 2009 . entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D. que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio. Muy atentamente. firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes. no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de confidencialidad de la misma. Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio. en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes.F. relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación. inválida o en cualquier forma inhabilitada. por escrito . será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes. Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio. y si esta no tiene éxito. Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es nula. Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención.administración nos solicite. _____________________________________ Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada.

le agradecemos su atención. y le reiteramos que estamos para servirles para cualquier aclaración o dudas.. así como otras actas o minutas importantes. notas de crédito. inventarioscostos de ventas y nóminas. Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma. Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración. • • • • • • Sin más por el momento. Marzo 30 del 2009 Auditores 519381 Dirección: Alcantara 44 .A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de los estados financieros de consultores y auditores 519381 con fecha 31 de Diciembre de 2008 • • • Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. Relación de los abogados y sus direcciones actuales. Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes. etc. Copia de los contratos de arrendamiento. indicando en que consistió esta. compras-cuentas por pagar-egresos. ATENTAMENTE Socio Santiago. celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión. cheques. con los que la compañía tuvo relación en el ejercicio. Organigrama actualizado de la empresa. Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso. expedidos en cada uno de los meses del ejercicio. Determinación de facturas.

A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente confirmo. Sin más por el momento. Presente Estimados Srs. ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA . en lo posible. la carta de información requerida entre la COMPAÑÍA ELLAS S. A su vez requerimos que esta oficina. Recibió: Carta Logística.A. Santiago. que disponga de puestos de trabajo. Directores Con el fin de poder garantizar que nuestra auditoria se pueda efectuar con la debida seguridad. pueda estar en las proximidades de las oficinas de finanzas dada la frecuencia que solicitará información.A.y la firma de auditores que practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2008. conexión a internet y teléfono. que he recibido por parte de la firma AUDITORES 519381 . le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes. Nuestra Auditora está conformada por los socios quienes cuentan con una larga experiencia en el rubro. 6 de Abril de 2009 Señores ELLAS S. confidencialidad y eficiencia es que solicitaremos una oficina.

ORGANIGRAMA DE ELLAS .

FLUJOGRAMA .

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .

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RESUMEN EJECUTIVOS DE DEBILIDADES Y SUGERENCIAS DISPUESTAS PARA LA REDACCION DE LA CARTA DE ADMINISTRACION .

NOTA 5. que afecten en forma significativa los saldos o interpretación de los presentes estados financieros. Ltda. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. han sido ajustados extracontablemente en un 8...108 0 4.863 0 0 76. Las provisiones registradas corresponden a una provisión global en función de la antigüedad de las deudas y a una evaluación caso a caso de las partidas. han sido confeccionados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros. para deudas incobrables sobre la base de aquellos saldos de clientes y documentos por cobrar que se estiman de dudosa recuperación al cierre de cada ejercicio.Hechos posteriores Entre el 31 de Diciembre de 2008 y la fecha de emisión de estos estados financieros (xx de Mayo 2009) no han ocurrido hechos de carácter financieros o de otra índole... que puedan afectar significativamente la interpretación de los estados financieros. con la entrega física de los productos terminados y/o servicios respectivos. f) Ingresos de explotación De acuerdo con la naturaleza de sus explotaciones la sociedad reconoce los ingresos de explotación en base devengada.858 Los saldos de Cuentas por cobrar a empresas y partes relacionadas se encuentran expresados en pesos y no devengan intereses.Criterios contables aplicados a) Periodo Contable Los estados financieros que se adjuntan y a los cuales se refiere las presentes notas correspoden al periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2008 comparado con igual ejercicio del año 2007. g) Software computacional Los Softwares computacionales actualmente en uso corresponden a paquetes computacionales adquiridos a terceros y a programas desarrollados internamente.A. b) Bases de preparación Los presentes estados financieros.4% para el 2007. a fin de permitir la comparación con los estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. en caso de existir discrepancias.605 76. de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.Saldos y transacciones significativas con empresas y partes relacionadas : a) Al 31 de Diciembre de 2008 y 2007.863 101.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1.9% que corresponde a la variación del Indice de Precios al Consumidor del ejercicio 2008. . primaran las normas impartidas por la superintendencia sobre las primeras. con el objeto de reflejar la variación del poder adquisitivo de la moneda.334 157 3. los saldos por cobrar a empresas o partes relacionadas son los siguientes : Corto plazo Largo plazo Cuentas por cobrar: 2008 2007 2008 2007 M$ M$ M$ M$ Juanito Pérez Gonzalo Gonzalez Chico Humberto y Cia.Inscripción Registro de valores La Sociedad Ellas S. 0 3. Los índices utilizados para la Corrección monetaria del periodo 2008 fue de un 8.Cambios contables No se efectuaron cambios contables en relación al periodo anterior. c) Bases de presentación Los estados financieros presentados al 31 de Diciembre de 2007 y sus respectivas notas. e) Estimación Deudores Incobrables La sociedad ha constituido provisión.9% y de un 7. d) Corrección Monetaria Los EEFF. lo que ha permitido mantener un grado razonable de incobrabilidad. han sido actualizados mediante la aplicación de las normas de Corrección Monetaria.750 105. se encuentra inscrita en el registro de valores bajo el número xxxx y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros. NOTA 3.491 0 4. NOTA 4. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. Los criterios utilizados para constituir una provisión de incobrables se basan en políticas de crédito conservadoras.605 0 4.. NOTA 2. ocurrida en los respectivos ejercicios.

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