INFORME DE AUDITORIA

INDICE

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Presentación del Equipó de trabajo Datos de la Empresa Auditar o Historia o Nuestro Producto o Proceso de Fabricación Carta a la Administración o Ejecución del trabajo o Honorarios o Logística o Tiempo de duración de la Auditoria. o Entre otroS Organigrama Flujograma Cuestionario de Control Interno Debilidades y Sugerencias Notas a los Estados financieros Formularios de Separacion Carta de Circularizacion

Coordinación Técnica 3. Auditor I 5. Supervisor 4. Auditor II 6. Asistente I : : : : : : Nombre Encargado y Firma Mario Concha Markos Ruiz José Luís Rozas Martín Cornejo Jeannette Rojas Elizabeth Soto ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ Mario Concha Gerente Markos Ruiz Coordinador José Luís Rozas Supervisor Martín Cornejo Auditor I Jeannette Rojas Auditor II Elizabeth Soto Asistente Auditor .Presentación del Equipo de Trabajo Nombre Empresa Ubicación : : Auditores 519381 Alcántara 44 piso 1 Cargo 1. Gerente de Auditoria 2.

DATOS DEL CLIENTE Datos Empresa Razón Social : ELLAS S. Fecha de Presentación Cliente • 6 de Abril 2009 ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA: _________________________ Recibí Conforme Supervisor Estados Financieros II .cl Giro : Manufactura en Aceros.ellassa. Rut : 76.A. Sitio Web : www. Requerimiento del Cliente • Auditoria Cuentas por Cobrar y Políticas de Crédito.270.750-0 Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791 Comuna : Estación Central.

triangular. es una empresa manufacturera dedicada a la fabricación y distribución de acero. Actualmente el personal productivo y administrativo esta compuesto por un total de 33 personas. lo que nos obligo a una reorganización total de la empresa a partir de 1996 de manera de disminuir los costos y aumentar productividad. De 500 m2 equipado con aire acondicionado y calefacción. SAE 1010. disminución que ha alcanzado valores cercanos al 40% respecto a nuestros precios vigentes en 1995. www. aceros tipo SAE 1005. no obstante que a pedido podemos desarrollar la hileras (matrices) para trefilar otros tipos de secciones. hexagonal y cuadrada. actualmente cuenta con una planta de aproximadamente 4000 m2 construidos..750-0 Calle Obispo Manuel Umaña 791 Estación Central.A. Alambre Trefilado Delgado y Grueso en Rollos: Podemos producir alambre trefilado liso duro y semi-duro de sección circular con diámetros comprendidos entre 1 y 15 [mm]. Como muchas empresas nacionales.ellassa. por unidad. de las barras de mayor diámetro.cl Historia de la Empresa Fue fundada en 1963 y su giro principal es fabricar alambre y barras de acero liso y estriado.A. Nuestros Productos Tipos de Acero Trefilados La mayor parte de nuestros productos utilizan como materia prima. durante la década de 1990 nos enfrentamos a la implacable competencia de alambre y barras trefiladas importadas. Datos Empresa Razón Social Rut Ubicación Comuna Sitio Web : : : : : ELLAS S. estas instalaciones incluyen un estacionamiento interior para los clientes con una capacidad para todo tipo de Vehiculo y con una sala de ventas aprox.A . Ellas S. Tipo de Sección: Producimos acero trefilado liso de secciones principalmente circular. así como productos de alambre plastificados y pintados. SAE 1020 y SAE 1045 producidos por acerías chilenas y extranjeras. .270.EMPRESA A AUDITAR Empresa a Auditar Ellas S. 76. estas últimas proveyéndonos principalmente. Ej: Rectangular. en rollos con pesos 200-250 Kgs. lo que finalmente se tradujo en importantes reducciones de los precios de venta.

