Módulo Gestión de Empresas

Unidad de Aprendizaje N°3

2019
 ¿Qué hicimos la clase pasada?

• Se realizo la PFU N°2.

¿Qué haremos hoy?

I.- Primero:
1.- Resolución de la PFU N°2
2.- Presentación de la 3° Unidad del Módulo.

I.- Materia:
1. Planificación y Presupuesto
1.1.- Conceptos de Planificación: tipos de planes
1.2.- Conceptos de Planificación: Etapas de la Planeación
1.3.- Conceptos de Presupuestos: Sistema Presupuestario

2019
2019
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2019
2019
 Fechas de las evaluaciones:

1.- Trabajo N°1 de Investigación (10%), mínimo 1 estudiante (casos excepcionales) y máximo 4 estudiantes.
Fecha de publicación en la sección Tarea 02/06/2021, plazo de entrega 09/06/2021 (8:00)

2.- Trabajo N°2 de Investigación y exposición (20%), mínimo 1 estudiante (casos excepcionales) y máximo 4 estudiantes.
Fecha de publicación en la sección Tarea 09/06/2021, plazo de entrega 15/06/2021 (8:00)

3.- Trabajo N°3 de Investigación (30%), mínimo 1 estudiante (casos excepcionales) y máximo 4 estudiantes.
Fecha de publicación en la sección Tarea 16/06/2021, plazo de entrega 22/06/2021 (8:00)

4.- PFU N°3 23/06/2021.

Nota: No se aceptan retrasos, el grupo que no exponga o no suba su trabajo, tendrá 1,1.

2019
 MÓDULO GESTIÓN DE EMPRESAS

CONTENIDOS DEL PROGRAMA

Unidad de Aprendizaje N°3

1. Planificación y Presupuesto
1.1.- Conceptos de Planificación: tipos de planes
1.2.- Conceptos de Planificación: Etapas de la Planeación
1.3.- Conceptos de Presupuestos: Sistema Presupuestario
1. Conceptos de Presupuestos: Tipos de Presupuestos
2. Conceptos de Presupuestos: Estructura
Presupuestaria
2. Modelos Estratégicos de Gestión
1. Herramientas de Gestión: Modelo CANVAS
2. Herramientas de gestión: EFQM y BSC
3. Herramientas de Gestión: Calidad Total
4. Herramientas de Gestión: Modelo 5 Fuerzas de
Porter.
3. Indicadores de Gestión Corporativos y de Procesos
Claves.
1. Indicadores de desempeño en la Gestión
Organizacional
2. Indicadores de RR.HH
3. Indicadores Comerciales
4. Indicadores de Producción e Inversión
5. Medios de evaluación de los Procesos Claves
4. Relación entre la Gestión y el Análisis Financiero de
2019 una Empresa.
4.1.- Factores determinantes para una buena Gestión
 La Gestión Presupuestaria.

Objetivo de la Unidad
• Entender los distintos propósitos de las
Empresas, que por medio de sus estrategias
generan necesidades de Presupuestar sus
Ingresos y gastos para cumplir sus objetivos de
Crecimiento.

2019
 1. Planificación y Presupuesto

1.1.- Conceptos de Planificación: tipos de planes

Concepto de planificación como un proceso tendiente a lograr objetivos mediante la puesta en

práctica de una política. Algunas definiciones como:

“El proceso administrativo de escoger y realizar los mejores métodos para satisfacer las
determinaciones políticas y lograr los objetivos”. (Winborg Jiménez Castro, 1995)

“Un método bajo la forma de proceso, para la toma de decisiones entorno al mantenimiento de una
realidad dada o a su transformación en otra más deseable, mediante la distribución de recursos entre
fines múltiples, cumpliendo los siguientes requisitos: la minimización de costos, la maximación de
beneficios y el mantenimiento de equilibrios dinámicos entre las fuerzas sociales que poseen los
recursos, desean poseerlos o se ven afectados por el uso que de ellos se haga”. (Castellano, 1998).

2019
 Características De La Planificación

Las características más importantes de la planificación son las siguientes:

 La planificación es un proceso permanente y continuo: no se agota en ningún plan de

acción, sino que se realiza continuamente en la empresa.

 La planificación está siempre orientada hacia el futuro: la planificación se halla ligada a la

previsión.

 La planificación busca la racionalidad en la toma de decisiones: al establecer esquemas para

el futuro, la planificación funciona como un medio orientador del proceso decisorio, que le
da mayor racionalidad y disminuye la incertidumbre inherente en cualquier toma de
decisión.

 La planificación busca seleccionar un curso de acción entre varias alternativas: la

planificación constituye un curso de acción escogido entre varias alternativas de caminos
potenciales.

