Actividad Integradora

Sanciones Fiscales

Presenta:

Ismael Gómez Rivas

Derecho Financiero

Docente:

Dr. Eduardo de la Rosa Juárez

Índice

Introducción

1.- Tipos de ingresos

2.- Contribuyentes y sus impuestos

3.- Eficiencia del gasto público estatal

4.- Sanciones fiscales

Conclusión
Introducción

Según el articulo 31 de la constitución mexicana de los Estados Unidos Mexicanos

es obligación de todos los mexicanos el contribuir con los gastos públicos de la
federación, los estados y del municipio en el que se reside, así que teniendo esto
en cuenta es necesario que conozcamos nuestras obligaciones tributarias, así como
los diferentes niveles de estado, dependencias y fundamentos legales en los que
se sustenta cada uno de los impuestos que tenemos obligación de pagar.

El estado para poder realizar sus funciones, tales como de brindar seguridad, salud,
infraestructura necesita de recursos de ahí la obligación de la ciudadanía de aportar
para que el estado pueda satisfacer estas necesidades de sus gobernados.

Partiendo de lo anterior podemos deducir que los bienes del estado se dividen en
dos, ingresos y egresos, siendo los primeros aquellos que obtiene mediante los
impuestos y los segundos son los que determina para dar cumplimiento a sus
obligaciones, mediante programas donde destina sus bienes.

En el presente trabajo abordaremos cada uno de estos puntos con el fin de que
estos se esclarezcan de la mejor manera, y poniendo en practica lo aprendido
durante este mes en clase.
1. Partiendo de la lista de conceptos que se muestra a continuación

• Aportaciones de seguridad social

• Contribuciones de mejora

• Financiamiento por deuda externa

• Pago de predial

• Impuestos por alimentos

• Aprovechamientos

• Otorgamientos de licencias y permisos

• Pago a SOAPAP

Ingresos

Aportaciones de seguridad social

Contribuciones de mejora

Pago de predial

Impuestos por alimentos

Aprovechamientos

Otorgamiento de licencias y permisos

Pago a SOAPAP

Ingreso Federal Ingreso Estatal Ingreso Municipal

Aportaciones de
seguridad social
Contribuciones de mejora Contribuciones de mejora Contribuciones de mejora
Predial
Impuestos por alimentos
Aprovechamientos Aprovechamientos Aprovechamientos
Otorgamiento de Otorgamiento de Otorgamiento de
licencias y permisos licencias y permisos licencias y permisos
Pago a SOAPAP
Egresos

Financiamiento por deuda externa

¿De qué forma se recaudan (ingresos) o distribuyen (egresos)?

En ambos casos se hace en base a la ley de ingresos o egresos según sea el caso,
misma que entra en vigor el día 1º de Enero del año corriente, y cada entidad
(federal, estatal o federal) legislara sus propias leyes.
En el caso de los ingresos también dotaran de facultad a sus diferentes organismos
para que puedan realizar la recaudación correspondiente, así como el auxilio con
entidades bancarias, o diferentes tiendas de auto servicio donde según acuerdos y
a nombre del estado puedan realizar el cobro de algunos impuestos.
Los egresos se destinarán a los gobiernos y organismos que coadyuven al estado
en el cumplimiento de sus obligaciones, de seguridad, salud, infraestructura,
educación etc. distribuyendo las riquezas del estado según las regiones y las
necesidades de estas.

¿Cuál es el organismo competente para su recaudación y distribución?

El organismo competente para la recaudación y distribución es el Servicio de
Administración tributaria.