de largo. plastificadas.3/4" (44. que nuestros clientes utilizan para la elaboración de mallas de refuerzo para hormigón y otras aplicaciones en el rubro de la construcción. con diámetro inferior a 11 [mm]. la fabricación demorará entre 2 y 3 semanas.77. El acero grafilado (estriado) AT56-50H lo fabricamos en rollos de 200-250 [Kgs. farmacias o para ser instaladas en cocinas. en diámetros comprendidos entre 2 y 15 [mm]. que necesitan material apto para soldadura eléctrica por resistencia. hexagonal y cuadrada. Aceros Trefilados en Stock: Normalmente mantenemos en stock. Si el material es de sección cuadrada.] o en barras y de diámetros entre 4 y 9. Los largos obtenidos para barras gruesas varían de 4 a 8.1/4" (57.Barras Trefiladas Delgadas: Fabricamos barras trefiladas lisas hasta 6 mts.5 [mts] dependiendo del proceso de fabricación. Prestación de Servicios de Enderezado y Corte de Alambre: También hacemos prestación de servicios de enderezado de alambre de acero desnudo o galvanizado de diversas secciones y calidad hasta SAE 1045 o similar y corte dimensionado con un largo máximo de 6 [mts.45 [mm]). dependiendo del diámetro solicitado. Prestación de Servicios de Trefilación Alambre y Barras: También hacemos prestación de servicios de trefilación de alambre de acero y aluminio para obtener productos tanto en rollos como en barras de sección circular. cuadrada y hexagonal. cobre y algunos tipos de bronce. la demora estará comprendida entre 2 y 3 semanas. Podemos trefilar tubos y cañerías de aceros corriente.5 [mm]) de diámetro. estufas. Si el material deseado es de sección circular y con diámetro superior al indicado anteriormente o de sección hexagonal en cualquier diámetro. Acero Estriado de Alta Resistencia: Hace pocos años. Barras trefiladas de sección Hexagonal hasta 2. etc.2 [mm] Prestación de Servicios de Trefilación de Tubos y Cañerías: Tenemos toda la matricería necesaria para trefilar tubos y cañerías hasta diámetros de 127 [mm] (5 pulgadas). Barras Trefiladas Gruesas: También elaboramos barras trefiladas lisas gruesas. siempre que sus paredes sean gruesas respecto al diámetro. refrigeradores.] Productos Parrillas de Alambre: Fabricamos parrillas de alambre. pintadas o cromadas que son utilizadas como exhibidores en supermercados. A pedido. Barras de sección Cuadrada hasta 1. los diámetros mas usados de materiales trefilados lisos de acero SAE 1010. Plazos de Fabricación: Si al momento de realizar su pedido. no tenemos el stock suficiente de un ítem y su sección es circular. demoraremos una semana en fabricar el producto.1/2" (63. de sección circular hasta 2. Prestación de Servicios de Pintura Electrostática y Plastificado: Disponemos de hornos para fraguado de pintura electrostática y plastificada de productos metálicos. SAE 1020 y SAE 1045 de sección circular.15 [mm]). . aluminio. también podemos producir las barras en largos menores. hemos comenzado a fabricar acero Grafilado (o estriado) AT56-50H según norma chilena 1173 Of.

3.N. 5. porcentaje que depende de la magnitud de dicha reducción de área. 2. 4. resultando un ordenamiento cristalino longitudinal. etc. una barra trefilada pueden pasar a constituir un eje. la dura cáscara de óxido gris-negro que éste trae de su proceso de laminación en caliente (al ser fabricado en la acería). que permite desprender de la superficie del material. que mejora la resistencia a la tracción entre 20 y 40% en los aceros de bajo contenido de carbono. etc.. Al interior de dicha Hilera. Tratamiento Térmico de Recocido: En ciertas etapas del proceso.Procesos de Fabricación Aplicados a Nuestro Material Trefilado 1. En efecto. La Trefilación: Es un proceso de deformación en frío que permite reducir el diámetro. Calibración: Estrechas tolerancias (h9 en Normas DIN) tanto en la redondez de la sección como en el diámetro de la barra. Las cualidades anteriores junto a muchas otras nombradas. permitiendo además una perfecta adherencia del lubricante de trefilación.C. ser materia prima para fabricación de piezas en serie torneadas en un torno automático o constituir materia prima para tornos C. se produce una reducción de área entre la sección de material que entra y el que sale de aquélla. Decapado Químico: Es un proceso químico previo a la trefilación. Lubricación: Para evitar el contacto directo de la Hilera (matriz cónica) con el acero en proceso de trefilación. de la mayoría de los materiales metálicos de forma alargada y sección simétrica cuya fabricación se haya originado en procesos de laminación. son otras de las características de nuestro material Trefilado. Con poca modificación. piezas y partes de maquinarias. se utiliza un lubricante en polvo de alta presión que durante su acción. que recupera la ductilidad original y permiten continuar su trefilación. perforada interiormente y con entrada de forma cónica. . hexagonal. su rápido endurecimiento hace necesario aplicar un tratamiento térmico de recocido. El proceso anterior evita el desgaste prematuro de las Hileras de Trefilación que tienen un alto costo. se convierte en una pasta que sale adherida en forma de película. sin generación de virutas. montársele un rodamiento.) éste es obligado a atravesar una matriz llamada Hilera. aplicando importantes fuerzas mecánicas de tracción a un material metálico de sección circular (o cuadrada. permiten fabricar a partir de éste. a la superficie del material procesado. para importantes reducciones de área de la sección circular y/o en aceros de mayor aleación.

