SÍLABO DE TRIBUTARIO II

1. INFORMACIÓN GENERAL
Facultad : Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela : Ciencias Contables y Financieras
Nombre de la asignatura :Tributario II
Código de la asignatura : CF-642
Semestre Académico : 2020-I
Ciclo : VI
Horas : 04 horas
Créditos : 03 (Tres)
Tipo de asignatura : ( X ) Obligatorio ( ) Electivo
Pre-Requisito : CF-544
Sección :A
Docentes : MGR CPC David Gustavo Morote Chamorro
E-mail : davidmorote_50@hotmail.com

2. SUMILLA
El curso corresponde a la etapa de formación de estudios específicos, del área curricular de Tributación, es de
carácter obligatorio, de naturaleza teórico-práctico.
El propósito del curso es que el estudiante aplique el impuesto a las Utilidades o Renta de Empresas y Personas
Naturales.

3. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA
COMPETENCIA
Aplica la normatividad tributaria nacional relacionada con el
impuesto a las rentas empresariales y personas naturales,
considerando la jurisprudencia del tribunal fiscal, a la realidad
de las organizaciones, a través de un compromiso ético y el uso
de la tecnología de la información.
EVIDENCIA
Analiza y determina el impuesto a la renta
correspondiente a personas naturales y
empresas, teniendo en cuenta la legislación
vigente en nuestro país mediante PAPELES
DE TRABAJO

4. ARTICULACIÓN CON COMPETENCIAS GENÉRICAS UPT

Competencia Genérica UPT: Compromiso ético
Criterio Nivel de Logro
Demuestra respeto por la dignidad de 3 Actúa en concordancia con valores que promueven la dignidad de
la persona humana. la persona humana tales como justicia e igualdad.

5. UNIDADES DIDÁCTICAS
5.1 PRIMERA UNIDAD DIDÁCTICA: Aspectos doctrinarios del Impuesto a la Renta (IR). Las rentas de capital y
rentas del trabajo de personas naturales.
Total Horas : 34
5.1.1 Resultados de Aprendizaje:
RA1: Comprende los aspectos doctrinarios del Impuesto a la Renta y los relaciona con la normatividad vigente.
RA2: Reconoce las rentas de capital y rentas del trabajo y emplea los procedimientos correspondientes para el
cálculo del impuesto.
5.1.2 Contenidos
Semana Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales
El poder tributario. Tributo. Relación jurídica. Identifica los tipos de tributos y obligaciones
1°
Tipos de obligaciones tributarias. tributarias.
Fundamentos teóricos del IR. Teorías en la
Distingue las teorías y los sistemas de
2° imposición sobre la renta. Sistemas de
imposición del IR.
imposición del IR.
 El IR en el Perú: ámbito de aplicación, base Reconoce el ámbito de aplicación, los
3° jurisdiccional y contribuyentes. Categorización de contribuyentes y las distintas categorías de
rentas de fuente peruana. rentas vigentes en el país.
4° Rentas empresariales Análisis doctrinal de las rentas empresariales
5° Régimen especial de Impuesto a la Renta Actividades comprendidas en RER
6° IR de régimen especial. Impuesto a la Renta mensual - taller.
7° Régimen Mype Tributario Análisis de la norma de RMT
Analiza y aplica las formas de calcular el
8° Renta mensual y anual de RMT
Impuesto a la renta mensual y anual.
Aplicación práctica – talleres y Evaluación de la Realiza prácticas calificadas sobre las rentas de
9°
Unidad empresariales.
Contenidos Actitudinales:
Asumen con responsabilidad la realización de sus trabajos académicos.

