Nombre: Raúl Gerardo Elizondo Hernández Matrícula: 16636

Nombre del curso: Diagnostico y Nombre del profesor: M.C. Alán Arturo
Evaluación de Empresas Moreno Gutiérrez

Módulo: Modulo 3 Actividad 7 Enfoques de la Auditoria

Administrativa.

Fecha: 02 septiembre 2021

INTRODUCCIÓN
Los criterios para el tratamiento de las auditorías administrativas son muy
variados, debido principalmente a que todos ellos han sido el resultado de
estudios aislados realizados por diferentes autores. Debido a esta diversidad de
métodos de auditoría administrativa que se han desarrollado, resulta un tanto
tedioso entrar a describir detalladamente cada uno de ellos.
Instrucciones:
Estudie y comprenda el capítulo #7 “Enfoques de la Auditoria Administrativa” (pag
111-129), y complete las siguientes actividades:
 
1- Explique de una manera detallada según el autor Leonard cual es el
propósito y fin de la auditoria administrativa.

R: La finalidad es sacar las irregularidades y las deficiencias de cualquiera de los

elementos examinados e indicar , posibles mejoras en las operaciones.
El propósito es revisar y evaluar los métodos y la actuación en todas las áreas sin
excepción, los factores que se evalúan son, la perspectiva económica , la
estructura organica, el cumplimiento de las políticas y procedimientos, los métodos
de protección sobre los bienes, causas de variación con respecto a las metas
fijadas.

2- Explique y elabore un diagrama donde se muestra los objetivos

fundamentales de la auditoria administrativa.
3- Enumere y explique cada uno de los elementos factores que exigen
vigilancia constante en la administración
1. Planes y objetivos.
Hay muchas Empresas que no tienen claros sus planes y objetivos,
por eso se cometen muchos errores en las operaciones, para que un
auditor pueda hacer una buena evaluación debe entender el plan y los
objetivos de la empresa para podérselos externar a los directivos y a
la gente que no los conoce. (nuevos empleados)

2. Estructura orgánica.
Se debe tener una planeación constante para el futuro de la empresa,
por eso es necesario conocer y tener establecida la estructura, ya que
esta te da pauta para quitar o poner departamentos según lo vayas
necesitando, por ejemplo anteriormente no se le daba mucha atención
a la cuestión ambiental, por lo tanto un departamento de
sustentabilidad no existía, pero hoy con los retos y la contaminación
que hay en las ciudades es indispensable un departamento para tal
efecto.

3. Políticas y prácticas.
Las Políticas dentro de la empresa son parte fundamental de la
misma, las políticas escritas y dadas a conocer y sirven para
uniformar, debe estar entendible para todos los niveles, pues esto
servirá para que todos comprendan cuales son y se puedan tomar
decisiones y que no haya malos entendidos entre los trabajadores.
Cuando el auditor coteje las políticas, debe de considerar los
elementos que incurren por ejemplo: la evaluación de la política de
ventas, también involucrará calidad, diseño, estilo, numero y variedad
de productos.
4. Sistemas y procedimientos.
El auditor debe tener en cuenta el propósito del sistema o
procedimiento, su forma y decidir, sobre sus méritos y la forma en la
cual sirve en la empresa, un sistema o procedimiento puede resultar
costoso, pero lo realmente importante es que estén proyectados a dar
resultados debe estudiarse cada paso por separado para encontrar
fallas en ellos si es que las hay.
5. Métodos de control.
Son medios por los cuales la dirección obtiene ciertos resultados para
conseguir una acción de forma coordinada y hacer que el trabajo se
realice de forma proyectada, Todo método de control comprende la
comparación del desempeño real, contra el esperado, trátese de un
objetivo, una norma, etc. El control deficiente puede ser resultado de
errores en los registros y procedimientos, de una falta de observancia
de los sistemas de supervisión, o de normas de administración
insuficientes. Para que exista un control eficaz en cualquier actividad,
tiene que haber una medición continua y detallada de la realización de
la misma.