Contribuciones que debe de pagar una empresa

1.- Impuesto al valor agregado (IVA) el cual es un impuesto federal
2.- Impuesto sobre la rente (ISR) federal
3.- Aportaciones de seguridad social, federal
4.- Pago de licencia de giro, Impuesto municipal
5.- Pago de agua, (Estatal o municipal según sea el caso)
6.- Predial, municipal
7.- Pagos de derechos según corresponda (IEPS), federales o estatales
8.- Impuesto empresarial Tasa única
9.- Impuesto sobre automóviles nuevos, federal
10.- impuesto para la conservación de las vías públicas, municipal.
2.1- Trabajador
a) Actualmente de acuerdo con mi personalidad jurídica soy:
Persona Física, dado que actuó bajo mi nombre propio y no bajo una razón social
b) Tres impuestos que estoy obligado a pagar
Impuesto sobre la renta (ISR)
Impuesto al valor agregado (IVA)
Refrendo vehicular
c) Actualmente para dar cumplimiento a mis obligaciones fiscales hay diferentes
procesos a seguir dependiendo el tipo de impuesto;
Si hablamos del (ISR) al ser asalariado, la deducción se realiza directamente de mi
salario por parte de mi patrón siendo el mismo quien paga este impuesto.
Al referirnos del IVA, aun cuando personalmente no ejerzo una actividad
empresarial, pago dicho impuesto al consumir productos los cuales al momento de
adquirirlos en su precio al consumidor ya viene incluido este impuesto.
En cuanto al refrendo vehicular, antes acudía personalmente a la recaudadora
estatal para realizar dicha contribución, pero los últimos tres años a falta de tiempo
he optado por acudir con un gestor quien realiza este pago por mi cuenta.

2.2.- Empresa
a) La empresa en la que trabajaba anteriormente es una persona moral, dado
que funciona bajo una razón social. Cabe mencionar que no hablo del lugar
en el que trabajo actualmente dado que es una institución gubernamental, y
aun cuando es una persona moral, no tiene actividad empresarial.
b) La empresa está obligada a pagar:
Impuesto sobre la renta,
Impuesto al valor agregado,
Renovación de licencia de giro comercial,
Impuesto especial sobre producción y servicios, al comercializar bebidas
alcohólicas y el
Impuestos sobre las nominas
c) El ISR, el IVA, el IESPS son impuestos federales;
El ISN es un impuesto estatal
Y el pago de renovación de licencia de giro comercial es un impuesto
municipal.
 d) Tratándose de los impuestos federales la empresa, primeramente, se dio de
alta ante el Sat como una persona moral, efectuando los pagos de dichos
impuestos mes con mes con ayuda de un contador,
En cuanto al ISN hace lo correspondiente mes con mes dependiendo de los
empleados que tenga en la lista nominal ante la recaudadora estatal,
Y por último el pago de licencia lo realiza vía online los primeros días del año
corriente.

3.- Ingresos y egresos del estado de Jalisco

Según la Ley de Ingresos para el estado de Jalisco para el ejercicio fiscal 2021
podemos enlistar varios impuestos que están destinados específicamente para este
siendo ejemplo de estos los siguientes:

a.- Impuesto sobre la adquisición de vehículos automotores usados (Art 11)

b.- Impuesto sobre las nóminas (Art 13)

c.- Refrendo de licencias de conducir con vigencia a 4 años (Art 23, Párrafo VIII
inciso b)

3.2.- Así mismo y de acuerdo con lo señalado en el presupuesto de egresos para el

estado de Jalisco, enlistaremos algunos programas a los que se les destina recursos
del erario público.

