ACTIVIDAD 4

INGRID ALEJANDRA CORONADO ID 264079

NURY KARINA LEAL SÁNCHEZ ID 721740

KAREN NICOLD SERRANO ID 721977

LEIDY VIVIANA ABELLO ID: 75831

TUTOR

LIDA ASTRID MEJIA GONZALEZ

CÁTEDRA

AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO I

NRC 7912

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTADURÍA PÚBLICA

BOGOTA 2021
 CONTADURÍA PÚBLICA

Auditoría y aseguramiento

Actividad 4

EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA

Colanta es una empresa posicionada en el mercado nacional y reconocida en colombia por la

venta de producto lácteos y sus derivados con altos estándares de calidad, desde hace muchos
años busca satisfacer las necesidades de nutrición de los hogares colombianos, es una compañía
que se encuentra en crecimiento constante, lo cual implica un mayor reto a la hora de realizar
control y de detectar errores que puedan ser perjudiciales para la compañía.

El auditor debe conocer todos los aspectos de la empresa y abordarla desde todos los ángulos de
la compañía no solamente el financiero sino también tener en cuenta sus aspectos de inventarios,
ventas, personal, procesos de producción y demás que intervienen en las actividades económicas
de la empresa.

El auditor, al obtener conocimiento de la empresa y valorar el riesgo del negocio, debe evaluar la
probabilidad de errores importantes en la información financiera del cliente mediante el análisis
de los diferentes ciclos

Ya que el objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida
a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de
proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de
incorrección material. Es por esto que los auditores utilizan el modelo de RIESGO DE AUDITORÍA,
para identificar el potencial de errores y dónde tiene más probabilidad de ocurrencia.

Además, el auditor aplicará procedimientos de valoración del riesgo con el fin de disponer de
una base para identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros y
en las afirmaciones.

A continuación, se brinda una ilustración sobre una empresa hipotética, como marco de
referencia para este estudio.

Ciclo de ventas y Ciclo de nómina Ciclo de

cobranzas/nivel de y personal/nivel inventarios y
Ciclo o proceso riesgo de riesgo almacén/nivel de
riesgo
A Riesgo
Riesgo inherente: El riesgo La mayor parte de La rotación de Al trabajar con
inherente es aquel que existe sin nuestros clientes son personal, lácteos lo cual
importar las actividades almacenes de cadena personal nuevo refiere una materia
económicas de la empresa, que cuentan con la requiere más prima perecedera y
podemos mencionar algunos liquidez para cumplir gastos en a la vez que
riesgos inherentes como son daños con las obligaciones capacitación, requiere un
en las instalaciones físicas o adquiridas con dotación y manejo muy
maquinaria, fraude, robo por parte nosotros, a pesar de demás, debido a estricto dado que
de los empleados, no pago de que también la exposición a su riesgo de sufrir
 obligaciones por parte de los contamos con temperaturas en daño es tan alto, la
clientes , entre otras. clientes pequeños la planta de mala manipulación
como tenderos de procesamiento, se ve reflejada en
barrio, estas ventas la rotación de pérdidas para la
son realizadas al personal es empresa, por ende
contado, por lo cual constante por esto refiere un
el riesgo en esta razón este riesgo alto para la
cobranzas y ventas riesgo en nuestra compañía
en nuestra compañía compañía
es un riesgo bajo. significaba un
riesgo de
clasificacion
media.

