INFORME DE AUDITORIA

INDICE

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Presentación del Equipó de trabajo Datos de la Empresa Auditar o Historia o Nuestro Producto o Proceso de Fabricación Carta a la Administración o Ejecución del trabajo o Honorarios o Logística o Tiempo de duración de la Auditoria. o Entre otroS Organigrama Flujograma Cuestionario de Control Interno Debilidades y Sugerencias Notas a los Estados financieros Formularios de Separacion Carta de Circularizacion

Gerente de Auditoria 2.Presentación del Equipo de Trabajo Nombre Empresa Ubicación : : Auditores 519381 Alcántara 44 piso 1 Cargo 1. Coordinación Técnica 3. Asistente I : : : : : : Nombre Encargado y Firma Mario Concha Markos Ruiz José Luís Rozas Martín Cornejo Jeannette Rojas Elizabeth Soto ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ Mario Concha Gerente Markos Ruiz Coordinador José Luís Rozas Supervisor Martín Cornejo Auditor I Jeannette Rojas Auditor II Elizabeth Soto Asistente Auditor . Supervisor 4. Auditor II 6. Auditor I 5.

750-0 Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791 Comuna : Estación Central. Rut : 76. Sitio Web : www.cl Giro : Manufactura en Aceros. Requerimiento del Cliente • Auditoria Cuentas por Cobrar y Políticas de Crédito.ellassa. Fecha de Presentación Cliente • 6 de Abril 2009 ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA: _________________________ Recibí Conforme Supervisor Estados Financieros II .270.A.DATOS DEL CLIENTE Datos Empresa Razón Social : ELLAS S.

no obstante que a pedido podemos desarrollar la hileras (matrices) para trefilar otros tipos de secciones. estas últimas proveyéndonos principalmente.. triangular.ellassa. actualmente cuenta con una planta de aproximadamente 4000 m2 construidos. hexagonal y cuadrada.cl Historia de la Empresa Fue fundada en 1963 y su giro principal es fabricar alambre y barras de acero liso y estriado. aceros tipo SAE 1005.EMPRESA A AUDITAR Empresa a Auditar Ellas S. Datos Empresa Razón Social Rut Ubicación Comuna Sitio Web : : : : : ELLAS S.A . SAE 1020 y SAE 1045 producidos por acerías chilenas y extranjeras. disminución que ha alcanzado valores cercanos al 40% respecto a nuestros precios vigentes en 1995. Actualmente el personal productivo y administrativo esta compuesto por un total de 33 personas. 76. lo que nos obligo a una reorganización total de la empresa a partir de 1996 de manera de disminuir los costos y aumentar productividad. www. Ellas S.A. es una empresa manufacturera dedicada a la fabricación y distribución de acero. Como muchas empresas nacionales. de las barras de mayor diámetro. De 500 m2 equipado con aire acondicionado y calefacción. SAE 1010. lo que finalmente se tradujo en importantes reducciones de los precios de venta. Alambre Trefilado Delgado y Grueso en Rollos: Podemos producir alambre trefilado liso duro y semi-duro de sección circular con diámetros comprendidos entre 1 y 15 [mm].750-0 Calle Obispo Manuel Umaña 791 Estación Central.270. . en rollos con pesos 200-250 Kgs. Ej: Rectangular. Nuestros Productos Tipos de Acero Trefilados La mayor parte de nuestros productos utilizan como materia prima. estas instalaciones incluyen un estacionamiento interior para los clientes con una capacidad para todo tipo de Vehiculo y con una sala de ventas aprox. durante la década de 1990 nos enfrentamos a la implacable competencia de alambre y barras trefiladas importadas. así como productos de alambre plastificados y pintados. por unidad.A. Tipo de Sección: Producimos acero trefilado liso de secciones principalmente circular.

