INFORME DE AUDITORIA

INDICE

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Presentación del Equipó de trabajo Datos de la Empresa Auditar o Historia o Nuestro Producto o Proceso de Fabricación Carta a la Administración o Ejecución del trabajo o Honorarios o Logística o Tiempo de duración de la Auditoria. o Entre otroS Organigrama Flujograma Cuestionario de Control Interno Debilidades y Sugerencias Notas a los Estados financieros Formularios de Separacion Carta de Circularizacion

Gerente de Auditoria 2. Asistente I : : : : : : Nombre Encargado y Firma Mario Concha Markos Ruiz José Luís Rozas Martín Cornejo Jeannette Rojas Elizabeth Soto ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ ________________ Mario Concha Gerente Markos Ruiz Coordinador José Luís Rozas Supervisor Martín Cornejo Auditor I Jeannette Rojas Auditor II Elizabeth Soto Asistente Auditor .Presentación del Equipo de Trabajo Nombre Empresa Ubicación : : Auditores 519381 Alcántara 44 piso 1 Cargo 1. Auditor II 6. Supervisor 4. Auditor I 5. Coordinación Técnica 3.

DATOS DEL CLIENTE Datos Empresa Razón Social : ELLAS S.ellassa. Fecha de Presentación Cliente • 6 de Abril 2009 ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA: _________________________ Recibí Conforme Supervisor Estados Financieros II .270. Requerimiento del Cliente • Auditoria Cuentas por Cobrar y Políticas de Crédito.cl Giro : Manufactura en Aceros. Rut : 76.750-0 Ubicación : Calle Obispo Manuel Umaña 791 Comuna : Estación Central.A. Sitio Web : www.

Nuestros Productos Tipos de Acero Trefilados La mayor parte de nuestros productos utilizan como materia prima. Ej: Rectangular. lo que nos obligo a una reorganización total de la empresa a partir de 1996 de manera de disminuir los costos y aumentar productividad. 76. Alambre Trefilado Delgado y Grueso en Rollos: Podemos producir alambre trefilado liso duro y semi-duro de sección circular con diámetros comprendidos entre 1 y 15 [mm].EMPRESA A AUDITAR Empresa a Auditar Ellas S. en rollos con pesos 200-250 Kgs.ellassa.750-0 Calle Obispo Manuel Umaña 791 Estación Central. disminución que ha alcanzado valores cercanos al 40% respecto a nuestros precios vigentes en 1995. aceros tipo SAE 1005. Datos Empresa Razón Social Rut Ubicación Comuna Sitio Web : : : : : ELLAS S. de las barras de mayor diámetro. hexagonal y cuadrada.A.A . www. es una empresa manufacturera dedicada a la fabricación y distribución de acero. SAE 1010. Actualmente el personal productivo y administrativo esta compuesto por un total de 33 personas. estas instalaciones incluyen un estacionamiento interior para los clientes con una capacidad para todo tipo de Vehiculo y con una sala de ventas aprox. Tipo de Sección: Producimos acero trefilado liso de secciones principalmente circular.cl Historia de la Empresa Fue fundada en 1963 y su giro principal es fabricar alambre y barras de acero liso y estriado. De 500 m2 equipado con aire acondicionado y calefacción. .. Ellas S. Como muchas empresas nacionales. estas últimas proveyéndonos principalmente.A. lo que finalmente se tradujo en importantes reducciones de los precios de venta. durante la década de 1990 nos enfrentamos a la implacable competencia de alambre y barras trefiladas importadas. por unidad.270. no obstante que a pedido podemos desarrollar la hileras (matrices) para trefilar otros tipos de secciones. triangular. SAE 1020 y SAE 1045 producidos por acerías chilenas y extranjeras. actualmente cuenta con una planta de aproximadamente 4000 m2 construidos. así como productos de alambre plastificados y pintados.