6. Medios de operación.
Es igualmente importante un constante examen, análisis y evaluación
de los medios de operación. Por lo que respecta a mano de obra hay
que determinar la fuerza del trabajo básico.
Con objeto de satisfacer las necesidades de sus clientes, la empresa
comercial debe planear y determinar su línea de mercancías y
existencias, mantener normas de calidad, planear las promociones de
ventas, publicidad, venta directa y supervisión, etc.
En una empresa de tipo industrial, los problemas son mantener una
tasa adecuada de producción, la que requiere una planeación de lo
que va a producir, la compra y control de materiales, su recepción y
almacenamiento, métodos y normas de producción, control de
calidad, embarque, etc.
7. Potencial humano y elementos fisicos empleados.
En todo tipo de empresa existe la necesidad de evaluar políticas y
prácticas de personal. Evaluación comprende una revisión para determinar
la capacidad y los puntos débiles y fuertes de la gente. Para ello el
auditor llevará un examen de las condiciones de trabajo, programas
de adiestramiento, evaluación del trabajo, calificación de méritos,
desarrollo de actividades.
 4- Explique detalladamente cada uno de los distintos enfoques de los
diferentes autores acerca de la auditoria administrativa (Burton /
Norbeck / Factorial / Fernandez / Cervantes / Rodriguez)

John Burton (1968)

Los siguientes criterios básicos que Burton sostiene y que deben ser
tomados en cuenta son:

a) Que la auditoría administrativa debe versar sobre algo objetivo y

mensurable.
b) Que debe referirse al presente y al pasado, pero no sobre el
futuro.
e) Que debe producir un resultado que sea comprensible y útil para
las diversas categorías del público interesado.

Dictamen del auditor administrativo

Burton cree que es prematuro aun sugerir un modelo de dictamen,
pero estima que el mismo debería incluir tres secciones básicas:
a) Alcance.
b) Evaluación de la actuación gerencial pasada.
e) Evaluación de la actuación gerencial actual.

Procedimiento de auditoría y obtención de evidencia comprobatoria válida y

suficiente

Cree el autor citado que los procedimientos actuales ofrecen un

razonable punto de partida, que indudablemente habrá que profundizar
en la evaluación del sistema de control interno como punto de partida
de una labor más a fondo.
Burton se anima a emitir lo que él llama el pronóstico (forecast).
Estima que se producirá un cambio gradual y voluntario por parto de la dirección
general de las empresas, en el sentido de solicitar este tipo de servicios.
Progresivamente, evolucionarían hacia la publicación del dictamen del auditor
administrativo en su memoria anual, lo cual presionaría moralmente a directivos de
otras empresas a proceder de manera similar, permitiendo el desarrollo de la
auditoría administrativa.
ENFOQUE NORBECK (1970)

La auditoría administrativa es un método constructivo para ayudar a la gerencia a

mejorar las operaciones de la empresa de la siguiente manera:

 Llamando la atención de la gerencia hacia el rompimiento de los

controles operativos.
 Señalando áreas en las que se puedan reducir costos.
 Sugiriendo mejoras potenciales de operación.
 Señalando los casos en los que las faltas de cumplimiento de las
responsabilidades funcionales en diversas áreas las hayan afectado
significativamente.
Norbeck, en su obra, asienta algunos lineamientos generales sobre la actuación
del auditor externo, en su función de consultor de empresas. En síntesis,
recomienda el siguiente esquema para una "auditoría administrativa" :
1. Estudio preliminar y revisión de la naturaleza general de la
operación o de los problemas.
2. Análisis de los resultados del estudio inicial; se presupuesta el
tiempo y dinero necesarios para una auditoría subsecuente realizada
con más profundidad.
3. Se inicia entonces una auditoría a fondo.

ENFOQUE DEL ANÁLISIS FACTORIAL (1962)

Consiste en examinar y evaluar los factores que intervienen e influyen en la
administración de un organismo social y que son:
Esquema general
1. Medio ambiente, Con junto de influencias externas que actúan
sobre Ia operación de la empresa.
2. Política y dirección. Orientación y manejo de la empresa mediante la
dirección y vigilancia de sus actividades.
3. Productos y procesos. Selección y diseño de los bienes que se han de
producir y de los métodos usados en la fabricación de los mismos.
4. Financiamiento. Manejo de los aspectos monetarios y crediticios.
5. Medios de producción. Como: inmuebles, equipos, maquinaria,
herramienta e instalaciones de servicios.
6. Fuerza de trabajo. Personal ocupado en la empresa.
7. Suministros. Materias primas, materiales auxiliares y servicios.
8. Actividad productora. Transformación de los materiales en
productos que puedan comercializarse.
9. Mercado. Orientación y manejo de la venta y de la distribución
de los productos.
10. Contabilidad y estadística. Comprende el registro e información
 de los hechos y operaciones económicas y financieras de la
empresa.

