PLANEACIÓN FINANCIERA

UNIDAD 1. PLANEACIÓN Y PRESUPUESTOS

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 COMPETENCIAS ESPECÍFICAS:

Reconoce los diferentes tipos de presupuestos

Reconoce la planeación en los sistemas Administrativos
Resuelve casos prácticos
Elabora presupuestos.
Elabora y graficar punto de equilibrio
TEMARIO DE LA UNIDAD I
 ¿QUÉ ES PLANEAR?

• Es definir un futuro deseado y los

medios para llegar a él.

• Es un proceso de toma de
decisiones.

• Es describir los elementos o pasos a

seguir para alcanzar una meta.
¿QUÉ ES LA PLANEACIÓN FINANCIERA?

• Es la reunión, clasificación, análisis,

interpretación de la información
financiera con el objetivo de formar un
plan combinado de las necesidades
financieras, así como de las probables
consecuencias financieras de las
operaciones.
OBJETIVOS DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA

Decidir anticipadamente las

necesidades de dinero y su
Aprovechar los recursos correcta aplicación,
Minimizar riegos Aprovechar oportunidades
financieros buscando un mejor
rendimiento y su máxima
seguridad financiera
PROCESO DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA
 ¿QUÉ ES PRESUPUESTO?

En términos financieros:

• Es el cálculo anticipado de los ingresos y

gastos de una actividad económica
(personal, familiar, de un negocio, una
empresa, una oficina ) durante un
periodo, por lo general de forma anual.
 1.1 PRESUPUESTO DE CAPITAL

• El presupuesto de capital es el proceso de

planeación y administración de las inversiones a
largo plazo de la empresa. Mediante este proceso los
responsables de la asignación de recursos tratan de
identificar, desarrollar y evaluar las oportunidades de
inversión que pueden ser rentables para la empresa.
Esta evaluación se hace comprobando si los flujos de
efectivo (ingresos) que generará la inversión en un activo
exceden a los flujos (inversiones) que se requieren para
llevar a cabo dicho proyecto.
 1.1 PRESUPUESTO DE CAPITAL

• El presupuesto de capital implica calcular

el beneficio futuro de cada proyecto, el
flujo de caja por período, el valor actual
de los flujos de caja después de
considerar el valor del dinero en el
tiempo, la cantidad de años que el flujo
de caja del proyecto debe pagar la
inversión inicial de capital, evaluar el
riesgo y otros factores.
 1.2 PRESUPUESTO DE VENTAS

• El presupuesto de ventas muestra el pronóstico de ventas de una

empresa en términos monetarios para un periodo de tiempo
determinado.
• El presupuesto de ventas es el principal presupuesto de una empresa
ya que es a partir de este que se elaboran todos los demás
presupuestos.
• Para hacer el presupuesto de ventas necesitamos el pronóstico de
las ventas (las ventas que se esperan tener para un periodo de
tiempo determinado), y el precio de venta del producto o de los
productos
EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE VENTAS:
 PRESUPUESTO DE COBROS

• El presupuesto de cobros (o presupuesto de cuentas por cobrar) muestra el importe de los

cobros (producto de las ventas) que se van a realizar para un periodo de tiempo
determinado.
• En un pequeño negocio los cobros suelen realizarse al momento de la venta del producto o
la prestación del servicio; pero en las medianas o grandes empresas los cobros no siempre
se realizan al momento de la venta, sino que también se realizan, por ejemplo, a 30 o a 60
días.
• Para hacer el presupuesto de cobros necesitamos el presupuesto de ventas y la política de
cobros de la empresa.
 EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE COBROS

Si en una empresa que tiene como política de cobros cobrar el 60% de las ventas al
contado y el saldo al crédito a 30 días, se ha pronosticado que las ventas para los cuatro
primeros meses del año serán de US$2 000, US$2 200, US$2 420 y US$2 662, su
presupuesto de cobros será el siguiente
 PRESUPUESTO DE COMPRAS

• El presupuesto de compras muestra el importe de las compras de productos o

mercadería que se van a realizar para un periodo de tiempo determinado.
• Para hacer el presupuesto de compras necesitamos la planificación de las
compras de la empresa, y el precio de compra de los productos o la
mercadería.
 EJEMPLO DEPRESUPUESTO DE COMPRAS

Si en una empresa se ha planificado que las compras para los cuatro primeros meses
del año serán de 100, 110, 121 y 133 unidades, y el precio de compra del producto es
de US$14, su presupuesto de compras será el siguiente:
 PRESUPUESTO DE PAGOS

• El presupuesto de pagos (o presupuesto de cuentas por pagar) muestra el

importe de los pagos (producto de las compras) que se van a realizar para un
periodo de tiempo determinado.
• Para hacer el presupuesto de pagos necesitamos el presupuesto de compras
y la política de cobros del proveedor o de los proveedores de la empresa.
 EJEMPLO DEPRESUPUESTO DE PAGOS

Si en una empresa se ha pronosticado que las compras para los cuatro primeros
meses del año serán de US$1 400, US$1 540, US$1 694 y US$1 863.40, y la política
de cobros de su proveedor es el 50% al contado y el 50% restante al crédito a 30 días,
su presupuesto de pagos será el siguiente:
 1.3 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

• Los gastos administrativos son los gastos de la empresa

relacionados con las actividades de gestión, tales como los
sueldos de los gerentes y administrativos, los alquileres,
útiles de oficina, seguros, servicios básicos, etc.
• Son aquellos que no están directamente relacionados con la
producción o las ventas del producto.
• Esto explica que la mayoría de las empresas, en caso
necesario primeramente reducen los gastos de
administración.
 1.3 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

