Metodología

Auditoría
Administrativa

10mo Semestre
CPA
Grupo – Planeación
• Emilio Linares
• Mario Fajardo
• Diana Orozco
• Cesar Ramirez
• Daniela Hernandez
PL ANE ACIÓN
Táctica

La empresa tiene presente siempre cuál es su Misión y enfatiza dentro de todos

01 los empleados el cumplimiento de esta, así garantizara que no se altere ni

cambie la actividad económica de la empresa.

Inculca e incentiva dentro de todos los colaboradores el cumplimiento a

02 cabalidad de todos y cada uno de los valores de la empresa, de esta forma se
logra conservar el arraigamiento de los mismos y la práctica real de estos.

Tiene claro que, para la buena ejecución y realización de las actividades de la

03 planeación, debe contarse con líderes que no sólo direccionen al personal,

sino que también se vinculen de forma práctica en la consecución de estas.
Estratégica
Mision

01 Define el objetivo a largo plazo como empresa y el criterio de peso de las actuaciones y decisiones
para lograr tres metas fundamentales:
• Refrescar al mundo.
• Inspirar momentos de optimismo y felicidad.
• Crear valor y marcar la diferencia.

Vision

02 lograr en función de conseguir la máxima sostenibilidad, calidad y crecimiento

 Valores

Liderazgo Integridad Pasion Calidad

Rendir Diver-
Colabo- cuentas sidad
racion
 Objetivos

Objetivo a Corto Plazo Objetivo a Largo Plazo

• Aumentar al maximo los flujos de
• Aumentar volumen de ventas
dinero
• Aumentar expansion del negocio
• Mejorar el beneficio economico

Objetivo a Mediano Plazo

• Expandir la cuota de mercado

mundial un 5%
Auditoria Interna y Externa
Oportunidades
Utilizar su presencia mundial para
colocar sucursales en puntos turísticos
Amenazas
Al ser conocido mundialmente puede
relajarse y no prestar atención a la
competencia y perder ventajas en el
mercado
Fortalezas
A nivel nacional tiene sólida presencia de sus
productos en el mercado (fuerte
posicionamiento en el mercado)
Debilidades
El precio de coca cola es más alto que su
competencia, por este motivo las personas de
baja posición económica no la consumen con
frecuencia, si no en ocasiones importantes.
 Planeación
operativa
Es un instrumento indispensable en una
organización, en la cual se deben contemplar
todos los detalles para la ejecución de acciones
concretas que se toman día a día, esta también
permite organizar las actividades estableciendo
claramente como se va a realizar, el orden y las
responsabilidades que cada uno tendrán el
tiempo para realizar la actividad.

En la planeación operativa se aprende a

formular objetivos en base a los recursos,
organizar y pensar rápidamente y a evaluar el
trabajo teniendo como principal objetivo la
planeación y el cumplimiento de objetivos a
corto y a mediano plazo.
Estructura Organizacional
Su cultura Organizacional está constituida por los
siguientes valores

Honestidad, integridad y
austeridad

Respeto, Desarrollo integral del

personal

Calidad y Productividad

Innovación y Creatividad

Pasión por el servicio

 Plan de
comunicación
estratégica
El plan busca lo siguiente:

• La coordinación entre las distintas áreas.

• La efectividad de los mensajes.

• La alineación de los esfuerzos y capacidades de

los colaboradores para consolidar la
Competitividad, Productividad y Rentabilidad.

• La elaboración del mismo se llevará a cabo

trabajando en forma conjunta con los
responsables de RR.HH.

.
Dirección
Valores

Impulsamos el respeto, y el desarrollo Se actúa de manera honesta, responsable y

integral del elaborador y su familia, a con apego a los principios éticos siendo
conscientes del impacto de nuestras
fin de que tengan acceso a mejores
acciones y decisiones.
oportunidades, proporcionando con ello
su crecimiento económico y profesional

COCA-COLA
La empresa está enfocada en identificar, y Se contribuye en transformar
satisfacer las necesidades de los clientes positivamente las comunidades, a través
buscando siempre la preferencia a través de de la creación de valor económico, social
soluciones innovadoras. y ambiental.
DIRECCION
NORMAS ETICAS
• Reconocer la dignidad de las personas y
respetar la libertad y la privacidad.
• Se está obligado moralmente a respetar y
proteger en lo pertinente a las personas que se
tienen a cargo.
• No se discrimina a ninguna persona por
razones de género, estado civil, edad, religión,
raza, opinión política, clase social económica,
embarazo, lengua, origen étnico, y nacionalidad,
preferencia sexual o discapacidad.
• Se promueve y facilita la detención de
prácticas ilegales y conductas inapropiadas a
través de la comunicación abierta y de los
mecanismos formales.
PUBLICIDAD Y MERCADOTECNIA
• Es una publicidad legal, decente,
honesta, verdadera conforme a los
principios de competencia justa y de
RELACION CON PROVEEDORES
buena práctica de negocios.
• Quienes negocian la adquisición de los
• Preparada con un debido sentido de
bienes y los servicios que Coca Cola
responsabilidad social y basada en
requiere, exigimos a los proveedores un
principios de honradez y buena fe.
trato equitativo y honesto en cada momento
buscando los siempre los mejores
• Respetuosa de los valores morales,
intereses de la empresa.
evitando circunstancias no éticas que
vulneren la integridad y dignidad
• Aseguran la participación equitativa de los
humana, o use símbolos culturalmente
proveedores y una selección imparcial de
ofensivos.
los mismos, basada en criterios de
calidad, rentabilidad y servicio.
DIRECCION
MEDIO AMBIENTE
• Reconocen la protección y conservación del
medio ambiente como compromiso social, así
como el cumplimiento de las leyes y regulaciones
ambientales en los países en los que se tiene
presencia.
• Se usan eficientemente las fuentes de energía y
su consumo sea monitoreado.
• Se evalúan en forma anticipada los cambios
significativos en las unidades operativas y
procesos para prevenir cambios adversos en el
medio ambiente.
• Las descargas al drenaje y el manejo de
desperdicios sólidos, no causen un impacto
ambiental inaceptable.
CONFLICTO DE INTERESES
• Los consejeros, directivos, empleados y otras
personas relacionadas que tienen intereses
financieros en empresas que pretendan comprar,
vender o proporcionar servicios a Coca Cola
pueden llevar a cabo dichas operaciones siempre
y cuando hayan sido analizadas y aprobadas por
el consejo de Administración, a través del comité
de Recursos Humanos cuando se trata de
operaciones menores.
• Los consejeros empleados o directivos no tienen
intereses o inversiones que permitan tener una
influencia significativa en negocios competidores,
además que si se participa en la administración de
empresas distintas a Coca Cola se debe dar aviso
de la participación a la Dirección Jurídica y a la
Dirección de Auditoria.
MANEJO DE INFORMACION
Se obtiene, trata, protege y preserva la
información como un activo de la
empresa con responsabilidad, ética y de
acuerdo con las leyes aplicables en cada
país. Los consejeros, directivos,
representantes y asesores de la empresa
no deben efectuar operaciones en
beneficio propio o de terceros con
cualquier clase de valor emitido por Coca
Cola cuyo precio pude ser influido por la
información privilegiada que posean.
 Control
El control es de las partes más importantes del
proceso administrativo, ya que esta etapa
contribuye a asegurar el cumplimiento de los
objetivos con los recursos gestionados por la
empresa, The Coca-Cola Company sabe de la
especial importancia de esta etapa por ello
diseña sistemas de control para inspeccionar
constantemente sus operaciones de ventas,
costos, productividad, competitividad y calidad,
donde verifica el desempeño de la compañía en
las diferentes áreas.
Tipos de control

Control en el aprendizaje y conocimiento

Control de Perspectiva interna

Control de clientes

Control Financiero
 Plan de comuni-
cación estratégica

El plan busca facilitar:

• La coordinación entre las distintas áreas

• La efectividad de los mensajes
• La alineación de los esfuerzos y capacidad de los colaboradores
para consolidar la competitividad, productividad y rentabilidad. La
elaboración de este se lleva a cabo trabajando en forma conjunta
con los responsables de recursos humanos.

Los resultados a esperar serian:

Un programa anual de comunicación política interna, marco de

referencia y contexto de Coca Cola divida en:

• Una estrategia
• Una matriz de acciones anuales
Responsabilidad Social

• Comunicación enfocada hacia el cuidado del planeta y el ahorro de recursos

(agua, energía) reciclaje etc. Que sea mas optimista y positiva, alineada a la
filosofía Coca Cola de “Viviendo Positivamente

• Acuerdo firmado con Conafor (Comisión Nacional Forestal) Pronatura y Conanp

para reforestar en 5 años 25 mil hectáreas de ecosistemas prioritarios que
abastecen de agua a las principales ciudades del país.