permiten que una parte o la totalidad de su superficie se transforme en una pieza mecánica terminada (caso de ejes de máquinas). Ello produce un gran ahorro de mano de obra y de maquinado respecto del uso de material Laminado en Caliente. Si para dicha aplicación se utiliza material no trefilado. en 6 metros.m. cuando una barra de acero Trefilado nuestro es suspendido verticalmente desde un extremo.p. cuya superficie natural es rugosa. . están libres de rayas. 8. la herramienta de corte dejará una superficie torneada irregular. Rectitud Longitudinal (flecha): Además de todas las características enumeradas anteriormente. girando sin vibración a velocidades superiores a 5000 r. Propiedades Mecánicas: Como referencia nuestro alambre duro y semi-duro de acero SAE 1010 tiene una resistencia a la ruptura entre 60 y 75 [Kg/mm2] y el alambre de acero SAE 1045 tiene una resistencia a la ruptura entre 100 y 140 [Kg/mm2]. Esto permite su uso como materia prima para tornos automáticos. de manera que cortando dichas barras en trozos adecuados.. su eje de simetría no se desvía en mas de 1% de una línea perfectamente recta o sea no mas de 6 mm. 7.6. Superficie Terminada: La superficie de nuestras barras de material Trefilado liso.

PRESENTE Muy estimado señores: Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de la Compañía Ellas S. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable. al Comité de Auditoria y/a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto.A. Adicionalmente. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados. y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular. y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria. en caso de existir. que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad.CARTA A LA ADMINISTRACIÓN Srs. asimismo. ELLAS S. más no absoluta. no se puede eliminar esta posibilidad. la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros.A. serán dirigidas al Consejo de Administración. informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros. Auditoria de los estados financieros Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados. serán descubiertos en nuestra auditoria. . resultantes de la auditoría. Por consiguiente. incluyendo actos ilegales. Nuestras comunicaciones. preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. El objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros. en función de la importancia de los asuntos a tratar. sobre bases selectivas. examinaremos. alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos. fraudes o desfalcos. a diciembre de 2008. únicamente con el propósito de determinar la naturaleza. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable. evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administración. Por esta razón. no podemos garantizar que éstos. sin embargo. de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del control interno contable de la Compañía. en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración. porque nuestro examen se basa en prueba selectivas. con respecto a las cuenta clientes y sus cuentas relacionadas. con respecto a estos asuntos. En relación con nuestro examen. y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades.

influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas. son propiedad de nuestra firma. La administración también es responsable de identificar las leyes. no son importantes. ex empleados. en forma oportuna. autoridades reguladoras u otros. La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias. y de proveerlos. y otros alegatos de actos ilegales o fraude. relativos a fraudes. engaño intencional a los auditores. alegato o sospecha del mismo. A este respecto. en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros. acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre las mismas. reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas. malversación de activos o violación intencional de controles internos. (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno. nos obligarán a revelar. Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen. que no se hubiera registrado. en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. y (3) otros. La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes. así como de informarnos sobre todo fraude conocido. los hallazgos que eventualmente existieran.Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior. que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría. para los estados financieros tomados en conjunto. Esta responsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados. tanto individualmente. de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados (o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la auditoría). a partes distintas a la Compañía. Responsabilidad de la administración Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. se incluirá el tratamiento de circunstancias específicas que en su caso. como en forma acumulada. así como de confirmarnos. . la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad. ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía. analistas. contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) administración.

