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Monografia Contabilidad Gubernamental PDF
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El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestin Municipal cuyo uso adecuado asegura la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecucin de Ingresos y Gastos orientados al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto Institucional. El SIAF-GL est conformado por los siguientes mdulos: Formulacin Presupuestal, Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecucin Presupuestal), Contable y de Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus operaciones en los diversos mdulos simultneamente procesando en paralelo los Estados Financieros y Presupuestarios. Los Mdulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) haya sido cargado en el Mdulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la Asignacin Mensual de Gasto. El mdulo contable permite registrar cada operacin de gasto e ingreso as como las Notas Contables.
DEFINICION
OBJETIVOS
CARACTERISTICAS
Universalidad de Registro
Registrar en forma Integral todas las operaciones que se producen en los organismos Pblicos.
Utilizacin del Plan Contable Gubernamental. Facilitar la Auditoria Interna y Externa. Contribuir a mejorar la Gerencia de la Administracin Financiera Gubernamental. Seleccin de las Fases del Ciclo de Ejecucin
AMBITO DEL SISTEMA Podemos decir que el Sistema tiene un mbito claramente definido, a saber: Es de aplicacin a todas Entidades Pblicas del pas, en concordancia con lo dispuesto en el artculo 10 de la Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico, que taxativamente expresa El registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local y se efecta a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del Comit de Coordinacin.
EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes), cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.
nivel de Especfica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificar si esa operacin est acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La Municipalidad slo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG. El registro del Devengado est asociado a la verificacin del cumplimiento de la obligacin por parte del proveedor, esto es la entrega del bien prestacin de servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal). El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del ejercicio. EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del rea de Recaudacin, todo el proceso aparecer reflejado primero en el Mdulo de Recaudacin y al hacerse efectivo el pago, el Sistema automticamente generar un aviso en el Mdulo Administrativo Contable (Ejecucin Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.
Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental. El Mdulo Contable del Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) realiza La contabilizacin de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo registrar (y contabilizar) operacin por operacin, asegurando consistencia y cifras nicas entre el registro administrativo y contable. Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias), en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad. El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son procesados por el SIAF, reflejndose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Direccin Nacional de Contabilidad Pblica (DNCP) en el marco de la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica. Con el propsito de que los Mdulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se presenta el Cuadro N 1, donde se ubican las reas de la Municipalidad y el mbito de registro en el Mdulo SIAF-GL correspondiente. CUADRO N 1
AREA Oficina de Planificacin y Presupuesto MODULO Modulo de Formulacin Presupuestal -Programacin y Formulacin del PIA (Anteproyecto, Proyecto y Presupuesto definitivo). Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO -Modificaciones Presupuestales Asignacin Mensual de Gasto y sus Ampliaciones. Mdulo Administrativo -Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecucin de Obras) Modulo Administrativo - Registro del Devengado.
Modulo Contable Contabilizacin de Ejecucin Presupuestal (Ingreso y Gastos) y Operaciones Complementarias. - Formulacin de Estados Financieros y Presupuestales. Modulo Administrativo Unidad de Tesorera - Registro del Girado - Registro del Determinado y Recaudado Modulo Administrativo Unidad de Personal - Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios, SNP) * Se sugiere esta instancia de revisin del Expediente (si no existe puede asumirla otra rea), ya que el devengado constituye una etapa crtica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los Bienes y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisin se debe incluir al Proceso de seleccin. -
HABER
010000 - 001
1101.0101 Caja M/N 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 1101.030106 Transferencias 1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalas, Rentas De Aduanas Y Participaciones 1203.98 Otros Prstamos 1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 1501.0101 Viviendas Residenciales 1501.0202 Instalaciones Educativas 1501.0203 Instalaciones Mdicas 1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales 1501.0302 Infraestructura Vial 1501.0303 Infraestructura Elctrica 1501.0305 Agua Y Saneamiento 1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 1501.0399 Otras Estructuras 1501.089906 Otras Estructuras Concluidas Por Reclasificar 1502.0101 Terrenos Urbanos 1503.0101 Para Transporte Terrestre 1503.020102 Mobiliario De Oficina 1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras Instalaciones 1504.0703 Gastos Por La Contratacin De Servicios 1505.02 Elaboracin De Expediente Tcnico 1507.0303 Software 3401.02 Dficit Acumulado 1508.0101 Edificios Residenciales 1508.010403 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS 1508.0201 Vehculo 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 1508.0301 Estudios Y Proyectos 2101.030101 Rgimen De Prestaciones De Salud 2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 2102.01 Remuneraciones Por Pagar 2102.030101 Principal 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 2105.01 Gastos Corrientes 2105.02 Gastos De Capital 3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional 3201.010102 Gobierno Nacional TOTAL
18,958,937.1 6
SECUENCIAS GRUPO
010000 010000 100000 100000 020000 020000
SECUENCIA
001 002 020 021 015 031
OPERACIN
Asiento de Apertura Cuentas Patrimoniales Asiento de Apertura Cuentas de Orden Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos Por el Consumo de Bienes Corrientes Por el Consumo de Bienes de Asistencia Social
RB FECHA 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 * El Rubro segn corresponda
2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo). CICLO INGRESO FASE DETERMINADO RECAUDADO
RB FECHA 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 09* 28/01/2010 * El Rubro segn corresponda
3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE FTE. FTO. 1 5 5 2 4 5 RB 00* 07* 08* 09 13 18 CLASIF 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 1.9.1.1.1.1 DOC 102 102 102 102 102 102 MONTO PRESUP 12500.00 8900.00 22400.00 1200.00 95000.00 DOC L.B. L.B. L.B. L.B. L.B. L.B.
DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS GASTOS 1. Compra de Materiales y tiles de Escritorio. (TO N) RB-09 Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para la Oficina de Contabilidad segn requerimiento N 0005-C-MDP FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO 09 09 09 06/01/201 0 12/01/201 0 12/01/201 0 CHEQUE 031 001 009 065 001-2010 001-05248 001-2010 34076476 0 2.3.1.5.1.2 2.3.1.5.1.2 2.3.1.5.1.2 2.3.1.5.1.2 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00
(TO-N) RB- 00 TR = L
Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche segn Requerimiento N 0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los beneficiarios FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO 00 00 00 12/01/201 0 13/01/201 0 15/01/201 0 CHEQUE 031 001 009 065 002-2010 002-107148 002-2010 34076498 4 2.2.2.3.1.1 2.2.2.3.1.1 2.2.2.3.1.1 2.2.2.3.1.1 5100.00 5100.00 5100.00 5100.00
( TO-N)
Por la compra de materiales de limpieza para la entidad segn el requerimiento N 0001 del rea de Servicios Generales FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO 07 07 07 05/01/2010 10/01/2010 15/01/2010 CHEQUE 031 001 009 065 003-2010 001-00452 003-2010 34076474 5 2.3.1.1.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.1.1.1 1450.00 1450.00 1450.00 1450.00
(TO-N) RB-18
Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisin y Control de las Obras Segn Requerimiento N 025-242 CP . FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO 18 18 18 02/02/201 0 05/02/201 0 15/02/201 0 CHEQUE 031 001 009 065 004-2010 002-94048 004-2010 34076500 7 2.6.3.2.2.2 2.6.3.2.2.2 2.6.3.2.2.2 2.6.3.2.2.2 40 000.00 40 000.00 40 000.00 40 000.00
(TO-OG) NUMERO
001-2010
RB 09 CLASIF
2.3.2.6.2.1
RB
09
FECHA
02/02/201 0
C. Doc
026
MONTO
10.00
DEVENGADO GIRADO
09 09
6.- Caso Gasto por Tarifa de Servicio Bsico (Energa Elctrica) . . (TO-N) RB-07 FASE
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO
RB
07 07 07
FECHA
02/01/201 0 05/01/201 0 09/01/201 0 CHEQUE
C. Doc
032 014 009 065
NUMERO
001-2010 001-09854 005-2010 34076477 8
CLASIF
2.3.2.2.1.1 2.3.2.2.1.1 2.3.2.2.1.1 2.3.2.2.1.1
MONTO
450.00 450.00 450.00 450.00
7.- Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N) Monto bruto S/. 7500.00 Ret 10% Renta S/. 750.00 FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO 07 07 07 07 07 25/01/201 0 27/01/201 0 31/01/201 0 CHEQUE 09/02/201 0 CHEQUE 032 027 009 065 009 065 002-2010 001-00054 006-2010 34076478 6 007-2010 34076479 4 2.3.2.7.2.2 2.3.2.7.2.2 2.3.2.7.2.2 2.3.2.7.2.2 2.3.2.7.2.2 2.3.2.7.2.2
RB-07.