• Recursos destinados de investigación de desarrollo y nuevas tecnologías para

aligeramiento, reciclaje de empaques sustentables.

• Deficiencia en el consumo de energía en equipos de refrigeración cuyo beneficio

se extiende también a la cooperación de microempresarios.
Valores

Trabajo Innovacion Resultados

Servicio Respeto en y calidad
equipo
CONTROL
ADQUISICIONES
Las adquisiciones más impor-
tantes Incluyen Minute Maid,
Fuze Beverage y Costa Coffee.
También ha obtenido varias
marcas regionales en diferen-
tes partes del mundo. La estra-
tegia de adquisiciones ha sido
clave para su éxito en el mer-
cado global de bebidas.
ALMACENES E
INVENTARIOS
La empresa utiliza una red global
de centros de distribución para
garantizar que sus productos lle-
guen a los consumidores de ma-
nera eficiente y efectiva. Utiliza
tecnología avanzada para monito-
rear y administrar sus inventarios
a nivel global, lo que le permite
mantener un control preciso sobre
sus existencias.
ASESORIA EXTERNA
Asesoría legal: Relacionados con leyes y
regulaciones.
Asesoría financiera: Para temas de con-
tabilidad, finanzas y auditoría.
Asesoría de marketing: Diseño y ejecu-
ción de estrategias de marketing y publici-
dad.
Asesoría de recursos humanos: Gestión
del talento y la administración del personal.
Asesoría de tecnología: Implementación y
mantenimiento de sistemas y herramientas
tecnológicas
CONTROL
COORDINACION DISTRIBUCION DEL ESPACIO EXPORTACIONES

La empresa cuenta con coordinación de sus
operaciones, una estructura organizativa
compleja que involucra a diferentes áreas y
niveles de gestión. La coordinación de Coca Cola
es amplia y diversa, y está enfocada en mantener
su liderazgo en el mercado de bebidas.
La distribución de espacio es amplia y diversa, ya
que se trata de una empresa global que tiene
presencia en más de 200 países. La empresa
utiliza una estrategia de distribución intensiva, lo
que significa que busca que sus productos estén
disponibles en la mayoría de los puntos de venta
posibles.
La empresa exporta una gran cantidad de
bebidas, incluyendo Coca-Cola, Fanta,
Sprite, Minute Maid, Powerade y otros
productos. También exporta sus
concentrados y jarabes a diferentes
partes del mundo para ser embotellados
y distribuidos localmente.
CONTROL
GLOBALIZACION
• Establecimiento de fábricas y oficinas en
diferentes países.
• Adaptación de su publicidad y estrategias de
marketing a diferentes culturas y mercados.
• Creación de productos específicos para
diferentes países y regiones.
• Establecimiento de alianzas y acuerdos
comerciales con empresas locales en diferentes
países.
INFORMATICA
La empresa utiliza diversas tecnologías
informáticas para gestionar su negocio a
IMPORTACIONS nivel mundial. Algunas de estas
tecnologías incluyen sistemas de gestión
Importaciones significativas que tiene la empresa de inventario, software de análisis de
incluyen: azúcar, edulcorantes, cafeína, datos, sistemas de gestión de relaciones
colorantes, sabores, envases y maquinaria, con los clientes y sistemas de gestión de
también importa algunos productos terminados la cadena de suministro, también utiliza
como bebidas energéticas y agua embotellada. tecnologías emergentes como
inteligencia artificial y análisis predictivo
para mejorar su eficiencia y tomar
decisiones informadas
CONTROL
INVESTIGACION Y DESARROLLO
La compañía invierte en la investigación y
desarrollo para mejorar sus productos y
desarrollar nuevos productos. Entre las áreas de
investigación se encuentran la innovación en
ingredientes, el desarrollo de nuevas tecnologías
de envasado y la mejora de la sostenibilidad en
sus operaciones.
MARKETING
La marca utiliza estrategias de marketing para
promocionar sus productos, incluyendo publicidad
en televisión, patrocinio de eventos deportivos y
culturales, promociones y descuentos en puntos
de venta, también ha desarrollado campañas
publicitarias icónicas a lo largo de los años, como
Destapa la Felicidad y Siente el Sabor.
OPERACIONES
Las operaciones que tiene la empresa
incluyen la producción y distribución de
bebidas carbonatadas, jugos, tés y aguas
embotelladas, así como la gestión de
marcas y la publicidad. La compañía
también está involucrada en iniciativas de
responsabilidad social y ambiental, y ha
establecido objetivos ambiciosos para
reducir su huella de carbono y mejorar la
sostenibilidad.
CONTROL
PROVEEDORES
Los principales proveedores de la empresa son:
Arca Continental, Embotelladora Andina, Coca-
Cola FEMSA, Coca-Cola European Partners,
Swire Coca-Cola, entre otros. Estas empresas se
encargan de la producción y distribución de los
productos de Coca-Cola en diferentes regiones
del mundo.
PROYECTOS
• Reabastecimiento de agua a la naturaleza con el
apoyo de Coca-Cola FEMSA y The Nature
Conservancy.
• Recarga acuífera para la compensación de la
huella hídrica con el apoyo de Florida Ice & Farm.
• Pilotaje de LandScale, herramienta para medir el
estado del paisaje- con el apoyo de UICN.
RECURSOS FINANCIEROS Y
CONTABILIDAD
• Ingresos: Coca Cola tiene una gran
cantidad de ingresos debido a su
presencia en todo el mundo y a la
popularidad de sus productos.
• Acciones: Coca Cola es una empresa
pública y cotiza en la bolsa de valores, lo
que significa que tiene acciones que se
pueden comprar y vender.
• Reservas de efectivo: Coca Cola tiene
una gran cantidad de efectivo en reserva
que puede utilizar para financiar sus
operaciones y proyectos.
CONTROL
SERVICIO AL CLIENTE
La clave del éxito para la empresa es la
confianza de los consumidores y de los clientes
en sus productos. Esto se debe en gran medida a
dos aspectos: uno de ellos es la preocupación
constante por intentar que los productos
satisfagan las necesidades de los consumidores,
y otro aspecto son los estrictos estándares de
calidad que siempre ha establecido en sus
productos y en sus procesos de producción.
SERVICIOS GENERALES
La empresa ofrece una amplia gama de servicios
generales que incluyen producción y distribución
de bebidas, marketing y publicidad, servicio al
cliente, responsabilidad social corporativa e
investigación y desarrollo.
SISTEMAS
La empresa utiliza sistemas que se
encuentran en las plantas
embotelladoras, que son instalaciones
encargadas de la producción y envasado
de sus bebidas, la empresa cuenta con
sistemas de distribución a través de
camiones y furgonetas refrigeradas para
garantizar la calidad de sus productos.
CONTROL
ORGANOS DE GOBIERNO
El órgano de gobierno de Coca-Cola es su junta
directiva, la cual está encargada de tomar
decisiones estratégicas y supervisar la gestión de
la compañía. La junta directiva está compuesta
por un grupo de ejecutivos y líderes
empresariales que representan los intereses de
los accionistas de la empresa.
ORGANOS DE CONTROL INTERNO
El órgano de control interno de Coca-Cola es una
unidad dentro de la empresa encargada de
supervisar y evaluar el cumplimiento de las
políticas y procedimientos establecidos por la
compañía. Este órgano tiene como objetivo
garantizar la eficiencia y eficacia en la gestión
empresarial, así como prevenir y detectar posibles
fraudes o irregularidades.
Socios No aplica
NIVELES DE ORGANIZACION
El organigrama de Coca Cola está
compuesto por distintos departamentos
que son parte vital para el funcionamiento
de la empresa a nivel multinacional. En
este caso ilustrativo no se incluyeron las
estructuras superiores de los accionistas,
dado a que se mantiene en secreto
muchos datos de los verdaderos dueños
de esta multimillonaria empresa.
UNIDADES ES-
TRATEGICAS
DE NEGOCIO
CONTROL
PORTAFOLIO PARA CADA OCASION
Impulsados por un enfoque obsesivo en nuestros
consumidores y clientes, hemos consolidado un
portafolio total de bebidas con opciones para el
gusto y estilo de vida de cada consumidor;
también promovemos hábitos saludables, y
priorizamos la seguridad y el bienestar de
nuestros colaboradores, clientes, consumidores y
comunidades durante la pandemia COVID-19.
TRANSFORMACION DIGINAL INTEGRAL
Nuestra visión es desarrollar una plataforma
totalmente digital, interconectada, ágil y flexible,
centrada en clientes y consumidores, que
despliegue capacidades en todas nuestras
funciones comerciales, de cadena de suministro,
finanzas y recursos humanos.
GARANTIZAMOS SOTENIBILIDAD DEL
NEGOCIO
Con el propósito de habilitar el
crecimiento estratégico de la compañía,
nos aseguramos de que la sostenibilidad
esté plenamente integrada a nuestras
decisiones y operaciones diarias. La
sostenibilidad de largo plazo es una
constante en nuestro negocio, por lo que
abordamos estos retos en la cadena de
valor de manera estratégica, proactiva y
responsable, desde el cambio climático
hasta energías limpias, gestión del agua
y de residuos, desarrollo comunitario y
seguridad.
ORGANOS COLEGIADOS
DIRECTORES
1. John Santa Maria Otazua
Director General
2. Héctor Treviño Gutiérrez
Director de Finanzas y Administración
3.Tanya Cecilia Avellan Pinoargote
Directora de Información Tecnológica y Comercial
4.Karina Paola Awad Pérez
Directora de Recursos Humanos
5.José Ramón Martínez Alonso
Director de Asuntos Corporativos
6.Rafael Ramos Casas
Director de Ingeniería y Cadena de Suministro
7.Constantino Spas Montesinos
Director de Planeación Estratégica y Nuevos
Negocios
8.Eduardo Guillermo Hernández Peña
Director de Operaciones - Latinoamérica
9.Ian Marcel Craig Garcia
Director de Operaciones - Brasil
10.Xiemar Zarazua López**
Director de Operaciones – México
11.Washington Fabricio Ponce García**
Director de Operaciones - Filipinas
12.Rafael Alberto Suárez Olaguibel
Director de Integración Operativa
ORGANOS COLEGIADOS
CONSEJEROS