• El presupuesto de gastos administrativos EJEMPLO:

muestra el importe de los gastos
administrativos que la empresa espera tener
para un periodo de tiempo determinado.
• Para hacer el presupuesto de gastos
administrativos necesitamos el pronóstico de
los gastos administrativos de la empresa.
 1.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

• Es el documento donde calculamos cuanto nos costará

fabricar el o los productos que nuestra empresa va a
poner a la venta, en él proyectaremos la cantidad de
mercancía que debemos producir para abastecer la
demanda que el presupuesto de ventas ha
programado, por lo tanto éste es la base sobre el cual
descansa el presupuesto de producción durante el
mismo periodo.
 ¿CÓMO HACER UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN?

• Definir niveles de inventarios de productos terminados, es decir, el inventario inicial (Ii) y el

inventario final (If).
• Determinar el número de productos a producir, deben cubrir la demanda y las necesidades de
inventarios la producción necesaria se calcula por periodo a través de la formula siguiente:
PP = PV + If -Ii
(Unidades que se espera vender + unidades que se espera tener en el inventario final -unidades
ya existentes en el inventario = Unidades a ser producidas)
• Programar la producción durante el periodo, cuando vamos a programar periodos intermedios
hay que tomar en cuenta que el inventario final de un periodo pasa a ser el inventario inicial
del siguiente periodo.
EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

• El presupuesto de efectivo (también conocido como flujo de caja proyectado)

muestra los ingresos y egresos de efectivo que la empresa espera tener para un
periodo de tiempo determinado.
• A diferencia del presupuesto operativo, el presupuesto de efectivo muestra el dinero
que realmente ingresará o saldrá de la empresa, independientemente del momento
en que se realizarán las ventas o las compras.
• Para elaborar el presupuesto de efectivo necesitamos todos los demás presupuestos
de la empresa que muestren ingresos o egresos de efectivo.
EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO
 1.5 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

• El presupuesto operativo (también conocido como estado de resultados proyectado)

muestra los ingresos y gastos que la empresa espera tener para un periodo de tiempo
determinado.
• A diferencia del presupuesto de efectivo, el presupuesto operativo muestra los ingresos y
gastos de la empresa en el momento en que se producirán, independientemente del
momento en que se harán efectivos los cobros o los pagos.
• Para elaborar el presupuesto operativo necesitamos el presupuesto de ventas y todos los
demás presupuestos de la empresa que muestres ingresos o gastos.
EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
DEPRECIACIÓN.
 1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO

• Punto de equilibrio es un concepto de las finanzas que hace referencia al nivel de ventas
donde los costos fijos y variables se encuentran cubiertos. Esto supone que la empresa, en
su punto de equilibrio, tiene un beneficio que es igual a cero (no gana dinero, pero tampoco pierde).

• En el punto de equilibrio, por lo tanto, una empresa logra cubrir sus costos. Al incrementar
sus ventas, logrará ubicarse por encima del punto de equilibrio y obtendrá beneficio
positivo. En cambio, una caída de sus ventas desde el punto de equilibrio
generará pérdidas
 ¿CÓMO CALCULAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO?

Primero deberás saber cuáles son tus gastos fijos y variables para obtener los costos
totales.
Costos fijos:
• Los costos o gastos fijos son los que no cambian mes a mes. Son aquellos que
tienen un mismo valor todos los meses, independientemente del valor de facturación.
• Podemos considerar un costo fijo, por ejemplo, el alquiler del inmueble pues,
independientemente del volumen de las ventas, este valor será siempre el mismo
Costos variables:
• Los costos o gastos variables son aquellos que varían de acuerdo con el valor
de facturación. Los costos variables tienen una relación directa con el volumen
de ventas, si este aumenta, los costos variables también lo harán.

• Algunos ejemplos de costos variables pueden ser la materia prima, la mano de

obra, las comisiones sobre las ventas, etc.
Costos totales
• Es la suma de los costos fijos y variables.
• Sabiendo cuáles son los costos totales podemos deducir que el punto de
equilibrio es cuando los ingresos son iguales a los costos totales.
Costos totales = Ingresos totales
• El punto de equilibrio se puede calcular también por unidad, para eso
debes calcular los siguientes valores:
Costo variable unitario:
• Este valor se calcula dividiendo los costos variables, que vimos anteriormente, entre el
número de unidades vendidas en un periodo determinado.

• La fórmula sería la siguiente:

Costo Variable Unitario = Costo Variable / Unidades Vendidas

• Para obtener el punto de equilibrio unitario podemos aplicar la siguiente fórmula:

PEU = Costos Fijos / (Precio de Venta – Costo Variable Unitario)

• Es decir, dividiremos el costo fijo por la diferencia entre el precio unitario y el

costo variable unitario. A la diferencia entre el precio de venta y el costo variable
unitario se le conoce como Margen de Contribución.
 EJEMPLO:

• Si yo vendo un producto en el valor de $ 50, mi costo variable unitario es de

$ 25 y mis costos fijos suman $ 12.500. Hacemos el siguiente cálculo:

Punto de Equilibrio Unitario = 12.500 / (50 – 25) = 500

• Mi punto de equilibrio unitario es 500. Esto quiere decir que debo vender
500 unidades para obtener mi punto de equilibrio.