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Carta Convenio Para Confirmar La Prestacion de Servicios de Auditor de Estados Financieros

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INFORME DE AUDITORIA

INDICE

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Presentación del Equipó de trabajo Datos de la Empresa Auditar o Historia o Nuestro Producto o Proceso de Fabricación Carta a la Administración o Ejecución del trabajo o Honorarios o Logística o Tiempo de duración de la Auditoria. o Entre otroS Organigrama Flujograma Cuestionario de Control Interno Debilidades y Sugerencias Notas a los Estados financieros Formularios de Separacion Carta de Circularizacion

Auditor II 6. Supervisor 4. Asistente I : : : : : : Nombre Encargado y Firma Mario Concha Markos Ruiz José Luís Rozas Martín Cornejo Jeannette Rojas Elizabeth Soto ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ Mario Concha Gerente Markos Ruiz Coordinador José Luís Rozas Supervisor Martín Cornejo Auditor I Jeannette Rojas Auditor II Elizabeth Soto Asistente Auditor .Presentación del Equipo de Trabajo Nombre Empresa Ubicación : : Auditores 519381 Alcántara 44 piso 1 Cargo 1. Coordinación Técnica 3. Gerente de Auditoria 2. Auditor I 5.

DATOS DEL CLIENTE Datos Empresa Razón Social : ELLAS S. Rut : 76.750-0 Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791 Comuna : Estación Central.cl Giro : Manufactura en Aceros.270.ellassa. Sitio Web : www.A. Requerimiento del Cliente • Auditoria Cuentas por Cobrar y Políticas de Crédito. Fecha de Presentación Cliente • 6 de Abril 2009 ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA: _________________________ Recibí Conforme Supervisor Estados Financieros II .

. actualmente cuenta con una planta de aproximadamente 4000 m2 construidos. Ellas S.cl Historia de la Empresa Fue fundada en 1963 y su giro principal es fabricar alambre y barras de acero liso y estriado. Actualmente el personal productivo y administrativo esta compuesto por un total de 33 personas. Tipo de Sección: Producimos acero trefilado liso de secciones principalmente circular. Ej: Rectangular. Como muchas empresas nacionales. disminución que ha alcanzado valores cercanos al 40% respecto a nuestros precios vigentes en 1995.270. SAE 1020 y SAE 1045 producidos por acerías chilenas y extranjeras. en rollos con pesos 200-250 Kgs.A. durante la década de 1990 nos enfrentamos a la implacable competencia de alambre y barras trefiladas importadas. lo que finalmente se tradujo en importantes reducciones de los precios de venta. Datos Empresa Razón Social Rut Ubicación Comuna Sitio Web : : : : : ELLAS S.A . estas últimas proveyéndonos principalmente. así como productos de alambre plastificados y pintados..750-0 Calle Obispo Manuel Umaña 791 Estación Central.A. Nuestros Productos Tipos de Acero Trefilados La mayor parte de nuestros productos utilizan como materia prima. de las barras de mayor diámetro. no obstante que a pedido podemos desarrollar la hileras (matrices) para trefilar otros tipos de secciones. triangular. es una empresa manufacturera dedicada a la fabricación y distribución de acero. por unidad. estas instalaciones incluyen un estacionamiento interior para los clientes con una capacidad para todo tipo de Vehiculo y con una sala de ventas aprox.ellassa. SAE 1010. www.EMPRESA A AUDITAR Empresa a Auditar Ellas S. De 500 m2 equipado con aire acondicionado y calefacción. 76. aceros tipo SAE 1005. Alambre Trefilado Delgado y Grueso en Rollos: Podemos producir alambre trefilado liso duro y semi-duro de sección circular con diámetros comprendidos entre 1 y 15 [mm]. lo que nos obligo a una reorganización total de la empresa a partir de 1996 de manera de disminuir los costos y aumentar productividad. hexagonal y cuadrada.