MONTO
7500.00 7500.00 6750.00 6750.00 750.00 750.00
GIRADO
8.- Caso Gasto por Serv. no Per. Gasto de capital (Residente de obra por admin. directa Construccion de Siste, de Riego). TO=N Monto bruto S/. 8200.00 Ret 10% Renta S/. 820.00 FASE
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO
RB
18 18 18 18 18
FECHA
20/01/201 0 24/01/201 0 27/01/201 0 CHEQUE 05/02/201 0 CHEQUE
C. Doc
032 027 009 065 009 065
NUMERO
003-2010 001-00124 008-2010 34076480 2 009-2010 34076481 0
CLASIF
2.6.2.3.4.5 2.6.2.3.4.5 2.6.2.3.4.5 2.6.2.3.4.5 2.6.2.3.4.5 2.6.2.3.4.5
MONTO
8200.00 8200.00 7380.00 7380.00 820.00 820.00
GIRADO
(TO-N) RB - 07 MONTO
1500.00 1500.00
RB
07 07
FECHA
18/01/201 0 23/02/201
C. Doc
032 027
NUMERO
004-2010 001-05244
CLASIF
2.3.2.2.4.3 2.3.2.2.4.3
GIRADO
07
0 27/02/201 0 CHEQUE
009 065
010-2010 34076482 8
2.3.2.2.4.3 2.3.2.2.4.3
1500.00 1500.00
(TO-AV) CLASIF
2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9
RB - 09 MONTO
280.00 210.00 280.00 210.00 280.00 210.00 280.00 210.00 250.00 170.00 70.00
RB
09 09 09 09
FECHA
27/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE
C. Doc
043 043 009 065
NUMERO
001-2010 001-2010 011-2010 34076483 6
RENDICION
09
(TO-OG) MONTO
230.00 380.00 20.00 230.00 380.00 20.00 230.00 380.00 20.00 630.00
RB-07
RB
07
FECHA
22/01/201 0
C. Doc
049
NUMERO
05-2010-GA
CLASIF
2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9 2.3.2.1.2.1 2.3.2.1.2.2 2.3.2.1.2.9 9 =
DEVENGADO
07
25/01/201 0
049
05-2010-GA
GIRADO
07
25/01/201 0
009
012-2010
CHEQUE
065
34076484 4
(TO-C) NUMERO
020-2010-A
RB
07
FECHA
05/02/201 0
C. Doc
0049
CLASIF
2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1
MONTO
350.00 250.00 200.00 200.00 350.00 250.00 200.00 200.00 350.00 250.00 200.00 200.00 1000.00
DEVENGADO
07
05/02/201 0
049
020-2010-A
GIRADO
07
09/02/201 0
009
013-2010
CHEQUE
065
34076503 1
(TO-RC) MONTO
150.00 180.00 230.00 260.00 150.00 180.00 230.00 260.00 150.00 180.00 230.00 260.00 820.00
RB
07
FECHA
05/02/201 0
C. Doc
048
NUMERO
020-2010-A
CLASIF
2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1 2.3.1.1.1.1 2.3.1.3.1.1 2.3.1.11.1. 2 2.3.2.4.1.1
DEVENGADO
07
05/02/201 0
048
020-2010-A
GIRADO
07
09/02/201 0
009
014-2010
CHEQUE
065
34076504 9
14.- Caso Planilla de Remuneraciones Remuneracin Bruta Descuentos: Sistema Nacional de Pensiones AFP Ret 5ta Categ Remuneracin Liquida Essalud FASE
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO
(TO-ON) S/. .8 900.00 S/. 550.00 S/. 458.00 S/. 150.00 S/. 7 742.00 S/: 897.00 NUMERO
001-2010 001-2010 015-2010 34076485 1 016-2010 34076486 9 017-2010
RB-07
RB
07 07 07
FECHA
27/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE 28/01/201 0 CHEQUE 28/01/201 0 CHEQUE
C. Doc
037 037 009 065 009 065 009
CLASIF
2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5 2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5 2.1.1.1.1.3
MONTO
8900.00 897.00 8900.00 897.00 7742.00 7742.00 458.00 458.00 550.00 150.00 897.00 1597.00
GIRADO
07
2.1.1.1.1.3
GIRADO
07
065
34076488 5
(TO-ON)
RB-18
S/. 3100.00 S/. 1150.00 S/. 2350.00 S/. 1400.00 S/. 34 550.00
FASE
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO
RB
18 18 18
FECHA
27/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE 28/01/201 0 CHEQUE 28/01/201 0 CHEQUE 28/01/201
C. Doc
037 037 009 065 009 065 009 065 009
NUMERO
002-2010 002-2010 015-2010 34076489 3 018-2010 34076490 1 019-2010 34076495 0 020-2010
CLASIF
2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3 2.6.2.3.4.3
MONTO
47 248.50 47 248.50 34 550.00 34 550.00 2350.00 2 350.00 1400.00 1400.00 8948.50
GIRADO
18
GIRADO
18
GIRADO
18
0 CHEQUE
065
34076498 4
2.6.2.3.4.3
8948.50
(TO-ON) NUMERO
003-2010 003-2010 021-2010 34076501 5
RB-07 MONTO
4540.00 4540.00 4540.00 4540.00
RB
07 07 07
FECHA
12/02/201 0 15/02/201 0 16/02/201 0 CHEQUE
C. Doc
039 039 009 065
CLASIF
2.1.1.10.1. 2 2.1.1.10.1. 2 2.1.1.10.1. 2 2.1.1.10.1. 2
(TO-ON) C. Doc.
