INFORME DE AUDITORIA

INDICE

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Presentación del Equipó de trabajo Datos de la Empresa Auditar o Historia o Nuestro Producto o Proceso de Fabricación Carta a la Administración o Ejecución del trabajo o Honorarios o Logística o Tiempo de duración de la Auditoria. o Entre otroS Organigrama Flujograma Cuestionario de Control Interno Debilidades y Sugerencias Notas a los Estados financieros Formularios de Separacion Carta de Circularizacion

Asistente I : : : : : : Nombre Encargado y Firma Mario Concha Markos Ruiz José Luís Rozas Martín Cornejo Jeannette Rojas Elizabeth Soto ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ Mario Concha Gerente Markos Ruiz Coordinador José Luís Rozas Supervisor Martín Cornejo Auditor I Jeannette Rojas Auditor II Elizabeth Soto Asistente Auditor . Gerente de Auditoria 2. Supervisor 4. Auditor II 6.Presentación del Equipo de Trabajo Nombre Empresa Ubicación : : Auditores 519381 Alcántara 44 piso 1 Cargo 1. Coordinación Técnica 3. Auditor I 5.

DATOS DEL CLIENTE Datos Empresa Razón Social : ELLAS S.750-0 Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791 Comuna : Estación Central.A. Sitio Web : www.270.cl Giro : Manufactura en Aceros. Rut : 76. Fecha de Presentación Cliente • 6 de Abril 2009 ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA: _________________________ Recibí Conforme Supervisor Estados Financieros II .ellassa. Requerimiento del Cliente • Auditoria Cuentas por Cobrar y Políticas de Crédito.

76. Como muchas empresas nacionales. triangular.270. Nuestros Productos Tipos de Acero Trefilados La mayor parte de nuestros productos utilizan como materia prima.EMPRESA A AUDITAR Empresa a Auditar Ellas S.ellassa.A. . disminución que ha alcanzado valores cercanos al 40% respecto a nuestros precios vigentes en 1995. SAE 1020 y SAE 1045 producidos por acerías chilenas y extranjeras. actualmente cuenta con una planta de aproximadamente 4000 m2 construidos. lo que nos obligo a una reorganización total de la empresa a partir de 1996 de manera de disminuir los costos y aumentar productividad. por unidad. de las barras de mayor diámetro. durante la década de 1990 nos enfrentamos a la implacable competencia de alambre y barras trefiladas importadas.A. SAE 1010. en rollos con pesos 200-250 Kgs.A .cl Historia de la Empresa Fue fundada en 1963 y su giro principal es fabricar alambre y barras de acero liso y estriado. www. Ellas S. aceros tipo SAE 1005. Ej: Rectangular.. no obstante que a pedido podemos desarrollar la hileras (matrices) para trefilar otros tipos de secciones. lo que finalmente se tradujo en importantes reducciones de los precios de venta. estas instalaciones incluyen un estacionamiento interior para los clientes con una capacidad para todo tipo de Vehiculo y con una sala de ventas aprox. Tipo de Sección: Producimos acero trefilado liso de secciones principalmente circular. es una empresa manufacturera dedicada a la fabricación y distribución de acero. hexagonal y cuadrada. Alambre Trefilado Delgado y Grueso en Rollos: Podemos producir alambre trefilado liso duro y semi-duro de sección circular con diámetros comprendidos entre 1 y 15 [mm]. De 500 m2 equipado con aire acondicionado y calefacción. así como productos de alambre plastificados y pintados. Datos Empresa Razón Social Rut Ubicación Comuna Sitio Web : : : : : ELLAS S.750-0 Calle Obispo Manuel Umaña 791 Estación Central. Actualmente el personal productivo y administrativo esta compuesto por un total de 33 personas. estas últimas proveyéndonos principalmente.