B Riesgo de control: Las entidades La mayor La compañía La compañía

deben establecer actividades de concentración de la brinda a el cuenta con una
control que les permitan cartera se encuentra personal línea de productos
prevenir, detectar y corregir las en los asociados formación y lácteos los cuales
productores y capacitación que tienen materia
desviaciones que se presentan
trabajadores de les permite tener prima perecedera;
en sus procedimientos.
COLANTA, la cartera personal idóneo esto significa que
Dichas actividades de control se encuentra con habilidades, debe tener un
deben apuntar a mitigar los cubierta con varios destrezas y control de calidad
principales riesgos a los que se tipos de garantías competencias de manera
expone la entidad. siendo la de mayor que mejoran el eficiente para cada
participación las desempeño y producción.
hipotecas y los desarrollo de las La compañía
aportes de los funciones de cuenta con un
asociados de cada cargo personal calificado
COLANTA. generando y equipos
satisfacción y tecnológicos para
crecimiento en La la elaboración de
Cooperativa, al un buen producto.
mismo tiempo
estar a la
vanguardia de las
diferentes
tendencias
administrativas,
financieras y
tributarias.
C Implica las decisiones Es importante El Ciclo de
y procesos que el auditor inventarios y
necesarios para la verifique si la almacenes es único
Riesgo de auditoría transferencia de la entidad tiene los debido a su
propiedad de bienes procedimientos estrecha relación
El riesgo en la auditoría, significa el y servicios a los adecuados para con otros ciclos de
riesgo de que el auditor de una clientes después de cada uno de los operaciones.
opinión de auditoría inapropiada que se ponen a procesos que se La materia prima y
cuando la información financiera, disposición para su encuentran la mano de obra
administrativa, operacional o de venta. Se inicia con relacionados con directa entran en el
gestión está elaborada en forma una petición por la gestión y la ciclo de inventario
errónea de una manera parte liquidación de la y almacenamiento
importante. de un cliente y nómina; estos a partir del ciclo de
El riesgo en la auditoría tiene tres concluye con la deben estar en adquisición y pago
componentes: conversión del uno o varios y del ciclo de
1. Riesgo inherente, material o servicio en documentos, nomina y personal,
2. Riesgo de control y una cuenta entre estos debe respectivamente. El
3. Riesgo de detección. por cobrar y por estar el manual ciclo de inventario
último en efectivo. de las funciones, y almacenamiento
El ciclo incluye varias el manual de los termina con la
clases de procesos, los venta de los
operaciones, cuentas diagramas de productos en el
y funciones flujos, ciclo de ventas y
administrativas, así organigramas, cobranza. La
como varios entre otros auditoría de
documentos y documentos que inventario, en
registros.Las faciliten el especial las
siguientes son proceso de pruebas del saldo
cuentas comunes liquidación de la de inventario de fin
que se incluyen en el nómina de la de año, es la parte
ciclo de ventas y mejor forma. más compleja y la
cobranza: Por ejemplo: que consume más
● Ventas. ● Tipos de tiempo en la
● Rebajas y contratos. auditoría.
devoluciones ● Revisión de Los factores que
sobre ventas. los pagos. afectan la
● Gastos de deudas ● Cálculos y complejidad de la
incobrables. registros auditoría del
● Descuentos en según el DUT inventario incluyen
efectivo tornados. y el ET. lo siguiente: El
● Cuentas por ● Revisión de inventario es una
cobrar con cargo soportes. partida importante
a clientes. ● Revisión de en el balance
● Estimación para libros general, a menudo
cuentas contables y es la partida más
incobrables. conciliacione grande que
● Efectivo en s de saldos. constituye las
bancos (cargos de ● Descuentos cuentas incluidas
 las entradas de a los en el capital de
efectivo) empleados. trabajo.
● Verificación El inventario se
de encuentra en
embargos. diferentes
● Verificar que ubicaciones, lo que
cuentes con dificulta su control
un proceso y conteo físico. La
de gestión diversidad de las
adecuado. partidas de
● Evaluar el inventarios crea
sistema dificultades para el
contable. auditor. La
● Evaluación valuación del
de registros inventario también
de es difícil debido a
novedades. factores como la
obsolescencia y la
necesidad de
distribuir los costos
de fabricación al
inventario. Existen
varios métodos de
valuación de
inventario que son
aceptables, pero
cualquier cliente
debe aplicar un
método de manera
uniforme año tras
año.

D Riesgo de detección: Es el riesgo En cuanto a las cifras Dentro del En cuanto al

donde el auditor no detecte una en ventas son personal se inventario se debe
representación errónea que pueda óptimas, eficientes y requiere buena llevar una medida
existir en el saldo de una cuenta o acertadas para las seguridad estricta al
transacción que podría ser de suma cifras que se industrial para los momento de usar
importancia, o cuando se adiciona requieren para la empleados ya la materia prima
con representaciones también compañía, tener una que a las altas para la producción,
erróneas en otros saldos o clases. buena liquidez es temperaturas y mantener los
muy importante para que a la que se lácteos a
el desarrollo de su exponen los temperaturas
operación. El nivel de empleados por adecuadas
riesgo sobre ventas y eso hay rotación mientras salen al
cobranza son bajos, variada en los proceso de
las cifras son claras y empleados y producción para
transparentes. significa gastos que no se dañe la
altos en cifras, se materia prima y
 requiere adecuar esto no haga que
una mejor salud se eleven los costos
industrial.Nivel de producción en
de riesgo medio. cuanto a la materia
prima. El nivel de
riesgo es medio.

Adaptado de: Arens, A. A., Elder, R. J., Beasley, M. S., y Valladares Franyuti, A. G.
(2007). Auditoría: Un enfoque integral (11.a ed.). Pearson, p. 240.