Seminario

Impuestos

Facilitadora:

Belkis Pérez Ventura

 Características Generales

OBJETIVO: Que los participantes adquieran conocimientos básicos sobre Impuestos, el llenado de los formularios y
el envío de los mismos.
DURACIÓN: El seminario tendrá una duración de tres (3) horas de 9:00 am. a 12: pm.

DESTINATARIOS: Dirigido a todo público que se relaciona con el área impositiva.

Actividades del participante

-Estudio del material
-Ejercicios tutorizados
-Prácticas
-Debates en grupo (foros)
-Reflexión individual sobre los temas
-Evaluaciones
 EVALUACIÓN/CERTIFICACIÓN

Participantes:
Los participantes se evaluarán en la calidad de los ejercicios y prácticas tutorizados,
Asimilación del material,
Participación en los foros,
Ejercicios de autoevaluación,

Evaluación General:
Al finalizar este seminario se le entregará al participante una evaluación que nos servirá para mejorar
en los próximos seminarios, en la misma puntualizamos sobre:

El material del curso,

Herramientas utilizadas,
Dominio de los temas del (la) tutor (a) ,
Interacción que tuvo el (la) tutor (a),
y sus comentarios sobre el desarrollo del curso.
 PROGRAMA DEL CURSO
Módulos
* La Administración Tributaria,
Normas y Procedimientos y
Sanciones
* Impuesto Sobre La Renta:
- Impuesto sobre la Renta a
Personas Físicas.
- Impuesto sobre la Renta a
Personas Jurídicas.
* Impuesto a la Transferencia de
Bienes Industrializados y Servicios
(ITBIS)
• Impuesto Selectivo al consumo
• Impuesto sobre Sucesiones y
Donaciones.
- Comprobantes Fiscales y
Formatos
- Procedimiento Simplificado de
Tribulación (PST)
CONTENIDO TEMATICO
Visión, Misión, Valores Institucionales, Logo, Evolución
Histórica de cobro de Impuestos en Republica
Dominicana, Estructura Orgánica, Tipos de
Contribuyentes
Lo que grava, tasa, contribuyentes, exenciones
formularios, fechas limites, retenciones, anticipos
retribuciones complementarias.
Lo que grava, tasa, contribuyentes, exenciones
formularios, fechas de corte y presentación,
penalidades. Retenciones del ISR anticipos.
Definición, que se grava, quienes pagan, exenciones,
tasas y como se determina, presentación de declaración
jurada, penalidades.
Concepto, tipos de comprobantes, uso, procedimientos
para la obtención de comprobantes , formato de envois
de datos.
PST compras.
PST ingresos
 PROGRAMA DEL CURSO
Módulos CONTENIDO TEMATICO
- Impuestos a la Propiedad Definición, que se grava, quienes pagan, exenciones,
tasas y como se determina, presentación de declaración
Inmobiliaria (IPI). jurada, penalidades
- Impuestos a los Activos.
 LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y SANCIONES

• La Dirección General de Impuestos Internos (DGII)

Es la Institución que se encarga de la administración y/o recaudación de los
principales impuestos internos y tasas en la República Dominicana.
La DGII surge con la promulgación de la Ley 166-97, que fusiona las antiguas
Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuesto Sobre la Renta. En
fecha 19 de Junio del año 2006 se promulgó la Ley No. 227-06 que otorga
personalidad jurídica y autónoma funcional, presupuestaria, administrativa,
técnica y patrimonio propio a la Dirección General de Impuestos Internos.

Visión de la DGII: Ser una organización con prestigio y credibilidad que utiliza
políticas, procedimientos y sistemas de información que opera eficientemente,
con gente ética y profesionalmente inobjetable, que trabaja alineada por la
directriz de aumentar sostenidamente las recaudaciones, reduciendo la
evasión y respetando los derechos de los contribuyentes.

Misión de la DGII: Garantizarla aplicación cabal y oportuna de las leyes

tributarias, brindando un servicio de calidad a los contribuyentes para facilitar
el cumplimiento de sus obligaciones.
y justicia.

