Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
“SAN GABRIEL”
MATERIA:
APLICACIONES TRIBUTARIAS
TEMA:
ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO
A LA RENTA POR OTROS CONCEPTOS (REOC)
CARRERA:
CONTABILIDAD SUPERIOR
ESTUDIANTE:
SILVIA SALTOS CHÀVEZ
DOCENTE:
ING. MYRIAM SANTILLÀN
SEMESTRE:
CUARTO
RIOBAMBA - ECUADOR
ÌNDICE
MISIÓN...............................................................................................................................................3
VISIÓN................................................................................................................................................3
Objetivo General..................................................................................................................................4
Objetivos Específicos......................................................................................................................4
BASE LEGAL.................................................................................................................................5
PRESENTACIÓN...........................................................................................................................5
CONTRIBUYENTES.....................................................................................................................5
MEDIO MAGNÉTICO.......................................................................................................................8
DESCRIPCIÓN DE CAMPOS.......................................................................................................9
CASOS ESPECIALES..................................................................................................................17
LUGARES DE PRESENTACIÓN...............................................................................................19
CONCLUSIONES.............................................................................................................................20
RECOMENDACIONES...................................................................................................................21
Webgrafía......................................................................................................................................22
MISIÓN
Formar profesionales con sólidas bases técnicas en contabilidad que brindarán sus servicios en
proveer información idónea para los directivos de las empresas, vinculadas a la reactivación de la
VISIÓN
Investigar y analizar el anexo REOC y los pasos a seguir, la información detallada que se necesita
para su manejo y como elabóralo para que el contribuyente presente y declare de acuerdo RUC.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Dar a conocer la base legal, los requisitos que se necesita para presentar el anexo REOC y que
a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de venta y retención, y los valores
retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por Otros Conceptos, y deberá ser presentado al mes
subsiguiente.
El SRI requiere para efectos de control que, los contribuyentes presenten información adicional a
las declaraciones de impuestos. Esta información recibe el nombre de anexo, cuya finalidad es
PRESENTACIÓN
formato xml.
CONTRIBUYENTES
Las sociedades
el ATS).
Excepciones
Los Condominios, Centros Comunitarios Infantil, Misiones y Organismos Internacionales.
el anexo.
Desde el año 2013 el anexo REOC, es remplazado por el anexo ATS (Anexo Transaccional
La presentación de este anexo en el año 2012 era obligatoria para el contribuyente solo si superó
REOC, que será entregada por las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad,
Transaccional.
oficinas del SRI o a través de Internet en medio magnético, que contendrá la información en un
Empaquetamiento
Se deberá generar un sólo archivo empaquetado utilizando WINZIP. Este único archivo
Interna
Debe existir un solo archivo denominado REOCmmaaaa.xml, y para el caso de un archivo
EN MEDIO MAGNÉTICO.
La información contenida en los campos marcados como OBLIGATORIO, deberá ser siempre
ingresada, por lo tanto, no podrá en estos campos ingresarse información vacía o nula (null).
Para los campos en los cuales se ingresen valores o montos, estos valores siempre deben ser
positivos.
La mencionada información podrá enviarse a través de Internet hasta el último día del mes
subsiguiente al que corresponde la misma (28, 29, 30 ó 31). De no ser así, podrá también
entregársela en las direcciones regionales y demás oficinas dispuestas para el efecto, para lo cual se
También deben ser informadas las compras en las cuales no haya Retención en la Fuente de
Impuesto a la Renta, como en los casos en los cuales se paga con Tarjeta de Crédito, Convenio de
Débito o Recaudación, cuando la compra no está sujeta a retención, cuando existe reembolso de
gastos (intermediario y quien asume el gasto), cuando se ha emitido una nota de crédito o débito;
todos estos casos deben ser informados en el presente anexo. Mas adelante encontrará la
DESCRIPCIÓN DE CAMPOS
RUC del Informante
Número de RUC del contribuyente que presenta la información. Este debe ser un número válido,
con 13 caracteres, los tres últimos deben ser 001. Debe cumplir el dígito verificador. Esta
efectuadas, consta de cuatro caracteres. Por ejemplo: usted realiza una compra y la registra
efectuadas, consta de dos caracteres. Por ejemplo: usted realiza una compra y la registra
contablemente el 08 de enero de 2012, esta compra se reportará en el anexo REOC correspondiente
Recuerde que la fecha de emisión del comprobante de venta debe pertenecer al mismo periodo en
el que registra la compra que está efectuando. Usted debe registrar su compra o adquisición en el
usted informa si su proveedor es alguien con RUC, Cédula, o Pasaporte. Consta de dos caracteres.
Por ejemplo: .
