UNIVERSIDAD SAN PEDRO VICERRECTORADO ACADEMICO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD PRACTICA DIRIGIDA N 1 ASIGNATURA: ESTADOS

FINANCIEROS II DOCENTE : Mg. CPCC EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA APLICACIN: a) Marco conceptual b) NIC 1 c) Reglamento de Informacin Financiera de la Superintendencia Mercado de Valores (Ex CONASEV). d) Manual para la preparacin de la Informacin Financiera SMV. CASO: PREPARACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL SANPEDROS HOGAREOS SAC 1. De la constitucin y aportes : Los socios Santiamn Alba Nolasco, Petrus Estela Delgado, y Rosa Ortega Sol, constituyeron una Empresa comercial, siendo la razn social Sanpedros Hogareos SAC, para la comercializacin de artculos para el hogar, de acuerdo a la Escritura pblica elevada ante el Notario Pblico Dr. Francisco Tejada Sols con el registro N 5601 inscrita el 25 de Enero del ao 2005 en los Registros pblicos de la ciudad de Chimbote y operando formalmente desde el 01 de Febrero del ao 2005, sin fijarse el plazo de duracin de la sociedad. La sede comercial y el domicilio fiscal se encuentra ubicada en la calle Jos Glvez N 1898 de la Ciudad de Chimbote, Distrito de Chimbote, Provincia del Santa, Regin Ancash, Per. El capital inicial fue de S/. 80,000, compuesto por 80,000 acciones con un valor nominal de un nuevo sol cada una, suscrito y pagado con aportes en efectivo en el Banco de Crdito del Per (depsitos en el BCP), como sigue: SOCIOS Santiamn Alba Nolasco Petrus Estela Delgado Rosa Ortega Sol ACCIONES VALOR ACCION 30,000 30,000 20,000 S/. 1.00 S/. 1.00 S/. 1.00 Total IMPORTE TOTAL S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 20,000 S/. 80,000

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2. De la preparacin de los Estados Financieros : Principios y prcticas contables: Datos Generales: Los Estados Financieros del ejercicio 2011 han sido preparados en concordancia con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), por resolucin respectiva del Consejo Normativo de Contabilidad y de acuerdo al Marco Conceptual que conforman las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y por el Reglamento de Informacin Financiera, segn resolucin de la Superintendencia del Mercado de valores (SMV) EX CONASEV N 103-99EF94.10 y las Normas establecidas por los Organismos de Supervisin y Control que corresponden al objeto y giro de la empresa, siempre que se encuentren dentro del marco en que se apoyan las Normas Internacionales aplicadas en los Estados Unidos de Norteamrica (GAAP), complementndose con las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) aprobadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y NIC 1 Resolucin CNC N 048-2011-EF/30. Para la formulacin de los EEFF, la empresa no ha realizado el ajuste por efecto de inflacin, porque este procedimiento ha sido suspendido por la respectiva Norma del Consejo Normativo de Contabilidad, debido a la estabilizacin de la economa peruana, habiendo perdido por tal razn la categora de economa hiperinflacionaria de acuerdo a las NICs, en tal razn los rubros monetarios y no monetarios del ejercicio 2011 se presentan a valores histricos, tomando como saldos iniciales, los saldos al 31 de Diciembre del ao2010. Datos Especficos: Las Partidas rubros del Activo y Pasivo en moneda extranjera se presentan en el Estado de Situacin Financiera (Balance General) en moneda nacional al tipo de cambio de la fecha de cierre del presente ejercicio. Las existencias estn valuadas al costo de adquisicin sin el ajuste de inflacin o al valor neto de realizacin, el que sea menor. Los inmuebles maquinarias y equipos se encuentran registrados sin el ajuste por inflacin que no excede a sus montos de recuperacin por su uso. La depreciacin se ha calculado utilizando el mtodo de lnea recta, aplicando tasas anuales determinadas sobre la vida til de cada activo y sobre montos histricos sin el ajuste por inflacin, la que se utiliza en forma consistente en cada perodo. Las renovaciones y mejoras incrementan el valor de los activos fijos, mientras que los gastos por mantenimiento y reparaciones cargan directamente a resultados. Las bajas y retiros por ventas de activos fijos ajustados con sus respectivas depreciaciones acumuladas a la fecha de la transaccin, afectan a los resultados del ejercicio. El clculo del Impuesto a la Renta y la participacin de los trabajadores sobre las utilidades se han determinado de acuerdo con las normas tributarias y disposiciones legales vigentes. La diferencia determinada entre la utilidad contable y la utilidad impositiva que sern revertidas en perodos futuros, se han contabilizado de acuerdo con la NIC 12. La Compensacin por Tiempo de Servicios ha sido calculada de acuerdo a las Normas laborales vigentes y se muestra al cierre del ejercicio, neto de los depsitos, efectuados semestralmente y que tienen carcter cancelatorio. Mg. CPCC. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA - ESTADOS FINANCIEROS II 2

