CREDITO FISCALES

JORGE LUIS MORALES ENRIQUEZ

¿Qué es un crédito fiscal?
El crédito fiscal es, en términos simples, una cantidad de dinero que se le debe a Hacienda. En otras palabras, crédito fiscal es una
cantidad monetaria que la autoridad hacendaria (en nuestro caso el Estado mexicano) tiene derecho a percibir, ya sea por concepto
de algún impuesto, derecho (lo que debe uno pagar al Estado por servicios públicos), aportaciones de seguridad social o bien
contribuciones de mejora (cantidades que se pagan por aquellos quienes se beneficien de forma directa por alguna obra pública).

Por ejemplo, si tienes que pagar $17,000 pesos en impuestos y realizaste gastos deducibles por $1342 peos, entonces ese monto
puede ser reclamado como crédito fiscal, y al final solo tendrás que pagar $15,431 dólares.

Los gastos deducibles y el crédito fiscal son importantes cuando se calculan impuestos como el Impuesto Sobre el Valor Añadido
(IVA) o el impuesto Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas
¿Cómo funciona el crédito fiscal?
Ahora entendemos qué es un crédito fiscal y que su denominación es diferente dependiendo de la autoridad que demanda su pago,
ahora conoceremos a qué corresponde cada uno de los posibles créditos emitidos. De conformidad con el Código Fiscal de la
Federación, los créditos fiscales pueden comprender lo siguiente:

Contribuciones: Son aquellos impuestos que deben cubrir las personas con una cantidad monetaria asignada según lo determinado
por las autoridades.

Accesorios: Recargos, sanciones, gastos de ejecución y la indemnización son accesorios de las contribuciones. Si un impuesto no
es pagado a tiempo, genera recargos, o bien si el contribuyente tiene un crédito fiscal que debe pagar y no lo hace o bien no lo
impugna, la autoridad puede embargar sus bienes (ejecución), para lo cual la autoridad incurre en gastos, mismos que los cobra a
los contribuyentes deudores.

Aprovechamiento: Considerados como los ingresos obtenidos por el Estado gracias a sus funciones de derecho público que son
contemplados como contribuciones, ingresos provenientes de financiamientos, empresas de participación estatal y organismos
descentralizados
Algunas de las autoridades que están acreditadas para determinar un
crédito fiscal son las enlistadas a continuación:

Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Comisión Nacional del Agua (CONAGUA).

Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA).

Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).

Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI).

Procuraduría Federal del Consumidor (PROFECO).

Apoyo aplicable a los créditos a la vivienda con garantía hipotecaria, créditos revolventes y no revolventes dirigidos a personas
físicas, tales como: crédito automotriz, créditos personales, crédito de nómina, tarjeta de crédito y microcrédito; así como para los
créditos comerciales dirigidos a personas morales o personas físicas con actividad empresarial en sus diferentes modalidades,
incluidos los agropecuarios.

Son aquellos que son determinados por la autoridad a través de una Resolución determinativa de Créditos Fiscales. En dicha
resolución la autoridad le da a conocer, en su caso, las contribuciones omitidas actualizadas, los recargos, y las multas.Por lo
anterior, dependiendo del tipo de adeudo que usted desea pagar en forma diferida, tenga a la mano los siguientes documentos:
En caso de un adeudo auto-determinado.- Sus papeles de trabajo donde conste el cálculo de su adeudo fiscal (Contribuciones,
actualización, recargos, Multa).
En caso de un crédito fiscal determinado por la autoridad.- La Resolución determinativa del crédito fiscal que le fue notificada, así
como los importes de Actualización y Recargos que usted haya calculado u obtenido en el simulador de “Actualización y
Recargos”.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), en coordinación con la Comisión Nacional del Agua (Conagua), a través del
programa “Ponte al corriente” facilita a los contribuyentes regularizar sus adeudos en materia del pago de derechos por aguas
nacionales y sus bienes públicos inherentes. En contrapartida, se evita la interrupción del uso, explotación o aprovechamiento de
un bien del dominio público de la nación.

