Curso: Contabilidad General

Tema:
“IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS –
IMPUESTO A LA RENTA”
DOCENTE: MAYRA YAQUELINE ALCALDE MARTOS
CICLO: 2DO
ROL: DOCENTE
 El Impuesto General a la Venta (IGV) se refiere a un tributo
que los consumidores - contribuyentes peruanos deben
asumir al realizar una transacción, afectado la prestación o
servicios, contratos de construcción, importación de bienes,
además de otros.

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 ¿Cuánto es el IGV en el Perú?

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de

Administración Tributaria (Sunat) informa que se aplica una
tasa de 16% en las operaciones gravadas con el IGV y se
incluye una tasa de 2% del Impuesto de Promoción
Municipal (IPM), por lo que en cada operación gravada se
aplica un total de 18%.

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 Cálculo de IGV:

IGV = Importe Neto x 0.18

Base Imponible = Importe Neto / 1.18

IGV= Base Imponible x 0.18

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 CRÉDITO FISCAL

Las empresas que realizan compras y ventas con

facturas tienen derecho a deducir el impuesto
general a las ventas (IGV), que es pagado por sus
adquisiciones para efectos de reducir su carga
tributaria.

El crédito fiscal está constituido por dicho

impuesto, consignado de forma separada
en los comprobantes de pago de bienes,
servicios y contratos de construcción.

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 Ley del Impuesto a la Renta aprobada
por el Decreto Legislativo N° 774.

El impuesto a la renta es un tributo que se

determina anualmente, gravando las rentas que
provengan del trabajo y de la explotación de un
capital, ya sea un bien mueble o inmueble.

Dependiendo del tipo de renta y de cuánto sea esa El IR se determina

renta se le aplican unas tarifas y se grava el anualmente y su
impuesto vía retenciones o es realizado ejercicio se inicia el
01 de enero y
directamente por el contribuyente.
finaliza el 31 de
diciembre.

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 Rentas de Primera Categoría

Se consideran todo tipo de predios urbanos o rústicos

(casas, departamentos, cocheras, depósitos, plantaciones
Alquiler de Predio
etc.)

Subarrendamiento El subarrendamiento se produce cuando una persona que

de Predios alquila un inmueble, lo vuelve a arrendar a otra persona.

Es el valor de las mejoras introducidas al predio por el

inquilino o subarrendatario en tanto constituyan un
beneficio para el propietario y en la parte que éste no se
Mejoras
encuentre obligado a reembolsar; en el año en que se
devuelva el bien y al valor determinado para el pago al
valor del autovaluo.

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 Constituye renta de primera categoría el alquiler o cesión de
bienes muebles (por ejemplo vehículos) o inmuebles distintos a
Cesión de predios (por ejemplo naves), así como los derechos que
Muebles recaigan sobre éstos (es decir si no es propietario de la
totalidad del bien sino solo de un porcentaje), e inclusive los
derechos que recaigan sobre predios.

La cesión gratuita de predios (terrenos o edificaciones) o a

Cesión Gratuita precio no determinado se encuentra gravada con una Renta
de Predios Ficta equivalente al 6% del valor del predio declarado para el
impuesto predial.

Al monto del alquiler por cada predio le debes aplicar la tasa

efectiva del 5%, obteniendo con ello el monto a pagar por
concepto de impuesto a la renta de primera categoría mensual.

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 Rentas de Segunda Categoría

La venta de un inmueble que efectúa una persona natural sin

rentas empresariales, genera ganancia de capital, la cual se
considera renta de segunda categoría afecta al Impuesto a la
Renta.

La tasa es del 5% sobre la ganancia obtenida

La ganancia de capital se genera

siempre que la adquisición y venta del
mismo se produzca a partir del 1 de
enero de 2004.

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 Casos en los cuales no
pagas el Impuesto:

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 A.- FORMA DE CÁLCULO DEL IMPUESTO A PAGAR

Sobre la ganancia obtenida deberás aplicar el Impuesto:

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 Si vendes un inmueble, existen dos obligaciones:

B.- DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO

La declaración y pago se debe efectuar mediante el

Formulario Virtual N° 1665, ingresando en el Portal web de
SUNAT en el módulo "Declaración y Pago", usando tu Clave
SOL.

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 Rentas de Tercera Categoría

El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava

la renta obtenida por la realización de actividades
empresariales que desarrollan las personas
naturales y jurídicas, generalmente estas rentas se
producen por la participación conjunta de la
inversión del capital y el trabajo.

EJERCICIO TASA APLICABLE

2017 en adelante 29.5%

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 Rentas de Cuarta Categoría

Ingresos por trabajo independiente

También se encuentran comprendidos los

ingresos de los trabajadores del Estado con
contrato CAS y las dietas de los directores,
consejeros regionales y regidores municipales.

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 Ingresos que son Rentas de Cuarta Categoría
Es el ingreso personal por el desarrollo de una profesión, arte,
ciencia u oficio cuyo cobro se realiza sin tener relación de
dependencia.
Trabajo Se incluyen los ingresos de las personas que prestan servicios al
Individual Estado, bajo la modalidad de Contrato Administrativo de Servicios.
(CAS)
▪ Director de empresas: Persona integrante del directorio de las
sociedades
▪ Síndico: Funcionario encargado de la liquidación del activo y
pasivo de una empresa en el caso de insolvencia.
▪ Mandatario: Persona que en virtud de un contrato realiza actos
jurídicos, por cuenta y en interés del mandante.
Desempeño
▪ Gestor de negocios: Persona que asume la gestión de los
de Funciones negocios o la administración de los bienes de otro.
▪ Albacea: Persona encargada por el testador o por el juez de
cumplir la última voluntad del fallecido.
▪ Actividades similares: Entre otras el desempeño de las
funciones de regidor municipal o consejero regional por
DOCENTE: MAYRA YAQUELINE ALCALDE MARTOS las dietas que perciban.
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 Si eres trabajador independiente y emites tus recibos
por honorarios a personas, empresas o entidades
calificados como agentes de retención, te retendrán el
impuesto a la renta por un monto equivalente
al 8% del importe total de tu recibo emitido.

No hay retención del impuesto cuando los recibos por

honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que
no exceda el monto de S/ 1,500 nuevos soles.

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ROL: DOCENTE
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ROL: DOCENTE
 Rentas de Quinta Categoría

Si eres trabajador que se encuentra en

planilla, tu empleador retendrá una parte
de tu remuneración por concepto del
impuesto a la renta de quinta categoría.

Proyecte los ingresos gravados que percibirá en todo el año.

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 La UIT es S/ 4,400 para el ejercicio 2021

Si la "Remuneración Bruta Anual" no supera las 7

UIT entonces no estará sujeto a retención.

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 Cálculo del impuesto anual proyectado.

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