041 041 009 065
RB-07 CLASIF
2.3.2.7.5.2 2.3.2.7.5.2 2.3.2.7.5.2 2.3.2.7.5.2 (TO-OG)
RB
07 07 07
FECHA
05/02/201 0 05/02/201 0 09/02/201 0 CHEQUE
NUMERO
004-2010 004-2010 022-2010 34076502 3
MONTO
1350.00 1350.00 1350.00 1350.00
18.-Caso TRANSFERENCIA A LA MUNIC. POBLADO SAN PANCHITO. CICLO GASTOS FASE COMPROMISO DEVENGADO GIRADO
RB 07 07 07
19.- Caso Transferencia Prog Comedores y PANTBC. CICLO GASTOS FASE COMPROMISO DEVENGADO GIRADO TO TF FECHA 28/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0 CHEQUE TO FECHA 28/01/201 0 28/01/201 0 28/01/201 0
RB 07 07 07
RB 88 88
20.- Caso Transferencia de cuenta a cuenta. CICLO GASTOS FASE COMPROMISO DEVENGADO GIRADO
TO
TC
RB 07 07 07
RB 88 88
RB 18
Se ha realizado un proceso de Seleccin bajo la modalidad de Adjudicacin Directa Pblica para la construccin de una Obra, obteniendo la Buena Pro la empresa Contratistas Generales S.A (RUC N 20568179011), El monto contratado asciende a S/. 76,000.00, efectundose desembolsos por los siguientes conceptos: Adelanto de Obra S/ 10,000.00 Valorizacin S/ 40,000.00 Liquidacin de Obra S/ 26,000.00 ACCIONES PREVIAS .- Los registros de Gasto por los tres desembolsos supone que previamente:
Hemos registrado al Contratista como proveedor. Mantenimiento -> Proveedores Se haya registrado el Contrato de Ejecucin de Obra, como escribiremos Continuacin. REGISTRO DEL CONTRATO.- Debemos de matricular el contrato. Para tal efecto seguimos la ruta: REGISTRO CONSUCODE CONTRATOS. Luego hacemos clic sobre el botn que aparece bajo la columna Doc. y elegimos al cdigo 070 Contratos Suscritos (Obras). Digitamos el Nmero y Fecha de suscripcin del Contrato. El smbolo de la Moneda Nacional (S/.) sale por default. A continuacin digitamos el Monto contratado. Finalmente grabamos. EJECUCION DE OBRA (META 27)
20.1. ADELANTO DE OBRA (TO-CA) RB-18, La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras el requerimiento por el adelanto de obra, la misma que es derivada a la Unidad de Contabilidad. Fase Compromiso. Es importante que las funciones de Registro Administrativo y de Registro Contable queden claramente delimitadas, en tal razn se sugiere que sea la Unidad de Abastecimientos la que efectu el registro de la Fase de Compromiso por la suma de S/. 10,000.00. Por ser adelanto de obra, se debe consignar el Cdigo 060 (Contrato Suscrito) como documento A, afectando la Cadena 2.6.2.3.5.2. Fase Devengado Para asegurar que la Fase anterior quede adecuadamente registrada, sera conveniente que la Unidad de Contabilidad, registre la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al contratista la Factura 001000542 por el desembolso. (COD-001) Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, para lo cual deber registrar como Documento A Comprobante de Pago (COD-009). En el Documento B, registrar el cheque. (COD-065) y el monto por el adelanto de obra, pagos a cuenta y liquidacin se llevara un control una cuadricula en la parte superior de la ventana.