. Mi proveedor es una persona o sociedad con RUC, compra con RUC utilizaré el código 01 para
. Mi proveedor es una persona con CEDULA , compra con CEDULA utilizaré el código 02 para
. Mi proveedor es una persona con PASAPORTE, compra con PASAPORTE utilizaré el código 03
Este campo relaciona la tabla referencial de tipo de transacción con el código de identificación del
número de RUC, Cédula, o Pasaporte del Proveedor. Este campo debe ser ingresado en forma
. Cuando sea Pasaporte, el número de caracteres es de hasta máximo 13 caracteres, si tiene más de
Solo se aceptarán los códigos de tipo de comprobante que pertenecen a este secuencial de
transacción.
Nota de crédito
Nota de débito
computarizados, se debe ingresar el número de autorización otorgado por el SRI, para este efecto.
En caso de que los comprobantes con código 11, 12, 19 y 20 no posean numeración completar sus
los comprobantes ingresados son pasajes de avión, documentos emitidos por instituciones
administrativos emitidos por Instituciones del Estado (códigos 11, 12, 19 y 20 ), debe ingresar el
número que conste en el comprobante. En caso de que éstos últimos no posean numeración,
La longitud de este campo es de seis caracteres, clasificado según las siguientes indicaciones:
En este campo debe ingresar el número secuencial del comprobante que sustenta la transacción. La
longitud de este campo es de hasta nueve caracteres. Si los comprobantes ingresados son pasajes de
(códigos 11,12,19 y 20 de la tabla 4), debe ingresar el número que conste en el comprobante no
debe ser mayor a nueve dígitos, si el número es mayor a nueve dígitos debe ingresar los nueve
últimos dígitos que consten en el número secuencial. En caso de que estos últimos no posean
con la fecha de elaboración de imprenta), debe ser desde 01/01/2000 en adelante, por ejemplo
31/12/2050. Consta de 8 caracteres con formato ddmmaaaa. La fecha de emisión del comprobante
Recuerde que la fecha de emisión del comprobante de venta debe pertenecer al mismo periodo en
el que registra la compra que está efectuando. Usted debe registrar su compra o adquisición en el
Este campo hace referencia al tipo de compra o adquisición que se está efectuando, y la Retención
en la Fuente de Impuesto a la Renta que implica dicha transacción. Se realizará un registro por
comprobante de retención. Consta de tres caracteres, que deben ser registrados según la tabla 3
un caso especial, como se señaló anteriormente, en el registro se informará uno de los conceptos
aplicado. Utiliza el porcentaje registrado según la Tabla 3 de Retención AIR. Este campo no es
obligatorio, ya que una transacción puede o no tener retención en la fuente de Impuesto a la Renta.
En este campo se informará el valor de la compra que está realizando cuya Base Imponible de
bienes como adquisición de servicios se encuentren gravados con tarifa 0% de IVA. Este valor se
Estos valores deben ser positivos, este campo consta de 12 dígitos numéricos, nueve enteros, un
punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros (sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9
dígitos. Debe registrar 0.00 en el caso de que no existan compras con tarifa 0%.
En este campo se informará el valor de la compra que está realizando cuya Base Imponible de
bienes como adquisición de servicios se encuentre gravada con tarifa de IVA Diferente de 0%, sin
incluir el Impuesto al Valor Agregado. Este valor se informará por cada concepto de retención
reportado.
Estos valores deben ser positivos, este campo consta de 12 dígitos numéricos, nueve enteros, un
punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros (sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9
dígitos. Debe registrar 0.00 en el caso de que no existan compras con tarifa IVA diferente de 0%.
IVA 12 % para fechas de emisión del 01 enero del 2000 al 31 de mayo del 2001
IVA 14 % para fechas de emisión del 01 de junio del 2001 y 31 de agosto del 2001
En este campo se informará el valor de la compra que está realizando cuya Base Imponible de
bienes como adquisición de servicios que NO se encuentren gravados o que no son objetos del
Estos valores deben ser positivos, este campo consta de 12 dígitos numéricos, nueve enteros, un
punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros (sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9
dígitos. Debe registrar 0.00 en el caso de que no existan compras con tarifa 0%.
Se debe considerar que el Campo Base Imponible No Objeto de IVA, el campo Base Imponible
Tarifa 0% y el campo de Base Imponible diferente de 0% no pueden tener a la vez registrado 0.00,
es decir por lo menos una Base Imponible debe ser mayor a 0.00
El resultado de la sumatoria de estas 3 bases imponibles (No Objeto de IVA, Tarifa 0% y Tarifa
diferente de 0%) corresponde a la Base Imponible de Impuesto a la Renta, valor sobre el cual se
realiza la retención en la fuente de Impuesto a la Renta. Cuando por la esencia de la compra, pago
o acreditación no existe una retención, este valor de Base Imponible corresponde al valor origen de
Consta de 12 campos numéricos, nueve enteros, un punto y dos decimales. Si solo ingresa enteros
(sin decimales) máximo podrá reportar hasta 9 dígitos. En el caso que el Monto de Retención de
Considere que este valor debe tener relación al monto Base Imponible por el porcentaje de
Comprobantes de Retención, consta de diez caracteres, sin embargo se debe considerar que por el
computarizados, se debe ingresar el número de autorización otorgado por el SRI, para este efecto.
