Examen transversal

contabilidad
NOMBRES: DAFNE HERNÁNDEZ
JHON ACEVEDO
DOCENTE: TIARE GALLARDO
Introduccion
  Depósito a plazo
Soprole S.A. fue fundada en 1949 en la zona central de Santiago
por un grupo de productores deleche natural. Actualmente tiene
extendida su línea de productos a lo largo de todo Chile. En el
último tiempo debido a la crisis económica han visto mermado
sus ingresos, por esta razón la Gerencia de la entidad toma la
decisión de invertir parte del dinero disponible en sus cuentas
corrientes con el objetivo de obtener una mayor rentabilidad y
además buscar fuentes de financiamiento externa para obtener
mayor flujo y así poder cubrir sus obligaciones. Para cumplir con
Caso 1: Inversión esto, deciden invertir en un depósito a plazo en UF en el Banco
Scotiabank y enviar algunos de sus documentos en cartera a
y fuentes de factoring con la siguiente información:
Inversión 1.100 UF
financiamiento Fecha de la inversión 01.03.2023
Tasa de interés por el periodo 2,70 %
Fecha rescate de la inversión 30.04.2023
Se pide:• Determinar valores correspondientes a la inversión
inicial y actualización• Registrar los asientos de la inversión
corriente correspondientes al caso de acuerdo a la normativa
vigente considerando el IVA
 Factoring
Con fecha 01.03.2023 se envían a factoring:
Factura 1135 $ 4.000.000 valor total
Factura 1137 $ 8.700.000 valor total
Factura 1138 $ 12.600.000 valor total
Los documentos se emitieron a 30 días de vencimiento.
El 03.03.2020 el Factoring informa que las facturas son aceptadas con
esta fecha procediendo a efectuar el pago.
El Factoring cobra los siguientes conceptos por cada factura:
a) Gastos notariales $ 4.000 c/u
b) Comisión por Factoring 0,5% c/u + IVA
c) Tasa de interés 1,2% mensual
d) Anticipo efectuado por el factor 80%
El día 03 de Abril 2023 el Factoring informa lo siguiente:
Todos los clientes de la empresa cancelan en forma oportuna las facturas
Se pide:
• Determinar valores de la fuente de financiamiento “Factoring” a través
de la confeccióndel cuadro de gastos
• Registrar las operaciones en el libro diario aplicando normativa vigente
 Cálculos DEP

Valor UF 01.03.2023 $35.520 01.03 31.03 30.04

Valor UF 30.03.2023 $35.575 30 Días 30 Días 60 Días: 2,7%Interés

Valor UF 30.04.2023 $35.839 1,35% $536.109 (Por Período)

1100UF 1100UF 1100UF

$528.296

$39.071.769 $39.133.028 $39.422.405 $39.422.405 1100UF $1.064.405

$61.259 $289.377 + $1.064.405 - $528.296

Reajuste Marzo Reajuste Abril $40.486.810 $536.109

Inversión Inicial DAP: $39.071.769

Actualizacion Final DAP: $40.486.810 Intereses 31.03 a 30.04

 Cuadro de Gatos

Valor Factura Anticipo Retención Comisión IVA Comisión Interes Gtos. Notar.