2 [mm] Prestación de Servicios de Trefilación de Tubos y Cañerías: Tenemos toda la matricería necesaria para trefilar tubos y cañerías hasta diámetros de 127 [mm] (5 pulgadas).45 [mm]). Podemos trefilar tubos y cañerías de aceros corriente.3/4" (44.1/4" (57.] o en barras y de diámetros entre 4 y 9. hexagonal y cuadrada. refrigeradores. Prestación de Servicios de Enderezado y Corte de Alambre: También hacemos prestación de servicios de enderezado de alambre de acero desnudo o galvanizado de diversas secciones y calidad hasta SAE 1045 o similar y corte dimensionado con un largo máximo de 6 [mts. cuadrada y hexagonal.1/2" (63. El acero grafilado (estriado) AT56-50H lo fabricamos en rollos de 200-250 [Kgs. hemos comenzado a fabricar acero Grafilado (o estriado) AT56-50H según norma chilena 1173 Of. Acero Estriado de Alta Resistencia: Hace pocos años. en diámetros comprendidos entre 2 y 15 [mm]. A pedido. Barras de sección Cuadrada hasta 1. plastificadas.77. Prestación de Servicios de Trefilación Alambre y Barras: También hacemos prestación de servicios de trefilación de alambre de acero y aluminio para obtener productos tanto en rollos como en barras de sección circular. demoraremos una semana en fabricar el producto. Si el material deseado es de sección circular y con diámetro superior al indicado anteriormente o de sección hexagonal en cualquier diámetro. la demora estará comprendida entre 2 y 3 semanas. Barras Trefiladas Gruesas: También elaboramos barras trefiladas lisas gruesas. estufas. los diámetros mas usados de materiales trefilados lisos de acero SAE 1010. también podemos producir las barras en largos menores. siempre que sus paredes sean gruesas respecto al diámetro. Plazos de Fabricación: Si al momento de realizar su pedido. dependiendo del diámetro solicitado. pintadas o cromadas que son utilizadas como exhibidores en supermercados.] Productos Parrillas de Alambre: Fabricamos parrillas de alambre. que necesitan material apto para soldadura eléctrica por resistencia. con diámetro inferior a 11 [mm]. no tenemos el stock suficiente de un ítem y su sección es circular. Barras trefiladas de sección Hexagonal hasta 2. de largo. Aceros Trefilados en Stock: Normalmente mantenemos en stock. . etc.5 [mts] dependiendo del proceso de fabricación. que nuestros clientes utilizan para la elaboración de mallas de refuerzo para hormigón y otras aplicaciones en el rubro de la construcción. SAE 1020 y SAE 1045 de sección circular. cobre y algunos tipos de bronce. la fabricación demorará entre 2 y 3 semanas. aluminio.5 [mm]) de diámetro. Prestación de Servicios de Pintura Electrostática y Plastificado: Disponemos de hornos para fraguado de pintura electrostática y plastificada de productos metálicos.Barras Trefiladas Delgadas: Fabricamos barras trefiladas lisas hasta 6 mts. Los largos obtenidos para barras gruesas varían de 4 a 8. de sección circular hasta 2. Si el material es de sección cuadrada. farmacias o para ser instaladas en cocinas.15 [mm]).

N. porcentaje que depende de la magnitud de dicha reducción de área. 2. La Trefilación: Es un proceso de deformación en frío que permite reducir el diámetro. para importantes reducciones de área de la sección circular y/o en aceros de mayor aleación. su rápido endurecimiento hace necesario aplicar un tratamiento térmico de recocido. En efecto. que recupera la ductilidad original y permiten continuar su trefilación. son otras de las características de nuestro material Trefilado. sin generación de virutas. permitiendo además una perfecta adherencia del lubricante de trefilación. ser materia prima para fabricación de piezas en serie torneadas en un torno automático o constituir materia prima para tornos C. Las cualidades anteriores junto a muchas otras nombradas. 4. Con poca modificación. Lubricación: Para evitar el contacto directo de la Hilera (matriz cónica) con el acero en proceso de trefilación. de la mayoría de los materiales metálicos de forma alargada y sección simétrica cuya fabricación se haya originado en procesos de laminación. que mejora la resistencia a la tracción entre 20 y 40% en los aceros de bajo contenido de carbono.. 5. etc. El proceso anterior evita el desgaste prematuro de las Hileras de Trefilación que tienen un alto costo. montársele un rodamiento. . se utiliza un lubricante en polvo de alta presión que durante su acción. Al interior de dicha Hilera. 3. que permite desprender de la superficie del material. etc. se produce una reducción de área entre la sección de material que entra y el que sale de aquélla. se convierte en una pasta que sale adherida en forma de película. Calibración: Estrechas tolerancias (h9 en Normas DIN) tanto en la redondez de la sección como en el diámetro de la barra. la dura cáscara de óxido gris-negro que éste trae de su proceso de laminación en caliente (al ser fabricado en la acería).C. Tratamiento Térmico de Recocido: En ciertas etapas del proceso.) éste es obligado a atravesar una matriz llamada Hilera. permiten fabricar a partir de éste. Decapado Químico: Es un proceso químico previo a la trefilación. hexagonal. una barra trefilada pueden pasar a constituir un eje. perforada interiormente y con entrada de forma cónica. piezas y partes de maquinarias. a la superficie del material procesado. aplicando importantes fuerzas mecánicas de tracción a un material metálico de sección circular (o cuadrada.Procesos de Fabricación Aplicados a Nuestro Material Trefilado 1. resultando un ordenamiento cristalino longitudinal.