1.José Antonio Fernández Carbajal 8.Alfonso González Migoya1

Presidente Ejecutivo del Consejo de Administración Presidente del Consejo de Administración de Controladora
de FEMSA Vuela Compañía de Aviación, S.A.B. de C.V. (Volaris), y
socio administrador de Acumen Empresarial, S.A. de C.V.
2.Eduardo Padilla Silva
Director General de FEMSA 9.Enrique F. Senior Hernández1
Director de Administración Allen & Company, LLC.
3.Javier Astaburuaga Sanjines
Vicepresidente de Desarrollo Corporativo de FEMSA 10.Luis Rubio Freidberg1
Presidente de la organización México Evalúa
4.Federico Reyes García
Consultor independiente 11.Daniel Servitje Montull1
Director Ejecutivo y presidente del Consejo de
5.John Santa María Otazua Administración de Bimbo
Director Ejecutivo de Coca-Cola FEMSA
12.José Luis Cutrale
6.Paulina Garza Lagüera Gonda Presidente del Consejo de Administración de Sucocítrico
Inversionista privada Cutrale, Ltda.

7.Ricardo Guajardo Touché 13.Luis Nicolau Gutiérrez1

Presidente del Consejo de Administración de SOLFI, Socio de Ritch, Mueller, Heather y Nicolau, S.C., despacho
S.A. de C.V. de abogados;
 ORGANOS COLEGIADOS
CONSEJEROS NOMBRADOS POR LOS ACCIONISTAS SERIE D

1.José Octavio Reyes Lagunes

Jubilado

2.John Murphy
Vicepresidente Senior y director de Finanzas de The Coca-Cola Company

3.Charles H. McTier1
Jubilado

4.Brian Smith
Presidente de The Coca-Cola Company Europa, Medio Oriente y África

5.Bárbara Garza Lagüera Gonda

Inversionista privada
 ORGANOS COLEGIADOS
CONSEJEROS NOMBRADOS POR LOS ACCIONISTAS SERIE L

1.Robert Alan Fleishman Cahn1

Director Ejecutivo de Grupo Tampico, S.A.P.I. de C.V.

2.José Manuel Canal Hernando1

Consultor independiente

3.Francisco Zambrano Rodríguez1

Socio director de FORTE Asesor Inmobiliario, S.C.

SECRETARIO

1.Carlos Eduardo Aldrete Ancira

Director Jurídico de FEMSA
CONTROL

SISTEMA DE INFORMACION BUSSINES INTELLIGENCIA ADVENCED PLANNER OPTIMIZER

Coca Cola Femsa utiliza SAP ERP desde 1996 y
recurre a la consultoría QA en las
implementaciones y los procesos de cambio,
como en el caso del go-live de los módulos y
soluciones Advanced Planner Optimizer (APO),
Business Intelligence (BI), Customer Relationship
Management (CRM) y Supply Relationship
Management (SRM).
Nuestra visión es desarrollar una plataforma Es un paquete completo de aplicaciones
totalmente digital, interconectada, ágil y flexible, para la planificación de la cadena de
centrada en clientes y consumidores, que suministro que aumenta el conocimiento
despliegue capacidades en todas nuestras total de la cadena y provee la elaboración
funciones comerciales, de cadena de suministro, de pronósticos, planificación y
finanzas y recursos humanos. optimización.
CONTROL
COSTUMER RELATIONSHIP MANAGER SUPPLY RELATIONSHIP MANAGEMENT
el verdadero significado de CRM para la empresa El propósito de la SRM es permitir que la empresa
es: incrementar ventas, incrementar ganancias, mejore la comunicación con sus distintos
incrementar márgenes, incrementar la proveedores, comparta con ellos una metodología,
satisfacción del cliente y reducir los costos de términos comerciales e información y mejore la
ventas y de marketing. familiaridad entre ellos con el fin de optimizar el
proceso de suministro. A su vez, la SRM está
destinada también a que los proveedores se
familiaricen con el negocio central de la empresa y
con sus distintos productos para asegurar un
proceso de suministro personalizado.
TECNOLOGIAS DE VANGUARDIA
Coca Cola Femsa, uno de los mayores
usuarios de SAP en Latinoamérica,
completó sin incidentes la migración a la
versión 6.0 del SAP ERP y, de manera
simultánea, realizó la convergencia
tecnológica de su división Argentina y
Mexico. Para dar certeza a esta compleja
operación, en la que participaron decenas
de ingenieros de Coca Cola FEMSA y de
SAP, la firma regiomontana utilizó el
servicio SAP Quality Assurance (QA),
contratado desde hace ocho años y factor
decisivo para alcanzar los mejores
resultados.
CONTROL
SAP QUALITY ASSURANCE
QA es un servicio de consultoría de alto nivel que
utiliza modelos de trabajo muy precisos, sesiones
de control (QA Sessions) y experiencias similares
en empresas globales para revisar y supervisar
los proyectos críticos y las migraciones. De esta
manera, da certeza, documenta sus avances,
anticipa y disemina los posibles riesgos.
SAP ENTERPRISE RESOURCE PLANNING
Un ERP es un sistema informático que facilita la
gestión de una empresa en todos sus ámbitos
(recursos humanos, compras, ventas, etc. La
utilidad básica de un software de estas
características es la de ayudar a administrar
empresas de cualquier tipo, automatizando todos
sus procesos. También ayuda a controlar lo que
una organización tiene (stock e inventario) o hace
(flujos de trabajo).
 Organos
normativos
El MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SAGRILAFT de INDUSTRIA NACIONAL DE
GASEOSAS S.A. - INDEGA, es un documento
de consulta y una herramienta de trabajo para
todas las personas naturales y jurídicas que se
vinculen con INDUSTRIA NACIONAL DE
GASEOSAS, que les permite conocer las
políticas, metodologías y procedimientos para la
prevención y control del Riesgo de Lavado de
Activos, Financiación del Terrorismo y
Financiación de la Proliferación de Armas de
Destrucción Masiva, estableciendo una relación
entre el riesgo y el control.
OBJETIVOS DEL MODELO DE GOBIERNO CORPORATIVO

 Garantizar la generación de valor sustentable, es decir, tomando en cuenta los intereses de los
principales stakeholders de la Compañía tales como la comunidad donde operamos, nuestros
colaboradores, proveedores, clientes e inversionistas, tanto desde el punto de vista
económicofinanciero, como social y medioambiental.

 Propiciar una cultura de ética empresarial que ayude al Directorio y a la administración a

prevenirpotenciales irregularidades.

 Proporcionar un marco eficaz de transparencia, control y gestión responsable, estableciendo

políticas y normas para la toma de decisiones.

 Cuidar la reputación corporativa para contribuir a la creación de valor en el largo plazo.

 Potenciar la transparencia y fiabilidad de la información financiera de la Compañía.

 Controlar la eficiencia en la gestión, la mejora de los procesos y el cumplimiento normativo.

