REPORTE DE VENTAS A CRDITO

POR FAVOR INDICAR

Nombre
Empresa
Cargo

MARCO LEGAL
REGISTRO OFICIAL N. 112 DEL 30 DE OCTUBRE DEL 2013
Art. 1.- Las compaas sujetas a la supervisin y control de la Superintendencia de
Compaas que dentro de sus actividades realicen ventas a crdito, con o sin
intereses, tendrn la obligacin de transferir hasta el 10 de cada mes la

informacin sobre dichas operaciones al Registro de Datos

Crediticios, que forma parte del Sistema Nacional de Registro de Datos Pblicos,
de manera mensual, mediante el uso de archivos de texto delimitados por el
carcter PIPE, a travs de los canales tecnolgicos que sern dispuestos para el
efecto

Art. 2.- Las compaas sujetas a la supervisin y control de la Superintendencia de

Compaas debern entregar a la Direccin Nacional del Registro de Datos Pblicos la
informacin de cada una de las operaciones crediticias activas durante

los

ltimos 3 aos al 12 de diciembre del 2012, conforme al Art. 1 de la

presente resolucin, en cumplimiento de la disposicin transitoria quinta de la Ley

Orgnica Derogatoria a la Ley de Burs de Informacin Crediticia y Reformatoria a la
Ley del Sistema Nacional del Registro de Datos Pblicos, a la Ley Orgnica de la
Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario y a la Ley de
Compaas.

INFORMACIN A PRESENTAR
DINARDAP

2010
2011
2012
2013
2014

1 REPORTE ANUAL
1 REPORTE ANUAL
1 REPORTE ANUAL
12 REPORTES (MENSUAL)
9 REPORTES (MENSUAL)

24 REPORTES PENDIENTES

EXCEPCIONES

Las operaciones individuales que sean inferiores a 0.15 veces de un salario

bsico unificado para los trabajadores del sector privado no debern ser
reportadas

AO

2010

240,00

SUELDOS
0.15 VECES

2011

264,00

36,00 $

Empresas del Sector pblico

39,60 $

2012

292,00

43,80 $

2013

318,00

47,70 $

2014

340,00

51,00

REGISTRO DE LA EMPRESA
Ingresar la siguiente direccin : www.datoseguro.gob.ec/catastro/

La informacin deber ser reportada de manera mensual hasta el da 10, a

travs del sistema de catastro de la DINARDAP.
La falta de presentacin o presentacin tarda de la informacin referida,
ser comunicada a la Superintendencia de Compaas y dar lugar a las
sanciones previstas en la Ley y normativa correspondiente, sin perjuicio de
las dems sanciones aplicables.
La informacin deber ser enviada en archivos de texto ( .txt ) delimitados
por el carcter PIPE ( | ).
EL NOMBRE DEL ARCHIVO SER:

N. RUC+FECHA DE PRESENTACION (DIA-MES-AO)

Sin espacios en blanco
1234567|31/10/2012|C |1716899248|EDWIN ANDRS ENDARA LPEZ
|N|17|01|060101|M|S|B|1242353454304|100.00|50.00|15/10/2012|15/12/2012|15/11/2012|60|30||||25.00|25.00||||||25.00||C
1234567|31/10/2012|R |1790013324001|EMPRESA
XXXXX|J|06|01|170102||||000012345|2000.00|1400.00|01/08/2012|01/08/2013|01/02/2012|360|30|30|116.67||233.34|233.34|233.34|233.34||||116.67|01/08/2013|E
1234567|31/10/2012|E |A1066521|COLETTE
DAUTREVANDE|N|17|01|060202|F|C|V|00100300456|300.00|300.00|17/04/2012|17/05/2013|17/05/2013|30|30||||300.00|||||||300.00|18/05/2013|T

GUARDAR EN FORMATO PIPE

SANCIONES: LEY DEROGATORIA DE BUROS DE INFORMACIN CREDITICIA

ART. 460 Las compaas que proporcione deliberada y dolosamente

informacin fala maliciosa o contraria a la presente ley, ser sancionada
por la Superintendencia de Compaas con una multa de 50 salarios
bsicos unificados para los trabajadores en el sector privado cada vez sin
perjuicio de las correspondientes responsabilidades administrativas, civiles
o penales a que tuviere lugar.
La compaa que proporciones por error o culpa informacin falsa o
contraria a la presente ley, ser sancionada por el Superintendente de
Compaas con una multa hasta 20 remuneraciones bsicas unificadas

La compaa que proporcione, venda o intercambie informacin de la

base de datos de registros crediticios que se encuentra bajo su
administracin..ser sancionada por el Superintendente de Compaas
con una multa de 100 salarios bsicos unificados.