2019
  La planificación es sistemática: la planificación debe tener en cuenta el sistema y subsistemas que lo
conforman; debe abarcar la organización como totalidad.

 La planificación es repetitiva: incluye pasos o fases que se suceden. Es un proceso que forma parte de
otro mayor: el proceso administrativo.

 La planificación es una técnica de asignación de recursos: tiene por fin la definición, el

dimensionamiento y la asignación de los recursos humanos y no humanos de la empresa, según se
haya estudiado y decidido con anterioridad.

 La planificación es una técnica cíclica: la planificación se convierte en realidad a medida que se

ejecuta. A medida que va ejecutándose, la planificación permite condiciones de evaluación y medición
para establecer una nueva planificación con información y perspectivas más seguras y correctas.

2019
  La planificación es una función administrativa que interactúa con las demás; está estrechamente
ligada a las demás funciones – organización, dirección y control – sobre las que influye y de las que
recibe influencia en todo momento y en todos los niveles de la organización.

 La planificación es una técnica de coordinación e integración: permite la coordinación e integración de

varias actividades para conseguir los objetivos previstos.

 La planificación es una técnica de cambio e innovación: constituye una de las mejores maneras
deliberadas de introducir cambios e innovaciones en una empresa, definidos y seleccionados con
anticipación y debidamente programados para el futuro.

2019
 Elementos De La Planificación

La planificación tiene los siguientes elementos:

• Objetivos (¿Qué?)

• Problema que se resuelve con un objetivo (¿Para qué?)

• Las actividades (¿Cómo?)

• Recursos o medios para los ejecutores (¿Con qué?)

• Cronología, secuencia y tiempo (¿Cuándo o en cuanto tiempo?)

• En qué cantidad, la meta (¿Cuánto?)

• Responsables y ejecutores (¿Quiénes?)

• En qué lugar (¿Dónde?)

2019
 Objetivos De La Planificación

Son los resultados que se esperan y hacia el cual, se encaminan los esfuerzos en conjuntos.

Tipos de Objetivos

• Corto plazo
• Mediano plazo
• Largo plazo

2019
 Principios de la planificación

La planificación tienes los siguientes principios:

• Racionalidad: se requiere el establecimiento de objetivos claros y precisos

encuadrados en el contexto de la realidad. Es la utilización de recursos para
alcanzar no sólo una buena efectividad, sino una máxima eficiencia.

• Previsión: En los planes debe presentarse los lapsos definidos en que se

ejecutarán las diferentes actividades. Así mismo, se deberán prever y jerarquizar
los recursos necesarios para su realización.

• Utilidad: Los planes deben formar una integración orgánica, armónica y

coherente a objeto de obviar la duplicidad de esfuerzos y el mal gasto de los
recursos.

2019
 • Flexibilidad: Los planes deben confeccionarse de manera tal que permitan su
adaptabilidad a cualquier cambio que se suscite en el transcurso de su ejecución y
más aún tratándose de planes relacionados con el hecho educativo, el cual se
caracteriza por su intenso dinamismo.

• Continuidad: Las metas jamás deben ser abandonadas, cumplidas unas, se

perseguirán otras, de lo contrario iríamos en contra de los principios de
racionalidad, eficiencia y planificación misma.

• Inherencia: La planificación es inherente al hecho educativo. Se hace necesaria

para alcanzar los fines, objetivos y metas de la educación. Una buena planificación
nos permitirá el incremento de la calidad y la eficiencia de la educación
desviándola definitivamente del camino del empirismo y de la improvisación.

2019
 Etapas de la planificación

Dentro de la planificación podemos identificar tres etapas:

• Identificación del problema a resolver y/o de los objetivos que se desean cumplir.

• Proponer soluciones y estrategias que se deban seguir para resolver el

problema
identificado o para cumplir con las metas planteadas.

• Después de analizar todas las opciones, determinar cuáles son las acciones más eficientes
para cumplir con los objetivos propuestos, estructurando un plan.
Tomando en cuenta lo anterior, podemos concluir que para llevar cabo una adecuada
planificación es importante contar con la mayor y mejor información posible, así como con la
colaboración y convicción del equipo que ejecutará el plan a definir (si nos referimos a un
grupo o empresa). De otro modo, no se conseguirán los resultados esperados.

2019
 TIPOS DE PLANES

Los planes de una organización se los puede describir según su alcance, tiempo,
especificidad o frecuencia de uso.

