INSTITUTO TECNOLOGICO

SUPERIOR DE POZA RICA

TEMA:
Presupuesto Operativo
2do Parcial
Docente:
Rocío Cabañas Facundo
Materia:
Instrumentos de la Presupuestación Empresarial
Integrantes:
Brenda Lisset García Hernández
Enrique Funoy Galindo
Grado y Grupo:
“4D”
Presupuesto
operativo
Concepto
Es un plan de las operaciones y recursos
de una empresa, que se formula para
lograr en un cierto periodo los objetivos
propuestos y se expresa en términos
monetarios. Por lo tanto, cuando haces un
presupuesto para tu empresa, en realidad
lo que estás haciendo es planear a futuro.
Entonces te preguntas cuánto piensas
vender, qué necesitas hacer para lograrlo,
cuánto tienes que gastar y, lo mejor de
todo, sabrás cuánto vas a ganar en un
periodo.
 Ejemplo
Te permite proyectar,
detalladamente, las ventas que tu
negocio espera generar, por
ejemplo, en un año, así como los
gastos que deberá hacer para
operar y cumplir con su meta de
ingresos. En pocas palabras
puedes saber cómo estas ganando
dinero y en qué áreas o actividades
debes hacer ajustes.
OBJETIVO
• El objetivo principal de un
presupuesto operativo es el
establecimiento de metas realistas y
el seguimiento de los resultados
reales en relación con esas metas.
Para ello, se identifican las fuentes
de ingresos, los costes variables y
fijos, y los gastos de capital
previstos para el período en
cuestión para que la empresa pueda
llevar a cabo su actividad productiva
o comercial.
 Importancia
Es una herramienta financiera utilizada
por las empresas para calcular y
controlar sus gastos e ingresos a corto
plazo, generalmente para el período de
un año fiscal.
La importancia de su estudio radica en
que éste, dentro de una empresa,
ayuda a la organización de las metas
específicas, facilitando las labores
financieras, a fin de obtener los
mejores resultados.
 Características
• Conforma tres actividades
vitales dentro de toda
organización: el servicio
administrativo, la producción y
las ventas en sí.
• Toma en consideración los
gastos que una empresa espera
en el futuro, así como los
ingresos que prevé generar
durante el próximo año.
• Describe las actividades que
sirven para generar ingresos de
la compañía.
 Beneficios
Está enfocado en la recolección y análisis de datos
referentes a gastos, el estado real de ganancias o
pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan comúnmente
las empresas a gran escala; depende de la complejidad
de las operaciones y ocurre en un periodo determinado.

El presupuesto operativo ofrece varios beneficios:

• Planificación financiera: Guía los gastos y asigna
recursos de manera eficiente.
• Control de costos: Monitorea y corrige desviaciones en
los gastos operativos.
• Optimización de recursos: Asigna recursos de forma
óptima para lograr objetivos.
• Evaluación del rendimiento: Comparar resultados
reales con proyecciones para mejorar.
• Toma de decisiones: Provee información clave para
decisiones estratégicas.
• Comunicación y coordinación: Establece metas
comunes y alinea esfuerzos.
 ¿Cuál es el
periodo de tiempo
que debe cubrir?
Hay distintos periodos de tiempo para que se pueda
hacer un presupuesto, normalmente, se hacen con
una base anual, semanal o trimestral; es decir, que
te planeas a futuro de tu negocio para los próximos
3 o 6 meses o para el próximo año.

Sin embargo, es bueno que sepas que existen

diferentes presupuestos y que es mejor hacer
algunos a corto plazo (un año o menos), como los
presupuestos de ventas o de gastos de producción,
que se modifican constantemente; en cambio, si
quieres planear el crecimiento de tu negocio o
comprar cierta maquinaria, por ejemplo, tu
presupuesto puede cubrir periodos de tres, cinco y
hasta diez años.
 Componentes
del
Presupuesto
Operativo

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Presupuesto
de de materia de mano de
de ventas
producción Prima obra
Presupuesto de ventas
Sirve para mostrar el camino que
debe recorrer una empresa para
cumplir financiero, e incluso,
superarlo. Con este informe optimiza
el control de gastos y la reinversión
del excedente que pueda conseguir
en un periodo.
Presupuesto de producción
Es una visualización estratégica que
se correlaciona con la cantidad de
unidades que deben fabricarse y es
resultado de una combinación de la
meta de ventas y la cantidad
planificada de inventario de
productos con que se cuenta.
 Presupuesto de materia prima
Este presupuesto especifica las cantidades
planificadas de toda clase de materia prima, reflejada
por periodo, producto y centros de responsabilidad,
misma que se va requerir para la producción
planificada.
Se debe de observar:
• Requerimiento de materia prima
• Niveles de inventarios
• Compras planificadas

Presupuesto de mano de obra

Representa el segundo renglón del costo de
producción y muestra las estimaciones hechas con
respecto al esfuerzo humano necesario para realizar
la manufactura de los productos, se elabora en
función de los sueldos, salarios y demás retribuciones
que cubrirán las exigencias del esfuerzo necesario
para producir las clases y cantidades de productos
presupuestados.
Ventajas y desventajas
del presupuesto
operativo