Lealtad: Es el cumplimiento con los principios, políticas y

procedimientos de la organización y preocuparse por los bienes
institucionales garantizando nuestra permanencia e institucionalidad.

Dinamismo: Es actuar con presteza, diligencia, manifestando energía

activa respecto a sus actividades o labores. Es comportarse como
agentes del cambio, protagonistas de la modernización, propulsores de
nuevos proyectos e ideas que mejoren nuestro trabajo.

Respeto: Acatamiento de las leyes y normas nacionales e

instituciones. Trato considerado y deferente que debe caracterizar la
atención a los contribuyentes y a nuestros compañeros de labores.

Compromiso: Es cumplir con las funciones asignadas, tanto a nivel

ético como operativo; es sentirse parte de la sociedad y de la
institución y ofrecer a los contribuyentes un servicio de calidad.
Logo: La DGII como institución recaudadora destaca en su identidad grafica la letra
¨í´´, la cual esta resaltada en gris con fondo verde, priorizando la función de administrar a
los impuestos internos; la idea de dos ii como símbolo es disponer de una imagen
organizacional suficientemente representativa de nuestra razón de ser.

Cronología: El organismo administrador y colector de tributos y tasas internos

tiene su origen en el año 1935 con la creación de un Departamento de Rentas
Internas, el cual dependía de la Secretaria de Estado de Tesoro y crédito
Público , como se denominada en aquel entonces al hoy Ministerio de
Hacienda..
En el año 1949 se estableció el primer Impuesto Sobre La Renta a través de la
Ley No. 1927 y de la misma Ley se creo un organismo que lo administraría. En
Diciembre del 1950 se sustituye el ISR por el Impuesto Sobre el Beneficio, lo
cual implicó igualmente, un cambio en el nombre de la entidad recaudadora de
dicho tributo y paso a denominarse Dirección General sobre el Beneficio,
quedando oficialmente encargada de administrar el impuesto a partir del año
1951.
En el año 1958 la Dirección General de Rentas Internas se fusiono con la
Administración General de Bienes Nacionales, Decreto 3877. En abril del año
1959 se creo la Dirección General impositiva, Ley No. 5118, y tal entidad se
fusionaría en 1960 de la Dirección General de Rentas Internas, la Dirección
General de Aduanas y Puertos, la Dirección General de Impuestos sobre el
Beneficio, la Dirección General de la cedula Personal de Identidad.
En el año 1959 se suspendió la fusión de estas direcciones mediante
la Ley 5234. En el año 1962 el decreto No. 7601 deja sin efecto la
fusión de la Dirección General de Rentas Internas y la Dirección
General de Bienes Nacionales.

Es en el año 1963 cuando se crea la primera Dirección General de

Impuestos Internos, estando vigente hasta junio del año 1966.

En el año 2006 19 de julio se promulgo la Ley No. 227-06 que otorga

personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria,
administrativa, técnica y de patrimonio propio a la Dirección General de
Impuestos Internos.
Estructura Orgánica:
Posee una estructura a través del Centro de Atención Telefónica y el CAC
(Centro de Asistencia al Contribuyente)
Definición de Impuesto
Son impuestos los tributos exigidos sin contraprestación,
cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o
hechos de naturaleza jurídica o económica que ponen de
manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo, como
consecuencia de la posesión de un patrimonio, la circulación
de los bienes o la adquisición o gasto de la renta.
Clasificación de los Tributos
 Impuestos indirectos:
Aquellos que recaen sobre los bienes y servicios, y por ende afectan indirectamente el ingreso del consumidor o del
productor.
Impuestos directos:
Aquellos que recaen directamente sobre las personas o empresas, gravando sus ingresos o sus
propiedades.

Impuestos reales:
Aquellos en los cuales no se consideran las condiciones personales del contribuyente.

Impuestos personales:
Aquellos impuestos que tienen en cuenta las condiciones personales del contribuyente que afectan
su capacidad contributiva.
.
Concepto de Contribuyente
Se consideran contribuyentes las personas físicas y jurídicas,
obligadas al pago de los tributos establecidos por leyes para
el sostenimiento del Estado, sea de manera directa o
indirecta.

