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Procedimiento Tributario
100053210
2019
*Anuar Garcia
1. ¿Qué es procedimiento tributario?
Es aquel que desarrolla las normas del estatuto tributario relativas a los deberes, obligaciones y
derechos de los contribuyentes y así como las normas sobre imposición de sanciones tributarias.
Igualmente, recoge la normativa que regula los recursos contra los actos administrativos de la
La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley entre un acreedor que es el Estado y
el deudor tributario que son las personas físicas o jurídicas, cuyo objetivo es el cumplimiento de
la prestación tributaria. La cual puede ser exigida de manera coactiva y finalizada la misma con su
Sujeto Activo (acreedor), quien es el que reclama el pago del tributo. Es el Estado Nacional, Estado
Provincial y Municipal.
Sujeto Pasivo (deudor tributario), es el que se encuentra obligado al pago del tributo, por realizar
el hecho imponible, es decir por cumplir una condición que establece la ley para que el tributo
pueda aplicarse. Por ejemplo, en el Peaje el hecho imponible se integra por la circunstancia de
circular en los vehículos que la ley determine por los caminos. Otro ejemplo lo encontramos en el
impuesto inmobiliario urbano donde la condición para que deba pagar el tributo es ser propietario
Hecho Imponible, es el hecho que tengo que realizar para que me impongan el pago del tributo.
Deuda Tributaria, en este punto debemos saber que el tributo dependiendo del caso puede ser:
- fijo: por ejemplo, la tasa del DNI, es un monto fijo de $35 pesos treinta y cinco,
-variable: por ejemplo, cuando me cobran el impuesto a las ganancias en cuyo caso de acuerdo a
-mixto: por ejemplo, en algunas provincias se cobra el impuesto inmobiliario con un monto fijo,
más un porcentaje del valor del inmueble, me cobran $100.000 pesos, más un 5% de la valuación
fiscal.
de ejecución, auditorias y en un caso extremo podría llevar hasta la cárcel por ejemplo, vence el
día 05 de cada mes y el sujeto pasivo obligado, no paga, a partir del día 06 estaría en falta y le
correspondería pagar intereses a éste obligado al pago. Esto es así, porque ante el deber de pago
de una obligación tributaria, su falta de cumplimiento en tiempo y forma constituye una infracción
¿Qué es el RUT?
(Registro Único Tributario) es un mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a las
personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta y
no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, los responsables del régimen común, los
demás usuarios aduaneros; y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de
impuesto.
La obligación tributaria formal hace referencia a los procedimientos que el obligado debe seguir
para cumplir con la obligación sustancial. «La obligación tributaria formal comprende prestaciones
tributarios que tienen como objeto obligaciones de hacer o no hacer, con existencia jurídica propia,
tributos. Entre las obligaciones formales se pueden citar la presentación de las declaraciones
Son un documento privado elaborado y presentado por quienes deben hacer el pago de algunos
impuestos. Dicha presentación debe realizarse frente a la entidad correspondiente, para el caso
Debes tener en cuenta que estas declaraciones deben presentarse en las fechas que el Estado ha
¿De qué depende el periodo de presentación y la forma de realizar las declaraciones tributarias?
la fuente.
Declaración del impuesto de renta, que debe realizarse anualmente por aquellas personas
que cumplan con los requisitos que la ley ha determinado que deben cumplir para declarar.
Declaración del impuesto de IVA o Impuesto sobre las ventas, debe ser pagados
únicamente por los “responsables tributarios”. Este debe presentarse bimestralmente, pero
mensualmente.
Declaración del impuesto de timbre, para los documentos que la ley determine que debe
pagarse.
Todos los valores que deban diligenciarse en el respectivo formulario deben aproximarse
a múltiplos de 1.000
Debe presentarse en los respectivos formatos que la DIAN ha creado para tal fin.
La presentación de las declaraciones debe realizarse dentro del plazo y lugar estipulado por el
Estado.
Cuando no se puedan determinar las sumas sobre las que se va a aplicar el porcentaje del
Es importante que tengas en cuenta que las declaraciones tributarias son privadas, ninguna persona
puede acceder a la información que en ella se contiene sin tu autorización o la orden de un Juez.
Bibliografia.
- Universidad de San Martín de Porres (s.f.). Conceptos básicos quinta unidad temática:
Derecho tributario material octava semana: derecho tributario material (parte II) la
obligación tributaria.