la administración nos proporcionara. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva. constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros. Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales. sus socios y el personal profesional subordinado al mismo. acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores. se nos confirma el acuerdo de ambas partes de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad. atribuibles a cualquier manifestación errónea de la administración. contenido y oportunidad necesarios para un eficiente desarrollo de la auditoría. por parte de ciertos miembros de la administración. . para efectos de la auditoría de estados financieros.Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas. Asimismo. contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada. en un documento que contenga otra información. o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo. las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas. en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo. acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros. al personal que atenderá nuestras solicitudes de información. solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones. que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales la empresas Ellas S. y de la efectividad de la estructura del control interno. así como por los órganos de control de calidad profesional. Información necesaria para la auditoría Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones. con base en nuestra solicitud. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría. la forma. En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y nuestro dictamen. sus socios y personal. entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración. en relación con los estados financieros. Como parte de nuestras solicitudes de información. y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido.A. sin responsabilidad alguna para el suscrito. todos los registros contables originales de la Compañía. su información y documentación de soporte y otra información complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. la firma profesional que presenta. ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura. se designará por parte de ustedes.

Si este fuera el caso. nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta. como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. con respecto al periodo cubierto por nuestro examen. Los anexos a este informe son responsabilidad de. Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos. Como parte de nuestro examen de los estados financieros. para efectos fiscales. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo. estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen. ( ) Conclusión del trabajo de campo. a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por ambas partes. en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad.Revisión de la situación fiscal. para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría. así como el correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los papeles de trabajo. la administración de la Compañía. nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos. __________________________________. acuerda que la información nos será entregada por la administración. ( ) Entrega del dictamen fiscal. a que se hace referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación. y deben ser preparados por. Programación del trabajo. En caso de que. ( ) Inicio del trabajo de campo. ( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio ( ) Recepción de información para el dictamen fiscal. ( ) Observación del inventario físico. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada adicional. conforme a nuestros acuerdos previos. así como sus papeles de trabajo relativos. sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional. ( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros. . Otros servicios Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un acuerdo por separado. en el transcurso de nuestro trabajo. Para satisfacer el requerimiento de la autoridad. A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro trabajo. se los informaremos inmediatamente por escrito. ( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias.

no están considerados. en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión. se los informaremos de inmediato. Otros aspectos importantes La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica. Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales. por el año que terminará el 31 de diciembre de 2008  Carta de observaciones y sugerencias Honorarios profesionales Estimamos que nuestros honorarios profesionales. por el examen de los estados financieros. de prever el tiempo que se requerirá para ello. para ser presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal. En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los horarios profesionales propuestos.Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros. que será entregado a la administración General de Auditoria Fiscal y Federal. prepararemos los siguientes informes:  Dictamen sobre los estados financieros de la ______________________________. Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir. Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las cuotas honorarias vigentes de esta firma. así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado. así como la posible pérdida de confidencialidad. con base en nuestra solicitud. incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envió/recepción. ascenderán a la cantidad de $__________. debido a la imposibilidad practica. serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal. considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición. así como otros gastos _______________________________________necesarios para la realización de nuestro trabajo. incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las autoridades. al 31 de diciembre del 2008 y por el año que terminará en esa fecha. A menos de que la . Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales: • • • - Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado. todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente.  Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación de la ____________________________________.

Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es nula. será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de ______________________________________ Nombre de la compañía: Aceptado por (Nombre y firma) Puesto: Fecha: Santiago a 30 marzo 2009 . Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. inválida o en cualquier forma inhabilitada.administración nos solicite. Muy atentamente. por escrito . Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio. La he leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas. relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación. que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio.F. en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes. y si esta no tiene éxito. firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes. _____________________________________ Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada. Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio. entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D. no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de confidencialidad de la misma.

Determinación de facturas.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de los estados financieros de consultores y auditores 519381 con fecha 31 de Diciembre de 2008 • • • Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes. inventarioscostos de ventas y nóminas. ATENTAMENTE Socio Santiago. Relación de los abogados y sus direcciones actuales. etc. así como otras actas o minutas importantes. cheques. • • • • • • Sin más por el momento. con los que la compañía tuvo relación en el ejercicio. celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión. indicando en que consistió esta. Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma. Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración. Organigrama actualizado de la empresa. Marzo 30 del 2009 Auditores 519381 Dirección: Alcantara 44 . expedidos en cada uno de los meses del ejercicio.. Copia de los contratos de arrendamiento. compras-cuentas por pagar-egresos. notas de crédito. Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso. y le reiteramos que estamos para servirles para cualquier aclaración o dudas. le agradecemos su atención.