Aceros Trefilados en Stock: Normalmente mantenemos en stock. hexagonal y cuadrada. demoraremos una semana en fabricar el producto. que necesitan material apto para soldadura eléctrica por resistencia. SAE 1020 y SAE 1045 de sección circular. en diámetros comprendidos entre 2 y 15 [mm]. Plazos de Fabricación: Si al momento de realizar su pedido.3/4" (44.1/2" (63. siempre que sus paredes sean gruesas respecto al diámetro. plastificadas. Barras de sección Cuadrada hasta 1. Prestación de Servicios de Trefilación Alambre y Barras: También hacemos prestación de servicios de trefilación de alambre de acero y aluminio para obtener productos tanto en rollos como en barras de sección circular.15 [mm]).] o en barras y de diámetros entre 4 y 9. refrigeradores. no tenemos el stock suficiente de un ítem y su sección es circular. aluminio. Barras Trefiladas Gruesas: También elaboramos barras trefiladas lisas gruesas. estufas. Los largos obtenidos para barras gruesas varían de 4 a 8. hemos comenzado a fabricar acero Grafilado (o estriado) AT56-50H según norma chilena 1173 Of. pintadas o cromadas que son utilizadas como exhibidores en supermercados. Si el material es de sección cuadrada. Acero Estriado de Alta Resistencia: Hace pocos años. cobre y algunos tipos de bronce. Podemos trefilar tubos y cañerías de aceros corriente. de sección circular hasta 2.5 [mts] dependiendo del proceso de fabricación.5 [mm]) de diámetro. la demora estará comprendida entre 2 y 3 semanas. la fabricación demorará entre 2 y 3 semanas. Prestación de Servicios de Pintura Electrostática y Plastificado: Disponemos de hornos para fraguado de pintura electrostática y plastificada de productos metálicos. los diámetros mas usados de materiales trefilados lisos de acero SAE 1010.Barras Trefiladas Delgadas: Fabricamos barras trefiladas lisas hasta 6 mts. dependiendo del diámetro solicitado.2 [mm] Prestación de Servicios de Trefilación de Tubos y Cañerías: Tenemos toda la matricería necesaria para trefilar tubos y cañerías hasta diámetros de 127 [mm] (5 pulgadas). cuadrada y hexagonal. Si el material deseado es de sección circular y con diámetro superior al indicado anteriormente o de sección hexagonal en cualquier diámetro. .1/4" (57. que nuestros clientes utilizan para la elaboración de mallas de refuerzo para hormigón y otras aplicaciones en el rubro de la construcción. farmacias o para ser instaladas en cocinas. de largo. también podemos producir las barras en largos menores. con diámetro inferior a 11 [mm]. A pedido.77.45 [mm]). Barras trefiladas de sección Hexagonal hasta 2. El acero grafilado (estriado) AT56-50H lo fabricamos en rollos de 200-250 [Kgs.] Productos Parrillas de Alambre: Fabricamos parrillas de alambre. etc. Prestación de Servicios de Enderezado y Corte de Alambre: También hacemos prestación de servicios de enderezado de alambre de acero desnudo o galvanizado de diversas secciones y calidad hasta SAE 1045 o similar y corte dimensionado con un largo máximo de 6 [mts.

ser materia prima para fabricación de piezas en serie torneadas en un torno automático o constituir materia prima para tornos C. 3. de la mayoría de los materiales metálicos de forma alargada y sección simétrica cuya fabricación se haya originado en procesos de laminación.C. permitiendo además una perfecta adherencia del lubricante de trefilación. son otras de las características de nuestro material Trefilado.) éste es obligado a atravesar una matriz llamada Hilera. se produce una reducción de área entre la sección de material que entra y el que sale de aquélla. que recupera la ductilidad original y permiten continuar su trefilación. hexagonal.. Calibración: Estrechas tolerancias (h9 en Normas DIN) tanto en la redondez de la sección como en el diámetro de la barra. permiten fabricar a partir de éste. Al interior de dicha Hilera. La Trefilación: Es un proceso de deformación en frío que permite reducir el diámetro. 5. etc. que permite desprender de la superficie del material. montársele un rodamiento. una barra trefilada pueden pasar a constituir un eje. El proceso anterior evita el desgaste prematuro de las Hileras de Trefilación que tienen un alto costo. piezas y partes de maquinarias. Lubricación: Para evitar el contacto directo de la Hilera (matriz cónica) con el acero en proceso de trefilación. su rápido endurecimiento hace necesario aplicar un tratamiento térmico de recocido. 2. se convierte en una pasta que sale adherida en forma de película. etc. 4. Tratamiento Térmico de Recocido: En ciertas etapas del proceso. que mejora la resistencia a la tracción entre 20 y 40% en los aceros de bajo contenido de carbono. . para importantes reducciones de área de la sección circular y/o en aceros de mayor aleación. se utiliza un lubricante en polvo de alta presión que durante su acción. aplicando importantes fuerzas mecánicas de tracción a un material metálico de sección circular (o cuadrada. En efecto.Procesos de Fabricación Aplicados a Nuestro Material Trefilado 1. Decapado Químico: Es un proceso químico previo a la trefilación.N. a la superficie del material procesado. porcentaje que depende de la magnitud de dicha reducción de área. Con poca modificación. sin generación de virutas. Las cualidades anteriores junto a muchas otras nombradas. resultando un ordenamiento cristalino longitudinal. perforada interiormente y con entrada de forma cónica. la dura cáscara de óxido gris-negro que éste trae de su proceso de laminación en caliente (al ser fabricado en la acería).