80% 20% 0,5% 19% 1,2%

Factura 1135 $4.000.000 $3.200.000 $800.000 $20.000 $3.800 $48.000 $4.000

Factura 1137 $8.700.000 $6.960.000 $1.740.000 $43.500 $8.265 $104.400 $4.000

Factura 1138 $12.600.000 $10.080.000 $2.520.000 $63.000 $11.970 $151.200 $4.000

Totales $25.300.000 $20.240.000 $5.060.000 $126.500 $24.035 $303.600 $12.000

Meses en Factoring
Interés Mensual De 03.03.2023 a 03.04.2023
1,2% Meses: 1
 Libro Diario
Fecha Cuenta Debe Haber 31.03.2023 DAP $528.296
01.03.2020 Doc en Fact. $25.300.000
Cliente $25.300.000 Ing. Financi. $528.296
Glo: Envío Doc. al Factoring Glo: Interes Ganado
01.03.2023 DAP $39.071.769 03.04.2023 Banco $5.060.000
Banco $39.071.769
Retención $5.060.000
Glo: Inicio Contrato DAP
03.03.2020 Banco $19.773.865 Glo: Pago Retención por Facturas Canceladas
03.04.2023 Resp. Doc. Facto. $25.300.000
Gastos Not. $12.000
Gastos Finan. $303.600 Doc Factorizado $25.300.000
Comisión $126.500 Glo: Termino Contrato Factor
Iva $24.035 30.04.2023 DAP $289.377
Retención $5.060.000
Doc en Fact. $25.300.000 Corr. Mon. $289.377
Glo: Anticipo
Factoring Glo: Reajuste UF
03.03.2020 Doc Factorizado $25.300.000 30.04.2023 DAP $536.109
Resp. Doc. Facto. $25.300.000
Ing. Financi. $536.109
Glo: Inicio Glo: Interes
Responzabilidad Ganado
Doc. Factorizado
30.04.2023 Banco $40.486.810
31.03.2023 DAP $61.259
Corr. Mon. $61.259 DAP $40.486.810
Glo: Reajuste UF Glo: Rescate DAP
Totales $187.233.620 $187.233.620
  Dartel Electricidad es una empresa que comercializa todo
tipo de materiales eléctricos.
La empresa requiere determinar el IVA correspondiente al
mes de Abril 2023 para lo cual presentala siguiente
información:
Facturación y pago electrónico a través de la página web del
Sii

Caso 2: Con los antecedentes entregados se pide:

• Confeccionar el libro auxiliar de compra de acuerdo a la
Determinación y normativa tributaria vigente

riesgo de Iva • Confeccionar el libro auxiliar de ventas con Factura de

acuerdo a normativa tributariavigente
• Centralizar los libros auxiliares de compra y venta
• Determinar el Iva del período y registrar asiento de Ajuste
de Iva
• Aplicando la normativa tributaria vigente indique si la
diferencia producida entre ambos impuestos corresponde a
un Iva a pagar o Remanente de crédito a favor
Libro de compras

Fecha Proveedor Rut Fact N° Detalle Compra Neto Iva Total

Impt Artic
09.04 77.200.110-8 345 Mercaderías $197.059 $37.441 $234.500
Electricos
12.04 Entel PCS 99.999.000-1 1234 Servicio Telef Oficina $156.000 $29.640 $185.640
15.04 PC Factory 88.800.000-2 3456 Computador (A Fijo) $800.000 $152.000 $952.000
28.04 Prisa SA 99.780.780-3 1456 Artic Oficina $176.471 $33.529 $210.000
TOTALES - - - $1.329.529 $252.611 $1.582.140
Libro de ventas

Fecha Cliente Rut Fact N° Neto Iva Total

77.890.900-
05.04.2023 Nestlé 1345 $1.210.000 $229.900 $1.439.900
6
Empresas 98.678.900-
15.04.2023 1346 $949.916 $180.484 $1.130.400
Carozzi 3
96.123.400-
22.04.2023 Rabie SA 1347 $2.400.000 $456.000 $2.856.000
6
TOTALES - - $4.559.916 $866.384 $5.426.300
Calculo IVA Por Pagar

IVA Débito Fiscal $866.384

IVA Crédito Fiscal $252.611
Total $613.773 (IVA x Pagar)
Libro diario

Fecha Cuenta Debe Haber

Abril, 2023 IVA Débito Fiscal $866.384
IVA Credito Fiscal $252.611
IVA x Pagar $613.773
Glo: Liquidacion de IVA mes de Abril
Abril, 2023 IVA x Pagar $613.773
Banco $613.773
Glo: Pado de Iva
Totales $1.480.157 $1.480.157
Caso 3: estado de flujo de efectivo

 La empresa Nestlé requiere

contratar los servicios de un asesor INFORMACION COMPLEMENTARIA
(a) financiero (a) para ello el
departamento de finanzas de la (1) Adquisición de equipos $270.000
empresa requiere clasificar y (2) Pago de saldo inicial de préstamo bancario $630.000
determinar el flujo proveniente de
actividades de operación, inversión (3) Cobro de nueva emisión de acciones con prima de
y financiamiento para la emisión $30.000
preparación del Estado de Flujo de (4) Pago de dividendos en efectivo $129.000
Efectivo del año 2019, con los
siguientes antecedentes: (2) Obtención nuevo préstamo bancario $697.500