ANALISIS ESTRATGICO Y FINANCIERO DE

CARTERA

1. El Manual de Polticas contables debe ser elaborado de acuerdo

a la realidad de su empresa, no utilice modelos pre elaboradas.
2. Determine los requerimientos de informacin y los procesos que se
deben realizar en cada rea.
3. Defina la informacin a solicitar a los clientes en el momento de la
compra para que tenga todos los datos solicitado por la
DINARDAP
4. Verificar que la factura disponga de los campos: Fecha de
emisin- Fecha de vencimiento
5. Establezca una clasificacin de sus clientes
6. Determine los plazos de crdito de acuerdo a cada categora de
clientes.
7. Tome en consideracin el porcentaje de incobrabilidad en cada
categora.
8. Determine los porcentajes de intereses y mora de acuerdo a los
lmites legales permitidos.
9. Realice un flujo de fondos por cliente para determinar los plazos y
los montos mximos de crdito
10. Tome en consideracin la normativa tributaria y la normativa NIIF

Los instrumentos de deuda que se clasifican como

activos corrientes o pasivos corrientes se medirn al
importe no descontado del efectivo u otra
contraprestacin que se espera pagar o recibir, es
decir, el valor de la factura.
Si el acuerdo constituye una transaccin de
financiacin (LARGO PLAZO) , la entidad medir el
instrumento de deuda al valor presente de los pagos
futuros descontados a una tasa de inters de mercado
para un instrumento de deuda similar.

Reconocimiento
Al final de cada periodo sobre el que se informa,
una entidad evaluar si existe evidencia objetiva
de deterioro del valor de los activos financieros
que se midan al costo o al costo amortizado.
Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del
valor, la entidad reconocer inmediatamente una
prdida por deterioro del valor en resultados

Asiento requeridos para NIIF

En caso de prdida de valor de una cuenta por
cobrar (u otro activo financiero)
Cuenta contable

Debe

Prdida por Deterioro de Valor (Gasto)

$xx,xxx

Provisin por cuentas incobrables

Haber

$xx,xxx

CxP
Inventario de
Materia Prima

Inventario de
Productos en Proceso

CxC
Inventario de
Productos
Terminados

Inventario de
Materia Prima

Inventario de
Inventario de
Productos
Productos en Proceso Terminados CxC

CxP

CICLO DE EFECTIVO
(LIQUIDEZ)

+Das de Materia Prima

+Das de Productos en Proceso
+Das de Productos Terminados
+Das de Cuentas por Cobrar
-Das de Cuentas por Pagar

= Ciclo de Efectivo
Costos Mensuales / 30 * Ciclo de Efectivo =
Capital de Trabajo

Para medir la eficiencia y evaluar la composicin

de la cartera de la empresa necesitamos:
Anexo mensual del valor de cuenta por cobrar
por cliente.
Anexo mensual de venta realizada a cada
cliente.
Anexo mensual de venta por punto de venta
Anexo mensual de cuenta por cobrar por punto
de venta