Al regularizar su situación fiscal, los contribuyentes pueden ser candidatos para otros beneficios, evitan ser reportados en el Buró
de Crédito o sujetos a un posible acto de fiscalización.
La PROFEPA, a través de este Programa otorga tres tipos de certificados: de Industria Limpia, Calidad Ambiental y Calidad
Ambiental Turística.

¿Cuáles son los créditos hipotecarios que ofrece el Infonavit?

Crédito Infonavit tradicional. ...
La unión hace la casa. ...
Crédito conyugal. ...
Unamos Créditos. ...
Apoyo Infonavit. ...
Cofinavit. ...
Cofinavit Ingresos adicionales. ...
ConstruYO Reparaciones Menores.

Como pensionado por Invalidez y Vida (pensión definitiva), Riesgos de Trabajo (pensión definitiva), Cesantía en Edad Avanzada y
Vejez, puedes solicitar al Instituto un préstamo a cuenta de pensión.

El presente Acuerdo tiene por objeto delegar en los Directores Divisionales de Proteccióna la Propiedad Intelectual, de Asuntos
Jurídicos y de Administración del Instituto Mexicano de laPropiedad Industrial, las facultades previstas en la Ley Federal de
Protección a la Propiedad Industrial,en materia de créditos fiscales determinados por este Organismo, en su carácter de autoridad
fiscal, y,en su caso, aquéllas relacionadas con el requerimiento del pago, a través del Procedimiento
Administrativo de Ejecución, previsto en el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, cuando
éstos no sean cubiertos oportunamente.
¿beneficios de un crédito fiscal? Como personas que generan ingresos, los contribuyentes tienen diferentes beneficios y
responsabilidades ante las autoridades administrativas en general. Entre las más importantes debemos destacar sin duda alguna las
obligaciones relacionadas al sector fiscal. Cuando por alguna u otra razón tenemos algún tipo de incumplimiento en materia
tributaria, debemos responder ante la autoridad fiscal, ya sea el Servicio de Administración Tributaria (SAT por sus siglas), el
Instituto Mexicano del Seguro Social, o bien las autoridades tributarias a nivel local.Dichas administraciones tienen la facultad de
determinar y requerir el pago de un crédito fiscal para saldar las deudas que estén pendientes por parte del contribuyente o bien, la
imposición de multas por incumplimiento a las disposiciones fiscales aplicables. Veamos qué es y cómo funciona un crédito para
estar informados al respecto. . Entre las más importantes debemos destacar sin duda alguna las obligaciones relacionadas al sector
fiscal. Cuando por alguna u otra razón tenemos algún tipo de incumplimiento en materia tributaria, debemos responder ante la
autoridad fiscal, ya sea el Servicio de Administración Tributaria (SAT por sus siglas), el Instituto Mexicano del Seguro Social, o
bien las autoridades tributarias a nivel local.Dichas administraciones tienen la facultad de determinar y requerir el pago de un
crédito fiscal para saldar las deudas que estén pendientes por parte del contribuyente o bien, la imposición de multas por
incumplimiento a las disposiciones fiscales aplicables. Veamos qué es y cómo funciona un crédito para estar informados al
respecto.
¿Qué gastos pueden ser considerados para crédito fiscal?
Todo gasto que se realice como parte de las actividades legales de una empresa podrá (en la mayoría de los casos) ser considerado
como crédito fiscal, por ejemplo:

Adquisiciones de bienes o activos a nombre de la empresa

Servicios prestados
Contratos de construcción o servicios

¿Cuáles gastos no pueden ser considerados para crédito fiscal?