en diámetros comprendidos entre 2 y 15 [mm]. aluminio. con diámetro inferior a 11 [mm]. estufas. también podemos producir las barras en largos menores. Los largos obtenidos para barras gruesas varían de 4 a 8. Acero Estriado de Alta Resistencia: Hace pocos años. no tenemos el stock suficiente de un ítem y su sección es circular.5 [mm]) de diámetro.77. de sección circular hasta 2. El acero grafilado (estriado) AT56-50H lo fabricamos en rollos de 200-250 [Kgs. de largo.5 [mts] dependiendo del proceso de fabricación. dependiendo del diámetro solicitado. Barras Trefiladas Gruesas: También elaboramos barras trefiladas lisas gruesas. Barras trefiladas de sección Hexagonal hasta 2. plastificadas. refrigeradores. Podemos trefilar tubos y cañerías de aceros corriente. que nuestros clientes utilizan para la elaboración de mallas de refuerzo para hormigón y otras aplicaciones en el rubro de la construcción. cobre y algunos tipos de bronce. Prestación de Servicios de Pintura Electrostática y Plastificado: Disponemos de hornos para fraguado de pintura electrostática y plastificada de productos metálicos. SAE 1020 y SAE 1045 de sección circular.3/4" (44. pintadas o cromadas que son utilizadas como exhibidores en supermercados. cuadrada y hexagonal.] Productos Parrillas de Alambre: Fabricamos parrillas de alambre. siempre que sus paredes sean gruesas respecto al diámetro. . demoraremos una semana en fabricar el producto.15 [mm]). Prestación de Servicios de Trefilación Alambre y Barras: También hacemos prestación de servicios de trefilación de alambre de acero y aluminio para obtener productos tanto en rollos como en barras de sección circular.2 [mm] Prestación de Servicios de Trefilación de Tubos y Cañerías: Tenemos toda la matricería necesaria para trefilar tubos y cañerías hasta diámetros de 127 [mm] (5 pulgadas).] o en barras y de diámetros entre 4 y 9.1/2" (63. hemos comenzado a fabricar acero Grafilado (o estriado) AT56-50H según norma chilena 1173 Of. hexagonal y cuadrada. que necesitan material apto para soldadura eléctrica por resistencia. Si el material es de sección cuadrada. Plazos de Fabricación: Si al momento de realizar su pedido.Barras Trefiladas Delgadas: Fabricamos barras trefiladas lisas hasta 6 mts. Aceros Trefilados en Stock: Normalmente mantenemos en stock.45 [mm]). Prestación de Servicios de Enderezado y Corte de Alambre: También hacemos prestación de servicios de enderezado de alambre de acero desnudo o galvanizado de diversas secciones y calidad hasta SAE 1045 o similar y corte dimensionado con un largo máximo de 6 [mts. la demora estará comprendida entre 2 y 3 semanas. farmacias o para ser instaladas en cocinas. Barras de sección Cuadrada hasta 1. los diámetros mas usados de materiales trefilados lisos de acero SAE 1010. A pedido. la fabricación demorará entre 2 y 3 semanas. Si el material deseado es de sección circular y con diámetro superior al indicado anteriormente o de sección hexagonal en cualquier diámetro.1/4" (57. etc.

. porcentaje que depende de la magnitud de dicha reducción de área. Calibración: Estrechas tolerancias (h9 en Normas DIN) tanto en la redondez de la sección como en el diámetro de la barra. 4. resultando un ordenamiento cristalino longitudinal. aplicando importantes fuerzas mecánicas de tracción a un material metálico de sección circular (o cuadrada. En efecto. permiten fabricar a partir de éste. una barra trefilada pueden pasar a constituir un eje. ser materia prima para fabricación de piezas en serie torneadas en un torno automático o constituir materia prima para tornos C. sin generación de virutas. que permite desprender de la superficie del material. 2. 5. Lubricación: Para evitar el contacto directo de la Hilera (matriz cónica) con el acero en proceso de trefilación. permitiendo además una perfecta adherencia del lubricante de trefilación. para importantes reducciones de área de la sección circular y/o en aceros de mayor aleación. 3. que mejora la resistencia a la tracción entre 20 y 40% en los aceros de bajo contenido de carbono. la dura cáscara de óxido gris-negro que éste trae de su proceso de laminación en caliente (al ser fabricado en la acería). Al interior de dicha Hilera. etc. montársele un rodamiento.C. piezas y partes de maquinarias. son otras de las características de nuestro material Trefilado. se produce una reducción de área entre la sección de material que entra y el que sale de aquélla. su rápido endurecimiento hace necesario aplicar un tratamiento térmico de recocido. a la superficie del material procesado. que recupera la ductilidad original y permiten continuar su trefilación. de la mayoría de los materiales metálicos de forma alargada y sección simétrica cuya fabricación se haya originado en procesos de laminación.. Con poca modificación. Decapado Químico: Es un proceso químico previo a la trefilación. se convierte en una pasta que sale adherida en forma de película. La Trefilación: Es un proceso de deformación en frío que permite reducir el diámetro. se utiliza un lubricante en polvo de alta presión que durante su acción. Tratamiento Térmico de Recocido: En ciertas etapas del proceso.N. El proceso anterior evita el desgaste prematuro de las Hileras de Trefilación que tienen un alto costo. perforada interiormente y con entrada de forma cónica. hexagonal.Procesos de Fabricación Aplicados a Nuestro Material Trefilado 1. etc. Las cualidades anteriores junto a muchas otras nombradas.) éste es obligado a atravesar una matriz llamada Hilera.