Competidores
actuales y
potenciales
Competidores

DR MONSTER
PEPSI NESTLE PEPPER RED BULL
PROVEEDORES ACTUALES Y
POTENCIALES

ARCA CONTI- BEBIDAS RE-

FRESCANTES DE CORPORACION
NENTAL EMBOTELLADORA EMBOTELLADORA
NOGALES DEL FUERTE
NAYAR DE COLIMA

CORPORACION JUGOS DEL

BEPENSA
RICA VALLE-SANTA
CLARA
GRUPOS DE INTERES
ORGANISMOS NACIONALES E
INTERNACIONALES, QUE DICTAN
NORMAS DE CALIDAD
• Estándares de oro de calidad

• Sistemas de gestión

• Gestion y evaluación de riesgos

• Cumplimiento legal

• Gestion de incidentes y resolución de crisis

• Fabricación

• Distribucion y mercado
 REDES DE
INFORMACION EN EL
MERCADO GLOBAL
Coca Cola
Cuestionario Diagnostico
Sobre Planeación
Se utiliza el proceso administrativo en el diseño y mantenimiento
1 Si Analizar el diseño
de los distintos planes de la empresa
Existen objetivos definidos por escrito en forma clara y precisa,
2 Si Analizar el diseño
para cada una de las funciones y niveles de la empresa
Se encuentran clasificados los objetivos de acuerdo con su
3 Si Analizar el diseño
ámbito de logro (Sociales, económicos funcionales, etc.)
Se encuentran jerarquizados los objetivos de acuerdo con
4 trascendencia dentro de la empresa (generales departamentales, Si Analizar el diseño
seccionales, personales, etc.)
Se practica la participación de los subordinados que habrá de
5 Si Analizar el diseño
lograr los objetivos en la definición de estos mismos
Se hace una revisión periódica y sistemática de los objetivos por
6 Si Analizar el diseño
las personas que habrán de lograrlos
7 Existen objetivos definidos a corto mediano y largo plazo Si Analizar el diseño
Existen políticas definidas por escrito en forma clara y precisa,
8 Si Analizar el diseño
para cada uno de los objetivos señalados
Las políticas definidas se encuentran clasificadas de acuerdo con
9 su ámbito de logro (de finanzas, de producción, de Si Analizar el diseño
mercadotecnia, de recursos humanos)
Se encuentran jerarquizadas las políticas, de acuerdo con su
10 trascendencia en la empresa (generales divisionales Si Analizar el diseño
departamentales selecciónales, etc.)
Se practica la participación de los subordinados que habrán de
11 Si Analizar el diseño
usar las políticas, en definición de estas mismas
Se hace una revisión periódica y sistemática de las políticas, por
12 Si Analizar el diseño
quienes las usan
Incumplimiento del uso adecuado de las instalaciones y del material
caracterizado para la determinación laboral, causando daños los cuales
Las políticas son lo suficiente flexibles, de manera que permiten
13 Si pueden ser perdida en cuanto a lo monetario o la mano de obra como
interpretación por parte del usuario
tambien incumpliendo las medidas de higiene causando multas a la
empresa
Existen los procedimientos definidos por escrito en forma clara y
14 precisa, para cada una de las actividades que se dan en la Si Analizar el diseño
empresa
Los procedimientos se definen por medio de algún método
15 Si Analizar el diseño
sistemático que garantice su optimización
Se realiza una revisión periódica y sistemática de los
16 Si Analizar el diseño
procedimientos, con objeto de evitar su obsolencia
Coca Cola
Cuestionario Diagnostico
Sobre Organizacion

1 Se utiliza el proceso administrativo en el diseño y Si Analizar el diseño

mantenimiento de la estructura organizacional
La estructura organizacional que existe fue definida
2 formalmente como base en las necesidades y características Si Analizar el diseño
propias de la empresa
3 La estructura organizacional apoya con eficiencia el logro de Si Analizar el diseño
los objetivos de la empresa
4 En las relaciones de autoridad existentes, cada persona Si Analizar el diseño
responde ante un solo jefe

5 Los jefes de cada grupo de trabajo tienen bajo su mando un Si Analizar el diseño
numero predefinido de subordinados

6 Los jefes de grupo cuentan con suficiente autoridad para Si Analizar el diseño
tomar decisiones sin tener que consultar a sus superiores

Se puede crear confusión a la hora de desarrollar una actividad y

desorden en la organización creando conflictos interpersonales
7 En las asignaciones de trabajo se limitan las tareas de tal Si
polarizados hacia la gerencia además de pérdida de tiempo y
manera que el trabajador desarrolle un grado de desperdicio de talentos profesionales especializados
especialidad
8 Se usa la rotación de puestos como técnica para evitar la Si Analizar el diseño
rutina en los puestos monótonos
9 Si Analizar el diseño
Se encuentra la organización demasiado burocratizada
10 Existen líneas de autoridad definidas en donde quedan Si Analizar el diseño
comprendidos todos los puestos

Puede caer en manos sin experiencia una tarea la cual no puede

11 Se cuida equilibrar la autoridad y responsabilidad en la Si
cumplir, puede ocasionar un error catastrófico de perdidas inmensas
delegación de estas mismas
12 están claramente definidas y documentadas las actividades Si Analizar el diseño
para cada puesto
13 Existen programas regulares de capacitación para el Si Analizar el diseño
personal
Coca Cola
Cuestionario Diagnostico
Sobre Control

1 Se utiliza en el proceso administrativo el diseño y Si Analizar el diseño

mantenimiento de los sistemas de control

2 Existen sistemas de control sobre los elementos más Si Analizar el diseño

importantes de planeación

3 Los sistemas de control los opera quienes son los Si Analizar el diseño
responsables por los resultados esperados

4 Se toma en cuenta la información emanada de los sistemas Si Analizar el diseño

de control para la toma de decisiones

5 Se caracteriza los sistemas de control para contar con Si Analizar el diseño

estándares fácilmente medibles

6 Cuenta todas las funciones de la empresa con el número Si Analizar el diseño

adecuado de sistemas de control

7 Los sistemas de control se ocupan de los aspectos críticos Si Analizar el diseño

de la empresa

8 Los sistemas de control reportan las verdaderas Si Analizar el diseño

excepciones, y no lo que se consideraría normal

9 Se acostumbra a llevar a cabo una revisión periódica y Si Analizar el diseño

sistemática de los sistemas de control

10 Son los sistemas de control los suficientemente sencillos u Si Analizar el diseño

mínimos en cuanto a su número
Coca Cola

Planeación

Auditoría Administrativa

No. De Auditoría: Fecha: 06/09/2023

Cédula de Cuestionario

PLANEACIÓN

SI
1. Se utiliza el proceso administrativo en el diseño y mantenimiento de los distintos planes de la empresa.
SI
2. Existen objetivos definidos por escrito, en forma clara y precisa, para cada una de las funciones y niveles de la empresa.
SI
3. Se encuentran clasificados los objetivos de acuerdo con su ámbito de logro (sociales, económicos, funcionales etc).
4. Se encuentran jerarquizados los objetivos de acuerdo con su trascendencia dentro de la empresa (generales,
SI
departamentales, seccionales, personales etc.).
SI
5. Se practica la participación de los subordinados que habrá de lograr los objetivos en la definición de los mismos.
SI
6. Se hace una revisión periódica y sistemática de los objetivos por las personas que habrán de lograrlos.
7. Existen objetivos definidos a corto, mediano y largo plazo. SI
SI
8. Existen políticas definidas por escrito en forma clara y precisa, para cada uno de los objetivos señalados.
9. Las políticas definidas se encuentran clasificadas de acuerdo con su ámbito de logro (de finanzas, de producción, de
SI
mercadotecnia, de recursos humanos).
10. Se encuentran jerarquizadas las políticas, de acuerdo con su trascendencia en la empresa (generales, divisionales,
SI
departamentales, seccionales etc).
11. Se practica la participación de los subordinados que habrán de usar las
SI
políticas, en definición de las mismas.
12. Se hace una revisión periódica y sistemática de las políticas, por quienes
SI
las usan.
13. Las políticas son lo suficientemente flexibles, de manera que permiten
NO
interpretación por parte del usuario.
14. Existen los procedimientos definidos por escrito en forma clara y precisa,
SI
para cada una de las actividades que se dan en la empresa.
15. Los procedimientos se definen por medio de algún método sistemático
SI
que garantice su optimización.
16. Se realiza una revisión periódica y sistemática de los procedimientos, con
SI
objeto de evitar su obsolescencia.

Elaboró Supervisó
Coca Cola

Planeación

Auditoría Administrativa

No. De Auditoría: Fecha: 06/09/2023

Cédula de Cuestionario

ORGANIZACIÓN

1. Se utiliza el proceso administrativo en el diseño y mantenimiento de la

SI
estructura organizacional.
2. La estructura organizacional que existe fue definida formalmente como con base en las necesidades y características propias
SI
de la empresa.