Básicamente, los gastos no relacionados con la actividad principal de la empresa como por ejemplo:

Gastos personales
Donaciones a fundaciones o a la caridad
Pagos de multas o sanciones
Gastos sin la documentación o comprobantes de pago necesarios para verificar su legalidad
¿En qué casos pueden generarse créditos fiscales?
Un contribuyente puede ser detectado incumpliendo sus obligaciones o bien ser determinado después de una investigación
(auditoría) por una posible falta en las mismas. Es por eso que los casos en los que puede derivar un crédito fiscal son por
incumplimiento de pagos destinados a aportaciones, derechos o impuestos diversos de los organismos enlistados previamente; y el
incumplimiento de las disposiciones administrativas que termina en una sanción económica por quebrantar las leyes de ese
carácter.Por ejemplo, si no hacemos el pago del Impuesto Sobre la Renta ante el SAT, o si el derecho de una empresa para
descargar aguas residuales no se efectúa ante la CONAGUA, también si un patrón no registra al trabajador en el seguro social del
IMSS, podría hacerse acreedor a una multa, entre muchos otros casos que pueden entrar en la categoría de créditos fiscales.

qué es el Crédito fiscal

¿Cómo determinar un crédito fiscal?

El procedimiento para la determinación del respectivo crédito fiscal comienza a través del contacto con la autoridad fiscal (inicio
de facultades de comprobación). Justamente, la autoridad fiscal puede comprobar el debido cumplimiento de las obligaciones
fiscales a cargo de los contribuyentes, para lo cual tiene autorización para actuar a través de auditorías (visita domiciliaria o
revisión de gabinete, por mencionar algunas).No obstante, en ocasiones las autoridades fiscales pueden determinar créditos
fiscales que no necesariamente sean procedentes, o incluso podrían auditar a un contribuyente cumplido y aún así, determinar
alguna clase de incumplimiento a sus obligaciones fiscales. En ese sentido, previo a la determinación de un crédito fiscal, es
importante asesorarse jurídicamente ya que al estar autoridades involucradas, un movimiento en falso podría tener repercusiones
graves para los contribuyentes.
En México, el término crédito fiscal se aborda desde el lado del gobierno y hace referencia a un dinero sobre el cual el gobierno
tiene derecho a cobrar por contribuciones, beneficios o cosas similares.
Es decir, una deuda que tienes con el gobierno por lo que dice la ley de impuestos.

Según el artículo 4o del Código Fiscal de la Federación, “Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven
de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a
los que las leyes les den ese carácter

y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena. La recaudación proveniente de todos los ingresos de la Federación, aun cuando
se destinen a un fin específico, se hará por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o por las oficinas que dicha Secretaría
autorice.”

Para determinar un crédito fiscal en México puedes tener en cuenta los siguientes puntos:

Contacta a la autoridad relevante que determina el crédito fiscal.

Ten a la mano el documento que determine el crédito fiscal y que incluya la firma del funcionario que lo emitió.
Ten presente el número de resolución y la fecha de determinación del crédito fiscal.
Ten en cuenta el concepto(s) por el (los) cuales se originó el crédito fiscal al igual que el valor del crédito fiscal equivalente en
pesos, la fecha en la que debió cubrirse el pago y la fecha de caducidad o vencimiento legal.
Finalmente, ten a la mano la constancia de citación del documento determinante del crédito fiscal. Debe ser el original o una copia
certificada.
¿Cómo se liquida el crédito fiscal?

Cuando una persona comienza a tener actividad económica y se convierte en contribuyente debe de tener asesoramiento de un
contador para que le ayude a realizar las transacciones contables necesarias, el mismo caso aplica para las organizaciones con
actividad empresarial.

En el caso de la aplicación del crédito fiscal encontramos que la manera de liquidar esto viene principalmente de las
organizaciones gubernamentales que reclaman el pago de dichos impuestos la cual varía según el país. Este crédito corresponde
mayormente a las dependencias relacionadas con Hacienda y el fisco, por lo que se liquida el crédito de una persona con actividad
económica al deducir impuestos gracias a sus compras de insumos o medios para su operación, lo que se verá reflejado como una
reducción en el pago de impuestos totales.

Para concluir, debemos entender que el crédito fiscal es la cantidad restante a pagar sobre un impuesto. Esto solo es aplicable
cuando los gastos sean correspondientes a los gastos deducibles que haya creado la empresa por su operación y que hayan sido
incluidos en la declaración anual de ingresos.