Extensión: estratégico, operacional

Estructura en cuanto a tiempo: Corto, largo plazo
Carácter específico: especifico direccional

Estratégicos: Son amplios, se aplican a toda la organización y establecen los objetivos

generales.
Operacionales: Son limitados, simplemente abarcan un área de la organización.
A largo plazo: Se define en un período mayor a tres años.
A corto plazo: En un período menor o igual a un año...
Direccionales: Son flexibles. Se establecen pautas generales y un enfoque, que no limita
a los objetivos específicos de la empresa.
Específicos: Un enfoque que limita trabajar en un asunto específico

2019
 1.2 Etapas de la planificación

PLANIFICACION en 4 simples pasos. David Garvin.

Etapas:

1) Análisis del Entorno. Esta parte está enfocada en el diagnóstico, se analiza la industria para ver si es
atractiva, también es necesario ver qué tan intensa es la competencia.

Aquí se trata de identificar, lo más objetivamente posible, las oportunidades (hechos a los que les puedo
sacar provecho) y las amenazas (circunstancias que puedan perjudicarme).

Asimismo es necesario un buen autodiagnóstico, hecho con humildad, es decir, con objetividad hacia mi
empresa y hacia mí mismo, esto nos permitirá saber cuáles son las fuerzas (capacidades, competencias
o habilidades) que me permitirán aprovechar las oportunidades y también nos ayudará a identificar bien
las debilidades (o limitaciones) que pueden evitar que compita eficazmente.

Una vez analizada la industria y realizado el autodiagnóstico, valdría la pena crear dos o tres escenarios
posibles, de situaciones que puedan presentarse, esto con la intención de “probarme”, es decir, saber si
estoy preparado para enfrentarlos y para identificar las posibles señales de alarma que me indiquen si
estos escenarios pueden hacerse realidad.

2019
 2) Formulación. Dentro del marco de referencia de mi empresa que está definido por la misión (mi
razón de ser), la visión (cómo me veo en el futuro cercano, en 10 o 20 años) y la filosofía y valores (las
creencias y la cultura de la empresa) tendrá un contexto desde el cual se podra formular la estrategia
con sus tres componentes: objetivos, plan de acción para lograrlos y capacidades y recursos que me
permitan llevar a cabo dicho plan de acción.

3)Programación. Es la etapa de puente entre la formulación y la ejecución en donde se especificarán

claramente las metas a alcanzar y se definirán, con cierta precisión, las actividades para alcanzar
dichos objetivos.

4) Ejecución. Se trata de llevar a cabo los programas, implementando las tareas. Coordinando las
iniciativas, comunicando claramente las prioridades y dando un buen seguimiento.

2019
2019
 DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO:
• El presupuesto es la estimación programada, de
manera sistemática, de las condiciones de
operación y de los resultados a obtener por un
organismo en un periodo determinado.

• Es una expresión cuantitativa formal de los

objetivos que se propone alcanzar la
administración de la empresa en un periodo, con
la adopción de las estrategias necesarias para
lograrlos.

2019
 ¿Qué es un Presupuesto? NECESIDADES
que Cubrir
• Un presupuesto es un Plan Operaciones y
Recursos de una empresa, que se formula Planes Expansión
para lograr en un cierto periodo los objetivos Ampliar Líneas P/S
Cumplir Obligaciones
a alcanzar y se expresa generalmente en
términos monetarios.
• En otras palabras, hacer un presupuesto es
simplemente sentarse a planear lo que PRESUPUESTO
quieres hacer en el futuro y expresarlo en
dinero. . Abarca:
.- Áreas,
• Por lo tanto, cuando haces un presupuesto .- Gerencias,
para tu empresa, en realidad lo que estás .- Materiales & P/S
haciendo es planear a futuro. .- Unidades $$$

• Entonces te preguntas cuánto piensas vender,

qué necesitas hacer para lograrlo, cuánto FUTURO
Esperado
tienes que gastar y, lo mejor de todo, sabrás
cuánto vas a ganar en un periodo. • Donde la Empresa quiere
Llegar
• Obviamente, esto es una estimación que • Donde la Empresa necesita
puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y llegar
la información que conoces.

2019
 LOS PROCESOS
1.EL PROCESO PRESUPUESTARIO
Qué es un Proceso?
Existen varias definiciones: Actividades
Estructuradas
“Un proceso es una secuencia de actividades que
uno o varios sistemas desarrollan para hacer llegar
una determinada salida (output) a un usuario, a Transformación
partir de la utilización de determinados recursos de los Inputs
(entradas/input)”.