a.- Instituto Jalisciense de Cancerología $149,658,494.00

b.- Secretaria de infraestructura y obra pública $549,542,763.00

c.- Jalisco te reconoce, apoyo a personas mayores $95,940,965.00

d.- Atención integral a víctimas del delito $26,154,826.00

e.- Universidad de Guadalajara $12,654,130,935.00

Como hemos podido observar a lo largo de la materia, todos los ciudadanos

estamos obligados a contribuir con los gastos de la nación; y en este trabajo en
particular no estamos enfocando en
De acuerdo con la ley los impuestos deben de ser proporcionales y aun cuando
todos como ciudadanos estamos obligados al pago de estos debemos tener en
cuenta que hay impuestos que solo se deben de pagar cuando el ciudadano cae en
el supuesto legal. Y teniendo en cuenta que el propósito mismo de los impuestos es
el contribuir en las mejoras sociales, de salud, policía, buen gobierno etc. Porque
aun cuando es cierto que nuestros gobernadores están obligados a velar por
garantizar nuestros derechos humanos, también es cierto que el estado necesita de
recursos económicos que le ayuden alcanzar y garantizar los derechos de sus
gobernados.
Personalmente tengo el gusto de haber nacido y crecido en el estado de jalisco, y
si es cierto que de niño o aun en la adolescencia no alcanzamos a percibir realmente
nuestro entorno político social, vamos creciendo y con ello también adquirimos
conocimientos e ideas que nos permiten formar un juicio con respecto a el deber
ser y la realidad en la que vivimos.
Hablando de los egresos del estado y la “adecuada” distribución de los recursos de
este, debemos de primero pensar en que necesitamos en el momento histórico y
social en el que nos encontramos, si bien es cierto que a lo largo del estado y sobre
todo en la zona metropolitana de Guadalajara, hay obras de mejoras viales, de
transporte publico etc. Creo que nuestros gobernantes deberían sopesar la
necesidad de seguridad donde la misma policía se corrompe al mejor postor y no a
la justicia y sin ser justificante para aquellos que se dejan corromper los bajos
salarios de estos muchas veces los orillan a buscar una alternativa para poder llevar
un sustento a sus familias que su ética.
Se destina a la salud $400,000,000.00 menos que a las obras de mejoras cuando
uno de los derechos fundamentales del humano es el derecho a la salud, y donde
la federación más ha castigado es el sector salud, hay obras viales sin sentido y sin
planeación que cuestan millones, pero no se destinan los mismos recursos al sector
salud, siendo que muchos de los trabajadores aportan con sus impuestos
directamente a este sector, pero los hospitales no reflejan estos impuestos. Estamos
en una realidad que nos rebaso a todos, una pandemia que afecto a todos los
sectores, pero que sin lugar a duda uno de los más afectados ha sido el sector salud
donde han tenido que destinar recursos que no estaban pensados para una
pandemia que sacudió al país y al estado de Jalisco no pego con tres grandes olas
de contagio saturando hospitales públicos y privados y aun así el recurso mayo se
lo lleva la mejora vial.
Tenemos un programa padrísimo que ayuda a los adultos mayores, pero en el otro
lado de la balanza esta un programa de atención a las víctimas del delito con una
diferencia de $70,000,000.00 y si bien es cierto como sociedad es bueno reconocer
y apoyar a los adultos mayores quienes formaron la sociedad que hoy tenemos, no
debemos dejar a un lado a todos aquellos que han sufrido un delito, quienes
debieron haber tenido un mejor resguardo por nuestros gobernantes, y quienes
deberían de tener un apoyo mayor dado que muchos de estos ahora viven en una
incertidumbre y temor fundado en su realidad.
Donde creo que los recursos mejor invertidos son en la educación, por esta razón
también enliste la UDG siendo un emblema de estudios en la región, y donde se
otorga estudios de calidad al alcance de todos, desde un nivel básico hasta un nivel
superior y de posgrado. La educación es la mejor herramienta que se puede otorgar
a una persona, dado que le lleva a impulsarse y le da nuevas perspectivas, y es la
mejor inversión que el estado puede hacer ya que ese semillero que hoy siembra el
día de mañana producirá empresarios, profesionales etc., quienes al producir más
también serán capaces de contribuir más al estado.
Si bien es cierto que el gobierno tiene la aplicación de distribuir sus riquezas para
cumplir en su deber de otorgar y garantizar nuestros derechos también es cierto que
nosotros tenemos el deber de cumplir con nuestras obligaciones tributarias.
Cuantas veces no escuchamos o no sabemos de aquellos que buscan pagar lo
menos posible cuando no nos paramos a pensar que sin estas contribuciones el
gobierno no sería capaz de funcionar. Somos muy dados a procurar la justica propia
y a ver solamente las conveniencias personales sin ponernos a pensar que toda
acción lleva una reacción. Es como aquella persona que piensa que tirar una colilla
de cigarro en la vía pública no trae problema alguno, al fin y al cabo solo es una,
pero si mil personas piensan lo mismo esas mil colillas con capaces de tapar una
alcantarilla y cuando vengan las lluvias esa alcantarilla no será capaz de cumplir
con su propósito y no es porque la alcantarilla está mal fabricada si no porque a
pesar de tener todas las características necesarias para realizar su función,
acciones externas a ellas la llevan a mal funcionar, lo mismo pasa con nuestros
impuestos, alguien puede pensar que evadir impuestos o buscar la forma de pagar
menos pandeando la ley lo más posible no provoca nada, al final somos muchos los
que pagamos un poco menos no pasa nada, pero cuando las necesidades nos
apremian si queremos exigir al gobierno todo aquello que a nuestro criterio no están
haciendo, pero para yo poder exigir primero debo de cumplir, y ahora si alzar la voz
y ser revolucionario ya que no hablo de conformarnos y no exigir un mejor gobierno,
sino de ser congruentes en lo que pensamos con lo que hacemos y así poder
levantarnos y no solo recoger la colilla que alguien más tiro si no limpiar la
alcantarilla completa.
 4.- Sanciones fiscales
Impuestos Federales a los que
contribuye (mínimo 3)
• Impuesto sobre la renta
Empresa en la que laboras (ISR)
o hayas laborado
previamente • Impuesto especial sobre
producción y servicios
(IEPS)
Sanciones a las que se hace
acreedor en caso de no cumplir
con la contribución (señalar su
fundamento legal)
• Multas Art. 41, 81, 82 CFF
• Multas Art.86-a CFF
• Multa Art. 304 LSS