5.1.3 Estrategias Didácticas:

ED1 Expositivo / Lección Magistral
ED2 Estudio de Casos - Taller
ED3 Resolución de Ejercicios y Problemas

5.1.4 Evaluación
Tipo de evaluación Ponderación de las evaluaciones Ponderación de la unidad
Controles de lectura (04) 20%
Prácticas calificadas (02) 20%
50%
Exposición 15%
Examen de unidad 45%

5.1.5 Bibliografía
Mendivil Agüero, Desirée y Narro Rojas, Katherine (2014). “Tributación de personas naturales”, Lima, Gaceta
Jurídica S.A.
Bernal Rojas, Josué Alfredo ((2018). “Manual Práctico del Impuesto a la Renta 2017 – 2018”, Lima Pacífico
Editores S.A.C.
Varios Autores (2017). “Reforma Tributaria 2017 – Análisis y comentarios”, Lima, Pacífico Editores S.A.C.
Ortega Salavarría, Rosa (2014). “Impuesto a la Renta de Tercera Categoría: Ejercicios Gravables 2013-
2014”. ECB Ediciones S.A.C.
Ortega Salavarría, Rosa. Impuesto a la Renta en las Empresas: Determinación y principales obligaciones
(343.8/O73/V.1)
Nima Nima, Elizabeth. Impuesto a la Renta de Empresas (343.8/N58R)
Picón Gonzáles, Jorge Luis (2011). Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial ¿Quién se llevó mi
gasto? La Ley, la SUNAT, o lo perdí yo... (343.8/P53/2011)
Picón Santillana, Ludek. Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial (343.8/P53/2007).
Texto Único Ordenado del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Nº 179-2004-EF y su
Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 122-94-EF con sus modificatorias.

5.2 SEGUNDA UNIDAD DIDÁCTICA: Rentas Empresariales y el Impuesto a la Renta de tercera categoría.
Total Horas : 34
5.2.1 Resultados de Aprendizaje:
RA1: Reconoce las rentas empresariales y emplea los procedimientos correspondientes para el cálculo del
impuesto.
RA2: Identifica las características de la deducibilidad de los gastos para obtener la renta neta.
5.2.2 Contenidos
Semana Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales
10° Reconocimiento de Ingresos y gastos Identifica el tratamiento de reconocer los
 ingresos y gastos y aplica los procedimientos
establecidos en el Derecho Contable y Tributario
Identifica los puntos del reconocimiento de
El devengado en la imputación de ingresos y
11° ingresos y gastos y entiende correctamente el
gastos.
criterio de lo devengado.
Aplica la normatividad vigente a fin de poder
Devengado para las normas contables y la Ley
12° determinar correctamente la Renta Bruta de la
del Impuesto a la Renta.
tercera categoría del IR.
Aplica la normatividad vigente a fin de poder
Rentas de tercera categoría: régimen general
13° determinar correctamente la Renta Neta de la
Renta Bruta.
tercera categoría del IR.
Analiza correctamente los criterios establecidos
Rentas de tercera categoría: Régimen general
14° en la Ley y distingue los gastos deducibles
Renta Neta.
tributariamente.
Renta neta de tercera categoría: principios
Analiza correctamente los criterios establecidos
aplicables para la deducibilidad de los gastos –
15° en la Ley y distingue los gastos deducibles
Causalidad, proporcionalidad, razonabilidad,
tributariamente.
fehaciencia, otros.
Rentas de tercera categoría: créditos, arrastre de Analiza y aplica los créditos del impuesto y el
16°
pérdidas. arrastre de pérdidas.
Aplicación práctica – talleres y Evaluación de la Realiza prácticas calificadas sobre las rentas de
17°
Unidad tercera categoría.
Contenidos Actitudinales:
Asumen con responsabilidad la realización de sus trabajos académicos.

5.2.3 Estrategias Didácticas:

ED1 Expositivo / Lección Magistral
ED2 Estudio de Casos - Taller
ED3 Resolución de Ejercicios y Problemas

5.2.4 Evaluación
Tipo de evaluación Ponderación de las evaluaciones Ponderación de la unidad
Controles de lectura (04) 20%
Prácticas calificadas (02) 20%
50%
Exposición 15%
Examen de unidad 45%