3. La estructura organizacional apoya con eficiencia el logro de los objetivos de la empresa. SI

4. En las relaciones de autoridad existentes, cada persona responde ante un SI

solo jefe.
5. Los jefes de cada grupo de trabajo tienen bajo su mando un numero
SI
predefinido de subordinados.

6. Los jefes de grupo cuentan con suficiente autoridad para tomar decisiones sin tener que consultar a sus superiores. SI

7. En las asignaciones de trabajo se limitan las tareas de tal manera que el NO

trabajador desarrolle un grado de especialidad.
8. Se usa la rotación de puestos como técnica para evitar la rutina en los
SI
puestos monótonos.
9. Se encuentran la organización demasiado burocratizada. SI
10. Existen líneas de autoridades definidas en donde quedan comprendidas SI
todos los puestos.

11. Se cuida de equilibrar la autoridad y responsabilidad en la delegación de las mismas. NO

12. Están claramente definidas y documentadas las actividades para cada puesto. SI
13. Existen programas regulares de capacitación para el personal SI

Elaboró Supervisó
Coca Cola

Planeación

Auditoría Administrativa

No. De Auditoría: Fecha: 06/09/2023

Cédula de Cuestionario

DIRECCIÓN

1. Se utiliza el proceso administrativo en el diseño y mantenimiento de la función de dirección. SI

2. Se utiliza distintos estilos de liderazgos, dependiendo de las características del grupo por dirigir. SI
3. Las personas que ocupan los puestos directivos fueron designadas por su capacidad por dirigir. SI
4. Usan los directivos comunicación directa con sus subordinados y viceversa. NO
5. Dan los dirigentes oportunidad de participación a sus subordinados en la toma de decisiones. SI
6. Existen un sistema de incentivos que motivan el mejor desempeño del personal. SI
7. La disciplina que priva dentro de la empresa es la adecuada, y emana de las buenas relaciones interpersonales. SI
8. En general, se percibe una moral alta entre el personal de la empresa SI
9. La supervisión que se da a los subordinados es facilitadora mas que fiscalizadora SI
10. Se toma en cuenta y aprovecha para beneficio de la empresa y los empleados a la organización informal. SI
11. Se aprovecha el surgimiento de conflictos, para llevar a cabo cambios importantes
SI
en la empresa
12. Existen programas regulares de desarrollo de directivos. SI

Elaboró Supervisó
Coca Cola

Planeación

Auditoría Administrativa

No. De Auditoría: Fecha: 06/09/2023

Cédula de Cuestionario

CONTROL

1. Se utiliza en el proceso administrativo el diseño y mantenimiento de los

SI
sistemas de control.
2. Existen sistemas de control sobre los elementos más importantes de
SI
planeación.
3. Los sistemas de control los opera quienes son responsables por los
SI
resultados esperados.
4. Se toma en cuenta la información emanada de los sistemas de control para SI
la toma de decisiones.
5. Se caracteriza los sistemas de control para contar con estándares fácilmente
SI
medibles.
6. Cuenta todas las funciones de la empresa con el numero adecuado de
SI
sistemas de control.
7. Los sistemas de control se ocupan de los aspectos críticos de la empresa. SI
8. Los sistemas de control reportan las verdaderas excepciones, y no lo que se
SI
consideraría normal.
9. Se acostumbra a llevar a cabo una revisión periódica y sistemática de los SI
sistemas de control.
10. Son los sistemas de control los suficientemente sencillos y mínimos en
SI
cuanto a su número.

Elaboró Supervisó
Coca Cola

Planeación

Auditoría Administrativa

No. De Auditoría: Fecha: 06/09/2023

Cédula de Diagnóstico

ORGANIZACIÓN

FACTOR DESCRIPCIÓN DEL RIESGO

En las asignaciones de trabajo se limitan las tareas de tal manera que el trabajador Se puede crear confusión a la hora
desarrolle un grado de especialidad. de desarrollar una actividad y
desorden en la organización
creando conflictos interpersonales
polarizados hacia las gerencias
además de pérdida de tiempo y
desperdicio de talentos
profesionales especializados.
Se cuida de equilibrar la autoridad y responsabilidad en la delegación de las Puede caer en manos sin
mismas.
experiencia una tarea la cual no
puede cumplir de la cual puede
ocasionar un error catastrófico de
pérdidas inmensas.

Elaboró Supervisó
 Investigación
Preliminar

En esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura

técnica y legal, información del campo de trabajo y toda clase
de documentos relacionados con los factores
predeterminados, así como el primer contacto con la
realidad.

Este procedimiento puede provocar una reformulación de los

objetivos, estrategias, acciones a seguir o tiempos de
ejecución. Asimismo, permite perfilar algunos de los
problemas que podrían surgir y brindar otra perspectiva.
PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORIA

Con base en la información preliminar se debe preparar la información necesaria para instrumen -
tar la auditoria, la cual incluye dos apartados; la propuesta técnica y el programa de trabajo.

Propuesta tecnica Programa de trabajo

• Identificación: Nombre de la auditoria.
• Naturaleza: tipo de auditoría que se pretende realizar
• Alcance: áreas de aplicación • Responsables: auditor a cargo de su implementación.
• Antecedentes: Recuento de auditorías administrativas y estudios
de mejoramiento previos. • Áreas: universo bajo estudio.
• Objetivos: logros que se pretenden alcanzar con la aplicación de
la auditoria administrativa. • Clave: número progresivo de las actividades estimadas.
• Estrategia: Ruta fundamental para orientar el curso de acción y
• Actividades: pasos específicos para captar y examinar la información.
asignación de recursos.
• Justificación: demostración de la necesidad instrumentaría. • Fases: definición del orden secuencial para realizar las actividades.
• Acciones: iniciativas o actividades, necesarias para su ejecución
• Recursos: Requerimientos humanos, materiales y tecnológicos. • Calendario: fechas asignadas para el inicio y termino de cada fase.
• Costo: estimación global y especifica de recursos financieros ne-
cesarios. • Representación gráfica: descripción de las acciones en cuadros e imágenes.
• Resultados: Beneficios que se logra esperar.
• Formato: presentación y resguardo de avances.
• Información Complementaria Material e Investigaciones: que se
pueden servir como elementos de apoyo.
• Reportes de avance: seguimiento de acciones.

• Periodicidad: tiempo dispuesto para informar avances.

DIAGNOSTICO PRELIMINAR
Genesis de la organizacion Formacion de Operacion

• Creación de la organización
• Cambios en su forma jurídica
• Conversación del objeto en estrategias
• Manejo de la delegación de facultades
• Desempeño registrado
• Logros alcanzados
• Expectativas no cumplidas
• Proceso de toma de decisiones

Infraestructura Posicion competitiva

• Esquema de operación
• Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la
(procesos/funciones)
organización
• Modificaciones a la estructura
• Competencias centrales
organizacional
• Clientes, proveedores y competidores
• Programación institucional
• Nivel de desarrollo tecnológico
Organizacion

• En las asignaciones de trabajo se limitan las tareas de tal manera que

el trabajador desarrolle un grado de especialidad

• Se cuida de equilibrar la autoridad y responsabilidad en la delegación

de las mismas

Papeles de trabajo y evidencia suficiente

Será responsable del resguardo y ordenamiento de las evidencias suficientes y

competentes para soportar cada uno de los resultados determinados y sustentados por
cada uno de los miembros del equipo de auditoría.

Elaboracion de informes
En la elaboración del Proyecto de Informe participarán todos los integrantes del equipo
de auditoría al determinar, redactar y soportar con evidencias documentales cada una
de las observaciones que se deriven del ejercicio de sus funciones dentro del
desarrollo de la auditoría.
Recursos Necesarios para
el Desarrollo de la Audi-
toria
 Equipo de
Auditoria

10mo. Ciclo sección “A”

Auditores
 Fechas para la ejecu-
cion

• Apertura de Auditoria: 15 de julio de 2023

• Cierre de Auditoria: 18 de octubre de 2023
• Elaboración del Informe de la revisión: 11 de
noviembre de 2023
Costo de la Auditoria
Costo de Auditoria
Contents Here
Equipo Costo
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Socio deMoney and Reputation. Easy to
Auditoria Q 30,000.00
change colors, photos.

Supervisor de Auditoria Q 25,000.00

Auxiliar de Auditoria Q 40,000.00

­Total Q100,000.00

Nota: Se contratarán en los auxiliares de auditoria considerados

necesarios recomendables 4
Equipo y Accesorios

• 6 Computadoras Marca DELL Laptop

1T SSD 8 RAM Modelo 2022. con un
costo de Q8,500.00 c/u.

• 6 memoria USB 64 GB Marca HP.