Cuando el valor Retenido en la Fuente de Impuesto a la Renta es diferente de cero (0.00), en este
campo se debe ingresar el número de serie del comprobante de retención que se emite.
La longitud de este campo es de seis caracteres, clasificado según las siguientes indicaciones:
correspondiente al código del establecimiento que lo emitió. La longitud de este campo es de tres
caracteres.
En este campo se debe ingresar el número de serie del comprobante de retención, la parte
correspondiente al punto de emisión que lo emitió. La longitud de este campo es de tres caracteres.
En este campo debe ingresar el número secuencial del comprobante de retención que registra. La
longitud de este campo es de hasta nueve caracteres. Si el valor retenido es 0.00, no existe
comprobante de retención.
Corresponde a la fecha de emisión del comprobante de retención que se registra (no debe
confundirse con la fecha de elaboración de imprenta), debe estar entre 01/01/2000 en adelante, por
ejemplo 31/12/2050. Consta de 8 caracteres con formato dd/mm/aaaa. Si el valor retenido es 0.00,
Recuerde que la retención debe efectuarse cuando acredita en cuenta (registro contable) o al
momento del pago, lo primero que ocurra. Por tanto, la fecha de emisión del comprobante de
retención debe pertenecer al mismo periodo en el que registra la compra que está efectuando.
CASOS ESPECIALES
TODOS los campos mencionados anteriormente son de ingreso obligatorio. Sin embargo, los
campos que se señalan a continuación son condicionales cuando se presentan los siguientes casos:
INFORMACION A REPORTAR PARA CASOS ESPECIALES
DESCRIPCION DE CAMPO POR CADA
1 2 3 4 5 6
CASO
DATOS DEL INFORMANTE Y PROVEEDOR
RUC del Informante o Comprador SI SI SI SI SI SI
Período al que corresponde la Compra - Año SI SI SI SI SI SI
Período al que corresponde la Compra - Mes SI SI SI SI SI SI
Tipo de Identificación del Proveedor SI SI SI SI SI SI
No. Identificación del Proveedor SI SI SI SI SI SI
CONCEPTO Y BASE DE COMPRA
Código Concepto de Retención de Impuesto a
323 332 333 334 336 337
la Renta
Base Imponible tarifa 0% 0.00 SI SI SI SI SI
Base Imponible tarifa IVA diferente de 0% 0.00 SI SI SI SI SI
Base Imponible No objeto de IVA SI SI SI SI SI SI
Valor Retenido en la fuente de Imp. A la Renta 0.00 0.00 0.00 0.00 SI 0.00
DESCRIPCIÓN DE CAMPO POR CADA
1 2 3 4 5 6
CASO
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Comprobante de Retención - Serie –
X X X X SI X
Establecimiento
Comprobante de Retención - Serie – Punto
X X X X SI X
de emisión
Comprobante de Retención – Secuencial X X X X SI X
Comprobante de Retención – Autorización X X X X SI X
Fecha de Emisión del Comprobante de
X X X X SI X
Retención
COMPROBANTE DE VENTA
Código tipo de comprobante de Venta SI SI SI SI SI SI
Comprobante de Venta - Serie –
SI SI SI SI SI SI
Establecimiento
Comprobante de Venta - Serie - Punto de
SI SI SI SI SI SI
emisión
Comprobante de Venta – Secuencial SI SI SI SI SI SI
Comprobante de Venta – Autorización SI SI SI SI SI SI
Fecha de Emisión del Comprobante de Venta SI SI SI SI SI SI
TALON RESUMEN
El talón resumen deberá ser entregado con una copia y debidamente firmado por el Representante
Legal o contribuyente y Contador. Una vez que la información sea verificada con la entregada en
LISTADO DE TABLAS
LUGARES DE PRESENTACIÓN
Para la recepción del Anexo de Compras y Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta
• Internet (www.sri.gob.ec)
Usted entregará su archivo en ventanilla o por Internet. En un plazo máximo de 48 horas usted
debe verificar el estado de su carga a través del sistema de recepción de Anexos por Internet.
CONCLUSIONES
1. Podemos concluir que el anexo REOC es una herramienta muy útil para presentar o declarar a
2. También podemos decir que el anexo REOC, es sustituido desde junio del 2013 por el anexo
ATS Anexo Transaccional Simplificado, el cual cumple la misma función que el anexo REOC
El anexo REOC Y ATS, solo es obligatorio para contribuyentes especiales y personas obligadas a
1. Presentar a tiempo este y los demás anexos conforme a la actividad que realice el contribuyente
2. - Tomar en cuenta cuales son las condiciones para presentar el ROEC, y dar información veraz,
sobre todo.
3. Presentar el ROEC justificara las debidas retenciones por efectos de compra y demás valores