DEFINICIONES

Es un estado financiero que forma parte de la información financiera que

ESTADO DE las empresas elaboran para informar sobre la situación financiera, cuando
FLUJO DE se habla de flujos de efectivo hacemos referencia, de acuerdo con la NIC 7,
a las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo, las cuales
EFECTIVO se definen a su vez como se muestra a continuación

EFECTIVO EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
Se trata de dinero en
efectivo y depósitos a
la vista Son inversiones a corto plazo
altamente líquidas, es decir,
se mantienen para cumplir
con los compromisos de
pago a corto plazo y no con el
objetivo de inversión.
OBJETIV
O
El objetivo de esta norma es requerir el suministro de
información
El objetivo de sobre los cambios
esta norma es requerirhistóricos en de
el suministro el
efectivo y equivalente
información sobre los alcambios
efectivo históricos
de una entidad
en el
mediante
efectivo yunequivalente
estado de flujo de efectivo
al efectivo de en
unael entidad
que los
flujos de un
mediante fondo del de
estado periodo
flujo declasifiquen
efectivo ensegún
el queque
los
procedan
flujos de de actividades
fondo de operación,
del periodo inversión
clasifiquen según yque de
financiación.
procedan de actividades de operación, inversión y de
financiación.
 ALCANCE

Una entidad presentara un estado de flujo

de efectivo de acuerdo con los
requerimientos de esta norma, y lo
presentara como parte integrante de sus
estados financieros por cada periodo en
que sea obligatoria la presentación de
estos.
 BENEFICIOS DE LA INFORMACIÓN
SOBRE FLUJOS DE EFECTIVO

• Importancia de tener de forma conjunta los Estados

Financieros.

• Permite evaluar los cambios en los Activos Netos

• Evaluar la Estructura Financiera ( Liquidez y Solvencia)

• Evaluar la capacidad de generar Efectivo y Equivalente de

Efectivo, permitiendo ser comparado con otras entidades.
 PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

De acuerdo con la NIC 7, los flujos

de efectivo y equivalentes de efectivo
deben ser presentados durante el
ejercicio mediante la siguiente
clasificación, según la manera que resulte
más apropiada a la naturaleza de las
actividades de la empresa

ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
FLUJOS DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Corresponde a los flujos de ingresos y salidas

producidos por las principales actividades de la
empresa (objeto social), por lo que va a depender del
giro del negocio de la empresa, y otras que no son
consideradas actividades de inversión ni de
financiamiento. Por lo general, resultan de
transacciones y otros eventos que influyen en la
determinación de los resultados del ejercicio
FLUJOS DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Son flujos de ingresos y salidas de

actividades relacionadas con la adquisición
y enajenación de activos de larga duración y
otras inversiones no incluidas en el
equivalente de efectivo.

• Ingresos por ventas de activos fijos tangibles.

• Ingresos por venta de activos intangibles.
• Ingresos por inversiones en acciones.
• Pagos por compras de activos fijos tangibles.
• Pagos por compras de activos intangibles.
• Pagos por inversiones en acciones.
• Pagos del principal de préstamos recibidos.
 FLUJOS DE LAS ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO

Se trata de flujos de ingresos y

salidas de actividades que
modifican el tamaño y
composición del patrimonio y los
préstamos de la empresa

• Ingresos procedentes de la emisión de acciones u otros

instrumentos de capital.
• Ingresos procedentes de la emisión de obligaciones,
préstamos, bonos, cédulas hipotecarias, etc.
• Egresos por compra de acciones de la empresa.
• Egresos por pagos de utilidades a los accionistas.
• Egresos por pagos de préstamo de terceros.