ARRENDAMIENTO

DE BIENES
INMUEBLES

L.C. URAI SABDIEL UC MOSQUEDA, M.F.

Tipos de Arrendamientos de Bienes
Inmuebles

Casa Local Casa

Habitación Comercial Amueblada

Bien Inmueble destinado para

Es un bien inmueble destinado
Es un bien inmueble destinado ser habitado por un individuo o
para ser habitado por los
para un comercio, industria, grupo de personas (Familia),
miembros de una familia
oficina, almacén o negocio. cuya característica principal es
exclusivamente utilizado para
que es arrendado con bienes
la vivienda.
muebles (amueblada).
 Deducciones Autorizadas
En términos Fiscales una Deducción es un gasto que cumple con requisitos
que establece la Ley y que son estrictamente indispensables, es decir, un
gasto necesario para tener ingresos.

Deducción Opcional (Ciega)

Es el 35 % total de las rentas mensuales

efectivamente cobradas durante el ejercicio, mas el
Impuesto Predial pagado por Bienes Inmuebles
Arrendados.

Deducción

Deducciones Autorizadas

Son los Gastos e Inversiones que hayan realizado

para la mejora de los Bienes Inmuebles que se
arrenden, como son Impuesto Predial, agua,
Contribuciones Locales, Gastos de Mantenimiento.
 DEDUCCIONES AUTORIZADAS

En el artículo 115 de la LISR se establece que las personas que obtengan ingresos por conceptos de
arrendamiento de bienes inmuebles, podrán efectuar las siguientes deducciones:

• Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año de calendario sobre dichos
inmuebles y, en su caso, el impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el uso o goce
temporal de bienes inmuebles.

• Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por
consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble.

• Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de
los bienes inmuebles.
• Los salarios, comisiones y honorarios pagados.

• El importe de las primas de seguros que amparen los bienes

respectivos.

• Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.

 Requisitos de las Deducciones o Gastos

Para que las deducciones o los gastos autorizados se puedan restar de los ingresos, es necesario que cumplan, entre
otros, con los siguientes requisitos:

•Que realmente se hayan pagado.

•Sean indispensables para realizar la actividad.

•Se tenga el comprobante de la deducción o el gasto al momento de hacer la compra o a más tardar el último día del
ejercicio.

•Que el comprobante reúna todos los requisitos fiscales y que el IVA se señale.

•Que se resten una sola vez, aun cuando estén relacionadas con la obtención de diversos ingresos.

•Cuando el pago se realice a plazos, la deducción procederá por el monto de las parcialidades efectivamente pagadas
en el mes o en el ejercicio que corresponda.

•Amparadas con documentación que reúna requisitos fiscales.

•Estar debidamente registradas en contabilidad.

•Traslado expreso y por separado del impuesto al valor agregado.

 ¿Cuando se debe tributar en este
régimen fiscal?
Deberás tributar en el Régimen de Arrendamiento si eres dueño de un
bien inmueble como una casa, edificio, departamento, local comercial,
terreno o bodega y autorizas a otras personas para que lo utilicen por
un tiempo y fines establecidos a cambio de una cantidad periódica de
dinero (renta).
Características:

 El arrendador es el propietario del bien.

 El arrendatario es la persona que paga por disfrutar del bien.
 La renta es la cantidad de dinero que el arrendatario paga periódicamente al arrendador
por usar el bien.
 El subarrendamiento es una modalidad mediante la cual el arrendatario concede, con
autorización del arrendador, el uso temporal del total o parte del bien a una tercera
persona.
 Las personas que rentan inmuebles deben realizar lo siguiente:
 Acumular ingresos. Si eres arrendador y además tienes actividades de otro
régimen. Para mayor información accesar a las "Disposiciones Fiscales
aplicables al régimen de arrendamiento", donde podrás consultar
específicamente los ordenamientos jurídicos de tu actividad.
 Cumplir con obligaciones fiscales.
 Deducir gastos.
Los estímulos, beneficios y facilidades que puedes aplicar
si te encuentras en el Régimen de Arrendamiento son:

 Puedes presentar pagos provisionales trimestrales de ISR, y en su caso del

IVA, si tus ingresos mensuales no superan los $52,552 pesos. (Los
contribuyentes que únicamente obtengan ingresos de los señalados en este
Capítulo, cuyo monto mensual no exceda de diez salarios mínimos generales
vigentes en el Distrito Federal elevados al mes, podrán efectuar los pagos
provisionales de forma trimestral).

NOTA: Podrás presentar tus declaraciones mensuales de ISR, IVA o en su caso

IEPS, mediante el aplicativo de Mi Contabilidad ( excepto los contribuyentes que
registren sus operaciones a través de la aplicación electrónica “Mis cuentas” en el
Portal del SAT).
•Tienes la opción de no presentar la información del IVA en la Declaración Anual
del ISR, sólo debes presentar la Declaración de proveedores de IVA en tiempo y
forma.
•

•Si tienes deducciones personales puedes disminuirlas en tu Declaración Anual.

•Puedes utilizar Mis cuentas para llevar tu contabilidad, generar facturas

electrónicas y presentar tus declaraciones.
•
RESUMEN DE IMPUESTOS Y
RETENCIONES
GRACIAS POR SU
ATENCIÓN