5.2.5 Bibliografía

Mendivil Agüero, Desirée y Narro Rojas, Katherine (2014). “Tributación de personas naturales”, Lima, Gaceta
Jurídica S.A.
Bernal Rojas, Josué Alfredo ((2018). “Manual Práctico del Impuesto a la Renta 2017 – 2018”, Lima Pacífico
Editores S.A.C.
Varios Autores (2017). “Reforma Tributaria 2017 – Análisis y comentarios”, Lima, Pacífico Editores S.A.C.
Ortega Salavarría, Rosa (2014). “Impuesto a la Renta de Tercera Categoría: Ejercicios Gravables 2013-
2014”. ECB Ediciones S.A.C.
Ortega Salavarría, Rosa. Impuesto a la Renta en las Empresas: Determinación y principales obligaciones
(343.8/O73/V.1)
Nima Nima, Elizabeth. Impuesto a la Renta de Empresas (343.8/N58R)
Picón Gonzáles, Jorge Luis (2011). Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial ¿Quién se llevó mi
gasto? La Ley, la SUNAT, o lo perdí yo... (343.8/P53/2011)
Picón Santillana, Ludek. Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial (343.8/P53/2007).
Texto Único Ordenado del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo Nº 179-2004-EF y su
Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 122-94-EF con sus modificatorias.
6. PLAN DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA:

Unidades Didácticas Ponderación

Primera Unidad Didáctica 50%
Segunda Unidad Didáctica 50%
Total 100 %

Tacna, marzo, 2020

 Anexo del silabo del curso Tributario II para actividad no presencial

Escuela profesional : Ciencias Contables y Financieras

Ciclo : 6to ciclo
Curso : Tributario II
Horario : Miércoles (13.40 Horas a 15.20 Horas)
: Jueves (13.40 Horas a 15.20 Horas)
Docente : Mgr. David Gustavo Morote Chamorro

1. Presencialidad

No requiere presencialidad : X
Requiere cierta presencialidad :

Las clases se desarrollarán de forma no presencial con el uso de la plataforma Blackboard

Collaborate para las actividades sincrónicas y Moodle para las actividades asincrónicas.

2. Programación y estructuración de las clases no presenciales

UNIDAD DIDÁCTICA I: Aspectos doctrinarios del Impuesto a la Renta (IR). Las

rentas de capital y rentas del trabajo de personas naturales

Semana Clases Virtuales Otros datos

1 El poder tributario. Tributo.
Relación jurídica. Tipos de
obligaciones tributarias
1.Clase sincrónica: 06 de mayo del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
indicaciones del curso
Obligaciones tributarias
2, Clase sincrónica: 07 de mayo del 2020 13.40
Horas a 15.20 Horas)
Tipos de Tributos

2 Fundamentos teóricos del IR. 1. Clase sincrónica: 13 de mayo del 2020

Teorías en la imposición sobre (13.40 Horas a 15.20 Horas)
la renta. Sistemas de imposición Teorías de Imposición IR
 del IR.
3 El IR en el Perú: ámbito de
aplicación, base jurisdiccional y
contribuyentes. Categorización
de rentas de fuente peruana.
4 Rentas empresariales
5 Régimen especial de Impuesto
a la Renta
6 IR de régimen especial.
2. Clase sincrónica: 14 de mayo del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Sistemas de Imposición del IR
Lectura:
Ley IR
1. Clase sincrónica: 20 de Mayo del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Ámbito de aplicación del IR
2. Clase sincrónica: 21 de Mayo 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Los Contribuyentes y Categorías de Renta
Trabajo grupal
Lectura :
Ley IR
1. Clase sincrónica: 27 de Mayo del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Análisis doctrinal de las rentas empresariales
2. Clase sincrónica: 28 de Mayo 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Análisis doctrinal de las rentas empresariales
Trabajo grupal
1.Clase sincrónica: 03 de Junio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Actividades comprendidas en el RER
2, Clase sincrónica: 04 de Junio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Actividades comprendidas en el RER
Aplicación
1.Clase sincrónica: 10 de Junio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Impuesto a La Renta Mensual
2, Clase sincrónica: 11 de Junio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Impuesto a La Renta Mensual
Trabajo grupal
Taller
7 Régimen Mype Tributario
8 Renta mensual y anual de RMT
9 Aplicación práctica – talleres y
Evaluación de la Unidad
1. Clase sincrónica: 17 de Junio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Análisis de la Norma del RMT
2. Clase sincrónica: 18 de Junio 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Análisis de la Norma del RMT
Aplicación
Trabajo grupal
1. Clase sincrónica: 24 de Junio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Analizar y aplicar las formas de calcular el impuesto a
la renta mensual y anual
Desarrollo de Caso integral de análisis de EEFF
2. Clase sincrónica: 25 de Junio 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Analizar y aplicar las formas de calcular el impuesto a
la renta mensual y anual.
1. Clase sincrónica: 01 de Julio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Practica calificada sobre Rentas empresariales
2. Clase sincrónica: 02 de Julio 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Practica calificada sobre Rentas empresariales