Con un costo de Q85.00 c/u.

• 6 Impresoras multifuncionales L3250.

Con un costo de Q3,850.00 c/u
Materiales de Trabajo
 2 resmas de hojas blancas. Q 35.00 c/u
 1 resma de hojas blancas tamaño oficio. Q 35.00 c/u
 2 cajas de lapiceros tinta negra. Q 48.75 c/u
 6 resaltadores de textos amarillo Q 5.50 c/u
 6 reglas metálicas. Q 7.85 c/u
 6 cuenta fácil Q 13.00 c/u
 6 cartapacios tamaño cartas Q 18.00 c/u
 25 folders tamaño carta con su gancho Q 3.50 c/u
 2 cajas de lápiz – borrador. Q 25.00 c/u
 6 sacapuntas Q 1.72 c/u
 6 Fechadores. Q 8.00 c/u
 3 tintas para selladores. Q 11.00 c/u
 6 paquetes post-it. Q 10.50 c/u
 2 cajas de clips metálicos grandes Q 12.95 c/u
 6 calculadoras científicas marca CASIO FX 82. Q 95.00 c/u
 Programa de Actividades

 Objetivo:
Realizar un programa de actividades de auditoría administrativa a la respectiva empresa (COCA-COLA) ,
de conformidad con las normas y principios de Auditoría Administrativa

 Lista De Los Responsables O Auditores:

Estudiantes 10mo ciclo Sección A; Auditoria Administrativa

 Fecha De Inicio:
15 de julio del 2023

 Elección:
Se determinó el inicio de actividades en fecha por solicitud del Director Ejecutivo de COCA-COLA

 Conclusión:
Se adaptó el calendario para inducir en cumplimento del procedimiento de auditoria.
Factores administrativos

• Saber quién se ocupa de cada actividad

• Debe existir un Reglamento Interno
• Normas Internacionales y nacionales
• Cuadros de distribución
• Políticas de la empresa
Enfoques para los factores
• Organigrama bien planteado
• Diferencia semántico
• Análisis Causal
• Diagrama de Ishikawa
• Escalamiento tipo Lickert
Técnicas de auditoría para el área de organización
• Análisis de deficiencias
• Entrevista
• Cuestionario
• Observación
• Cédulas de trabajo
• Análisis
Grupo – Instrumentación
• Henderson Hernandez
• Brayan de la Cruz
• Vivian Hernandez
• Grettel Orantes
• Arleth Lorena
 Análisis factorial y diagnóstico de la empresa

• Se ha tratado constantemente de ejecutar las reglas de la empresa en

cuanto al tiempo de entrega de producción del producto para una entrega
inmediata si se dispone o este sería en un periodo de tres días hábiles.

Actualmente esto no sucede una vez realizada la negociación del producto,

se procede a la digitación en la máquina satelital de la empresa. Sin
embargo, los pedidos quedan represados en el área de logística por más de
8 días afectando al cliente y al área comercial y al cumplimiento

Se considera que factores como la eficiencia y eficacia se están viendo

afectados y se procederá a realizar la información pertinente que afecta el
proceso de producción y distribución del producto.

72
Cúal es la capacidad óptima para el logro de los
objetivos

• La capacidad óptima para él logra de los objetivos se va proyectado y

pensando en su recurso humano, lo cual permite concertar los procesos
con sus productos y servicios, el factor humano para Coca-Cola Company
es muy importante, lo cual permite el buen funcionamiento de cada uno
de los procesos, la sostenibilidad en acciones operativas como
administrativas cumplan los estándares, tratando de reducir los márgenes
de error.

73
Como se está ejecutando el proceso de
acuerdo con lo planeado

Este tema se encuentra enfocado de ejecución en

los procesos, donde en el transcurso de cada una
de las operaciones, se dictan los parámetros a
seguir de dicha ejecución, pueden surgir
diferentes variables ya sean factores positivos o
negativos que aportan siempre al crecimiento de
Que factores no permiten que se
la organización. logren los objetivos con claridad

Luego de graficar y esquematizar cada uno de

estos factores, podemos evidenciar que, si se
encuentran limitantes las cuales no se
implementan en la empresa. Debido a que
interrumpe aplazan el logro de dichos objetivos
mencionados, se debe buscar la optimización
además de canalizar los problemas con
soluciones.
 DIFERENCIA SEMANTICA
• La escala semántica diferencial,
también conocida como escala
de diferencial semántico es una
escala que se utiliza para medir
el significado de las cosas y los
conceptos.
• Los atributos de la marca son
características que inspiran una respuesta
emocional positiva en los clientes y que
asociamos sistemáticamente a nuestra
marca para que los clientes nos reconozcan
en términos de personalidad
características.Son el conjunto
fundamentos y características únicas que
identifican los rasgos físicos, de carácter y
de personalidad de la marca en el mercado
y en la mente de los clientes.
• Los tres principales atributos
positivos asociados a la marca coca
cola son burbujeante, cosmopolita y
agradable al paladar. Los tres
principales atributos negativos
asociados a la marca Coca-Cola son
el precio excesivo, la debilidad y el
engaño.
● En comparación con otras marcas,
y la percepción del consumidor de
de Coca Cola es >80% (muy positiva
[91%]) en comparación con otras
marcas. Coca Cola tiene una
fuerte dominancia [94%] y se
percibe como ligeramente
masculina.
75
Entrevistas/Cuestionarios

76
 Análisis de Deficiencias
• Evaluación de Riesgos
Evaluando la efectividad del
Sistema de Administración de
Riesgo establecido para la
detección, medición, registro,
evaluación y control de riesgos
de la compañía y sus
Subsidiarias más importantes.
• Control Interno
Se llego a cerciorarnos que la
Administración, en cumplimiento
de sus responsabilidades en
materia de control interno, haya
establecido los lineamientos
generales y los procesos
necesarios.
• Auditoría Externa
Recomendamos al Consejo de
Administración la contratación de
los auditores externos del grupo y
subsidiarias para el ejercicio fiscal
de su independencia y el
cumplimiento de los
requerimientos establecidos en la
Ley.
• Auditoría Interna
Revisamos y aprobamos con la
debida oportunidad, su programa
y presupuesto anual de
actividades.Para elaborarlo,
Auditoría Interna participó en el
proceso de evaluación de riesgos
y en la validación del sistema.
77
 El sabor difiere del producto Poco interés y poca
original participación para esa línea
de producto

El mercado es impulsivo ya que

Se lanza un producto similar
compra la primera vez debido ha
a los ya existentes de la
que es un producto novedoso y
misma marca
después no lo compra

Marca Coca-Cola tiene una

Una mala difusión de promoción percepción de productos no
del producto. amigables con la salud

La segmentación es muy general y

Los consumidores no perciben el
no se concentra en su mercado
producto como algo saludable.
meta

78
Cuestionarios para la
etapa de verificación y
control
Etapa de Planeación:
1.¿La organización tiene una misión y visión claramente definidas?
2.¿Se han establecido objetivos y metas específicas para la organización?
3.¿Se ha realizado un análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) para
evaluar el entorno interno y externo?
4.¿Existe un plan estratégico que describa la dirección a seguir en el futuro?
5.¿Se han desarrollado planes operativos detallados para alcanzar los objetivos?
Etapa de Organización:
6.¿Se ha establecido una estructura organizativa clara con roles y responsabilidades definidos?
7.¿La cadena de mando está documentada y comprendida por todos los empleados?
8.¿Existen políticas y procedimientos escritos para guiar las operaciones diarias?
9.¿Se ha realizado una asignación efectiva de recursos (personas, tecnología, financiamiento) para
lograr los objetivos?
10.¿Se fomenta la comunicación y colaboración entre los diferentes departamentos o áreas?

79
Cuestionarios para la
etapa de verificación y
control
Etapa de Dirección:
1.¿El liderazgo de la organización está comprometido con los objetivos y valores establecidos?
2.¿Se brinda retroalimentación regular y evaluación del desempeño a los empleados?
3.¿Se promueve un ambiente de trabajo positivo y motivador?
4.¿La toma de decisiones se realiza de manera eficiente y efectiva?
5.¿Se aplican estrategias de liderazgo y motivación adecuadas para el equipo?
Etapa de Control:
6.¿Se monitorean regularmente los indicadores clave de rendimiento (KPI) para medir el progreso
hacia los objetivos?
7.¿Existe un sistema de retroalimentación y revisión de procesos para identificar áreas de mejora?
8.¿Se lleva a cabo un seguimiento del presupuesto y se realizan ajustes cuando sea necesario?
9.¿Se han establecido mecanismos para garantizar el cumplimiento de políticas y regulaciones?
10.¿Se realizan auditorías internas periódicas para evaluar la efectividad de los controles?