Responsable de la obligación tributaria es quien sin tener el

carácter de contribuyente, debe cumplir las obligaciones
atribuidas a éste, por disposición expresa de las leyes y
normas tributarias.

Concepto de Tasa

Es el tributo exigible por la prestación efectiva o potencial de un

servicio individualizado hacia el contribuyente
Tipos de
Contribuyentes CONTRIBUYENTES

PERSONAS FÍSICAS PERSONAS JURÍDICAS

Aquellas que desarrollan una actividad, profesión

Conformadas por la asociación de varias
u oficio de manera independiente, que generan
personas en un organismo o una sociedad,
obligaciones tributarias.
que se identifican con una razón social con
facultades para contraer obligaciones
civiles y comerciales.
GLOSARIO DE CONCEPTOS
Impuesto sobre la Renta
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por personas físicas, sociedades y
sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado. Base Legal: Título II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus
modificaciones.

Quiénes pagan este impuesto

Toda persona natural o jurídica residente en la República Dominicana y las sucesiones indivisas de causantes con
domicilio en el país, pagará el impuesto sobre sus rentas de fuente dominicana, y de fuentes fuera de la República
Dominicana provenientes de inversiones y ganancias financieras.

Agentes de Retención

Son agentes de retención las entidades públicas, comerciales, sociedades y otras, que por mandato de la Ley,
deberán descontar del monto a pagar a las personas físicas o naturales y sucesiones indivisas, la cantidad del
impuesto correspondiente, debiendo entregarlo a la administración tributaria dentro del plazo establecido.

La fecha límite para presentación y pago de este impuesto es dentro de los diez (10) días después del cierre del
período declarado.

Quiénes están exentos del ISR

Entre otras, están exentas las rentas del Estado, del Distrito Nacional, municipios, distritos municipales, cámaras de
comercio y producción, instituciones religiosas, entidades civiles de asistencia social, caridad, beneficencia, centros
sociales, literarios, artísticos, políticos, gremiales, científicos y asociaciones deportivas, siempre y cuando estas
asociaciones no persigan fines de lucro.

Tasa del impuesto

L​a tasa del Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las Personas Jurídicas es de un 27%.

Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal,
las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva la siguiente escala correspondiente a:
Impuesto Selectivo al C​onsumo

Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción nacional a nivel de fabricación,
así como su importación; servicios de telecomunicaciones y de seguros.
Productos del alcohol.
Productos del tabaco.
Servicios de telecomunicaciones.
Seguros en general.
Emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas.
Base legal: Título IV Ley 11-92 d/f 16/05/92 y sus modificaciones.

¿Quiénes deben declarar y pagar el Impuesto Selectivo al Consumo?​

Las empresas que produzcan o fabriquen los bienes gravados por este impuesto.
Los importadores de bienes gravados por este impuesto.
Los prestadores o locadores de servicios gravados por este impuesto.

Tasas del impuesto

La tasa por pagar del Impuesto Selectivo al Consumo dependerá del tipo de producto o servicio que se
ofrezca, según se detalla a continuación:

Para los productos del alcohol, bebidas alcohólicas y cervezas se pagará un diez por ciento (10%) por
concepto de Impuesto Selectivo Ad-valorem (que se determina incrementando el precio de lista del fabricante
en un 30% antes de este impuesto, sin incluir bonificación o descuentos), más un monto específico de
RD$633.85 sin importar el grado de alcohol.
Para los productos del tabaco se pagará un veinte por ciento (20%) por concepto de Impuesto Selectivo Ad-
valorem sobre el precio al por menor de dichos productos más un monto específico de RD$53.62 por la
cajetilla de cigarrillos de 20 unidades y RD$26.81 por la cajetilla de cigarrillos de 10 unidades.
Para los servicios de telecomunicaciones se pagará una tasa de un diez por ciento (10%) por concepto de
este impuesto.
sobre los pagos realizados a través de transferencias electrónicas.
Fecha de presentación y pago

Este impuesto se presenta y paga a más tardar el día veinte (20) de cada
mes.
Para realizar el pago del este impuesto, los contribuyentes tienen tres
opciones:

• Pagos en línea por internet: BDI, BHD León, Popular, Progreso,

BanReservas,
 Personas Físicas

¿Quiénes deben pagar impuestos?