Valor para el
Expresado de otra forma, los procesos son aquello CLIENTE
que constituye el núcleo de una organización, son
las actividades y tareas que realiza a través de las
cuales produce o genera un servicio o producto para Medidas de
sus usuarios. Análisis & Ctrol

El punto central implícito en la gestión de calidad de

un proceso es el “Agregar Valor” a este Resultado; Mejoras
Output o Salida Permanentes

ENTRADAS SALIDAS
(In-Put)
TRANSFORMACIÓN
(Out-Put)

2019
 1.EL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario tiende a reflejar de
una forma cuantitativa, a través de los
presupuestos, los objetivos fijados por la ENTRADAS
empresa a corto plazo: (In-Put)

 Mediante el establecimiento de los oportunos

programas.

 Sin perder la perspectiva del largo plazo. PROCESO

presupuestario
 Condicionará los planes que permitirán la
consecución del fin último al que va orientado
la gestión de la organización.

 Los presupuestos sirven de medio de

comunicación de los planes de toda la
organización. SALIDAS
(Out-Put)
 Proporcionan las bases que permitirán evaluar
la actuación de los distintos segmentos, o
áreas de actividad.

2019  El proceso culmina con el control

 EXPLICITACIÓN DE CÓMO SE ELABORA UN PLAN
ESTRATÉGICO & LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
NECESIDADES
La Planificación Estratégica es un proceso de la ORG
a través del cual la organización define
sus objetivos de mediano y largo plazo:
• Identifica metas y Planes Expansión
Objetivos
Cuantitativos,
• Desarrolla estrategias para
Cumplir Obligaciones PLANIFICAC
alcanzar dichos objetivos y Ampliar Líneas P/S
ESTRATEGICA
• Localiza recursos para llevar a cabo
Análisis Interno
dichas estrategias.
La Planificación Estratégica es al mismo Diagnostico Organizacional
tiempo una poderosa herramienta de: Matriz FODA
• Diagnóstico,
• Análisis, KPI ; Control & Correcciones
• Reflexión y
• Toma de Decisiones Colectivas.
• Recorrer el futuro de las instituciones FUTURO
• Se anticipa a los cambios y a las de la ORG
demandas que les impone el
entorno.

2019
 EXPLICITACIÓN DE CÓMO SE ELABORA UN PLAN ESTRATÉGICO & LA
GESTIÓN PRESUPUESTARIA
CÓMO LLEGAMOS
AL OBJETIVO ?
• Planes
• Estrategias
• Tácticas
• Operaciones
• Personas
• Equipos
• Técnica

ANÁLISIS INT.
• Dónde Estamos
• Quiénes Somos
• Productos
• Clientes
• Recursos
• Resultados
• Estabilidad
• Otros

ANÁLISIS EXT
• del Mercado DÓNDE QUEREMOS LLEGAR?
• Cliente
• Tecnología • Oportunidades
• Legislación • Amenazas
• Políticas • Debilidades
• Otros.. • Fortalezas

2019
 Sistemas Presupuestarios
1. TIPOS DE PRESUPUESTOS
2. ESQUEMAS DE CÓMO ESTRUCTURAR LOS PRESUPUESTOS, CONSIDERANDO TODOS
LOS ELEMENTOS INTERVINIENTES.
3. CONCEPTUALIZACIÓN DE PRESUPUESTO DE VENTA, PRODUCCIÓN, COSTOS DE
VENTA, INVENTARIO, COMPRAS, TESORERÍA)
4. VARIACIONES DE LOS PRESUPUESTOS.
5. TALLER PRÁCTICO DE ANÁLISIS DE CASOS DONDE RECONOCER LAS VARIABLES
INTERVINIENTES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

2019
 PRESUPUESTO EMPRESARIAL

2019
 •El conjunto de presupuestos denominado presupuesto maestro, debe empezar siempre
con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se realizarán los
demás, en este presupuesto pronosticamos nuestras futuras ventas en términos
monetarios.

•Luego podemos continuar con el presupuesto de cobros, en donde señalaremos los

importes a cobrar en las fechas que correspondan; luego, el presupuesto de producción,
luego, el presupuesto de requerimiento de materias primas, compras, mano de obra, etc.

2019
2019
 1. TIPOS DE PRESUPUESTOS

Introducción: RÍGIDOS,
Dada la naturaleza y propósitos del ESTÁTICOS
Presupuesto, existen mucho tipos cada
• No permiten realizar
uno con sus características
ajustes
• Frente a los cambios
1. SEGÚN LA FLEXIBILIDAD forzados por la realidad.
• Rígidos, Estáticos, Fijos o
Asignados: Son aquellos que se
elaboran para un único nivel de
actividad y no permiten realizar PRESUPUESTO
ajustes necesarios por la variación Según
que ocurre en la realidad. Flexibilidad
Este tipo de presupuestos se
utilizaban anteriormente en el sector
público.