Podemos trefilar tubos y cañerías de aceros corriente. cuadrada y hexagonal.77. Prestación de Servicios de Trefilación Alambre y Barras: También hacemos prestación de servicios de trefilación de alambre de acero y aluminio para obtener productos tanto en rollos como en barras de sección circular. Prestación de Servicios de Enderezado y Corte de Alambre: También hacemos prestación de servicios de enderezado de alambre de acero desnudo o galvanizado de diversas secciones y calidad hasta SAE 1045 o similar y corte dimensionado con un largo máximo de 6 [mts.2 [mm] Prestación de Servicios de Trefilación de Tubos y Cañerías: Tenemos toda la matricería necesaria para trefilar tubos y cañerías hasta diámetros de 127 [mm] (5 pulgadas). con diámetro inferior a 11 [mm]. SAE 1020 y SAE 1045 de sección circular. Prestación de Servicios de Pintura Electrostática y Plastificado: Disponemos de hornos para fraguado de pintura electrostática y plastificada de productos metálicos. los diámetros mas usados de materiales trefilados lisos de acero SAE 1010. plastificadas. Aceros Trefilados en Stock: Normalmente mantenemos en stock.3/4" (44. Barras de sección Cuadrada hasta 1. estufas.] o en barras y de diámetros entre 4 y 9. aluminio. cobre y algunos tipos de bronce. dependiendo del diámetro solicitado. también podemos producir las barras en largos menores.15 [mm]). de sección circular hasta 2.1/4" (57.Barras Trefiladas Delgadas: Fabricamos barras trefiladas lisas hasta 6 mts. la demora estará comprendida entre 2 y 3 semanas. A pedido.45 [mm]). en diámetros comprendidos entre 2 y 15 [mm]. refrigeradores. Plazos de Fabricación: Si al momento de realizar su pedido. que necesitan material apto para soldadura eléctrica por resistencia. Los largos obtenidos para barras gruesas varían de 4 a 8. Barras trefiladas de sección Hexagonal hasta 2. de largo. la fabricación demorará entre 2 y 3 semanas.5 [mm]) de diámetro. .1/2" (63. farmacias o para ser instaladas en cocinas. que nuestros clientes utilizan para la elaboración de mallas de refuerzo para hormigón y otras aplicaciones en el rubro de la construcción. demoraremos una semana en fabricar el producto. El acero grafilado (estriado) AT56-50H lo fabricamos en rollos de 200-250 [Kgs. Acero Estriado de Alta Resistencia: Hace pocos años. Barras Trefiladas Gruesas: También elaboramos barras trefiladas lisas gruesas. etc. hemos comenzado a fabricar acero Grafilado (o estriado) AT56-50H según norma chilena 1173 Of. Si el material deseado es de sección circular y con diámetro superior al indicado anteriormente o de sección hexagonal en cualquier diámetro.5 [mts] dependiendo del proceso de fabricación. pintadas o cromadas que son utilizadas como exhibidores en supermercados.] Productos Parrillas de Alambre: Fabricamos parrillas de alambre. siempre que sus paredes sean gruesas respecto al diámetro. hexagonal y cuadrada. no tenemos el stock suficiente de un ítem y su sección es circular. Si el material es de sección cuadrada.

su rápido endurecimiento hace necesario aplicar un tratamiento térmico de recocido. etc. se produce una reducción de área entre la sección de material que entra y el que sale de aquélla. montársele un rodamiento. a la superficie del material procesado. Con poca modificación. En efecto.. son otras de las características de nuestro material Trefilado. la dura cáscara de óxido gris-negro que éste trae de su proceso de laminación en caliente (al ser fabricado en la acería). Las cualidades anteriores junto a muchas otras nombradas. 3. sin generación de virutas. El proceso anterior evita el desgaste prematuro de las Hileras de Trefilación que tienen un alto costo. 4. perforada interiormente y con entrada de forma cónica. una barra trefilada pueden pasar a constituir un eje. hexagonal.N. que permite desprender de la superficie del material. 2. Tratamiento Térmico de Recocido: En ciertas etapas del proceso. ser materia prima para fabricación de piezas en serie torneadas en un torno automático o constituir materia prima para tornos C. porcentaje que depende de la magnitud de dicha reducción de área. permiten fabricar a partir de éste. Al interior de dicha Hilera. que recupera la ductilidad original y permiten continuar su trefilación. piezas y partes de maquinarias. . resultando un ordenamiento cristalino longitudinal. 5.Procesos de Fabricación Aplicados a Nuestro Material Trefilado 1. se utiliza un lubricante en polvo de alta presión que durante su acción.) éste es obligado a atravesar una matriz llamada Hilera. de la mayoría de los materiales metálicos de forma alargada y sección simétrica cuya fabricación se haya originado en procesos de laminación. aplicando importantes fuerzas mecánicas de tracción a un material metálico de sección circular (o cuadrada. Lubricación: Para evitar el contacto directo de la Hilera (matriz cónica) con el acero en proceso de trefilación. La Trefilación: Es un proceso de deformación en frío que permite reducir el diámetro. permitiendo además una perfecta adherencia del lubricante de trefilación. que mejora la resistencia a la tracción entre 20 y 40% en los aceros de bajo contenido de carbono. etc. se convierte en una pasta que sale adherida en forma de película.C. Decapado Químico: Es un proceso químico previo a la trefilación. Calibración: Estrechas tolerancias (h9 en Normas DIN) tanto en la redondez de la sección como en el diámetro de la barra. para importantes reducciones de área de la sección circular y/o en aceros de mayor aleación.