de manera que cortando dichas barras en trozos adecuados.m. cuya superficie natural es rugosa. Ello produce un gran ahorro de mano de obra y de maquinado respecto del uso de material Laminado en Caliente. girando sin vibración a velocidades superiores a 5000 r. 8.6.p. Superficie Terminada: La superficie de nuestras barras de material Trefilado liso. Esto permite su uso como materia prima para tornos automáticos.. cuando una barra de acero Trefilado nuestro es suspendido verticalmente desde un extremo. la herramienta de corte dejará una superficie torneada irregular. . permiten que una parte o la totalidad de su superficie se transforme en una pieza mecánica terminada (caso de ejes de máquinas). 7. están libres de rayas. Propiedades Mecánicas: Como referencia nuestro alambre duro y semi-duro de acero SAE 1010 tiene una resistencia a la ruptura entre 60 y 75 [Kg/mm2] y el alambre de acero SAE 1045 tiene una resistencia a la ruptura entre 100 y 140 [Kg/mm2]. Si para dicha aplicación se utiliza material no trefilado. Rectitud Longitudinal (flecha): Además de todas las características enumeradas anteriormente. en 6 metros. su eje de simetría no se desvía en mas de 1% de una línea perfectamente recta o sea no mas de 6 mm.

Este estudio y evaluación no implica un análisis detallado de los elementos de dicha estructura del control interno contable. informaremos a ellos mismos sobre nuestras propuestas de ajustes a los estados financieros. sin embargo. asimismo. más no absoluta. que nos permita emitir una opinión por separado sobre su efectividad. resultantes de la auditoría. Por consiguiente. y conforme al acuerdo que tomemos sobre este particular. Adicionalmente. incluyendo actos ilegales. porque nuestro examen se basa en prueba selectivas. . El objetivo de nuestra auditoria será expresar una opinión sobre dichos estados financieros. serán descubiertos en nuestra auditoria.A. con respecto a las cuenta clientes y sus cuentas relacionadas. a diciembre de 2008. Auditoria de los estados financieros Nuestro trabajo consistirá en examinar el balance general al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados. En relación con nuestro examen. de que los estados financieros no contienen errores o fraudes importantes. y en virtud de que los procedimientos de auditoría no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades. preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. sobre bases selectivas. no se puede eliminar esta posibilidad. PRESENTE Muy estimado señores: Por la presente estamos confirmando los acuerdos tomados con ustedes para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros de la Compañía Ellas S. no podemos garantizar que éstos. fraudes o desfalcos. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable. llevaremos a cabo un estudio y evaluación de la estructura del control interno contable de la Compañía. evaluaremos los principios contables utilizados y las estimaciones de importancia determinadas por la administración.A. Por esta razón. y sobre las situaciones a informar observadas durante la aplicación de nuestros procedimientos de auditoria. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o fraudes que no sean detectados. al Comité de Auditoria y/a los funcionarios de la Compañía que sean designados por ustedes para tal efecto.CARTA A LA ADMINISTRACIÓN Srs. en caso de existir. en función de la importancia de los asuntos a tratar. Nuestras comunicaciones. alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que aplicaremos. examinaremos. ELLAS S. con respecto a estos asuntos. únicamente con el propósito de determinar la naturaleza. la documentación y registros que soportan los importes y revelaciones en los estados financieros. así como la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. serán dirigidas al Consejo de Administración. en caso de ser detectados serán informados de inmediato a los integrantes apropiados de la administración.

