Impuesto de Vehículos y

predial

Jaime Rojas
Docente
2023
 Impuesto de Vehículos
El Impuesto sobre vehículos automotores es un impuesto
de carácter directo, que recae sobre la propiedad o
posesión de los vehículos gravados, que se encuentren
matriculados en el Distrito Capital de Bogotá.
SUJETO ACTIVO: El Municipio o Distrito donde este
matriculado el vehículo.
SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor del
vehículo.
HECHO GENERADOR: Lo que da origen a la obligación
tributaria, en este caso la circulación y tránsito del
vehículo por la jurisdicción municipal
BASE GRAVABLE: El valor comercial del vehiculó.
TARIFA: Porcentaje que se aplica a la base gravable
Cuando la declaración del impuesto sobre
vehículos automotores no se presente dentro
del plazo máximo establecido para declarar y
pagar, la sanción por extemporaneidad es del
1.5% por mes o fracción de mes calendario de
retardo, sobre el valor del impuesto a cargo sin
exceder del 100% del impuesto.
La sanción aplicable es la vigente al momento
de la presentación de las declaraciones, en
todos los casos ninguna sanción puede ser
inferior a la sanción mínima aplicable, que para
el año 2023 es de: 7 UVT ($297.000).
Todos los vehículos deben pagar los derechos de
semaforización equivalente a 2 salarios mínimos
diarios legales vigentes, que para el año 2023 es
de $77.333.
Las motocicletas hasta 125 c.c. solamente pagan
estos derechos de semaforización.
El impuesto sobre vehículos no permite hacer
pagos parciales o acuerdos de pago.
El impuesto se causa el primero de enero de
cada año y con un período anual comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del
respectivo año.
Están gravados con el impuesto los vehículos
automotores nuevos, usados y los que se internen
temporalmente al territorio nacional, salvo los
siguientes:
Las bicicletas, motonetas y motocicletas con
motor hasta de 125 c.c. de cilindrada.
Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y
demás maquinaria agrícola.
Los tractores sobre oruga, cargadores,
mototrillas, compactadoras, motoniveladoras y
maquinaria similar de construcción de vías
públicas.
Los vehículos y maquinaria de uso industrial
que por sus características no estén destinados
a transitar por las vías de uso público o privadas
abiertas al público.
Para los vehículos que entran en circulación por
primera vez la base gravable está constituida
por el valor total registrado en la factura de
venta sin incluir el IVA, o cuando son
importados directamente por el usuario
propietario o poseedor, por el valor total
registrado en la declaración de importación.
El valor comercial de los vehículos los
define anualmente el Ministerio de
Transporte.
La Tarifa a aplicar para liquidar el
impuesto sobre vehículos
automotores, es definida anualmente
por el Ministerio de Hacienda, el cual
establece las tarifas diferenciales
según su valor comercial.
TARIFAS IMPUESTO DE VEHICULOS
 Impuesto Predial
El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que
recae sobre los bienes raíces ubicados en el Distrito
Capital de Bogotá y se genera por la existencia del predio.
SUJETO ACTIVO: El Municipio o Distrito donde este
ubicado el predio.
SUJETO PASIVO: Es el propietario o poseedor del predio.
HECHO GENERADOR: Lo que da origen a la obligación
tributaria, en este caso ser propietario ó poseedor del
predio en la la jurisdicción municipal
BASE GRAVABLE: El avaluó catastral del predio o el
autoevaluó
TARIFA: Porcentaje que se aplica a la base gravable
Tarifas Predios Residenciales
Tarifas predios no residenciales
Si en el predio por el cual se va a declarar se
desarrollan USOS MIXTOS se debe tener en cuenta las
siguientes reglas para determinar su uso:
Dotacional con cualquier otro uso, aplica destino y
tarifa dotacional
Industrial con cualquier otro uso excepto dotacional
aplica destino y tarifa Industrial.
Comercial con cualquier otro uso, excepto dotacional o
Industrial aplica destino y tarifa Comercial.
Residencial con depósitos y parqueaderos (que sean
accesorios a un predio principal) aplica destino y tarifa
Residencial.
Los predios de uso mixto, (comercial y residencial), con
un área dedicada al comercio no superior a 30 metros
cuadrados, de estrato 1 y 2, pagarán como residencial
Bienes Exentos
 Los declarados bienes de interés cultural y
patrimonial
 Los inmuebles de propiedad de las entidades
sindicales y destinados a la actividad sindical.
 Los inmuebles de propiedad del Distrito
Capital, considerados de uso público.
 Las personas damnificadas a consecuencia de
actos terroristas o catástrofes naturales
ocurridas en el Distrito Capital, previo el lleno de
los requisitos de ley.