cuya superficie natural es rugosa.m. la herramienta de corte dejará una superficie torneada irregular. Ello produce un gran ahorro de mano de obra y de maquinado respecto del uso de material Laminado en Caliente. 7. 8. girando sin vibración a velocidades superiores a 5000 r. Rectitud Longitudinal (flecha): Además de todas las características enumeradas anteriormente. cuando una barra de acero Trefilado nuestro es suspendido verticalmente desde un extremo. permiten que una parte o la totalidad de su superficie se transforme en una pieza mecánica terminada (caso de ejes de máquinas). Propiedades Mecánicas: Como referencia nuestro alambre duro y semi-duro de acero SAE 1010 tiene una resistencia a la ruptura entre 60 y 75 [Kg/mm2] y el alambre de acero SAE 1045 tiene una resistencia a la ruptura entre 100 y 140 [Kg/mm2]. . en 6 metros. Superficie Terminada: La superficie de nuestras barras de material Trefilado liso. están libres de rayas. Si para dicha aplicación se utiliza material no trefilado.p. su eje de simetría no se desvía en mas de 1% de una línea perfectamente recta o sea no mas de 6 mm.. de manera que cortando dichas barras en trozos adecuados.6. Esto permite su uso como materia prima para tornos automáticos.

Por esta razón. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados.A. a diciembre de 2008. Auditoria de los estados financieros Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados. . con respecto a las cuenta clientes y sus cuentas relacionadas. que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad. preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable. En relación con nuestro examen. examinaremos. en caso de existir. alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos. serán dirigidas al Consejo de Administración. más no absoluta. PRESENTE Muy estimado señores: Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de la Compañía Ellas S. así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros. en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración. al Comité de Auditoria y/a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto.A. Por consiguiente. asimismo. no podemos garantizar que éstos. y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular. informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros. sin embargo. incluyendo actos ilegales. en función de la importancia de los asuntos a tratar. Nuestras comunicaciones. de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. sobre bases selectivas.CARTA A LA ADMINISTRACIÓN Srs. porque nuestro examen se basa en prueba selectivas. ELLAS S. serán descubiertos en nuestra auditoria. llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del control interno contable de la Compañía. y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades. no se puede eliminar esta posibilidad. El objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros. y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria. evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administración. con respecto a estos asuntos. únicamente con el propósito de determinar la naturaleza. Adicionalmente. resultantes de la auditoría. fraudes o desfalcos.

tanto individualmente. malversación de activos o violación intencional de controles internos. Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen. y (3) otros. (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno. como en forma acumulada. La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes. en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo.Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior. Esta responsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados. relativos a fraudes. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros. engaño intencional a los auditores. en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. y de proveerlos. analistas. La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias. ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía. y otros alegatos de actos ilegales o fraude. que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría. en forma oportuna. los hallazgos que eventualmente existieran. Responsabilidad de la administración Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas. relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) administración. no son importantes. A este respecto. son propiedad de nuestra firma. autoridades reguladoras u otros. . la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad. así como de confirmarnos. para los estados financieros tomados en conjunto. acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre las mismas. de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. ex empleados. contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas. así como de informarnos sobre todo fraude conocido. a partes distintas a la Compañía. La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados (o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la auditoría). nos obligarán a revelar. alegato o sospecha del mismo. se incluirá el tratamiento de circunstancias específicas que en su caso. La administración también es responsable de identificar las leyes. que no se hubiera registrado.