así como de confirmarnos. Responsabilidad de la administración Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. influencia impropia de partes relacionadas sobre transacciones con ellas. y (3) otros. y otros alegatos de actos ilegales o fraude. autoridades reguladoras u otros. Esta responsabilidad incluye los casos que se hayan hecho del conocimiento de la administración mediante comunicaciones de los empleados. que los efectos de cualquier ajuste propuesto en la auditoría. La administración también es responsable de identificar las leyes. analistas. en la carta de declaraciones que se describe en el siguiente párrafo. La administración es responsable de registrar los ajustes a los estados financieros que sean determinados por nosotros o por la propia administración y que sean necesarios para corregir desviaciones importantes con respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados (o con respecto a la base contable sobre la cual se preparan los estados financieros objeto de la auditoría). en caso de que el fraude pudiera tener un efecto importante sobre los estados financieros. para los estados financieros tomados en conjunto. la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad. . La administración de la Compañía también tiene la responsabilidad del diseño y de la implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes. nos obligarán a revelar. ya sea por parte de la administración o de cualquier funcionario y empleado de la compañía. relacionado con la Compañía y que involucre a: (1) administración. reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar que la Compañía cumpla con ellas. contienen información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Los alegatos de situaciones financieras impropias incluyen: manipulación de resultados financieros. de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables. relativos a fraudes. que no se hubiera registrado. alegato o sospecha del mismo. no son importantes. como en forma acumulada. A este respecto. ex empleados. y de proveerlos.Como parte del acuerdo que se indica en el párrafo anterior. los hallazgos que eventualmente existieran. tanto individualmente. se incluirá el tratamiento de circunstancias específicas que en su caso. son propiedad de nuestra firma. engaño intencional a los auditores. Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestro examen. La administración es responsable de notificarnos de la existencia de comunicaciones o alegatos de informantes que involucren situaciones financieras impropias. (2) empleados que tienen funciones importantes en la estructura del control interno. malversación de activos o violación intencional de controles internos. a partes distintas a la Compañía. acceso completo a estas comunicaciones y a cualquier investigación interna sobre las mismas. en forma oportuna. así como de informarnos sobre todo fraude conocido.

contenido y oportunidad necesarios para un eficiente desarrollo de la auditoría. Con la aprobación de la presente carta convenio de servicios profesionales. todos los registros contables originales de la Compañía. contenida en la carta de declaraciones arriba mencionada. .A. sus socios y personal. que se encuentre relacionada con la información que se produzca como resultado de la presente contratación de servicios profesionales la empresas Ellas S. constituyen la evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los estados financieros. las respuestas a nuestras solicitudes de información y las declaraciones escritas. Como parte de nuestras solicitudes de información. Las normas de auditoría generalmente aceptadas también requieren que se nos proporcione una carta de declaraciones. su información y documentación de soporte y otra información complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen. o bien de hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo. acerca de las revelaciones que se manifiestan en los estados financieros. En caso de tener la intención de publicar o reproducir de alguna forma los estados financieros y nuestro dictamen. para efectos de la auditoría de estados financieros. Asimismo. al personal que atenderá nuestras solicitudes de información. la firma profesional que presenta. y b) obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido. acuerda deslindar la responsabilidad de la firma de auditores. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría. se nos confirma el acuerdo de ambas partes de que proporcionemos la información requerida por cualquier autoridad. entregaremos a ustedes una relación de los papeles de trabajo que requerimos que sean preparados por la administración. en un documento que contenga otra información.Como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas. ustedes acuerdan: a) proporcionarnos un borrador del documento completo para su lectura. Debido a la importancia de las de las declaraciones de la administración para una auditoria efectiva. se designará por parte de ustedes. Información necesaria para la auditoría Con el propósito de que nuestro de que nuestro trabajo se realice sin limitaciones. sus socios y el personal profesional subordinado al mismo. así como por los órganos de control de calidad profesional. y de la efectividad de la estructura del control interno. en cuanto a daños y perjuicios que pudieran derivarse de los servicios descritos en esta carta convenio. atribuibles a cualquier manifestación errónea de la administración. por parte de ciertos miembros de la administración. la forma. con base en nuestra solicitud. solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y de consultores externos de la entidad. sin responsabilidad alguna para el suscrito. Acordaremos con los funcionarios responsables de la preparación de dichos papeles de trabajo. en relación con los estados financieros. la administración nos proporcionara.