la herramienta de corte dejará una superficie torneada irregular. en 6 metros. 7.6. Si para dicha aplicación se utiliza material no trefilado.. cuya superficie natural es rugosa. . Esto permite su uso como materia prima para tornos automáticos. cuando una barra de acero Trefilado nuestro es suspendido verticalmente desde un extremo. girando sin vibración a velocidades superiores a 5000 r. Rectitud Longitudinal (flecha): Además de todas las características enumeradas anteriormente.p.m. permiten que una parte o la totalidad de su superficie se transforme en una pieza mecánica terminada (caso de ejes de máquinas). Propiedades Mecánicas: Como referencia nuestro alambre duro y semi-duro de acero SAE 1010 tiene una resistencia a la ruptura entre 60 y 75 [Kg/mm2] y el alambre de acero SAE 1045 tiene una resistencia a la ruptura entre 100 y 140 [Kg/mm2]. su eje de simetría no se desvía en mas de 1% de una línea perfectamente recta o sea no mas de 6 mm. Ello produce un gran ahorro de mano de obra y de maquinado respecto del uso de material Laminado en Caliente. están libres de rayas. de manera que cortando dichas barras en trozos adecuados. 8. Superficie Terminada: La superficie de nuestras barras de material Trefilado liso.

la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable. y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular.A. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados. porque nuestro examen se basa en prueba selectivas. Nuestras comunicaciones. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable. resultantes de la auditoría. con respecto a las cuenta clientes y sus cuentas relacionadas. asimismo. serán descubiertos en nuestra auditoria.A. llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del control interno contable de la Compañía. incluyendo actos ilegales. Auditoria de los estados financieros Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados. alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos.CARTA A LA ADMINISTRACIÓN Srs. serán dirigidas al Consejo de Administración. PRESENTE Muy estimado señores: Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de la Compañía Ellas S. y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades. En relación con nuestro examen. El objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros. sobre bases selectivas. preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. con respecto a estos asuntos. en caso de existir. al Comité de Auditoria y/a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto. en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración. sin embargo. ELLAS S. fraudes o desfalcos. Por consiguiente. examinaremos. . Adicionalmente. a diciembre de 2008. Por esta razón. evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administración. no se puede eliminar esta posibilidad. así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros. de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. en función de la importancia de los asuntos a tratar. más no absoluta. que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad. y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria. únicamente con el propósito de determinar la naturaleza. no podemos garantizar que éstos.

. que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría. son propiedad de nuestra firma. La administración también es responsable de identificar las leyes. en forma oportuna. así como de informarnos sobre todo fraude conocido. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros. relativos a fraudes. para los estados financieros tomados en conjunto. tanto individualmente. Responsabilidad de la administración Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. A este respecto. de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. que no se hubiera registrado. la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad. influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas. los hallazgos que eventualmente existieran. a partes distintas a la Compañía. autoridades reguladoras u otros. reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas. La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes. así como de confirmarnos. y otros alegatos de actos ilegales o fraude. malversación de activos o violación intencional de controles internos. relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) administración. engaño intencional a los auditores. no son importantes. nos obligarán a revelar. ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía. alegato o sospecha del mismo. Esta responsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados. y de proveerlos. y (3) otros. se incluirá el tratamiento de circunstancias específicas que en su caso. contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. ex empleados. en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados (o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la auditoría). analistas. La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias. (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno. Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen. en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo. como en forma acumulada.Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior. acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre las mismas.