Estados Financieros 31.12.2022 al (5) Toma adicional de depósito a plazo $15.000

31.12.2023
Datos adicionales:

a) La Sociedad Anónima A (matriz o controladora) posee el 80% de las acciones de la

Sociedad Anónima B(filial)
b) Dentro de los documentos por cobrar de la Sociedad A existe una letra aceptada que se
incluyó al rubroproveedores por la Sociedad B $ 362.500
c) En el inventario final de la Sociedad A existen mercaderías compradas a la Sociedad B
por $ 2.034.375que incluye un recargo del 25% sobre el costo
d) En el inventario final de la Sociedad B existen mercaderías compradas a la Sociedad A
por $ 1.164.480que incluye un recargo del 60% sobre el costo
e) Durante el ejercicio la Sociedad Matriz compró a la Sociedad Filial una maquinaria en $
162.500 con10 años de vida útil, la que estaba contabilizada en la segunda
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Activos 31.12.2022 31.12.2023 Variación Clasificación
Activo Corriente
Caja $600.000 $750.000 $150.000 -
Banco $450.000 $465.000 $15.000 -
Deposito a Plazo 120 días (5) $75.000 $90.000 -
Cuentas por Cobrar $225.000 $300.000 Op
Inventario de Mercadería $1.350.000 $1.695.000 Op
Total de Activo Corriente $2.700.000 $3.300.000 -
Activo No Corriente
Equipos (1) 1200000 1470000 In
Dep Acumulada -150000 -334500 -
Total activo no Corriente 1050000 1135500 -
Total Activo $3.750.000 $4.435.500 -

Pasivo y
Patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar $1.845.000 $2.310.000 Op
Préstamo Bancario (2) $630.000 $787.500 Fin
Total Pasivos Corriente $2.475.000 $3.097.500 -
Patrimonio
Capital en acciones (3) $405.000 $420.000 -
Prima de emisión $525.000 $540.000 -
Utilidades no distribuidas (4) $345.000 $378.000 -
Total Patrimonio $1.275.000 $1.338.000 -
Total Pasivos y Patrimonio $3.750.000 $4.435.500 -
 ESTADO DE RESULTADO
Ventas $1.350.000 Op
Inventario Inicial $1.350.000 Op
Mas Compras $1.095.000
Menos Inventario Final $1.695.000 Op
Menos Costos de Ventas $-750.000 Op
Utilidad Bruta en ventas $600.000 -
Gastos de Operación Gtos de Administración $150.000 Op
Depreciación $184.500 -
Total Gastos de Operación $-334.500 -
Utilidad en Operación $265.500 -

Intereses Bancarios $-90.000

Utilidad antes de Impuesto $175.500 -
Menos: Impto. a la Renta $-13.500 Op
Utilidad Neta del Ejercicio $162.000 -
Mas Utilidad no distribuidas al 01.01.2022 $345.000
$507.000 -

Dividendo en acciones declarado y emitido - $-129.000 Fin

Utilidades retenidas al 31.12.2023 $378.000

 Cobrado a Clientes

Saldo Inicial Clientes $225.000

Ventas del Periodo $1.350.000

Saldo Final Cliente $300.000

Cobrado a Clientes $1.275.000

Pagado a Proveedores Compra Bruta

Saldo Inicial Proveedores $1.845.000

Saldo Final Mercaderia $1.695.000
Compra Bruta $1.095.000
Costo de Ventas $750.000

Saldo Final Proveedores $2.310.000

Saldo Inicial Mercaderia $1.350.000

Pagado a Proveedores $630.000 Compra Bruta $1.095.000

 Variación Esperada

Estado de Flujo de Efectivo $165.000

Act Operacionales

+ Cobrado a Clientes $1.275.000

- Pagado a Proveedores $-630.000 Variación de Flujo Ejercicio

- Gastos de Operación Gtos de Administración $-150.000
Total Act. Op $481.500
- Menos: Impto. a la Renta $-13.500
Total Act In $-285.000
Total $481.500
Total Act Fin $-31.500
Act Inversión
Total $165.000