3. De la Empresa Comercial SANPEDROS HOGAREOS SAC La empresa Comercial SANPEDROS HOGAREOS SAC, presenta los siguientes saldos al 31 de Diciembre del ao 2011, de acuerdo con las Normas contables, segn el Mayor Principal Caja Fondos para pagos en efectivo Unidades de Transporte Mercaderas Depsitos Cta Cte Scotiabank Alquileres pagados por adelantado Prstamos a Recuperaciones SRL Provisin Depreciacin Inmueble Maquinaria y Equipo Facturas por cobrar L/P Cuenta Corriente Banco de Crdito Facturas por cobrar Equipos Prstamos al Gerente Provisin para malas cuentas Cobranza Dudosa Letras por cobrar L/P Otras cuentas por cobrar diversas Ventas Costo de Ventas Reserva Legal Remuneraciones por Pagar Suministros Cuenta Corriente BVA Prstamos a Directores Mobiliario Gastos de Desarrollo IGV por pagar Facturas por pagar Largo plazo Letras por pagar corto plazo Excedente de revaluacin Vacaciones por Pagar Impuesto a la Renta diferido Facturas por pagar Provisin amortizacin Intangibles Contribuciones a Instituciones Pblicas Seguros pagados por adelantado Cts x pagar Capital Social Impuesto a la renta saldo a favor Participaciones por pagar Ingresos diversos Utilidades no distribuidas Mantenimiento local Pliza seguros contra incendios S/. 4,000 7,000 30,000 45,000 25,500 24,000 8,700 14,000 4,500 32,500 15,000 18,600 6,800 8,000 4,000 5,000 3,500 180,000 60,000 4,300 27,100 10,500 17,500 6,900 23,000 11,000 9,200 27,800 7,700 15,000 13,000 9,050 28,650 3,000 5,830 9,500 23,000 80,000 (8,950) 3,790 36,180 14,920 4,000 6,000

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Amortizacin intangibles Impuesto predial Otros gastos financieros Intereses sobre cuentas bancarias Mantenimiento de cuentas ctes. Comisiones de Vendedores Servicios pblicos de tienda Estudios de mercadotecnia Propaganda Promocin de ventas Publicidad Sueldos de los vendedores Cuentas incobrables Portes Transporte Interprovincial Honorarios del asesor de ventas Reparacin de equipos Servicios pblicos Of. Administrativas Sueldos Honorarios profesionales Movilidad local Depreciacin de Activos fijos Alquileres Concesin comercial

3,500 3,980 2,200 2,000 6,350 6,990 5,000 4,000 5,500 3,000 2,000 7,000 2,800 3,300 1,500 7,400 1,450 6,000 10,000 4,700 2,100 5,800 2,900 1,500

SE PIDE 1. Determinar el Resultado del Ejercicio, mediante saldos deudores y acreedores. 2. Preparar los Estados financieros, estado de situacin financiera, y estado de Rendimientos de acuerdo a lo establecido por el Marco Conceptual, la NIC 1, as como el Reglamento de Informacin Financiera y el Manual para la preparacin de la Informacin Financiera emitido por la SMV. 3. Elaborar las notas a los Estados Financieros.

Mg. C.P.C.C. EUSEBIO TEOFILO SARMIENTO MAZA DOCENTE DEL CURSO

Chimbote, 26 de Agosto del 2013

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