con base en nuestra solicitud. o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo. Asimismo. En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y nuestro dictamen. sin responsabilidad alguna para el suscrito. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo. Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales. así como por los órganos de control de calidad profesional. para efectos de la auditoría de estados financieros. Información necesaria para la auditoría Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría.A. . constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros. la firma profesional que presenta. al personal que atenderá nuestras solicitudes de información. Como parte de nuestras solicitudes de información. acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores. contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada.Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas. acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros. por parte de ciertos miembros de la administración. se designará por parte de ustedes. ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura. su información y documentación de soporte y otra información complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. contenido y oportunidad necesarios para un eficiente desarrollo de la auditoría. en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio. y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido. solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones. atribuibles a cualquier manifestación errónea de la administración. se nos confirma el acuerdo de ambas partes de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad. en un documento que contenga otra información. las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas. la forma. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva. y de la efectividad de la estructura del control interno. la administración nos proporcionara. entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración. sus socios y el personal profesional subordinado al mismo. que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales la empresas Ellas S. todos los registros contables originales de la Compañía. en relación con los estados financieros. sus socios y personal.

la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los papeles de trabajo. a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por ambas partes. en el transcurso de nuestro trabajo.Revisión de la situación fiscal. la administración de la Compañía. se los informaremos inmediatamente por escrito. ( ) Inicio del trabajo de campo. Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos. nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta. Si este fuera el caso. acuerda que la información nos será entregada por la administración. para efectos fiscales. y deben ser preparados por. sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional. como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro trabajo. Para satisfacer el requerimiento de la autoridad. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo. Programación del trabajo. En caso de que. estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen. así como el correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. así como sus papeles de trabajo relativos. ( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros. ( ) Entrega del dictamen fiscal. a que se hace referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación. conforme a nuestros acuerdos previos. ( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio ( ) Recepción de información para el dictamen fiscal. Los anexos a este informe son responsabilidad de. Otros servicios Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un acuerdo por separado. para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría. con respecto al periodo cubierto por nuestro examen. . ( ) Conclusión del trabajo de campo. __________________________________. ( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada adicional. ( ) Observación del inventario físico. Como parte de nuestro examen de los estados financieros. nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos. en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad.

que será entregado a la administración General de Auditoria Fiscal y Federal. por el examen de los estados financieros.Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros. se los informaremos de inmediato. incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envió/recepción. ascenderán a la cantidad de $__________. prepararemos los siguientes informes:  Dictamen sobre los estados financieros de la ______________________________. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las autoridades.  Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación de la ____________________________________. incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías. considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición. con base en nuestra solicitud. así como la posible pérdida de confidencialidad. En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los horarios profesionales propuestos. todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente. de prever el tiempo que se requerirá para ello. al 31 de diciembre del 2008 y por el año que terminará en esa fecha. en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión. Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales. Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir. Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales: • • • - Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado. calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal. no están considerados. para ser presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal. serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. A menos de que la . Otros aspectos importantes La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica. así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado. por el año que terminará el 31 de diciembre de 2008  Carta de observaciones y sugerencias Honorarios profesionales Estimamos que nuestros honorarios profesionales. así como otros gastos _______________________________________necesarios para la realización de nuestro trabajo. debido a la imposibilidad practica. Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las cuotas honorarias vigentes de esta firma.

_____________________________________ Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada. Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es nula. Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio. por escrito . que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio. Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio. La he leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas.administración nos solicite. será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes. no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de confidencialidad de la misma. entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D. inválida o en cualquier forma inhabilitada. y si esta no tiene éxito.F. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de ______________________________________ Nombre de la compañía: Aceptado por (Nombre y firma) Puesto: Fecha: Santiago a 30 marzo 2009 . en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes. relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación. Muy atentamente. firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes. Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención.

y le reiteramos que estamos para servirles para cualquier aclaración o dudas. con los que la compañía tuvo relación en el ejercicio.. Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes. Marzo 30 del 2009 Auditores 519381 Dirección: Alcantara 44 . compras-cuentas por pagar-egresos.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de los estados financieros de consultores y auditores 519381 con fecha 31 de Diciembre de 2008 • • • Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. cheques. celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión. inventarioscostos de ventas y nóminas. Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso. ATENTAMENTE Socio Santiago. • • • • • • Sin más por el momento. notas de crédito. Relación de los abogados y sus direcciones actuales. le agradecemos su atención. expedidos en cada uno de los meses del ejercicio. Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma. Organigrama actualizado de la empresa. así como otras actas o minutas importantes. indicando en que consistió esta. etc. Copia de los contratos de arrendamiento. Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración. Determinación de facturas.

