La Planeación de la Auditoría

Los mejores resultados los obtiene el que sabe exactamente lo que quiere hacer y la
forma en que habrá de hacerlo, es decir, quien planea su trabajo.
LAS ACTIVIDADES PREVIAS

• La planeación implica, primeramente, la designación del equipo que efectuará

el trabajo, porque este deberá involucrarse, precisamente, en el proceso de
planeación.
• El auditor deberá determinar la estrategia global de la auditoría, que guiará el
plan de la misma, considerando las características de la empresa a revisar, los
objetivos particulares que se hayan definido, los resultados que se hubieran
obtenido en revisiones preliminares o en auditorias anteriores.
• Luego, en el plan de la auditoría habrá de determinarse la naturaleza, momento
y extensión de los procedimientos que deberán aplicarse en el curso del
trabajo.
DEFINICION DE LA ESTRATEGIA

a) Revisar las características de la empresa a auditar, para determinar su impacto en los

procedimientos que le serán aplicables.

b) Determinar la independencia y capacidad del auditor para efectuar el trabajo, y así

definir su aceptación.

c) Establecer y evaluar las áreas de riesgo más importantes para precisar su impacto en los
procedimientos aplicables a esas áreas.

d) Cuando se trate de auditorías recurrentes, se deberá revisar y determinar el trabajo de

auditorías anteriores, que pueda ser integrado a la auditoria en curso, particularmente por
lo que se refiere a la observación y evaluación del control interno. Se entiende por
auditorias recurrentes las que se efectúan para una misma empresa, año con año.
DEFINICION DE LA ESTRATEGIA

e) Comprobar la existencia de informes de auditoría interna y su disponibilidad para apoyo del

trabajo de la auditoría en proceso.

f) Verificar la presencia de empresas controladoras y subsidiarias, y efectos en los procesos de

consolidación de estados financieros.

g) Considerar la existencia de información requerida por autoridades relacionadas con la actividad de

la empresa auditada.

h) Formular el plan de la auditoría que incluirá los procedimientos aplicables a todas las cuentas, su
momento/oportunidad y extensión.

i) Determinar el equipo humano que realizara la auditoria.

j) Elaborar el presupuesto del tiempo que requerirá la auditoría.

FASES DE LA PLANEACION

- Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa

a examinar.
- Determinación de las áreas de riesgo de incorrección material.
- Estudio y evaluación del control interno.
- Programa de trabajo.
ESTUDIO O INVESTIGACION GENERAL

1. Características jurídicas
2. Situación fiscal
3. Características comerciales
4. Características financieras
5. Contabilidad
6. Almacenes
7. Situación laboral
8. Aspectos generales
ESTUDIO O INVESTIGACION GENERAL

1. Características jurídicas: persona física o moral, en su caso, clase de sociedad,

cláusulas principales de su escritura constitutiva, cuerpo administrativo, poderes
otorgados, etcétera.
2. Situación fiscal: relación de impuestos a los que está sujeta, exenciones de que
goza, fecha de cierre de su ejercicio social, ejercicios pendientes de calificar,
etcétera.
3. Características comerciales: NA giro, artículos principales objeto de su
producción y/o venta, forma de venta (mayoreo, menudeo, descuento), sucursales,
volumen de ventas en los últimos años, etcétera.
4. Características financieras: estructura y características del capital y del pasivo a
largo plazo, inversiones en otras empresas, utilidades de los últimos años, etcétera.
ESTUDIO O INVESTIGACION GENERAL

5. Contabilidad: diagrama general de la forma de registro, pólizas, auxiliares, libros

vigentes, diario, mayor, sistemas manuales, mecánicos, electrónicos, ERP, de
interfase, información que generan, etcétera.
6. Almacenes: visita a los almacenes, distribución, control de entradas, salidas y
existencias, movimientos físicos, etcétera.
7. Situación laboral: número de empleados, personal de confianza y sindicalizado,
contratos colectivos o individuales, contrato de ley, etcétera.
8. Aspectos generales: forma de control de los efectivos, fondos fijos, cuentas
bancarias, dictámenes de auditores, salvedades, políticas de seguros, etcétera.

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