• Ventajas
• Mejor la planeación
• Un control financiero más estricto
• Visibilidad para tomar decisiones

• Desventajas
• Riesgo de inexactitud
• Tomar decisiones precipitadas
• Incomodidad entre tus colaboradores
Pasos para aprender un
presupuesto operativo
• En este caso, utilizaré el caso de una empresa
que fabrica y vende camas para niños mediante
una plataforma. Este ejemplo que abordaré
engloba la proyección de todo un año, pero lo
ideal es que desgloses estos mismos conceptos
de forma mensual. Vamos ahora punto por punto:
1. Elabora un presupuesto de ventas
2. Lo primero que esta empresa debe hacer es
establecer el presupuesto total de ventas, el
cual obtiene al multiplicar el número de camas
por el valor de cada una. La empresa de
nuestro ejemplo estima vender 120 camas a un
precio de $15,000 MXN. El presupuesto de
ventas es la herramienta base de este ejercicio,
por lo que debes aprender a hacerlo de forma
adecuada.
• 2. Sigue con el presupuesto de producción
• El siguiente paso es definir el presupuesto de producción. En esta parte definimos
las unidades que la empresa proyecta vender y considera tanto el inventario inicial
—es decir, el número de camas que la empresa tiene en existencia— como el
inventario final —las camas con las que espera terminar en su bodega—.
• En este caso, si la empresa busca vender 120 camas, debe sumar las 15 que ya
tiene y restar el stock con el que espera terminar el año en este ejercicio, a nuestro
fabricante de camas le conviene tener en reserva el inventario equivalente a un
mes de ventas
Presupuesto de producción = Unidades a vender + Inventario inicial –
Inventario final
• 3. Desarrolla un presupuesto de materiales e insumos
• Necesitas hacer un presupuesto de materia prima. En nuestro
ejemplo, el fabricante de camas utiliza cuatro materiales
básicos para producir cada unidad: madera, herrajes, focos y
pintura. Una vez que ya sabe cuántas unidades debe
producir, tiene que determinar las cantidades de cada materia
prima. En este caso, por cada cama que fabrica, la empresa
necesita 20 kg de madera, 1 kit de herrajes, 1 kit de focos y 1
litro de pintura.
• Si la empresa compra el kilo de madera a un precio de $20
MXN, debe multiplicar esta cifra por el total de la madera que
ocupará —2,460 kg—. De esta forma obtendrá el costo total
de esa materia prima. Debes hacer este ejercicio con cada
uno de los insumos que ocupes para elaborar tu producto.
Así, la suma de los costos de todas las materias primas nos
dará el costo total anual.
• 4. Define el presupuesto de
mano de obra
• En este rubro, producción debe
decirte cuántas horas / hombre
necesita para producir cada
unidad. En este caso, cada cama
exige 72 horas de mano de obra,
cifra que debes multiplicar por el
número de unidades a producir en
ese año. Deberás multiplicar el
resultado que obtengas por el
costo que pagas cada hora de
mano de obra.
• 5. Elabora un presupuesto de
administración y ventas
• Si tu empresa tiene costos
indirectos de fabricación, como el
pago de luz, agua, mantenimiento,
renta, depreciación de activos,
debes hacer un presupuesto con
estas partidas lo más detallado
posible. Lo más común es lidiar
con los gastos administrativos que
incluyen venta, marketing y
administración de un negocio.
 Conclusión

• La elaboración y análisis del presupuesto operativo es una

parte fundamental de la planificación financiera de
cualquier empresa. Al revisar los datos proyectados para
ingresos y gastos durante un período específico, en este
caso, un año, se pueden obtener importantes conclusiones
sobre la salud financiera y la viabilidad de las operaciones
de la empresa, al examinar los ingresos proyectados, es
crucial evaluar la precisión de las estimaciones realizadas.
Los ingresos son la columna vertebral de cualquier
presupuesto operativo y, por lo tanto, deben ser lo más
precisos posible. Si las proyecciones de ingresos son
demasiado optimistas, la empresa puede encontrarse con
dificultades financieras si no logra alcanzar esos objetivos.
Por otro lado, si las estimaciones son demasiado
conservadoras, la empresa puede perder oportunidades
para invertir en el crecimiento y la expansión. Por lo
tanto, es el resultado de la suma de las partidas del
presupuesto de ingresos y las del presupuesto de gastos,
ya sean costes directos, indirectos o contables.
 Alejandro Romary

Monica Coral

Flor
Alexmar

Vania Maydelin

Arlette Jorge

Sonia Aranza

Sandra
Referencias Bibliográficas
El presupuesto operativo. (s. f.).
Extremadura Empresarial.
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7). Consideraciones a tener en cuenta
a la hora de elaborar un presupuesto
operativo. Sage Advice España; Sage.
https://www.sage.com/es-es/blog/cons
ideraciones-a-la-hora-de-elaborar-un-
presupuesto-operativo/
¡GRACIAS!