• Flexibles o Variables: Son los que

se elaboran para diferentes niveles
de actividad y se pueden adaptar a FLEXIBLES O
las circunstancias cambiantes del
entorno. VARIABLES
Son dinámicos adaptativos, pero • Por Niveles de
complicados y costosos. Actividad
• Se adaptan a
los cambios
• Pueden ser
más
2019 costosos..
 1. TIPOS DE PRESUPUESTOS

2. SEGÚN EL PERIODO DE TIEMPO CORTO PLAZO

• Ciclo de Operaciones
• A Corto Plazo: de Un Año
• Países con inflación
Son los que se realizan para cubrir la
planeación de la organización en el ciclo
de operaciones de un año.
Este sistema se adapta a los países con
economías inflacionarias.
PRESUPUESTO
Según
• A Largo Plazo:
Tiempo de Op
Este tipo de presupuestos corresponden
a los planes de desarrollo que,
generalmente, adoptan los estados y
grandes empresas.

LARGO PLAZO
• Aplican en Grandes Planes
de Expansión
• Economías Desarrolladas
• Grandes Corporaciones.

2019
 TIPOS DE PRESUPUESTOS
3. SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN
LA EMPRESA
• De Operación o Económicos: De VENTAS
Tienen en cuenta la planeación detallada • Meses
de las actividades que se desarrollarán en • Áreas
el periodo siguiente al cual se elaboran y, • Productos
su contenido se resume en un Estado de
Ganancias y Pérdidas. Entre estos
presupuestos se pueden destacar:
• Ppto de Ventas: De
Por lo general son preparados por meses, COMPRAS
áreas geográficas y productos.
PRESUPUESTO
• Ppto. de Producción:
Según
Comúnmente se expresan en unidades • Materiales APLICACIÓN
físicas. Incluye tipos y capacidades de las • Insumos de Prod.
máquinas, cantidades a producir • Insumos de Oficinas
y disponibilidad de los • Materias Primas
materiales.
• Ppto. de Compras:
Es el que prevé las compras de materias
durante
primas y/o determinado
mercancías que periodo.
se
Generalmente se hacen en unidades y $$.
harán

De PRODUCCIÓN
• Meses
• Áreas
• Productos

2019
 TIPOS DE PRESUPUESTOS

COSTO/PRODUCCIÓN
3. SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN
EN LA EMPRESA (continuación)
• Comparaciones.
• Ppto. Costo-Producción: • Costo vs. Precio Vta
Algunas veces esta información • Fija Margen Negocio
incluye
se en el presupuesto de
producción. Al comparar el costo de
producción con el precio de venta, De FLUJO
muestra si los márgenes de utilidad
son adecuados. EFECTIVO
• Ppto. de Flujo de Efectivo: •G
Anticipos
•a
Debe ser preparado luego de que Emergencias
•s
todas los demás presupuestos hayan PRESUPUESTO
t
sido completados. El presupuesto de o
Según
flujo muestra los recibos anticipados y s APLICACIÓN
los gastos, la cantidad de capital de x
trabajo.
P
• Ppto. Maestro:
a
Este presupuesto incluye g
las principales actividades de la a
empresa. Conjunta y coordina r
todas las actividades de los m
otros presupuestos y puede e
ser concebido como s
e
el "presupuesto de presupuestos". s MAESTRO
•I • Sumatoria Org
n • Coordinación
g • Control General
2019 r
 1. TIPOS DE PRESUPUESTOS

3. SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN

LA EMPRESA (continuación)
• Financieros: De TESORERÍA
En estos presupuestos se incluyen los • Fondos Disponibles
rubros y/o partidas que inciden en • Operaciones con Bancos
balance.
el Hay dos tipos: 1) el de Caja o • Cajas Chicas
Tesorería y 2) el de Capital. • Operaciones cotidianas

• Presupuesto de Tesorería:
Para estimaciones previstas de fondos
disponibles en caja, bancos y valores de
fáciles de realizar.
Se utiliza para prever los PRESUPUESTO
monetarios que la organización necesita
recursos FINANCIERO
para desarrollar sus operaciones. Se
formula por cortos periodos mensual o
trimestralmente.
• Presupuesto de Inversiones:
Es el que controla, básicamente todas las
inversiones en activos fijos.
Permite evaluar las diferentes alternativas
de inversión y el monto de recursos
financieros que se requieren para llevarlas De
a cabo. INVERSIONES
• Compra de Activos
• Maquinarias
• Edificios

2019
 TIPOS DE PRESUPUESTOS

4. SEGÚN EL SECTOR DE LA ECONOMÍA

EN EL CUAL SE UTILIZAN
Sector PÚBLICO
• Presupuesto del Sector Público: • Lo Administra El Estado
Son los que involucran los • Se utiliza en Ministerios
políticas,
planes, programas, • Oficinas Fiscales
• Es Anual (preferentemente)
estrategias y objetivos del Estado.
proyectos,
Son el medio más efectivo de control del gasto
público y en ellos se contempla las diferentes
alternativas de asignación de recursos para
gastos e inversiones. PRESUPUESTO
Según la
• Presupuestos del Sector Privado Propiedad
Son los presupuestos que utilizan las
empresas particulares como instrumento
de su administración.