• Consultores
• Médicos
Profesionales liberales • Abogados
Personas que de manera independiente ejercen una
• Contadores
profesión o actividad económica que genera
• Maestros
obligaciones tributarias.
• Artistas
• Otros
• Pintores
Oficios Independientes • Mecánicos
Personas que ofrecen servicios que requieren • Ebanistas
conocimientos técnicos o habilidad manual y que
• Albañiles
generan obligaciones tributarias.
• Electricistas
• Costureros
• Otros
Negocios de Único Dueño • Colmados
Se refiere a establecimiento comercial o • Tiendas de repuestos
industrial propiedad de una Persona Física, que • Salones de belleza
se dedique a la venta o producción de bienes y
• Heladerías
servicios, exceptuando las actividades
profesionales y de oficios. • Cafeterías
• Otros
Personas Jurídicas
Formadas por asociaciones de varias personas en un organismo o en una sociedad, con facultades
para contraer obligaciones civiles y comerciales
• Sociedades Anónimas
• Sociedad Anónima Simplificada
• Sociedades de Responsabilidad Limitada

Sociedades con Personalidad Jurídica • Sociedades en Nombre Colectivo

• Sociedades en Comandita Simple
• Sociedades en Comandita por Acciones
• Empresas Individuales de
• Responsabilidad Limitada (EIRL)
• Sociedades Accidentales o en Participación
• Sociedades Creadas de Hecho
Sociedades Irregulares
• Sociedades
 Telecomunicaciones
Servicios de y Televisión por
telecomunicaciones y de Cable: 10%
seguros. Seguros en general:
16%
Impuesto Montos específicos
Selectivo al en función de la
Consumo (ISC) Productos del Alcohol. cantidad de litros de
alcohol absoluto.

(Título IV del Más 10% ad-valorem.

Código
Impuesto Tributario) Qué grava Tasa
Montos específicos
Las rentas de trabajo en relación de dependencia o ejercicio
Productos del Tabaco. en función de
de profesión u oficio liberal de las personascajetillas
físicas. de 15%, 20% y 25% para Personas Físicas.
uesto Sobre la Renta (ISR) cigarrillos.
Más 20% ad-valorem27% para Personas Jurídicas.
Impuesto sobre El valor total de los activos La tasa del impuesto
Activos que figuran en el balance será del uno por ciento
ítulo II del Código Tributario) La renta, ingreso, utilidad
imponible delocontribuyente
beneficio obtenido de las calculado
(1%) anual, personas
(Título jurídicas.
V del (con operaciones o no). sobre el monto total de
Código los activos imponibles.
Tributario)
Transferencia La desuma
bienestotal del
industrializados Para Personas
nuevos o Un 18% sobre las transferencias gravad
usados. patrimonio inmobiliario de Físicas, la tasa es de servicios prestados.
uesto sobre Transferencias Impuesto al las Personas Físicas y de uno por ciento (1%)
Patrimonio los Fideicomisos. sobre el excedente
Bienes Industrializados y Servicios La importación de bienes industrializados por cuenta Igualmente para el yogurt, mantequilla,
Inmobiliario (IPI) de la suma total de
BIS) propia o ajena.También se aplica sobre los bienes grasas animales o vegetales comestible
(Leyes 18-88, 288- los establecimientos inmobiliarios, chocolate, se establece una tasa de un
ulo III del Código Tributario) 04 y La prestación comerciales,
de servicios gravados.
profesionales siempre que sea
253-12) e industriales, propiedad de superior a
las personas físicas, (RD$7,710,158.20) y
independientemente de su para los
ubicación. Fideicomisos, se
aplica el 1% sobre el
valor de los
inmuebles.
Registro: 17% sobre
Impuestos a Registro Primera Placa el valor CIF (costo,
Vehículos de Motor seguro, flete) del
Derecho a Circulación vehículo.
(Ley 241-67) (marbete) Transferencia de
Los demás
vehículos impuestos varían
según año de