80
Listas de Verificación
Auditoría Administrativa - Lista de Verificación
Etapa de Planeación:
1.¿La organización tiene una misión y visión claramente definidas?
2.¿Se han establecido objetivos y metas específicas para la organización?
3.¿Se ha realizado un análisis FODA para evaluar el entorno interno y externo?
4.¿Existe un plan estratégico que describa la dirección a seguir en el futuro?
5.¿Se han desarrollado planes operativos detallados para alcanzar los objetivos?
Etapa de Organización:
6.¿Se ha establecido una estructura organizativa clara con roles y responsabilidades definidos?
7.¿La cadena de mando está documentada y comprendida por todos los empleados?
8.¿Existen políticas y procedimientos escritos para guiar las operaciones diarias?
9.¿Se ha realizado una asignación efectiva de recursos para lograr los objetivos?
10.¿Se fomenta la comunicación y colaboración entre los departamentos o áreas?

81
Listas de Verificación
Etapa de Dirección:
1.¿El liderazgo de la organización está comprometido con los objetivos y valores establecidos?
2.¿Se brinda retroalimentación regular y evaluación del desempeño a los empleados?
3.¿Se promueve un ambiente de trabajo positivo y motivador?
4.¿La toma de decisiones se realiza de manera eficiente y efectiva?
5.¿Se aplican estrategias de liderazgo y motivación adecuadas para el equipo?
Etapa de Control:
6.¿Se monitorean regularmente los indicadores clave de rendimiento (KPI) para medir el progreso hacia
los objetivos?
7.¿Existe un sistema de retroalimentación y revisión de procesos para identificar áreas de mejora?
8.¿Se lleva a cabo un seguimiento del presupuesto y se realizan ajustes cuando sea necesario?
9.¿Se han establecido mecanismos para garantizar el cumplimiento de políticas y regulaciones?
10.¿Se realizan auditorías internas periódicas para evaluar la efectividad de los controles?

82
Grupo - Examen
• Jandry López
• Dario Paz
• Lisva Pérez
• Sergio Perez
 Examen (Enfoque Organizacional)
• Ejecutar procedimientos de
auditoría
Realizar pruebas, revisiones y
análisis según lo planificado en
la fase de instrumentación.
• Identificar hallazgos
Registrar y documentar cualquier
hallazgo relevante, incluyendo
deficiencias, incumplimientos o
áreas de mejora.
• Verificar cumplimiento
Evaluar si el proceso
administrativo cumple con las
políticas, regulaciones y
estándares aplicables.
• Comparar resultados con
criterios establecidos
Medir el desempeño actual frente
a los estándares y metas
predefinidas.
 Plan de Trabajo

Etapa de Planificación
Objetivos de la Etapa de Planificación
• Evaluar la eficacia del proceso de planificación de la organización.
• Verificar si los objetivos son claros y medibles.
• Examinar la alineación de los planes con la misión y visión de la organización.

Procedimientos de Auditoría
• Revisar documentos de planificación, como planes estratégicos, operativos y
presupuestos.
• Entrevistar a los responsables de la planificación.
• Comparar los planes con los resultados obtenidos en períodos anteriores.
• Evaluar la comunicación de los planes a los empleados.
 Plan de Trabajo

Etapa de Planificación
Hallazgos Esperados
• Identificar la alineación entre los planes y la misión de la organización.
• Verificar la claridad y la medibilidad de los objetivos.
• Evaluar la comunicación efectiva de los planes.
 Plan de Trabajo

Etapa de
Organización
Objetivos de la Etapa de Organización
• Evaluar la eficiencia de la estructura organizativa.
• Revisar la asignación de responsabilidades y autoridades.
• Evaluar la adecuación de los recursos humanos y materiales.

Procedimientos de Auditoría
• Revisar la estructura organizativa y los organigramas.
• Evaluar los manuales de funciones y responsabilidades.
• Analizar la asignación de recursos y la gestión del personal.
• Entrevistar a los responsables de áreas clave.
 Plan de Trabajo

Etapa de
Organización
Hallazgos Esperados
• Identificar posibles áreas de redundancia o superposición de
funciones.
• Verificar si existe una clara asignación de responsabilidades y
autoridades.
• Evaluar si los recursos están siendo utilizados de manera
eficiente.
 Plan de Trabajo

Etapa de Dirección
Objetivos de la Etapa de Dirección
• Evaluar la efectividad del liderazgo y la toma de decisiones.
• Revisar la comunicación interna y externa.
• Examinar la motivación y el desarrollo del personal.

Procedimientos de Auditoría
• Entrevistar a los líderes y directivos.
• Analizar informes de seguimiento y control.
• Evaluar el sistema de comunicación interna y retroalimentación.
• Realizar encuestas o evaluaciones de clima laboral.
 Plan de Trabajo

Etapa de Dirección
Hallazgos Esperados
• Identificar la calidad del liderazgo y la toma de decisiones.
• Verificar la eficacia de la comunicación interna y externa.
• Evaluar la motivación y el desarrollo del personal.
 Plan de Trabajo

Etapa de Control
Objetivos de la Etapa de Control
• Evaluar la efectividad de los sistemas de control interno.
• Revisar el seguimiento de los indicadores clave de rendimiento.
• Examinar la gestión de riesgos y la mitigación de problemas.

Procedimientos de Auditoría
• Revisar políticas y procedimientos de control interno.
• Analizar informes de control y desviaciones.
• Evaluar la gestión de riesgos y planes de contingencia.
• Realizar pruebas de cumplimiento y efectividad de los controles.
 Plan de Trabajo

Etapa de Control
Hallazgos Esperados
• Identificar debilidades en el sistema de control interno.
• Verificar el seguimiento adecuado de los indicadores clave de rendimiento.
• Evaluar la efectividad de la gestión de riesgos y las acciones de mitigación.
Los siguientes pasos se aplicarán en cada procedimiento descrito en el plan de trabajo de acuerdo con su aplicación y
proceso especifico:

Paso 1: Conocer Paso 2: Describir Paso 3: Descomponer

Paso 6: Definir las relaciones Paso 5: Ordenar los elementos Paso 4: Revisar

Paso 7: Identificar y explicar

su comportamiento
Examen

Hallazgos revisados:
Hallazgo 2
“Recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos”

DESCRIPCIÒN
la Compañía ha reconocido activos por impuestos diferidos derivados de pérdidas fiscales pendientes de
amortizar (NOL’s) por aproximadamente $7,205 millones y créditos fiscales por recuperar por
aproximadamente $1,067 millones. Las NOL’s fueron generadas principalmente por las operaciones de Brasil y
México y son atribuibles a las deducciones fiscales por la amortización fiscal del crédito mercantil generado
por las recientes adquisiciones de negocios en Brasil, y por la remedición de los efectos de los préstamos en
moneda extranjera de la operación en México.
ORIGEN
Los créditos fiscales por recuperar corresponden al impuesto a la utilidad generado en México, derivado de los
dividendos que ha recibido de sus subsidiarias extranjeras.
Examen

Hallazgos revisados:
Hallazgo 1
“Pruebas de deterioro de los derechos de distribución y del crédito mercantil”

DESCRIPCIÒN
Al 31 de diciembre del 2022, la Compañía tiene derechos de distribución y crédito mercantil con un valor total
en libros aproximado de $ 99,012 millones. Como se explica en la nota 12 de los estados financieros
consolidados, los derechos de distribución y el crédito mercantil se prueban anualmente por deterioro a nivel de
la Unidad Generadora de Efectivo (UGE’s).
ORIGEN
El deterioro existe cuando el valor en libros de un activo o de una unidad generadora de efectivo (UGE) excede
su valor recuperable, el cual es mayor a su valor razonable menos los costos de venta y su valor en uso. La
Compañía ha determinado el valor en uso, al nivel de la unidad generadora de efectivo para sus pruebas de
deterioro.
Grupo – Informe
• Cristian Méndez
• Jensy Hernandez
• Wilber Estrada
Presentación
del Informe
https://umgt-my.sharepoint.com/:b:/g/personal/dpazs2_mi
umg_edu_gt/EaVJpP2FQ3BAnaVj9VHOyl0BdRqTkiipdXB
z4q6U0roOCw?e=IT8FGZ
Grupo – Seguimiento
• Juan Carlos Tintilla
• Olga García
• Astrid Avendaño
• Nancy Rancho
• Edgar Gonzalez
Seguimiento
Objetivos generales
Una vez concluida la auditoría se pretende definir las propuestas pertinentes a seguir para dar un adecuado
seguimiento, así como las recomendaciones dadas por la investigación que realizó el equipo auditor.