• Aportaciones de seguridad
social

• Impuesto al valor agregado • Multa Art. 84 CFF

Alumno, desde su postura
como ciudadano y • Impuesto Sobre automóviles
trabajador nuevos

• Impuesto a los depósitos en

efectivo

Impuestos Estatales a los que Sanciones a las que se hace

contribuye Estado de Jalisco
• Verificación vehicular
Empresa en la que laboras
o hayas laborado • Agua (SIAPA)
previamente
• Impuesto sobre la nomina
• Refrendo vehicular
Alumno, desde su postura
como ciudadano y • Impuesto sobre instrumentos
trabajador notariales
• Pago de licencia de manejo
acreedor en caso de no cumplir
con la contribución (señalar su
fundamento legal)
• Sin especificar al momento
• Multas y recargos art 63
Reglamento del SIAPA
• Multas y sanciones Art 28
CFEJ
• Multas y recargos
• No especifica
• No especifica
 Impuestos Municipales a los que Sanciones a las que se hace
contribuye Municipio de Zapopan acreedor en caso de no cumplir
con la contribución (señalar su
fundamento legal)
• Renovación de Cedula de • Multas y recargos
Empresa en la que laboras giro comercial
o hayas laborado • Pago de actas de inspección • Recargos, gastos de
previamente notificación
• Predial
• Multas, recargos, gastos
de ejecución
• Predial • Multas, recargos, gastos
Alumno, desde su postura de ejecución
como ciudadano y • Multas de estaciono metros • Recargos
trabajador
• Obtención de Actas de • No aplica
nacimiento

Existen varias formas de extinguir un crédito fiscal, pero el método por excelencia para hacerlo es el
pago.

Siendo así, hay diversas formas de efectuar el pago, ya que se puede realizar mes con mes cumpliendo
las obligaciones dentro del plazo otorgado, pero cuando es el deseo del contribuyente la extinción del
crédito fiscal, puede realizar un pago anticipado para esto hay una serie de requisitos; debe presentar
una solicitud de autorización en los formatos establecidos, tener por lo menos pagado el 20% del monto
total del adeudo, otorgar una garantía del interés fiscal, la autoridad fiscal debe de dar la autorización
del pago adelantado por escrito y pagar en tiempo y forma los nuevos plazos.
Deberá ir el titular del crédito fiscal, o en su caso el apoderado legal con carta poder notarial. Acudiendo
directamente a la instancia pertinente (ya se alguna recaudadora estatal, municipal o federal según
corresponda)
Conclusión

Como lo vimos de manera extensa, cada uno de los mexicanos tenemos una
obligación de contribuir a los gastos públicos, con el fin de que se satisfagan
nuestras propias necesidades, pero ¿Cómo es que podemos cumplir con esta
obligación si primero no la conozco?, es necesario que sepamos no solo el deber si
no también el supuesto jurídico en el que según mis actos caigo.
Como sabemos todo actuar de la autoridad debe estar sustentado por un principio
legal, por esta razón es que se crean leyes fiscales, en los diferentes niveles de
gobierno donde se establecen los diferentes impuestos a pagar, y en donde según
el actuar del gobernado deberá de aportar al estado, siguiendo los principios
jurídicos de igualdad y equidad.
Y así cuando nuestros gobernantes accionen, nosotros podremos exigir un buen
actuar, como la satisfacción básica de nuestros derechos humanos.