CLIENTE

CUENTA X COBRAR

VENTA MENSUAL

DIAS DE COBRO

23.000

28.000

24.64

45.000

20.160

66.96

32.000

13.440

71.43

4.000

12.320

9.74

12.000

11.200

32.14

25.000

8.960

83.71

8.000

7.840

30.61

42.000

5.600

225.00

20.000

4.480

133.93

10

13.000

INFINITO

TOTAL

224.000

112.000

60.00

LOCAL 1

LOCAL 2

LOCAL 3

LOCAL 4

LOCAL 5

LOCAL 6

TOTAL

CUENTA POR
COBRAR

21000

41000

16000

12000

9000

21000

120000

VENTA DEL
MES

22000

32000

15000

11000

8000

12000

100000

DIAS
PROMEDIO
DE CARTERA

29

38

32

33

34

53

36

VENDED
OR 1

VENDED
OR 2

VENDED
OR 3

VENDED
OR 4

VENDED
OR 5

VENDED
OR 6

TOTAL

CUENTA POR
COBRAR

21000

41000

16000

12000

9000

21000

120000

VENTA DEL
MES

22000

32000

15000

11000

8000

12000

100000

DIAS
PROMEDIO
DE CARTERA

29

38

32

33

34

53

36

Monto
ptimo de
Cuentas por
Cobrar

.=

Poltica de Crdito en
Ventas

x
30

FUENTE: MODELO DE LIQUIDEZ CENTURIA

PAG 286

Ventas del Mes (incluido

Iva)

Flujo de Fondos por Cliente

CLIENTES
Total Ventas del
perodo
Costos Directos

CLIENTE 1

CLIENTE 2

CLIENTE 3

CLIENTE 4

VOLUMEN
104.233
66.719Y PRECIO
78.032

TOTAL

55.102

304.086

87.982

54.133

65.003

50.021

257.139

=Utilidad Bruta Total

Mensual

16.251

12.586

13.029

5.081

46.947

Margen Bruto %

15,59%

Gastos y Costos
Variables

RENTABILIDAD
18,86%
16,70%

9,22%

15,44%

909

1.214

2.849

3.953

8.925

1.692

1.692

1.692

1.692

6.768

Utilidad Neta del Cliente

13.650

9.680

8.488

(564)

31.254

Margen Neto por cliente

13,10%

14,51%

10,88%

51.171

22.302

Gastos y Costos Fijos

Saldo Inicial del Cliente

Saldo Final del Cliente

Flujo de Fondos por
Cliente

54.123

-1,02%
32.456

64.420
25.680 (COBRANZA)
38.488
42.488
ROTACION
401

6.302

24.123

10,28%
160.052

171.076

Ing. Com.
Wilson Mario T-20.230
MBA
(10.596)

Para segmentar la cartera debo poner parmetros

para cada tipo de cliente
Basados en el nivel de ventas
Basados en los das promedio de cartera
Basados en el presupuesto asignado a cada cliente

Para usar estrategias para mejorar la cartera debo

Informar a mis clientes de los beneficios de mi segmentacin
Tener contacto permanente con el cliente para informarle su situacin
actual

CLIENTE

PLAZO DE PAGO

CONTADO

HASTA 30 DIAS

MS DE 30 DIAS

 Descuentos segn la forma de pago

FORMA DE PAGO

BENEFICIO PARA EL CLIENTE CONDICIN

CONTADO

5% Dscto

Se realiza el pago al momento de

la transaccin

HASTA 30 DIAS

3% Dscto

Entrega de cheque posfechado al

momento de la transaccin

HASTA 45 DIAS

Sin descuento

Aplico cuando el cliente no desea

entregar cheque posfechado o
cuando el cliente requiere un
crdito mayor

 Premios por cumplimiento del objetivo

empresarial
CLIENTE

VENTAS

CARTERA

BENEFICIO PARA EL
CLIENTE

Cumple el presupuesto
asignado del periodo

Se encuentra al
da con nuestra
empresa

Premio para el
gerente en $, viajes,
regalos o Descuento
especial 8%

Cumple mnimo un 75% del

presupuesto asignado del
periodo

Se encuentra al
da con nuestra
empresa

Premio de menor
valor que al cliente A

No cumple el presupuesto
asignado

Se encuentra en
mora

No existe beneficio
para el cliente

Para mantener control gerencial de la cartera

debemos considerar tener mensualmente la
siguiente informacin:
Claridad en la poltica de crdito que
manejamos
Promedio de da de cobro por vendedor, punto
de venta y por cliente
Mont mximo de crdito a cada cliente
Utilidad y flujo de fondos por cliente

MUCHAS GRACIAS
MBA - Ing. Wilson Mario
wmarino@uio.satnet.net
0999 003248

Ing. Adriana Lpez

alopez@centuria.ec
0998737624

Ing. David Caas

dcanas@centuria.ec
0987743446

Ms de 300 cierres de balances, simulaciones tributarias e

implementaciones exitosas de NIIF PYMES del 2012
Direccin:
Av. de los Shyris 31-40 y Pasaje Marsella
Telf. (02) 6019-838 / 2453-206