( ) Entrega del dictamen fiscal. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información detallada adicional. en cualquier momento dentro del plazo que señale la propia autoridad. ( ) Entrega de nuestro dictamen sobre los estados financieros.Revisión de la situación fiscal. ( ) Entrega de nuestra carta de observaciones y sugerencias. . Los anexos a este informe son responsabilidad de. con respecto al periodo cubierto por nuestro examen. a fin de que se tomen las decisiones pertinentes por ambas partes. Programación del trabajo. la administración de la Compañía. Si este fuera el caso. A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y conclusión de nuestro trabajo. nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan desarrollarlo en forma inicialmente propuesta. Otros servicios Cualquier otro servicio profesional de nuestra firma que ustedes requieran estará sujeto a un acuerdo por separado. ( ) Observación del inventario físico. En caso de que. __________________________________. acuerda que la información nos será entregada por la administración. Para satisfacer el requerimiento de la autoridad. Estas revisiones requieren normalmente la presencia del auditor para interrogarlo. Como parte de nuestro examen de los estados financieros. así como el correspondiente informe sobre la situación fiscal del contribuyente. se los informaremos inmediatamente por escrito. a que se hace referencia en el artículo 52 del Código Fiscal de la Federación. sobre el trabajo realizado y solicitarle información detallada adicional. Actualmente la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) revisa en forma periódica los informes presentados por los auditores externos. ( ) Inicio del trabajo de campo. la que en algunos casos debe ser obtenida de los registros de la Compañía dado que dicha información puede no estar comprendida en las pruebas de auditoría contenida en los papeles de trabajo. para efectos fiscales. en el transcurso de nuestro trabajo. para la entrega de los informes y para otros eventos importantes de la auditoría. estaremos en posibilidad de revisar la situación fiscal de la Compañía y emitir el dictamen. ( ) Recepción de una balanza de comprobación con cifras al cierre del ejercicio ( ) Recepción de información para el dictamen fiscal. y deben ser preparados por. ( ) Conclusión del trabajo de campo. así como sus papeles de trabajo relativos. conforme a nuestros acuerdos previos. como lo requiere el propio Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. nuestra responsabilidad consiste en informar sobre el resultado de la revisión que debemos efectuar de dichos anexos.

Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los estados financieros. todos los registros contables originales de la Compañía y su información correspondiente. Los honorarios por aclaraciones posteriores y por información que tengamos que proporcionar a las autoridades. prepararemos los siguientes informes:  Dictamen sobre los estados financieros de la ______________________________. en el caso de que nuestro informe sea seleccionado para su revisión. Los gastos de viaje en los que se llague a incurrir. En caso de que se presente cualquier circunstancia que pueda modificar el monto de los horarios profesionales propuestos. Por lo tanto dichos horarios serán facturados conforme al tiempo incurrido y de cuerdo con las cuotas honorarias vigentes de esta firma. por el examen de los estados financieros. que será entregado a la administración General de Auditoria Fiscal y Federal. no están considerados.  Dictamen para efectos fiscales e informe sobre la situación de la ____________________________________. así como los papeles de trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado. así como la posible pérdida de confidencialidad. Otros aspectos importantes La administración conoce y acepta el riesgo implícito que existe en el uso de comunicaciones por vía electrónica. Proponemos la siguiente distribución de pagos para cubrir nuestros honorarios profesionales: • • • - Al monto de nuestros honorarios profesionales se deberá adicionar el correspondiente impuesto al valor agregado. al 31 de diciembre del 2008 y por el año que terminará en esa fecha. se los informaremos de inmediato. serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. ascenderán a la cantidad de $__________. así como otros gastos _______________________________________necesarios para la realización de nuestro trabajo. de prever el tiempo que se requerirá para ello. incluyen únicamente el tiempo que utilizaremos hasta su presentación ante las autoridades hacendarías. con base en nuestra solicitud. por el año que terminará el 31 de diciembre de 2008  Carta de observaciones y sugerencias Honorarios profesionales Estimamos que nuestros honorarios profesionales. debido a la imposibilidad practica. Los honorarios correspondientes a la preparación de los informes fiscales. incluyendo la falta de seguridad de la información y de certeza de su adecuado envió/recepción. considerando que la administración es responsable de poner a nuestra disposición. para ser presentados a la Administración General de Auditoria Fiscal Federal. A menos de que la . calculados en atención al nivel de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal.