Sector PRIVADO
• Lo elabora y administran
las empresas privadas
• Obtienen Ganancias
• Crecimiento para sus
negocios

2019
 ESQUEMAS DE CÓMO ESTRUCTURAR LOS PRESUPUESTOS,
CONSIDERANDO TODOS LOS ELEMENTOS INTERVINIENTES

Introducción:
El presupuesto es probablemente una de las
herramientas más importantes que una
empresa pueda tener.
Proporciona un plan de acción no sólo para las
acciones a largo plazo, sino también para las
acciones diarias.

Correctamente Utilizado:
• Un presupuesto puede ayudar a
una empresa a cumplir sus objetivos,
• convertirla en más rentable y
• darle una ventaja comparativa en
difíciles tiempos económicos.
• Le ayudará a manejar mejor sus gastos,
• identificar las señales de advertencia y
• lograr la rentabilidad de su negocio.

2019
 UNIDAD 2:
Sistemas Presupuestarios

ESQUEMAS DE CÓMO ESTRUCTURAR LOS PRESUPUESTOS,

CONSIDERANDO TODOS LOS ELEMENTOS INTERVINIENTES

Para realizar un presupuesto de empresa

debemos tener claros los conceptos de:

GASTOS FIJOS:
GASTOS FIJOS
Son los gastos en los que incurrirá tanto si
tiene ventas como si no.
No varían en el Tiempo
Son gastos tales como:
No dependen de los ingresos
• salarios, • Remuneraciones,
• alquiler, • Arriendos,
• seguros, • seguros,
• Servicios básicos. • Servicios básicos

Debemos tener en cuenta que nuestros

PRESUPUESTO
gastos fijos serán siempre los mismos
dentro de un rango de ventas o actividad. de la
Si se supera ese rango pueden aumentar, Empresa
por ejemplo a la hora de contratar un
nuevo empleado.
.

2019
 UNIDAD 2:
Sistemas Presupuestarios

ESQUEMAS DE CÓMO ESTRUCTURAR LOS PRESUPUESTOS,

CONSIDERANDO TODOS LOS ELEMENTOS INTERVINIENTES

Para realizar un presupuesto de empresa GASTOS VARIABLES

debemos tener claros los conceptos de:

GASTOS VARIABLES:
Son aquellos gastos de su negocio que
aumentan o disminuyen con el nivel de ventas. SÍ varían en el Tiempo
Sí dependen de los ingresos (vtas)
Son gastos variables tales como: • Remuneraciones de Producción
• Materias Primas
• Materias Primas. • Energía de Producción
• Insumos • Insumos de producción
• Gastos en energía de Producción
• Mantenimiento Maquinarias
• Renta Personal de Producción PRESUPUESTO
• etc de la
Empresa
A medida que aumenta el número de productos
para la venta, también aumentarán nuestros
gastos variables.

2019
 ESQUEMAS DE CÓMO ESTRUCTURAR LOS PRESUPUESTOS,
CONSIDERANDO TODOS LOS ELEMENTOS
INTERVINIENTES

¿Cómo se Hace un Presupuesto de

Empresa?
GASTOS
1.Para crear un Presupuesto: FIJOS
• Primero debe determinar cuáles son
o
• Gastos Variables
serán sus Gastos Fijos GASTOS
• Determinar cuál es el nivel de Utilidades VARIABLES
que se desea alcanzar,
• Determinar la cantidad requerida
de Ventas.
2.Una comprensión detallada de • Entorno Económico PRESUPUESTO
• Valores de IPC
todos sus gastos y la previsión • Dólar, Divisas
Interviniente
3.de
Si ventastiene
. datos históricosutilice
como mínimo los de los 2 últimos
años,
4.Preste atención a las variaciones UTILIDADES
estacionales.
 ¿Cuáles son sus principales meses de ventas? ESPERADAS
 ¿Cuándo tiene un pico en sus gastos? DATOS
 ¿Qué porcentaje de incremento han sufrido las HISTÓRICOS
ventas?. • Estadísticas
• Estacionalidad
• Meses Peak
• Productos Peak

2019
 ESQUEMAS DE CÓMO ESTRUCTURAR LOS PRESUPUESTOS,
CONSIDERANDO TODOS LOS ELEMENTOS INTERVINIENTES INTEGRADOR
• Toma en cuenta todas las áreas y
ELEMENTOS actividades de la empresa

