CEMENTOS

PACASMAYO S.A.A

Docente:
Rojas Espinoza, Tony Elbert

Integrantes:
• Carrion Ynocente, Aracely Giuliana
• Nagahata Venegas, Etsuko
• Paucar Quispe. Joseline Adriana
• Yactayo Moreno, Johana Madelei
 DESCRIPCION DE LA EMPRESA
Cementos Pacasmayo S.A.A. inició sus operaciones en 1957 con el objetivo de cubrir la
demanda de cemento y materiales de construcción en la zona norte del país. La empresa
pertenece al grupo económico peruano Hochschild-Pacasmayo, con presencia en los sectores
minero e industrial en Perú, Argentina y México. La empresa se dedica a la producción y
comercialización de cemento, Clinker, bloques de concreto y cal en la región norte del país.

ACTIVIDADES QUE REALIZA

• Fabricación de Cemento
• Transporte de Carga por
carretera
• Fabricación de Hormigón
preformado
• Fabricación de Ladrillos
• Fabricación de Bloques de
hormigón.
• Fabricación de Cal y Yeso
MISION
Es crear valor a nuestros
inversionistas, a través de
un crecimiento sostenible,
para beneficio de nuestros
clientes, colaboradores,
comunidades y el país
VISION
Ser una empresa líder en la
provisión de soluciones
constructivas que se
anticipe a las necesidades
de nuestros clientes y que
contribuya con el progreso
de nuestro país
 01.
Cuestionarios
 Carta de control interno
DEFICIENCIAS CON RELACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO:

- Al no tener el un manual que registra el control del efectivo y equivalente de efectivo puede ocasionar que no se
pueda optimizar los recursos que existe y eso puede generar que la empresa tenga un mal manejo y ocasionar
perdidas.
- La compañia al no tener un libro auxiliar no permitiera evidenciar la información que contiene todas las cuentas
bancarias.
- Al no existir un manual de funciones para los empleados, esto puede ocasionar que el personal no cuente con un
control o uso adecuado de los recursos y haga otras funciones.
- Al no hacer conciliaciones bancarias mensuales, tendremos una información ironía en los estados financieros.
- Al no hacer arqueos mensuales de caja chica, puede que los recursos no se estén utilizando de manera correcta el
uso de efectivo.

EFECTO
Inadecuado control en el área de cajas

CONCLUSION
Al 31 de diciembre del 2022 la entidad se encuentra con un mal control en el área de cajas.

RECOMENDACION
La empresa debe implementar un manual para registrar el control de efectivo y equivalente de efectivo de ingresos y
gastos, Implementar manual de funciones para cada empleado, Efectuar conciliaciones bancarias mensuales y realizar
arqueos de caja chica mensuales.
2.- AREA DE PERSONAL
- La falta de un manual de ingresos representa a la empresa una limitación a la hora de innovar o
proponerse metas.
- Al no contar con un cuadro de asignación de personal podría afectar de manera ordenada,
realizar el pago de sueldos o salarios a los trabajadores, así como proporcionar información
contable y estadística, tanto para la empresa como para el ente encargado de regular las
relaciones laborales
EFECTO
Falta de implementación en manual de ingresos y cuadro de asignación.

CONCLUSION
Al 31 de diciembre del 2022, la empresa no cuenta con buen manejo en el área de personal.

RECOMENDACIONES
La entidad debe contar con un manual de ingresos, ya que este documento logra efectividad de
los procesos de cómo, cuándo y quién de cada uno de los procesos que se desarrollan dentro
de la empresa, esto permite actuar mayor eficacia y eficiencia. Asimismo, tener con un cuadro
de asignación, puesto que permite de una manera ordenada, realizar el pago de sueldos o
salarios a los trabajadores
3. AREA DE ALMACEN
La empresa al no contar con un personal a cargo de supervisar el área de almacén ni con un
manual de políticas y funciones, ocasiona falta de comprensión, errores, fallas en la producción y
pérdidas. - Al no contar con correcto control u orden podría ocasionar que los productos más
demandados por los clientes no se encuentren más accesible ocasionando la falta de
aprovechamiento en los lugares de almacenamiento, dando lugar a pérdidas económicas.

EFECTO
Duplicidad de funciones y mala distribución de los productos almacenados

CONCLUSION
Al 31 de diciembre del 2022, la empresa no cuenta con un control en el área de almacén.

RECOMENDACIONES
La entidad debe contar con un manual de políticas y funciones, ya que se expresa, de manera
explícita y funcional, información e indicaciones sobre las actividades, tareas, asignaciones y
procesos que se realizan dentro de una empresa. De igual modo, debe mantener un control del
inventario, ya que mejora el uso del espacio, reduce el número de accidentes y reduce los tiempos
de espera.
4. AREA PLANTA, PROPIEDAD Y EQUIPO
-Al no contar con un buen control de los inmuebles, maquinaria y equipo físicos y contable puede
acarrear sanciones económicas estatales. Pues la información sirve para sustentar el valor económico
del bien y, por lo tanto, para el cálculo de impuestos.
- Al no contar con los sus activos correctamente codificados, es posible que se pierdan productos, o
no se tenga constancia de lo que realmente se tiene

EFECTO
Incorrecto control en sus activos fijos

CONCLUSION
Al 31 de diciembre del 2022 la empresa se encuentra con un inadecuado control en el registro de sus
activos fijos.