Si se llega a determinar conjuntamente y por escrito que una porción de esta carta convenio es nula. Muy atentamente. relacionadas con el uso de dicho medio de comunicación. firmando copia de la misma y devolviéndola a uno de nuestros representantes. será sometida primero a mediación voluntaria entre las partes. entonces podrá ser llevada ante un tribunal en México D. por escrito . Favor de confirmar su aceptación de los términos de esta carta convenio. Deseamos agradecer esta oportunidad de servir profesionalmente a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención.administración nos solicite. no asumimos responsabilidad alguna respecto a posibles perdidas de información o de confidencialidad de la misma. inválida o en cualquier forma inhabilitada. Cualquier controversia que surja o se relacione con los servicios profesionales cubiertos por esta carta convenio.F. _____________________________________ Acepto las condiciones de esta carta convenio como un acuerdo de voluntades entre la compañía que represento y la firma de auditores que practicará la auditoria antes citada. La he leído y entiendo completamente las condiciones y disposiciones contenidas. También confirmo que estoy facultado para suscribir este acuerdo de voluntades en nombre de ______________________________________ Nombre de la compañía: Aceptado por (Nombre y firma) Puesto: Fecha: Santiago a 30 marzo 2009 . en parte o totalmente las porciones restantes de la misma permanecerán vigentes. que no utilicemos el correo electrónico como medio para transmitir información relativa a los servicios cubiertos por esta carta convenio. y si esta no tiene éxito.

Copia de los contratos de arrendamiento. Determinación de facturas. Copia de contratos firmados durante 2007 o modificaciones a los ya existentes. cheques. • • • • • • Sin más por el momento. le agradecemos su atención. compras-cuentas por pagar-egresos. notas de crédito. expedidos en cada uno de los meses del ejercicio.. Organigrama actualizado de la empresa. Copia de los diagramas o descripción de flujo de los sistemas de información relativos a: ventas-cuentas por cobrar-ingreso. celebradas durante el ejercicio sujeto a revisión. indicando en que consistió esta. con los que la compañía tuvo relación en el ejercicio. así como otras actas o minutas importantes. Copia de las actas de asamblea de accionistas y del consejo de administración. inventarioscostos de ventas y nóminas.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente se describe la documentación que requerimos para iniciar la revisión de los estados financieros de consultores y auditores 519381 con fecha 31 de Diciembre de 2008 • • • Balanza de comprobación y estados financieros al 31 de Diciembre de 2008. ATENTAMENTE Socio Santiago. Marzo 30 del 2009 Auditores 519381 Dirección: Alcantara 44 . etc. y le reiteramos que estamos para servirles para cualquier aclaración o dudas. Copia del acta constitutiva y modificaciones a la misma. Relación de los abogados y sus direcciones actuales.

pueda estar en las proximidades de las oficinas de finanzas dada la frecuencia que solicitará información. Presente Estimados Srs. que he recibido por parte de la firma AUDITORES 519381 .y la firma de auditores que practicarán la auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre del 2008. le agradecemos su atención y estamos a sus órdenes. Sin más por el momento. conexión a internet y teléfono. 6 de Abril de 2009 Señores ELLAS S. Directores Con el fin de poder garantizar que nuestra auditoria se pueda efectuar con la debida seguridad.A. A su vez requerimos que esta oficina.A QUIEN CORRESPONDA: Por medio del presente confirmo. ______________________ Mario Concha Jaime Representante Legal Auditores Consultores SA . confidencialidad y eficiencia es que solicitaremos una oficina. en lo posible. Recibió: Carta Logística. Santiago. que disponga de puestos de trabajo.A. la carta de información requerida entre la COMPAÑÍA ELLAS S. Nuestra Auditora está conformada por los socios quienes cuentan con una larga experiencia en el rubro.