A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente confirmo. A su vez requerimos que esta oficina. le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes. ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA . Directores Con el fin de poder garantizar que nuestra auditoria se pueda efectuar con la debida seguridad. que disponga de puestos de trabajo. pueda estar en las proximidades de las oficinas de finanzas dada la frecuencia que solicitará información.A. la carta de información requerida entre la COMPAÑÍA ELLAS S. conexión a internet y teléfono. Recibió: Carta Logística. confidencialidad y eficiencia es que solicitaremos una oficina. en lo posible. Presente Estimados Srs. 6 de Abril de 2009 Señores ELLAS S. Sin más por el momento. Santiago.A. que he recibido por parte de la firma AUDITORES 519381 .y la firma de auditores que practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2008. Nuestra Auditora está conformada por los socios quienes cuentan con una larga experiencia en el rubro.

ORGANIGRAMA DE ELLAS .

FLUJOGRAMA .

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .

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RESUMEN EJECUTIVOS DE DEBILIDADES Y SUGERENCIAS DISPUESTAS PARA LA REDACCION DE LA CARTA DE ADMINISTRACION .

para deudas incobrables sobre la base de aquellos saldos de clientes y documentos por cobrar que se estiman de dudosa recuperación al cierre de cada ejercicio. en lo que a la cuenta Clientes se refiere.4% para el 2007. a fin de permitir la comparación con los estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.Hechos posteriores Entre el 31 de Diciembre de 2008 y la fecha de emisión de estos estados financieros (xx de Mayo 2009) no han ocurrido hechos de carácter financieros o de otra índole.. primaran las normas impartidas por la superintendencia sobre las primeras..NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1. Los índices utilizados para la Corrección monetaria del periodo 2008 fue de un 8.Cambios contables No se efectuaron cambios contables en relación al periodo anterior.9% que corresponde a la variación del Indice de Precios al Consumidor del ejercicio 2008.. NOTA 2.605 76. g) Software computacional Los Softwares computacionales actualmente en uso corresponden a paquetes computacionales adquiridos a terceros y a programas desarrollados internamente.750 105. que afecten en forma significativa los saldos o interpretación de los presentes estados financieros.Saldos y transacciones significativas con empresas y partes relacionadas : a) Al 31 de Diciembre de 2008 y 2007.334 157 3. lo que ha permitido mantener un grado razonable de incobrabilidad. NOTA 5.108 0 4. con la entrega física de los productos terminados y/o servicios respectivos..A. Ltda. Las provisiones registradas corresponden a una provisión global en función de la antigüedad de las deudas y a una evaluación caso a caso de las partidas. que puedan afectar significativamente la interpretación de los estados financieros.863 0 0 76. NOTA 4.Inscripción Registro de valores La Sociedad Ellas S. los saldos por cobrar a empresas o partes relacionadas son los siguientes : Corto plazo Largo plazo Cuentas por cobrar: 2008 2007 2008 2007 M$ M$ M$ M$ Juanito Pérez Gonzalo Gonzalez Chico Humberto y Cia.. d) Corrección Monetaria Los EEFF. 0 3. han sido ajustados extracontablemente en un 8.605 0 4. de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados. c) Bases de presentación Los estados financieros presentados al 31 de Diciembre de 2007 y sus respectivas notas. .9% y de un 7. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. en caso de existir discrepancias. han sido actualizados mediante la aplicación de las normas de Corrección Monetaria. e) Estimación Deudores Incobrables La sociedad ha constituido provisión. f) Ingresos de explotación De acuerdo con la naturaleza de sus explotaciones la sociedad reconoce los ingresos de explotación en base devengada. NOTA 3. se encuentra inscrita en el registro de valores bajo el número xxxx y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros.491 0 4.Criterios contables aplicados a) Periodo Contable Los estados financieros que se adjuntan y a los cuales se refiere las presentes notas correspoden al periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2008 comparado con igual ejercicio del año 2007. Los criterios utilizados para constituir una provisión de incobrables se basan en políticas de crédito conservadoras.863 101. con el objeto de reflejar la variación del poder adquisitivo de la moneda. ocurrida en los respectivos ejercicios.858 Los saldos de Cuentas por cobrar a empresas y partes relacionadas se encuentran expresados en pesos y no devengan intereses. han sido confeccionados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros. b) Bases de preparación Los presentes estados financieros.