6. cuando una barra de acero Trefilado nuestro es suspendido verticalmente desde un extremo. . Rectitud Longitudinal (flecha): Además de todas las características enumeradas anteriormente.p. en 6 metros. 8. Si para dicha aplicación se utiliza material no trefilado. cuya superficie natural es rugosa. 7. Ello produce un gran ahorro de mano de obra y de maquinado respecto del uso de material Laminado en Caliente. Propiedades Mecánicas: Como referencia nuestro alambre duro y semi-duro de acero SAE 1010 tiene una resistencia a la ruptura entre 60 y 75 [Kg/mm2] y el alambre de acero SAE 1045 tiene una resistencia a la ruptura entre 100 y 140 [Kg/mm2]. permiten que una parte o la totalidad de su superficie se transforme en una pieza mecánica terminada (caso de ejes de máquinas). la herramienta de corte dejará una superficie torneada irregular.m. están libres de rayas. Superficie Terminada: La superficie de nuestras barras de material Trefilado liso. de manera que cortando dichas barras en trozos adecuados. girando sin vibración a velocidades superiores a 5000 r. Esto permite su uso como materia prima para tornos automáticos. su eje de simetría no se desvía en mas de 1% de una línea perfectamente recta o sea no mas de 6 mm..

serán dirigidas al Consejo de Administración. Auditoria de los estados financieros Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados. incluyendo actos ilegales. así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Por esta razón. serán descubiertos en nuestra auditoria. a diciembre de 2008. llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del control interno contable de la Compañía. alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos.A. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable. El objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros. Nuestras comunicaciones. en caso de existir. y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades. no podemos garantizar que éstos. preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. PRESENTE Muy estimado señores: Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de la Compañía Ellas S. la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros. fraudes o desfalcos. que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad. En relación con nuestro examen. Adicionalmente. informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros.A. y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria. al Comité de Auditoria y/a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto. en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración. únicamente con el propósito de determinar la naturaleza. más no absoluta. con respecto a estos asuntos. asimismo. examinaremos. sin embargo. sobre bases selectivas. Por consiguiente. y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular. resultantes de la auditoría. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados. . porque nuestro examen se basa en prueba selectivas. Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable.CARTA A LA ADMINISTRACIÓN Srs. no se puede eliminar esta posibilidad. en función de la importancia de los asuntos a tratar. con respecto a las cuenta clientes y sus cuentas relacionadas. de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administración. ELLAS S.

ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros.Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior. La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados (o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la auditoría). así como de confirmarnos. La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias. son propiedad de nuestra firma. se incluirá el tratamiento de circunstancias específicas que en su caso. alegato o sospecha del mismo. La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes. Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen. no son importantes. Responsabilidad de la administración Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. así como de informarnos sobre todo fraude conocido. relativos a fraudes. (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno. ex empleados. los hallazgos que eventualmente existieran. que no se hubiera registrado. analistas. contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo. tanto individualmente. A este respecto. relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) administración. influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas. engaño intencional a los auditores. nos obligarán a revelar. y (3) otros. autoridades reguladoras u otros. de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría. la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad. Esta responsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados. acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre las mismas. y otros alegatos de actos ilegales o fraude. malversación de activos o violación intencional de controles internos. para los estados financieros tomados en conjunto. como en forma acumulada. y de proveerlos. a partes distintas a la Compañía. . en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. La administración también es responsable de identificar las leyes. en forma oportuna. reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas.