ENFOQUE DE FERNÁNDEZ ARENA (1972)

Este autor propone la realización de la auditoría administrativa, combinando un

análisis de los objetivos, de los recursos y del proceso administrativo.

Esquema de estudio

El esquema de estudio comprende:

l. Los objetivos de la empresa.
a) De servicio.
b) Social
e) Económico.

l. Los objetivos de la empresa.

a) De servicio.
b) Social
e) Económico.
2. La dirección (en sus niveles existentes).
3. Los recursos (en su consideración de organización e integración).
a) Humanos.
b-) Materiales.
e) Técnicos.
4. El proceso administrativo.
a) Planeación.
b) Implementación.
e) Control.
 ENFOQUE CERVANTFS ABREU S. (1977)

Este autor sugiere que la ejecución de la auditoría administrativa debe

llevarla al cabo un equipo de especialistas profesionales, bajo la coordinación
de un licenciado en administración, los cuales pueden auxiliarse del personal
de la empresa, combinando los aspectos de independencia y experiencia internas
con la economía de tiempo y costo en la realización del trabajo.
Para CervantesAbreu, el desarrollo de la auditoría administrativa debe
comprender cuatro pasos:
1. Recolección de información verificación de datos de la información
obtenida del área o departamento sujeto a revisión. Mediante entrevistas,
el auditor la analizará y verificará que sea real.
2. Estudio de la organización y coordinación de las funciones de la
empresa. Estafase comienza con el análisis de manuales de organización
con que cuenta la empresa; asimismoJ se realizarán estudios de
los instructivos, políticas y procedimientos establecidos para determinar
si están cumpliendo con los objetivos de la empresa.
3. Revisión y evaluación de control interno. Durante esta fase se comprueba
el desempeño y la eficiencia del control de las operaciones de
la empresa, revisando que se emplea la información financiera correcta,
confiable y apropiada, y la protección de los activos de la empresa.
Para cumplir con esto se necesita la evidencia comprobatoria
suficiente y competente, o sea: el juicio sobre los resultados de las
pruebas aplicadas en los aspectos útiles importantes de los departamentos
o secciones sujetas a revisión.
4. Informe y recomendación. Conforme avanza, el auditor va redactando
el borrador del informe que deberá presentar a la dirección y a los
jefes de departamento que auditaron; además, será de utilidad para
los propietarios de la empresa conocer la actuación de los ejecutivos,
y para el público inversionista al saber que se aplica la auditoria administrativa
como política empresarial.
ENFOQUE DEJ. RODRÍGUEZ VALENCIA

Explica que actualmente la tarea del profesional de la administración consiste, en

determinar las ineficiencias existentes, elevar soluciones y prestar colaboración a
la empresa para su efectivización, Tal actividad se realiza con el siguiente método
propuesto:

l. Estudio preliminar.
2. Planeación de la auditoría administrativa.
3. Investigación y examen de los elementos: funcional, procesal, analítico,
ambiental.
4. Análisis y evaluación de la información obtenida.
5. Informe de auditoría administrativa.
6. Implantación de las recomendaciones.