PRINCIPALES DEL • Dirigido a cada una de las áreas

de forma que contribuya al logro
PRESUPUESTO del objetivo global.
• Suma todas las áreas y Forma el
El presupuesto Es Un Presupuesto Maestro
Plan, lo cual significa que
expresa lo que la COORDINADOR
administración deberá
• Los planes para todas las áreas de la
de realizar funciones de: empresa deben ser preparados
conjuntamente y en armonía
 Integración • En términos monetarios: significa
que debe ser expresado en unidades PRESUPUESTO
 Coordinación monetarias. ELEMENTOS
 Operación
 Recursos

OPERACIONES
• Determinación de los ingresos que se
pretenden obtener, y los gastos que
se van a producir. RECURSOS
• Esta información debe elaborarse en la • La empresa debe planear los recursos
forma detallada necesarios para realizar sus planes de
operación
• Se logra, con la planeación financiera
que incluya:
 Presupuesto de efectivo.
 Presupuesto de adiciones
2019 de activos.
 CONCEPTUALIZACIÓN DE PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN, COSTOS DE VENTA,
COMPRAS, TESORERÍA VENTA, INVENTARIO
,
PRESUPUESTO DE VENTA :
En la estimación de la cantidad o
volumen de ventas de una empresa se
deben considerar básicamente dos
grupos de factores, a saber:

1) Factores Externos o del Mercado, y

2) Factores Internos o de la Empresa.

Factores EXTERNOS o del Mercado:

• La situación económica general
• La competencia
• La fijación de precios y la elasticidad
de la demanda
• La tasa de crecimiento de las ventas
• Las variaciones estacionales
• Las fuentes de aprovisionamiento

2019
 CONCEPTUALIZACIÓN DE PRESUPUESTO
PRODUCCIÓN, COSTOS DE VENTA, DE
COMPRAS, TESORERÍA VENTA, INVENTARIO,

PRESUPUESTO DE VENTA :

Factores Internos o de la Empresa:

El cálculo de las ventas futuras de una
empresa requiere un análisis de los diversos
factores internos que de una u otra forma
finalmente inciden en su cuantificación.

De entre estos factores especial importancia

tienen los siguientes:

 La organización de ventas
 La política de promoción de ventas
 Cambios en los productos
 La capacidad de producción
 El régimen financiero
 La proyección de la utilidad

2019
 CONCEPTUALIZACIÓN DE PRESUPUESTO
PRODUCCIÓN, COSTOS DE VENTA,
COMPRAS, TESORERÍA DE VENTA,
INVENTARIO,
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
El Presupuesto de Producción
constituye un estimado de la cantidad Capacidad de la
de bienes que la empresa debe fabricar Planta y
durante un periodo de tiempo Equipos
determinado.
Materias Primas y
Para esto es necesario convertir el de Mano de Obra
volumen de ventas planeado en calificada
términos de unidades a producir como
base para preparar los presupuestos de
los distintos aspectos de la actividad Niveles de Ventas
fabril. Esperados

Implica el considerar dos tipos de

problemas específicos: Tiempos de
a) La Planificación de la Producción
b) La Planificación de los Inventarios. Fabricación

Costos de
Fabricación

2019
 CONCEPTUALIZACIÓN DE PRESUPUESTO DE VENTA, PRODUCCIÓN,
COSTOS DE VENTA, INVENTARIO, COMPRAS, TESORERÍA

Existen varias formas de presentación, siendo

PRESUPUESTO DE COSTOS
DE VENTA:
El Presupuesto de Costo de Ventas
presenta una visión completa de
todo el proceso presupuestario:
la siguiente la más usual:
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS
Más: Presupuesto De Compras
Menos: Inventario Final De Mat. Primas
COSTO DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS

• Partiendo de las materias primas, COSTO DE MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS

