ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Grupo 1
Integrantes:
• Joselyn Colcha
• Jhoanna Llangoma
• Evelyn Tixi
• Angie Rivadeneira

Legislación Empresarial I

Abg. Roberto Sánchez

TRIBUTACIÓN, IMPUESTOS, TASAS Y

CONTRIBUCIONES
 ÍNDIC
E
1. TRIBUTACIÓN 3. TASAS

2. IMPUESTOS 4. CONTRIBUCIONES

La tributación en Ecuador corresponde al Servicio de
Rentas Internas (SRI). El SRI es el organismo
encargado de la administración y recaudación de los
impuestos en el país, incluyendo el impuesto sobre
la renta, el impuesto al valor agregado y otros
impuestos nacionales.
https://www.sri.gob.ec/que-es-el-sri
AUTORE
S
• Joseph Isenbergh: Isenbergh es un académico y
profesor de derecho tributario que ha realizado
investigaciones sobre la legislación tributaria
comparada y el análisis de las políticas fiscales.
Sus trabajos exploran los aspectos legales y las
implicaciones de la tributación en diferentes
contextos nacionales e internacionales.
• LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO SEGÚN LA
CONSTITUCIÓN DE ECUADOR

• David A. Weisbach:es un profesor de derecho

y economía que se ha especializado en
el análisis de la legislación Sus
tributaria. trabajos abordan cuestiones
la eficiencia y como
sistemas tributarios, así como
equidad
la relación
de entre
la legislación fiscal y la economía. los
Dialnet-LosPrincipiosGeneDialnet-
LosPrincipiosGeneralesDelDerechoTributarioSegunLaC-
6128116.pdfralesDelDerechoTributarioSegunLaC-6128116.pdf
 Es importante tener en cuenta que
la
de mi fecha de
información conocimiento
puede más reciente. Te
haber cambiado
recomendaría
después consultar fuentes oficiales
actualizadas, como el sitio web del SERCOP y
La información disponible hasta septiembre de 2021, el el SRI, para obtener la información más
SERCOP (Servicio Nacional de Contratación Pública) en
precisa y actualizada sobre sus respectivas
Ecuador no tiene una función directa relacionada con la
tributación. Su principal responsabilidad es regular funciones y regulaciones en relación con la
Dialnet-LosPrincipiosGeneralesDelDerechoTributarioSegunLaC-
tributación.
y 6128116.pdf
supervisar los procesos de contratación pública en el país
para garantizar la transparencia y eficiencia en el uso
de
los recursos
públicos.
En cuanto a la tributación, el organismo encargado
en
Ecuador es el Servicio de Rentas Internas (SRI). El SRI es
responsable de administrar y recaudar los impuestos,
como el impuesto sobre la renta, el impuesto al
valor
agregado y otros impuestos
nacionales.

La ley tributaria es la que regula la relación jurídica
existente entre el Estado y los contribuyentes, para hacer
efectiva la satisfacción de los tributos, establece como
elementos esenciales constitutivos del tributo, los
siguientes: El sujeto pasivo, que es la entidad pública titular
del crédito fiscal, el hecho generador, que es el
acontecimiento de cuya realización depende el nacimiento
de la obligación tributaria; la base gravable, que es un
factor variable que determina en cada caso la cuantía que
servirá de base en la determinación del impuesto; la
tarifa, que es
un factor constante para aplicar a la base gravable y
liquidar el tributo; el sujeto pasivo, que es la persona
natural o jurídica conminada al pago del impuesto, que
tributo esta condición al realizar el hecho generador
adquiere
. imponible del
o
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece
una exoneración, exclusivamente por ley o decreto
legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los
aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto
supremo. Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales
pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o
exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los
límites que señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad
tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley,
y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales
de la persona. Ningún tributo puede tener carácter
confiscatorio. Las leyes de presupuesto y los decretos de
urgencia no pueden contener normas sobre materia
tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad
anual rigen a partir del primero de enero del año siguiente
a su promulgación. No surten efecto las normas tributarias
dictadas en violación de lo que establece el presente
artículo
En la Constitución Política del Perú, los Principios
Tributarios se expresan en el artículo 74 de la siguiente
manera: “Artículo 74°. – Principio de Legalidad
El Art. de la del
15
Tributario Codificación
define a la obligaciónCódigo
tributaria
como: "Obligación tributaria es el
vínculo
jurídico personal, existente entre el Estado o
las
entidades de tributos y
acreedoras
contribuyentes los de aquellos, en
o responsables
virtud del cual debe satisfacerse una
prestación en dinero, especies o servicios
apreciables en dinero, al verificarse el hecho
generador previsto por la ley."
¿Qué impuestos forman parte del sistema tributario
ecuatoriano?
Impuestos Nacionales
Son los impuestos que regula directamente el
gobierno nacional, a través de las leyes que
aprueba la Asamblea Nacional y el control que
ejerce el Servicio de Rentas Internas (SRI). Se
les llama impuestos nacionales porque sus
características (como las bases imponibles, las
tarifas y las fechas de vencimiento) son las
mismas para todo el territorio ecuatoriano.
Los principales impuestos nacionales que
existen en el Ecuador son:
• Impuesto a la Renta – Impuesto a la
Renta Causado
• Impuesto al Valor Agregado – IVA
• Impuesto a la Salida de Divisas
• Impuesto a los Consumos Especiales
• Impuesto a la Propiedad de
Vehículos Motorizados
• Impuesto Redimible Botellas Plásticas
no Retornables
• Impuesto Tierras Rurales
• Impuesto a los Activos en el Exterior
• Impuesto General de Exportación
• Impuesto General de Importación
• Impuesto a la Renta de Ingresos
Provenientes de Herencias, Legados
y Donaciones
• Patentes de Conservación para
Concesión Minera
• Regalías a la actividad minera
• Contribución destinada al
financiamiento de la atención integral
del cáncer
• Contribución solidaria sobre las
utilidades