sin responsabilidad alguna para el suscrito. atribuibles a cualquier manifestación errónea de la administración. sus socios y personal.Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva. Información necesaria para la auditoría Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones. y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido. se designará por parte de ustedes. o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo. su información y documentación de soporte y otra información complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. la administración nos proporcionara. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo. Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales. al personal que atenderá nuestras solicitudes de información. para efectos de la auditoría de estados financieros. por parte de ciertos miembros de la administración. constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros. Asimismo. con base en nuestra solicitud. se nos confirma el acuerdo de ambas partes de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad. en un documento que contenga otra información. la firma profesional que presenta. contenido y oportunidad necesarios para un eficiente desarrollo de la auditoría. sus socios y el personal profesional subordinado al mismo. acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros. y de la efectividad de la estructura del control interno. contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada. las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas. Como parte de nuestras solicitudes de información. En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y nuestro dictamen. en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio. la forma. todos los registros contables originales de la Compañía. entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración. así como por los órganos de control de calidad profesional. que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales la empresas Ellas S. en relación con los estados financieros. solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad. acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores. .A. ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura.

( ) Observación del inventario físico. la administración de la Compañía. nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta. ( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias. a que se hace referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación. Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos. ( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros. sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional. para efectos fiscales. Si este fuera el caso. como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. se los informaremos inmediatamente por escrito. en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad. En caso de que. __________________________________. con respecto al periodo cubierto por nuestro examen.Revisión de la situación fiscal. Para satisfacer el requerimiento de la autoridad. ( ) Entrega del dictamen fiscal. Programación del trabajo. A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro trabajo. ( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio ( ) Recepción de información para el dictamen fiscal. estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen. así como el correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo. y deben ser preparados por. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los papeles de trabajo. acuerda que la información nos será entregada por la administración. ( ) Conclusión del trabajo de campo. así como sus papeles de trabajo relativos. en el transcurso de nuestro trabajo. Otros servicios Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un acuerdo por separado. para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría. nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos. Los anexos a este informe son responsabilidad de. . ( ) Inicio del trabajo de campo. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada adicional. a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por ambas partes. conforme a nuestros acuerdos previos. Como parte de nuestro examen de los estados financieros.

por el año que terminará el 31 de diciembre de 2008  Carta de observaciones y sugerencias Honorarios profesionales Estimamos que nuestros honorarios profesionales. prepararemos los siguientes informes:  Dictamen sobre los estados financieros de la ______________________________. con base en nuestra solicitud. En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los horarios profesionales propuestos. por el examen de los estados financieros. ascenderán a la cantidad de $__________. incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envió/recepción. se los informaremos de inmediato. así como la posible pérdida de confidencialidad. para ser presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal. Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir. de prever el tiempo que se requerirá para ello.  Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación de la ____________________________________.Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros. que será entregado a la administración General de Auditoria Fiscal y Federal. al 31 de diciembre del 2008 y por el año que terminará en esa fecha. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las autoridades. no están considerados. Otros aspectos importantes La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica. A menos de que la . considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición. calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal. así como otros gastos _______________________________________necesarios para la realización de nuestro trabajo. Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales: • • • - Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado. todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente. así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado. Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales. Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las cuotas honorarias vigentes de esta firma. debido a la imposibilidad practica. serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión. incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías.

firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes. _____________________________________ Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada.administración nos solicite. Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es nula. La he leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas. en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes. será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes. y si esta no tiene éxito. Muy atentamente. inválida o en cualquier forma inhabilitada. entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D. por escrito . relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de ______________________________________ Nombre de la compañía: Aceptado por (Nombre y firma) Puesto: Fecha: Santiago a 30 marzo 2009 . Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio. Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio. no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de confidencialidad de la misma. que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio.F.

Relación de los abogados y sus direcciones actuales. Copia de los contratos de arrendamiento. Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso. compras-cuentas por pagar-egresos. le agradecemos su atención. etc. Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes. notas de crédito. expedidos en cada uno de los meses del ejercicio. Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración. • • • • • • Sin más por el momento. así como otras actas o minutas importantes. indicando en que consistió esta. celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión. cheques.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de los estados financieros de consultores y auditores 519381 con fecha 31 de Diciembre de 2008 • • • Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. y le reiteramos que estamos para servirles para cualquier aclaración o dudas. con los que la compañía tuvo relación en el ejercicio. inventarioscostos de ventas y nóminas.. Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma. Organigrama actualizado de la empresa. Determinación de facturas. Marzo 30 del 2009 Auditores 519381 Dirección: Alcantara 44 . ATENTAMENTE Socio Santiago.