Más: Ppto .De Mano De Obra Directa
• Siguiendo a través de Más: Ppto. De Gastos Indirectos De Fabricación
la elaboración de los COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROCESADA
Productos
COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROCESADA
• Concluyendo en el almacén Más: Inventario inicial productos en proceso
Es unde presupuesto que permite Producción en proceso disponible
unaproductos terminados.
apreciación general de Menos: Inventario final productos en
actividad fabril en términos proceso
la
COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA
de unidades monetarias.
COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA
Más: Inventario inicial productos terminados
Producción terminada disponible
Menos: Inventario final productos
terminados
COSTO DE VENTAS
2019
 CONCEPTUALIZACIÓN DE PRESUPUESTO DE
VENTA, PRODUCCIÓN, COSTOS DE VENTA,
INVENTARIO, COMPRAS, TESORERÍA LA PRODUCCION LA VENTA
• El inventario
de productos
INVENTARIOS terminados
debe ser elevado a fin
• Los inventario de satisfacer
En las empresas manufactureras los
de
prod. terminados prontitud todos los
con
inventarios representan un activo importante deben permitir requerimientos del
a la vez que influyen decididamente sobre mantener un ritmo mercado.
aspectos tales como: de producción
• Las Ventas, estable.
• La Producción, • Los inventarios
elevados de materias
• Las Compras primas garantizan un
• y Las Finanzas. flujo continuo en la
actividad de
Los responsables de las áreas de la fabricación.
empresa tienen diferentes puntos de vista
PRESUPUESTO
respecto a la cuantía y disponibilidad de
los inventarios.
INVENTARIOS
Las consideraciones anteriores revelan
el conflicto que existe en el problema
del inventario en las empresas.
Los Inventarios Excesivos ocasionan costos
de operación, riesgos e inversión que LAS COMPRAS
afectan a la empresa y su liquidez. • Las adquisiciones LAS FINANZAS
en
Los Inventarios Reducidos impiden realizar grandes • Los
las ventas y la producción en armonía con cantidades
reducen tanto el inventarios reducidos
los requerimientos del mercado y la costo por unidad disminuyen
las necesidades de
capacidad productiva de la empresa. como los gastos capital de trabajo y
relacionados con la los costos de
gestión mantenerlos
de
compras.

2019
 3.-CONCEPTUALIZACIÓN DE PRESUPUESTO DE VENTA,
PRODUCCIÓN, COSTOS DE VENTA, INVENTARIO,
COMPRAS, TESORERÍA

MAT DIRECTOS
• Las cantidades de cada materia
COMPRAS prima que se necesitan.
Los materiales usados en una • Determinar los niveles
empresa se clasifican en dos grandes de inventario compatibles con
grupos: (1)materiales Directos y los
requerimientos de
(2)materiales indirectos. materias primas.
El material directo se define
generalmente como el material
usado en el proceso de fabricación y
va en forma directa al producto final. OTRAS COMPRAS
El material indirecto es aquel • ÚTILES DE OFICINA
material que si bien se emplea en el • DE ASEO
proceso fabril no es posible • ELEMENTOS TECNOLÓGICOS PRESUPUESTO
relacionarlo con el producto • CAJA CHICA de
• REPRESENTACIÓN DE LA
EMPRESA
COMPRAS
Figuran las Otros elementos que se
utilizan en las funciones
administrativas de la Organización y El presupuesto indica:
contemplan: a) Las cantidades a comprar de cada
• Útiles de Oficina materia prima;
b) los períodos de adquisiciones, y
• De Aseo c) el costo estimado de las compras
• De Mantenimiento de materias primas.
• Elementos tecnológicos
• Caja Chica
• Representación de la Empresa
MAT. INDIRECTOS
• Especifica las unidades a comprar
como el precio de adquisición
previsto.
• Materias primas e Indirectas que
se van a utilizar para cumplir con
2019 el presupuesto de producción.
 CONCEPTUALIZACIÓN PRESUPUESTO DE
DE PRODUCCIÓN, VENTA, DE COBROS
COSTOS COMPRAS, VENTA,
TESORERÍA INVENTARIO, • Previsión de ventas
• Plazo de Cobro: Contado &
Diferido
TESORERÍA • IVA cobrado:
El presupuesto de tesorería permite • Intereses x Cobrar
hacer las previsiones de tesorería a
corto plazo y consiste en conjugar,
sobre un horizonte de tiempo
determinado:
• Los Cobros a sus deudores
• Los Pagos que la empresa debe
MEDIOS de OPERACIÓN
efectuar • cheque,
• Los Cobros . • transferencia, PRESUPUESTO
Se define como cobro un ingreso • efecto o recibo, de
líquido o entrada que obtiene la • tarjeta de crédito,
• pagaré y
TESORERÍA
empresa. La mayor parte de los
• recibo negociable.
ingresos proceden de la venta del
producto relacionado con la
actividad habitual de la empresa.
• Los Pagos .
Los pagos son las salidas de dinero
que se producen en la tesorería de
la empresa. Por un lado habrá PAGOS
pagos • Pago de compras de proveedores.
ordinarios y los pagos • Pago de sueldos y salarios y cotizaciones
extraordinarios que son los que a la Seguridad Social.
satisfacen normalmente de bienes el • Pagos de suministros.
activo fijo. • Publicidad, marketing y promoción.
• Liquidaciones del IVA con SII

2019