EJECUCION DE OBRA 20.2. CANCELACIN DE LA VALORIZACIN (TO-CP) La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Valorizacin del contratista y el informe tcnico aprobando dicha valorizacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad. Fase de Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso que asciende a S/.40,000.00. Se debe de consignar el Cdigo 057(Valorizacin de Obra). Cadena 2.6.2.3.5.2. Fase Devengado - Asimismo, la Unidad de Contab., registrar la Fase del Devengado, previamente solicitar al contratista la Factura 001-000543 por la Valorizacin (COD-001). Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de Pago. (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065) EJECUCION DE OBRA 20.3. CANCELACIN DE LA LIQUIDACIN DE OBRA (TO-CL) La Direccin de Administracin recibe de la Direccin de Obras la Resolucin Municipal que aprueba la Liquidacin Final de Obra, el informe tcnico aprobando dicha liquidacin y la cancelacin, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad. Fase Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrar la Fase de Compromiso. Podr consignar como Documento A al Cdigo 049 (Resolucin Administrativa), o en su default el 102 (Resolucin de Alcalda) o el 103 (Resolucin de Gerencia) segn sea el caso. Cadena 2.6.2.3.5.2. Fase Devengado - La Unidad de Control Previo, registrar la Fase del Devengado. Previamente deber solicitar al contratista la Factura 001-000544 (COD-001) Fase Girado - La Unidad de Tesorera, registrar la Fase del Girado, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de Pago (COD-009) En el Documento B, registrar el nmero del cheque, (COD-065)
REGISTRO DE INGRESOS MODULO ADMINISTRATIVO - Tipo de Operacin Y ( Ingreso de Operaciones Varias ), Caso 20) Ingreso Por Otros Impuestos Municipales. TO Y
La unidad de Rentas tiene un ingreso por Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala 25/01/2010, emite su parte diario de ingresos. FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO RECAUDADO 08 08 25/01/201 0 25/01/201 0 25/01/201 0 066 034 066 001 18425213 001 1.1.2.1.1.1 1.1.2.1.2.1 1.1.2.1.1.1 1.1.2.1.2.1 20 000.00 25 000.00 20 000.00 25 000.00 45 000.00
TO
La unidad de rentas tiene un ingreso por diferentes conceptos, emite su parte diario de ingresos N 002 segn detalle siguiente FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO 09 25/01/201 0 25/01/201 0 25/01/201 0 066 002 1.3.2.1.1.1 1.3.2.1.1.3 1.3.2.5.2.1 1.3.2.1.1.1 1.3.2.1.1.3 1.3.2.5.2.1 21 000.00 28 000.00 42 000.00 21 000.00 28 000.00 42 000.00 91 000.00
RECAUDADO
09
034
18425214
066
002
TO
La unidad de rentas reporta las transferencias de FONCOMUN por parte del Gobierno Central FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO 07 24/01/201 025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00 0 RECAUDADO 07 24/01/201 025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00 0 24/01/201 025 0003 35 000.00 0
La unidad de rentas reporta las transferencias de Canon Minero y Regalas Mineras por parte del Gobierno Central FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO 08 26/01/201 025 002 1.4.1.4.1.3 150 000.00 0 1.4.1.4.2.1 125 000.00 RECAUDADO 08 26/01/201 025 18425214 1.4.1.4.1.3 150 000.00 0 1.4.1.4.2.1 125 000.00 26/01/201 025 002 275 000.00 0
CHEQUES
C Numero C Numero C Numero C Numero C Numero 34076475 5 34076508 0 34076541 1 34076489 3 34076526 2 34076476 0 34076509 8 34076542 9 34076490 1 34076527 0 34076477 8 34076511 4 34076543 7 34076495 0 34076528 8 34076478 6 34076512 2 34076544 5 34076498 4 34076529 6 34076479 4 34076513 0 34076545 2 34076498 4 34076531 2 34076480 2 34076514 8 34076547 8 34076500 7 34076532 0 34076481 0 34076517 1 34076548 6 34076501 5 34076534 6 34076482 8 34076518 9 34076549 4 34076502 3 34076535 3 34076483 6 34076519 7 34076549 4 34076503 1 34076536 1 34076484 4 34076520 5 38500001 3 34076504 9 34076537 9 34076485 1 34076522 1 38500004 7 34076505 6 34076538 7
Elaborar las Notas de Contabilidad Elaborar los EE:FF: 2010 Procesar libros contables Procesar Informacin contable mensual y trimestral Elaborar Notas a Los EE.FF. Presentacin en carpeta