que disponga de puestos de trabajo. Recibió: Carta Logística. le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes.y la firma de auditores que practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2008. Santiago. Sin más por el momento. 6 de Abril de 2009 Señores ELLAS S.A.A. que he recibido por parte de la firma AUDITORES 519381 . pueda estar en las proximidades de las oficinas de finanzas dada la frecuencia que solicitará información. A su vez requerimos que esta oficina.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente confirmo. la carta de información requerida entre la COMPAÑÍA ELLAS S. Presente Estimados Srs. conexión a internet y teléfono. ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA . Nuestra Auditora está conformada por los socios quienes cuentan con una larga experiencia en el rubro. en lo posible. confidencialidad y eficiencia es que solicitaremos una oficina. Directores Con el fin de poder garantizar que nuestra auditoria se pueda efectuar con la debida seguridad.

ORGANIGRAMA DE ELLAS .

FLUJOGRAMA .

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .

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RESUMEN EJECUTIVOS DE DEBILIDADES Y SUGERENCIAS DISPUESTAS PARA LA REDACCION DE LA CARTA DE ADMINISTRACION .

lo que ha permitido mantener un grado razonable de incobrabilidad.Cambios contables No se efectuaron cambios contables en relación al periodo anterior.750 105.863 0 0 76. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. NOTA 4. que puedan afectar significativamente la interpretación de los estados financieros. d) Corrección Monetaria Los EEFF. que afecten en forma significativa los saldos o interpretación de los presentes estados financieros. Los índices utilizados para la Corrección monetaria del periodo 2008 fue de un 8.863 101. NOTA 2. los saldos por cobrar a empresas o partes relacionadas son los siguientes : Corto plazo Largo plazo Cuentas por cobrar: 2008 2007 2008 2007 M$ M$ M$ M$ Juanito Pérez Gonzalo Gonzalez Chico Humberto y Cia..9% y de un 7.334 157 3. con la entrega física de los productos terminados y/o servicios respectivos.Hechos posteriores Entre el 31 de Diciembre de 2008 y la fecha de emisión de estos estados financieros (xx de Mayo 2009) no han ocurrido hechos de carácter financieros o de otra índole. ocurrida en los respectivos ejercicios..9% que corresponde a la variación del Indice de Precios al Consumidor del ejercicio 2008. para deudas incobrables sobre la base de aquellos saldos de clientes y documentos por cobrar que se estiman de dudosa recuperación al cierre de cada ejercicio. de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.Inscripción Registro de valores La Sociedad Ellas S.4% para el 2007. .491 0 4. Las provisiones registradas corresponden a una provisión global en función de la antigüedad de las deudas y a una evaluación caso a caso de las partidas. en caso de existir discrepancias. a fin de permitir la comparación con los estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.108 0 4. Los criterios utilizados para constituir una provisión de incobrables se basan en políticas de crédito conservadoras. 0 3.Saldos y transacciones significativas con empresas y partes relacionadas : a) Al 31 de Diciembre de 2008 y 2007. NOTA 5.. con el objeto de reflejar la variación del poder adquisitivo de la moneda. Ltda.605 0 4.. se encuentra inscrita en el registro de valores bajo el número xxxx y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros. e) Estimación Deudores Incobrables La sociedad ha constituido provisión.A.858 Los saldos de Cuentas por cobrar a empresas y partes relacionadas se encuentran expresados en pesos y no devengan intereses. c) Bases de presentación Los estados financieros presentados al 31 de Diciembre de 2007 y sus respectivas notas. f) Ingresos de explotación De acuerdo con la naturaleza de sus explotaciones la sociedad reconoce los ingresos de explotación en base devengada.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1. han sido confeccionados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros. NOTA 3. primaran las normas impartidas por la superintendencia sobre las primeras. han sido actualizados mediante la aplicación de las normas de Corrección Monetaria. b) Bases de preparación Los presentes estados financieros.Criterios contables aplicados a) Periodo Contable Los estados financieros que se adjuntan y a los cuales se refiere las presentes notas correspoden al periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2008 comparado con igual ejercicio del año 2007. han sido ajustados extracontablemente en un 8. g) Software computacional Los Softwares computacionales actualmente en uso corresponden a paquetes computacionales adquiridos a terceros y a programas desarrollados internamente..605 76.

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