Estudio preliminar
Se realiza esta etapa a base de revisiones someras, entrevistas no
profundas, etc., con el objeto de formar un criterio sobre el campo
de trabajo, tener una primera idea global y usarla como base para la
siguiente etapa.
Planeación de la auditoría
La planeación de la auditoría comprende la tarea de integrar un
número de elementos que el auditor administrativo debe tener presente
aun durante el análisis preliminar, de otra forma se vería más tarde
en dificultades.
Una fase de esta etapa comprende al programa de auditoría, que es
el medio para guiar al auditor administrativo y a sus ayudantes, en el
que se detallan los diferentes pasos a seguir.
Investigación y examen
Mediante entrevistas, listas de comprobación, cuestionarios, observación
de diagramas de flujo, manuales, organigramas, etc. el auditor
deberá cerciorarse de obtener la información correcta y suficiente para
dar un apoyo confiable a todo el análisis y a las recomendaciones de
In auditoría que se realicen.
Análisis y evaluación de la información obtenida
El cuidado y minuciosidad con que se elabore el análisis determinará
el valor de la auditoria, aunque las interpretaciones que se deriven del análisis no
deben tomarse como conclusiones definitivas, ya que
tienen que estar relacionados con otras inferencias y tal vez hasta haya
que reformularlas por alguna raz6n.
La finalidad del análisis, o sea la división por elementos, es preparar
una síntesis, que será el proceso de combinar diferentes elementos.
Informe final de auditoría administrativa
La base para elaborar el informe final de auditoría en forma adecuada
es: en primer lugar, determinar ¿Quién lo va a leer? y ¿qué uso
va a tener?, en segundo lugar, ¿c6mo va a estructurarse éste?

Implantación de las recomendaciones

La implantación de las recomendaciones formuladas por el auditor
administrativo es tan importante como cualquiera de las etapas anteriores, ya que
constituye el momento en que las medidas de mejoramiento administrativo
propuesto deben ponerse en vigor, para resolver los problemas que originaron la
aplicación de la auditoría administrativa.
5-      Una vez que se explicó detalladamente los enfoques de cada autor, elabore
un cuadro esquemático donde se muestren aquellos puntos donde los autores
coinciden y donde tiene diferencias

FACTORES COINCIDENCIAS DIFERENCIAS

Planeación y Objetivos Todos establecen que se Burton dice que debe
debe evaluar la referirse al presente y al
organización en los pasado, pero no sobre el
procesos y áreas, para futuro.
mejorarlas y lograr los
objetivos establecidos
Estructura Organica. Solo Fernández
desarrolla un marco
teorico, los otros autores
no lo hacen
Políticas. El Análisis factorial es el
único que le dedica un
apartado a las políticas.
Sistemas y Norbeck y Rodríguez,
Procedimientos desarrollan estudios
preliminares.
Métodos de Control Cervantes y Rodríguez,
son los únicos que
establecen la importancia
de los informes de la
auditoria.
Formas de Operación Solo Norbeck es el unico
en realizar una pequeña
auditoria para tener
informes, para descubrir
que algo funciona de
manera incorrecta
Conclusión

Conocer los enfoques de los autores antes mencionados, nos da una clara
perspectiva de que una auditoria siempre es importante, y como lo establecí en el
cuadro esquemático nos da una idea de que todos coinciden en la importancia de
la Planeación y los objetivos, esto es lo más importante conocer en una
organización y hacerlo saber a cada empleado y colaborador, pues así todos
comienzan a construir una empresa solida, entre mejor se conozcan los objetivos
y cada cierto tiempo se hagan pruebas sobre ellos, los trabajadores estarán
sincronizados y lograran mejores resultados en beneficio de su trabajo.

En cuanto a la estructura solo Fernández habla del marco lógico, y hoy en día
muchas organizaciones utilizan este como herramienta para conocer a fondo el
departamento que objetivos y alcances va a seguir para llegar a obtener los
resultados que espera la dirección,

En cuanto a políticas solo el análisis factorial es quien le dedica un espacio a este

tema, los demás autores las colocan dentro de otros lugares, sin embargo también
son importantísimas conocerlas pues estas marcan lo que busca la empresa para
sus clientes y sus empleados.

Para sistemas y procedimientos solo Norbeck y Rodríguez, establecen que hay

que hacer estudios preliminares, los cuales son importantes para conocer mas a
fondo la empresa (en caso de que sea un auditor externo).

Cervantes y Rodríguez hablan también de la importancia de tener un informe

detallado de la auditoria, para tener un precedente de esta.
Bibliografía
Valencia, J. R. (1999). Sinopsis de Auditoria Administrativa 7ma Ed. (Ebook). En J. R. Valencia.
México: Trillas.