______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA .A. 6 de Abril de 2009 Señores ELLAS S.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente confirmo. Sin más por el momento. pueda estar en las proximidades de las oficinas de finanzas dada la frecuencia que solicitará información. Nuestra Auditora está conformada por los socios quienes cuentan con una larga experiencia en el rubro. Santiago. conexión a internet y teléfono. la carta de información requerida entre la COMPAÑÍA ELLAS S. A su vez requerimos que esta oficina. en lo posible. confidencialidad y eficiencia es que solicitaremos una oficina. que disponga de puestos de trabajo. Presente Estimados Srs.A. Recibió: Carta Logística. le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes.y la firma de auditores que practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2008. Directores Con el fin de poder garantizar que nuestra auditoria se pueda efectuar con la debida seguridad. que he recibido por parte de la firma AUDITORES 519381 .

ORGANIGRAMA DE ELLAS .

FLUJOGRAMA .

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .

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RESUMEN EJECUTIVOS DE DEBILIDADES Y SUGERENCIAS DISPUESTAS PARA LA REDACCION DE LA CARTA DE ADMINISTRACION .

NOTA 5.Saldos y transacciones significativas con empresas y partes relacionadas : a) Al 31 de Diciembre de 2008 y 2007. con el objeto de reflejar la variación del poder adquisitivo de la moneda.605 76. ocurrida en los respectivos ejercicios.. con la entrega física de los productos terminados y/o servicios respectivos. primaran las normas impartidas por la superintendencia sobre las primeras. NOTA 2. que afecten en forma significativa los saldos o interpretación de los presentes estados financieros. de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.605 0 4. han sido confeccionados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.491 0 4. han sido ajustados extracontablemente en un 8. e) Estimación Deudores Incobrables La sociedad ha constituido provisión. . en lo que a la cuenta Clientes se refiere.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1. b) Bases de preparación Los presentes estados financieros. 0 3.108 0 4. para deudas incobrables sobre la base de aquellos saldos de clientes y documentos por cobrar que se estiman de dudosa recuperación al cierre de cada ejercicio. g) Software computacional Los Softwares computacionales actualmente en uso corresponden a paquetes computacionales adquiridos a terceros y a programas desarrollados internamente. en caso de existir discrepancias. a fin de permitir la comparación con los estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. c) Bases de presentación Los estados financieros presentados al 31 de Diciembre de 2007 y sus respectivas notas.. los saldos por cobrar a empresas o partes relacionadas son los siguientes : Corto plazo Largo plazo Cuentas por cobrar: 2008 2007 2008 2007 M$ M$ M$ M$ Juanito Pérez Gonzalo Gonzalez Chico Humberto y Cia.Inscripción Registro de valores La Sociedad Ellas S. Las provisiones registradas corresponden a una provisión global en función de la antigüedad de las deudas y a una evaluación caso a caso de las partidas.863 101. f) Ingresos de explotación De acuerdo con la naturaleza de sus explotaciones la sociedad reconoce los ingresos de explotación en base devengada.A. se encuentra inscrita en el registro de valores bajo el número xxxx y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros.750 105.Criterios contables aplicados a) Periodo Contable Los estados financieros que se adjuntan y a los cuales se refiere las presentes notas correspoden al periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2008 comparado con igual ejercicio del año 2007. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. Los índices utilizados para la Corrección monetaria del periodo 2008 fue de un 8. han sido actualizados mediante la aplicación de las normas de Corrección Monetaria.. Los criterios utilizados para constituir una provisión de incobrables se basan en políticas de crédito conservadoras. NOTA 3. lo que ha permitido mantener un grado razonable de incobrabilidad.9% que corresponde a la variación del Indice de Precios al Consumidor del ejercicio 2008.4% para el 2007.334 157 3. NOTA 4.9% y de un 7.858 Los saldos de Cuentas por cobrar a empresas y partes relacionadas se encuentran expresados en pesos y no devengan intereses.Cambios contables No se efectuaron cambios contables en relación al periodo anterior.Hechos posteriores Entre el 31 de Diciembre de 2008 y la fecha de emisión de estos estados financieros (xx de Mayo 2009) no han ocurrido hechos de carácter financieros o de otra índole.863 0 0 76. Ltda.. que puedan afectar significativamente la interpretación de los estados financieros.. d) Corrección Monetaria Los EEFF.

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