Información necesaria para la auditoría Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones. con base en nuestra solicitud. solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad. que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales la empresas Ellas S. por parte de ciertos miembros de la administración. acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva. al personal que atenderá nuestras solicitudes de información.Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas. contenido y oportunidad necesarios para un eficiente desarrollo de la auditoría. la forma. así como por los órganos de control de calidad profesional. atribuibles a cualquier manifestación errónea de la administración. y de la efectividad de la estructura del control interno. en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones. se designará por parte de ustedes.A. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría. su información y documentación de soporte y otra información complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. . sus socios y personal. Asimismo. En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y nuestro dictamen. se nos confirma el acuerdo de ambas partes de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad. la firma profesional que presenta. entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración. todos los registros contables originales de la Compañía. Como parte de nuestras solicitudes de información. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo. en un documento que contenga otra información. sus socios y el personal profesional subordinado al mismo. en relación con los estados financieros. para efectos de la auditoría de estados financieros. acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros. o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo. sin responsabilidad alguna para el suscrito. Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales. y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido. las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas. contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada. ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura. la administración nos proporcionara. constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros.

para efectos fiscales. ( ) Entrega del dictamen fiscal. Para satisfacer el requerimiento de la autoridad. . estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen. sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional.Revisión de la situación fiscal. A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro trabajo. Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos. ( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros. la administración de la Compañía. para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría. ( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio ( ) Recepción de información para el dictamen fiscal. conforme a nuestros acuerdos previos. así como sus papeles de trabajo relativos. ( ) Conclusión del trabajo de campo. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada adicional. Otros servicios Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un acuerdo por separado. Si este fuera el caso. como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los papeles de trabajo. a que se hace referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación. Los anexos a este informe son responsabilidad de. __________________________________. Programación del trabajo. y deben ser preparados por. ( ) Observación del inventario físico. a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por ambas partes. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo. con respecto al periodo cubierto por nuestro examen. nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta. ( ) Inicio del trabajo de campo. ( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias. en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad. acuerda que la información nos será entregada por la administración. En caso de que. en el transcurso de nuestro trabajo. así como el correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. se los informaremos inmediatamente por escrito. Como parte de nuestro examen de los estados financieros.

Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir. ascenderán a la cantidad de $__________. por el año que terminará el 31 de diciembre de 2008  Carta de observaciones y sugerencias Honorarios profesionales Estimamos que nuestros honorarios profesionales. de prever el tiempo que se requerirá para ello. Otros aspectos importantes La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica.  Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación de la ____________________________________. A menos de que la . al 31 de diciembre del 2008 y por el año que terminará en esa fecha. en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las autoridades. con base en nuestra solicitud. así como la posible pérdida de confidencialidad. prepararemos los siguientes informes:  Dictamen sobre los estados financieros de la ______________________________. considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición. por el examen de los estados financieros. no están considerados. Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las cuotas honorarias vigentes de esta firma. para ser presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal. Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales: • • • - Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado. serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. debido a la imposibilidad practica. incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías. se los informaremos de inmediato. Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales. así como otros gastos _______________________________________necesarios para la realización de nuestro trabajo. En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los horarios profesionales propuestos.Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros. así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado. incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envió/recepción. todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente. que será entregado a la administración General de Auditoria Fiscal y Federal. calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal.

Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio.F. Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio. inválida o en cualquier forma inhabilitada. relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación.administración nos solicite. firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes. que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de ______________________________________ Nombre de la compañía: Aceptado por (Nombre y firma) Puesto: Fecha: Santiago a 30 marzo 2009 . Muy atentamente. por escrito . será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes. no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de confidencialidad de la misma. entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D. Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. La he leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas. en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes. _____________________________________ Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada. Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es nula. y si esta no tiene éxito.

inventarioscostos de ventas y nóminas. Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes. con los que la compañía tuvo relación en el ejercicio. indicando en que consistió esta. expedidos en cada uno de los meses del ejercicio. Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso.. Marzo 30 del 2009 Auditores 519381 Dirección: Alcantara 44 . Determinación de facturas. Relación de los abogados y sus direcciones actuales. Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma. le agradecemos su atención. notas de crédito. ATENTAMENTE Socio Santiago. Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración. Organigrama actualizado de la empresa. cheques. compras-cuentas por pagar-egresos. así como otras actas o minutas importantes. y le reiteramos que estamos para servirles para cualquier aclaración o dudas. celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión. • • • • • • Sin más por el momento.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de los estados financieros de consultores y auditores 519381 con fecha 31 de Diciembre de 2008 • • • Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. Copia de los contratos de arrendamiento. etc.