UNIDAD DIDÁCTICA II: Rentas Empresariales y el Impuesto a la Renta de tercera

categoría

Semana Clases Virtuales Otros datos

10 Reconocimiento de Ingresos y 1.Clase sincrónica: 08 de Julio del 2020
gastos (13.40 Horas a 15.20 Horas)
Identifica el tratamiento de reconocer los ingresos y
gastos
2. Clase sincrónica: 09 de Julio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)

11 El devengado en la imputación
de ingresos y gastos
12 Devengado para las normas
contables y la Ley del Impuesto
a la Renta
13 Rentas de tercera categoría:
régimen general Renta Bruta
14 Rentas de tercera categoría:
Régimen general Renta Neta
aplica los procedimientos establecidos en el Derecho
Contable y Tributario
1. Clase sincrónica: 15 de Julio del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Identifica los puntos del reconocimiento de ingresos y
gastos y entiende correctamente el criterio de lo
devengado.
2. Clase sincrónica: 16 de Julio del 2020.
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Identifica los puntos del reconocimiento de ingresos y
gastos y entiende correctamente el criterio de lo
devengado.
1. Clase sincrónica: 22 de Julio 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Aplica la normatividad vigente a fin de poder
determinar correctamente la Renta Bruta de la
tercera categoría del IR.
2. Clase sincrónica: 23 de Julio del 2020.
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Aplica la normatividad vigente a fin de poder
determinar correctamente la Renta Bruta de la
tercera categoría del IR.
1. Clase sincrónica: 29 de Julio 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Aplica la normatividad vigente a fin de poder
determinar correctamente la Renta Neta de la tercera
categoría del IR
Trabajo grupal
2. Clase sincrónica: 30 de Julio 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Aplica la normatividad vigente a fin de poder
determinar correctamente la Renta Neta de la tercera
categoría del IR.
Trabajo grupal
1.Clase sincrónica: 05 de Agosto del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)

15 Renta neta de tercera categoría:
principios aplicables para la
deducibilidad de los gastos –
Causalidad, proporcionalidad,
razonabilidad, fehaciencia,
otros.
16 Rentas de tercera categoría:
créditos, arrastre de pérdidas
17 Aplicación práctica – talleres y
Evaluación de la Unidad
ABRIL /2020
Analiza correctamente los criterios establecidos en la
Ley y distingue los gastos deducibles tributariamente
2, Clase sincrónica: 06 de Agosto del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Analiza correctamente los criterios establecidos en la
Ley y distingue los gastos deducibles tributariamente
Trabajo grupal
1. Clase sincrónica: 12 de Agosto del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Analiza correctamente los criterios establecidos en la
Ley y distingue los gastos deducibles tributariamente.
2. Clase sincrónica: 13 de Agosto del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Analiza correctamente los criterios establecidos en la
Ley y distingue los gastos deducibles tributariamente.
Trabajo grupal
1. Clase sincrónica: 19 de Agosto del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Analiza y aplica los créditos del impuesto y el arrastre
de pérdidas
2. Clase sincrónica: 20 de Agosto 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Analiza y aplica los créditos del impuesto y el arrastre
de pérdidas
Trabajo grupal
1. Clase sincrónica: 26 de agosto del 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Realizar prácticas calificadas sobre las rentas de
tercera categoría.
2. Clase sincrónica: 27 de Agosto 2020
(13.40 Horas a 15.20 Horas)
Realiza prácticas calificadas sobre las rentas de
tercera categoría.