ORGANIGRAMA DE ELLAS .

FLUJOGRAMA .

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .

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RESUMEN EJECUTIVOS DE DEBILIDADES Y SUGERENCIAS DISPUESTAS PARA LA REDACCION DE LA CARTA DE ADMINISTRACION .

. han sido confeccionados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Valores y Seguros. para deudas incobrables sobre la base de aquellos saldos de clientes y documentos por cobrar que se estiman de dudosa recuperación al cierre de cada ejercicio. que afecten en forma significativa los saldos o interpretación de los presentes estados financieros.A.Hechos posteriores Entre el 31 de Diciembre de 2008 y la fecha de emisión de estos estados financieros (xx de Mayo 2009) no han ocurrido hechos de carácter financieros o de otra índole. NOTA 5. d) Corrección Monetaria Los EEFF.491 0 4. lo que ha permitido mantener un grado razonable de incobrabilidad. g) Software computacional Los Softwares computacionales actualmente en uso corresponden a paquetes computacionales adquiridos a terceros y a programas desarrollados internamente. han sido actualizados mediante la aplicación de las normas de Corrección Monetaria.863 101.605 76. 0 3.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1.858 Los saldos de Cuentas por cobrar a empresas y partes relacionadas se encuentran expresados en pesos y no devengan intereses.9% que corresponde a la variación del Indice de Precios al Consumidor del ejercicio 2008.863 0 0 76. que puedan afectar significativamente la interpretación de los estados financieros. con la entrega física de los productos terminados y/o servicios respectivos.605 0 4. c) Bases de presentación Los estados financieros presentados al 31 de Diciembre de 2007 y sus respectivas notas. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. en lo que a la cuenta Clientes se refiere. f) Ingresos de explotación De acuerdo con la naturaleza de sus explotaciones la sociedad reconoce los ingresos de explotación en base devengada.750 105. e) Estimación Deudores Incobrables La sociedad ha constituido provisión. Las provisiones registradas corresponden a una provisión global en función de la antigüedad de las deudas y a una evaluación caso a caso de las partidas... ocurrida en los respectivos ejercicios.Criterios contables aplicados a) Periodo Contable Los estados financieros que se adjuntan y a los cuales se refiere las presentes notas correspoden al periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2008 comparado con igual ejercicio del año 2007. NOTA 2.Inscripción Registro de valores La Sociedad Ellas S. Los criterios utilizados para constituir una provisión de incobrables se basan en políticas de crédito conservadoras.Saldos y transacciones significativas con empresas y partes relacionadas : a) Al 31 de Diciembre de 2008 y 2007.. primaran las normas impartidas por la superintendencia sobre las primeras. a fin de permitir la comparación con los estados financieros al 31 de Diciembre de 2008.4% para el 2007.108 0 4. han sido ajustados extracontablemente en un 8. b) Bases de preparación Los presentes estados financieros. NOTA 4. los saldos por cobrar a empresas o partes relacionadas son los siguientes : Corto plazo Largo plazo Cuentas por cobrar: 2008 2007 2008 2007 M$ M$ M$ M$ Juanito Pérez Gonzalo Gonzalez Chico Humberto y Cia..334 157 3.9% y de un 7. con el objeto de reflejar la variación del poder adquisitivo de la moneda. Los índices utilizados para la Corrección monetaria del periodo 2008 fue de un 8. de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.Cambios contables No se efectuaron cambios contables en relación al periodo anterior. en caso de existir discrepancias. Ltda. se encuentra inscrita en el registro de valores bajo el número xxxx y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros. NOTA 3..

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