RECOMENDACIONES
La empresa debe llevar a cabo inventarios periódicamente de manera trimestral, los cuales deben
cotejarse con los auxiliares de las cuentas de control. Asimismo, existen muchos métodos de control
contable sistematizados para activos fijos. Este debe llevar códigos de barras, placas, calcomanías o
cualquier otro medio para poder verificar físicamente los bienes contra los auxiliares de contabilidad.
5.- INVENTARIOS/ EXISTENCIAS
- Al no realizar la comprobación del monto de total de existencias con los cierres de periodos,
esto puede ocasionar un mal cálculo en la liquidez de la empresa.
- La empresa no cuenta con un libro de respaldo el cual permitiera evidenciar la información que
contiene todos los ingresos y salida de la empresa.

EFECTO
Inconvenientes en los EE. FF por mal cálculo.

CONCLUSION
Al 31 de diciembre del 2022 la entidad se encuentra con un incompleto control en el área de
existencias.

RECOMENDACION
La empresa debe poner en práctica un control en el área de para poder corroborar que haya un
correcto registro y se tome en consideración de manera correcta las existencias en los EE. FF al
cierre del periodo. Se pueden realizar revisiones semanales en el sistema para verificar que estén
bien registrado y completos
RIESGOS
Área: Personal Los riesgos de "Rotación de personal alta" y "Incumplimiento
normativo en recursos humanos" se consideran de alto impacto y
Riesgos \ probabilidad media o alta, lo que los coloca en la categoría de
Baja Media Alta
Probabilidad
riesgos significativos que requieren atención prioritaria.
Bajo
Ausentismo
El riesgo de "Insatisfacción laboral" se considera de impacto
Medio laboral
Rotación de medio y probabilidad media
personal alta
elevado El riesgo de “Ausentismo laboral elevado" se considera de
Incumplimie
nto
impacto bajo, pero probabilidad alta
Insatisfacció
Alto normativo
n laboral
en recursos
humanos

El riesgo de "Ineficiencia en la gestión de inventarios" se considera de

Área: Almacenamiento impacto medio y probabilidad alta, lo que indica que la empresa debe
Riesgos \
Baja Media Alta centrarse en mejorar la eficiencia en la gestión de inventarios. El riesgo
Probabilidad
de "Pérdida o daño de productos almacenados" se encuentra en la
Bajo
categoría de impacto y probabilidad media, lo que conlleva la necesidad
Pérdida o Ineficiencia
Medio de medidas de prevención y control adecuadas.
daño de en la gestión
Incumplimie
Robo o
nto El primero tiene una probabilidad baja, mientras que el segundo tiene
Alto fraude en el
normativo y una probabilidad media, lo que propone la necesidad de controles
almacén
ambiental en
estrictos para evitar el robo o el fraude y el cumplimiento riguroso de
normativas ambientales y de seguridad.
Área: Inventario - Cementos Pacasmayo
Los riesgos de "Ineficiencia en la gestión de inventarios" y
Riesgos \
Probabilidad
Baja Media Alta "Pérdida o daño de productos almacenados" se consideran de
Bajo
impacto medio, pero la probabilidad varía: el primero tiene
Inexactitudes Ineficiencia una probabilidad alta y el segundo una probabilidad media.
en la en la gestión
Medio
valoración de de El riesgo de "Inexactitudes en la valoración de inventario" se
inventario inventarios
encuentra en la categoría de impacto y probabilidad media,
Pérdida o
Obsolescencia daño de por lo que compromete la necesidad de controles más
Alto
de inventario productos
efectivos para garantizar una valoración precisa de los
almacenados
inventarios.
Area: Efectivo - Cementos Pacasmayo
Se considera de impacto medio y probabilidad baja, lo que sugiere que
Riesgos \
la probabilidad de ocurrencia es baja pero el impacto podría ser
Baja Media Alta
Probabilidad significativo si ocurriera
Bajo
El riesgo de "Riesgo de fraude financiero" se encuentra en la categoría
Riesgo de tipo
de cambio, de impacto medio y probabilidad media, lo que implica la necesidad de
Riesgo de
Medio
Riesgo de robo
fraude
controles internos efectivos para prevenir y detectar el fraude.
o pérdida
financiero
física de En esta matriz de riesgos, el riesgo de "Riesgo de liquidez" se considera
efectivo
de alto impacto debido a su potencial impacto en la solvencia financiera
Riesgo de
Alto
liquidez de la empresa, pero tiene una probabilidad media.
Área: Planta y Equipo - Cementos Pacasmayo

• Sugiere la necesidad de una gestión

Riesgos \
Probabilidad
Baja Media Alta efectiva de activos y mantenimiento
Bajo
preventivo. (medio)
Riesgo de Riesgo de • Sugiere la necesidad de medidas de
Medio
desgaste y mantenimien seguridad y planificación de contingencia
depreciación to
de activos inadecuado
para prevenir o mitigar eventos
Riesgo de Riesgo de catastróficos. (alto)
Alto
accidentes o obsolescenci • Indica la necesidad de una gestión de
eventos a
catastróficos tecnológica
mantenimiento adecuada para prevenir
interrupciones en las operaciones.
(medio)
• La obsolescencia tecnológica puede
afectar la eficiencia, y tiene una
probabilidad media debido a la
necesidad de seguimiento constante de
las tendencias tecnológicas.(alto)
> Planilla
 *
GRACIAS