Nuestra Auditora está conformada por los socios quienes cuentan con una larga experiencia en el rubro. la carta de información requerida entre la COMPAÑÍA ELLAS S. le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes. 6 de Abril de 2009 Señores ELLAS S. Sin más por el momento. Recibió: Carta Logística. que disponga de puestos de trabajo.y la firma de auditores que practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2008. Santiago. A su vez requerimos que esta oficina. conexión a internet y teléfono. que he recibido por parte de la firma AUDITORES 519381 .A. confidencialidad y eficiencia es que solicitaremos una oficina. Presente Estimados Srs. en lo posible.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente confirmo. pueda estar en las proximidades de las oficinas de finanzas dada la frecuencia que solicitará información.A. Directores Con el fin de poder garantizar que nuestra auditoria se pueda efectuar con la debida seguridad. ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA .

ORGANIGRAMA DE ELLAS .

FLUJOGRAMA .

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .

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RESUMEN EJECUTIVOS DE DEBILIDADES Y SUGERENCIAS DISPUESTAS PARA LA REDACCION DE LA CARTA DE ADMINISTRACION .

9% que corresponde a la variación del Indice de Precios al Consumidor del ejercicio 2008. NOTA 5.491 0 4. NOTA 4. e) Estimación Deudores Incobrables La sociedad ha constituido provisión.Inscripción Registro de valores La Sociedad Ellas S. . lo que ha permitido mantener un grado razonable de incobrabilidad. Los criterios utilizados para constituir una provisión de incobrables se basan en políticas de crédito conservadoras.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1. ocurrida en los respectivos ejercicios. primaran las normas impartidas por la superintendencia sobre las primeras..Cambios contables No se efectuaron cambios contables en relación al periodo anterior.605 76.Saldos y transacciones significativas con empresas y partes relacionadas : a) Al 31 de Diciembre de 2008 y 2007. con el objeto de reflejar la variación del poder adquisitivo de la moneda.Hechos posteriores Entre el 31 de Diciembre de 2008 y la fecha de emisión de estos estados financieros (xx de Mayo 2009) no han ocurrido hechos de carácter financieros o de otra índole. han sido confeccionados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros. b) Bases de preparación Los presentes estados financieros. g) Software computacional Los Softwares computacionales actualmente en uso corresponden a paquetes computacionales adquiridos a terceros y a programas desarrollados internamente. en lo que a la cuenta Clientes se refiere.. c) Bases de presentación Los estados financieros presentados al 31 de Diciembre de 2007 y sus respectivas notas. Ltda. han sido actualizados mediante la aplicación de las normas de Corrección Monetaria.Criterios contables aplicados a) Periodo Contable Los estados financieros que se adjuntan y a los cuales se refiere las presentes notas correspoden al periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2008 comparado con igual ejercicio del año 2007.605 0 4. en caso de existir discrepancias. NOTA 2.863 101. Las provisiones registradas corresponden a una provisión global en función de la antigüedad de las deudas y a una evaluación caso a caso de las partidas.A. a fin de permitir la comparación con los estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. 0 3.9% y de un 7. que puedan afectar significativamente la interpretación de los estados financieros.334 157 3.108 0 4. han sido ajustados extracontablemente en un 8.4% para el 2007.. se encuentra inscrita en el registro de valores bajo el número xxxx y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros. en lo que a la cuenta Clientes se refiere.. con la entrega física de los productos terminados y/o servicios respectivos. d) Corrección Monetaria Los EEFF. NOTA 3. Los índices utilizados para la Corrección monetaria del periodo 2008 fue de un 8. de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados. f) Ingresos de explotación De acuerdo con la naturaleza de sus explotaciones la sociedad reconoce los ingresos de explotación en base devengada. para deudas incobrables sobre la base de aquellos saldos de clientes y documentos por cobrar que se estiman de dudosa recuperación al cierre de cada ejercicio.858 Los saldos de Cuentas por cobrar a empresas y partes relacionadas se encuentran expresados en pesos y no devengan intereses. los saldos por cobrar a empresas o partes relacionadas son los siguientes : Corto plazo Largo plazo Cuentas por cobrar: 2008 2007 2008 2007 M$ M$ M$ M$ Juanito Pérez Gonzalo Gonzalez Chico Humberto y Cia. que afecten en forma significativa los saldos o interpretación de los presentes estados financieros.750 105.863 0 0 76..

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