TTAA
SSAAS
S
Gabriela Valdiviezo analiza que desde la doctrina clásica hasta la
doctrina contemporánea; los elementos esenciales que le
atañen como una especie del género tributo y también como
un instituto independiente; para luego contrastar la con los
impuestos, las contribuciones especiales y otras figuras
similares, tales como los precios públicos, los derechos y las
tarifas.
Catalina García Vizcaíno, para quien la tasa es «toda
prestación obligatoria, en dinero o en especie, que el Estado,
en ejercicio de su poder de imperio, exige, en virtud de una
ley, por un servicio o actividad estatal que se particulariza o
individualiza en el obligado al pago».
Es importante destacar que las tasas de tributos pueden
variar dependiendo del tipo de impuesto y del país en
cuestión. Algunos ejemplos comunes de impuestos que
pueden tener tasas establecidas incluyen el impuesto sobre
la renta, el impuesto al valor agregado (IVA), los impuestos
a las ventas, los impuestos a la propiedad, entre otros.

José Vicente Troya Jaramillo quien expresa que: «Las

prestaciones que financian servicios públicos que
benefician únicamente a determinados
contribuyentes, toman el nombre de tasas».
 TTAA Características de las tasas:

SSAAS • El Estado cobra un precio por un bien o servicio ofrecido.

S servicio ofrecido.
Art 11. «Tasa es el tributo cuya obligación tiene como hecho
generador la prestación efectiva o potencial de un servicio en
régimen de derecho público, individualizado en el
contribuyente»
• El precio pagado por el ciudadano al Estado guarda
relación directa con los beneficios derivados del bien o
• El particular tiene la opción de adquirir o no el bien
o servicio.
• El precio cubre los gastos de funcionamiento y las
previsiones para amortización y crecimiento de la
inversión.
• Ocasionalmente, caben criterios distributivos (ejemplo:
tarifas diferenciales).
 CONTRIBUCIONES
Es una prestación obligatoria debida en razón de
beneficios individuales o colectivos derivados de obras
públicas o actividades especiales del Estado. Ejemplos:
Peajes, Mejoras, etc.
Jarach Dino revela que las contribuciones son: “aquellas
sumas de dinero que el Estado o ente recaudador, exige en
razón de la ejecución de una obra pública, cuya
realización o construcción debe proporcionar un beneficio
económico en el patrimonio del contribuyente. En la obra
fuente de la contribución especial, su costo lo debe
soportar el
contribuyente y el Estado” Por ejemplo, en el supuesto de
la realización de un asfalto, de una plaza o de un viaducto
cercano a la residencia del contribuyente, tales obras
indudablemente proporcionarán un aumento económico
en el inmueble del contribuyente (Blacio, 2022).
Peña Villamil en su obra nos habla que las contribuciones son:
“los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención
por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de
valor de sus bienes como consecuencia de la realización de
obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios
públicos” (Blacio, 2022)
A partir de 2016, la creación de estos tributos toma un giro
inesperado pues los nuevos “impuestos” pasaron a llamarse
“contribuciones”; esto, a pesar de que su naturaleza jurídica
corresponde al primer tipo de tributo referido. Es así como
en 2016 con el Gobierno de Rafael Correa se crean las
Contribuciones Solidarias para subsanar los estragos
económicos del terremoto de Pedernales de abril 16 del
mismo año. (LEY ORGANICA DE SOLIDARIDAD Y DE
CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA, 2016)
CAPITULO I - LEY ORGANICA DE SOLIDARIDAD
Y DE CORRESPONSABILIDAD CIUDADANA
CONTRIBUCIONES SOLIDARIAS
Art. 4.- CONTRIBUCION SOLIDARIA SOBRE EL
PATRIMONIO.- Las personas naturales que al 1 de
enero de 2016 posean un patrimonio individual igual o
mayor a un millón (1 000.000) de dólares de los Estados
Unidos de Norteamérica, pagarán la contribución del
0.90%, de acuerdo a las siguientes reglas:
a) En el caso de residentes en el Ecuador, la
contribución se calculará sobre el patrimonio
ubicado dentro y fuera del país.
b) b) En el caso de no residentes en el Ecuador, la
contribución se calculará sobre el patrimonio
ubicado en el país.
CONTRIBUCIONES
Valdivieso, G. (2013). La tasa, un tributo que ha sido Impuestos Nacionales y Municipales. (n.d.). Calendario Tributario
desnaturalizado en Ecuador. Retrieved
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CAYÓN GALIARDO, A. M.: “ La lucha contra el fraude en la ley 7/2012.

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Blacio, R. (2022). Âmbito Jurídico - Educação Jurídica Gratuita E

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CUNILLERA I BUSQUETS, M.: “La prueba en los
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FACULTAD LATINOAMERICANA DE CIENCIAS SOCIALES SEDE

ECUADOR DEPARTAMENTO DE DESARROLLO, AMBIENTE Y LEY ORGANICA DE SOLIDARIDAD Y DE
TERRITORIO CONVOCATORIA 2012-2. (n.d.). Repositorio FLACSO. CORRESPONSABILIDAD
Retrieved June 12, 2023, from CIUDADANA . (2016). Obtenido de:
https://repositorio.flacsoandes.edu.ec/bitstream/10469/11998/ file:///C:/Users/usuario/Downloads/Ley-Org%C3%A1nica-de-
2/TFLACSO-2017JFCA.pdf
Solidaridad.pdf
 Gracias
Por Su
Atención