- (1) Adquisición de equipos $-270.000

- (5) Toma adicional de depósito a plazo $-15.000

Total $-285.000

Act Financiamiento
- (2) Pago de saldo inicial de préstamo bancario $-630.000

+ (3) Cobro de nueva emisión de acciones con prima de emisión $30.000

- (4) Pago de dividendos en efectivo $-129.000

+ (2) Obtención nuevo préstamo bancario $697.500

Total $-31.500
Caso 4: Estado consolidado

 Citroën Chile es una empresa cuyo rubro es la venta de repuestos, venta y mantención de
vehículos. Actualmente posee 3 sucursales en la Región Metropolitana pero en dos de
ellas es donde se concentran las operaciones de venta. La gerencia necesita conocer los
ingresos de estas dos sucursales, por lo cual solicita al departamento de Finanzas los
Estados Consolidados con la siguiente información:
Sociedad A Sucursal Bellavista
Sociedad B Sucursal Las Condes
Se Pide:
a) La Sociedad Anónima A (matriz o controladora) posee el 80% de las acciones de la Sociedad Anónima B(filial)

b) Dentro de los documentos por cobrar de la Sociedad A existe una letra aceptada que se incluyó al rubroproveedores por la Sociedad B $
362.500

c) En el inventario final de la Sociedad A existen mercaderías compradas a la Sociedad B por $ 2.034.375que incluye un recargo del 25%
sobre el costo

d) En el inventario final de la Sociedad B existen mercaderías compradas a la Sociedad A por $ 1.164.480que incluye un recargo del 60%
sobre el costo

e) Durante el ejercicio la Sociedad Matriz compró a la Sociedad Filial una maquinaria en $ 162.500 con10 años de vida útil, la que estaba
contabilizada en la segunda:
Maquinaria $292.500
Depreciación acumulada (correspondiente a 6años) - $175.500
Valor Contable $117.000
 Cuentas
Sociedad A Sociedad B
Ajustes Balance Consolidado
Activos Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor
Banco $2.000.000 $600.000 $2.600.000
Clientes $11.400.000 $4.700.000 $16.100.000
Documentos por Cobrar $1.210.000 $1.560.000 $362.500 $2.407.500
Mercaderías $13.780.000 $6.980.000 $436.680 $406.875 $19.916.445
Sociedad B Cuenta Corriente $1.300.000 $1.300.000 $-
Maquinarias $6.500.000 $4.380.000 $45.500 $10.834.500
Menos: Dep. Acum. Maquinarias $-600.000 $-343.500 $11.375 $-932.125
Sociedad B Inversión $10.544.000 $10.544.000 $-
$46.134.000 $17.876.500
Pasivos
Proveedores $5.800.000 $1.756.500 $362.500 $7.194.000
Documentos por Pagar $1.170.000 $1.640.000 $2.810.000
Sociedad A Cuenta Corrie $1.300.000 $1.300.000 $-
Utilidad Diferida $325.500 $325.500
$436.680 $436.680
$27.300 $27.300 $-
Capital $22.464.000 $10.000.000 $10.000.000 $22.464.000
Reservas $8.400.000 $1.900.000 $1.900.000 $8.400.000
Utilidad $8.300.000 $1.280.000 $1.280.000 $7.510.520
$46.134.000 $17.876.500
Interés Minoritario $81.375 $6.825 $2.636.000 $2.547.800
$15.720.180 $15.731.555 $50.926.320 $50.926.320
 Cálculos de Depreciación
Valor Venta $162.500
Valor Contable - $117.000
Utilidad $45.500 Dep. Acumulada $11.375
(4 años)
Utilidad - Dep $34.125
Matriz Utilidad Por Sociedad
Filial 80% $27.300
20% $6.825 Balance General Consolidado
Activo $ Pasivo $

Banco $2.600.000 Proveedores $7.194.000

Clientes $16.100.000 Documentos por Pagar $2.810.000

Documentos por Cobrar $2.407.500 Capital $22.464.000

Mercaderías $19.916.445 Reservas $8.400.000

Maquinarias $10.834.500 Utilidad $7.510.520

Menos: Dep. Acum. Maquinarias $-932.125 Interés Minoritario $2.547.800

Total $50.926.320 Total $50.926.320

Conclusión

 Con los ejercicios realizados, dimos a conocer nuestros

conocimientos obtenidos durante el semestre con diferentes
actividades de contabilidad.