 La implementación se comprobará en todas las áreas en las que la entidad acepte que se lleven las mejores
propuestas por el equipo auditor.
 El equipo auditor se compromete a apoyar en todo lo posible al área para implementar las mejoras.
 Los resultados obtenidos con la implementación de los proyectos serán evaluados al término de un
semestre.
 Una vez evaluado el resultado del proyecto, se procederá a adecuarlo conforme a las necesidades del área
para implementar las mejoras.
 Se elaborará un nuevo plan de trabajo para seguir mejorando y actualizando las recomendaciones
implementadas en el área.
 El equipo auditor se compromete a entregar los informes que se consideren convenientes de las actividades
y evaluaciones realizadas.
 Lineamientos generales

• Un programa de tiempos en el que se requiera la respuesta del gerente sobre el hallazgo de auditoría.
• Una evaluación de la respuesta del gerente.
• Una verificación de la respuesta, si se considera apropiado.
• Una auditoría de seguimiento, si se considera apropiado.

• Un procedimiento que reporte que informe respuestas o acciones poco satisfactorios, incluyendo la presunción del
riesgo, al nivel apropiado de la gerencia.
 CEDULA DE SEGUIMIENTO
Deben contener, además de la identificación de la auditoría, los siguientes datos:

 Las observaciones a las cuales se da seguimiento.

 Las acciones realizadas por el área operativa para dar solución a la problemática planteada.
 El juicio u opinión del auditor para considerar solventada o no la irregularidad.

 En caso de no estar solventada la observación, el replanteamiento que propone el auditor

mediante medidas correctivas y /o preventivas para solventarlas.
 La fecha compromiso en la que el área auditada considera resolver las irregularidades.
 Nombre del titular del área auditada y su firma.

Las cédulas de seguimiento deben ser comentadas con el responsable del área auditada, antes de
quedar plasmadas en el informe de seguimiento de auditoría.
Ejemplo del instructivo para el modelo de cédulas de seguimiento.
Identificador Descripción.

1 Nombre de la dependencia ó entidad.

2 Anotar el número consecutivo que corresponda a la cédula y el total de hojas que la
conforman.

3 Citar el número asignado a la auditoría, según el programa anual de auditoría ó el

número consecutivo que le corresponda tratándose de auditorías no programadas.

4 Número asignado a la observación en la auditoría original.

5 Monto total de la partida de ingreso o gasto a que se refiere la observación original.

6 Monto de la partida de ingreso o gasto que se tomó como muestra para su revisión y
análisis en la observación original.

7 Monto determinado como irregular en la observación original.

8 Nombre del sector al que pertenece la dependencia o entidad.

9 Registro presupuestario de la dependencia o entidad según corresponda.
10 Nombre del área a la que se práctica la auditoría de seguimiento.
11 Tipo de auditoría.

12 Marcar con una X si la observación ha sido solventada de acuerdo con al análisis

practicado.

13 Marcar con una X si la observación no ha sido solventada de acuerdo con el análisis

practicado.

14
Anotar el porcentaje de avance que el auditor considera que se tiene, de acuerdo con las
acciones implementadas por el área que fue auditada y a esa fecha no se ha
solventado la observación.

15
En este espacio se deberá transcribir únicamente el título y la observación original a la cual se
da seguimiento, así como las recomendaciones propuestas, tal como se
encuentran en la cédula original de observaciones.

16
En este apartado se hará un breve resumen de las acciones implantadas por las áreas
responsables de dar atención a las recomendaciones señaladas en las
observación origina.

17 En caso de que la recomendación original no permita dar solución a la observación,

está se deberá replantear, considerando lo citado.

18
En caso de aprobarse el replanteamiento, se verificará que no se haya vencido el plazo para
solventar la observación, bajo ese supuesto, no se modificará la recomendación, en caso
contrario, se establecerá una nueva fecha en la que el
responsable del área auditada implementará los replanteamientos.

19 Nombre y firma del responsable del área de auditoría destinado para el efecto.
20 Tipo de riesgo

104
EJEMPLO DE
CEDULA
 Ho ja No . De 2
1 Núme ro d e a ud ito ría 3
Núme ro d e o b se rv a c ió n 4
Cé d ula d e Se g uimie nto M o nto fisc a liza b le 5
M o nto fisc a liza d o 6
M o nto d e la irre g ula rid a d 7

Se c to r: 8 Re g istro : 9
Áre a a ud ita d a 10 Tip o d e rie sg o 20
Tip o d e a ud ito ria 11

O b se rv a c ió n: So lv e nta d a : 12 No So lv e nta d a 13 Av a nc e 14

O b se rv a c ió n Situa c ió n a c tua l Re p la nte a mie nto Fe c ha d e c o mp ro miso

15 16 17 18

O b se rv a c ió n O rig ina l:

Re c o me nd a c io ne s O rig ina le s:

19
Re sp o nsa b le
HALLAZGOS
 HALLAZGO
Ha lla zg o 1
1
“Pru e b a s d e d e t e rio ro de lo s d e re c h o s d e d ist rib u c ió n y d e l c ré d it o
m e rc a n t il”

DESCRIPCIÒN

A l 31 d e d ic ie m b re d e l 2022, la C o m p a ñ ía t ie n e d e re c h o s d e d ist rib u c ió n

y c ré d it o m e rc a n t il c o n u n v a lo r t o t a l e n lib ro s a p ro xim a d o d e $ 99,012
m illo n e s. C o m o se e xp lic a e n la n o t a 12 d e lo s e st a d o s fin a n c ie ro s
c o n so lid a d o s, lo s d e re c h o s d e d ist rib u c ió n y e l c ré d it o m e rc a n t il se
p ru e b a n a n u a lm e n t e p o r d e t e rio ro a n iv e l d e la Un id a d G e n e ra d o ra d e
Efe c t iv o ( UG E’s).

ORIGEN

El d e t e rio ro e xist e c u a n d o e l v a lo r e n lib ro s d e u n a c t iv o o d e u n a u n id a d

g e n e ra d o ra d e e fe c t iv o ( UG E) e xc e d e su v a lo r re c u p e ra b le , e l c ua l e s
m a yo r a su v a lo r ra zo n a b le m e n o s lo s c o st o s d e v e n t a y su v a lo r e n u so .
La C o m p a ñ ía h a d e t e rm in a d o e l v a lo r e n u so , a l n iv e l d e la u n id a d
g e n e ra d o ra d e e fe c t iv o p a ra su s p ru e b a s d e d e t e rio ro .

OPINIÒN DEL AUDITOR

He m o s c o n sid e ra d o la p ru e b a a n u a l d e la a d m in ist ra c ió n so b re e l
d e t e rio ro d e lo s d e re c h o s d e d ist rib u c ió n y e l c ré d it o m e rc a n t il, ya q u e
fu e c o m p le ja e in v o lu c ró a lt o ju ic io d e b id o a la s e st im a c io n e s
sig n ific a t iv a s n e c e sa ria s p a ra d e t e rm in a r e l v a lo r e n u so d e la s UG E’s. En
p a rt ic u la r, la e st im a c ió n d e l v a lo r e n u so fu e se n sib le a su p u e st o s
sig n ific a t iv o s, c o m o e l c o st o p ro m e d io p o n d e ra d o d e c a p it a l, la t a sa d e
c re c im ie n t o d e in g re so s, e l m a rg e n d e o p e ra c ió n , c a p it a l d e t ra b a jo y e l
v a lo r t e rm in a l, lo s c u a le s se v e n a fe c t a d o s p o r la s e xp e c t a t iv a s d e lo s
m e rc a d o s fu t u ro s o c o n d ic io n e s e c o n ó m ic a s, e n p a rt ic u la r a q u e llo s e n
m e rc a d o s e m e rg e n t e s.
 CEDULA DE
SEGUIMIENTO 1
 Ho ja No . De 1
COCA-COLA FEMSA, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIAS Núme ro d e a ud ito ría 1
Núme ro d e o b se rv a c ió n 12
Cé d ula d e Se g uimie nto M o nto fisc a liza b le $ 99,012 m illo n e s
M o nto fisc a liza d o $ 98,303 m illo n e s
M o nto d e la irre g ula rid a d $ 709 m il

Se c to r: Alime nto s y b e b id a s Re g istro : 1

Áre a a ud ita d a Ac tiv o s Inta ng ib le s Tip o d e rie sg o Rie sg o d e liq uid e z
Tip o d e a ud ito ria Ad ministra tiv a

O b se rv a c ió n: So lv e nta d a : X No So lv e nta d a Av a nc e

Ob se rva c ió n Situa c ió n a c tua l Re p la nte a mie nto Fe c ha d e c o mp ro miso

El d e t e rio ro e xist e c u a n d o e l v a lo r e n lib ro s d e u n

“Prue b a s d e d e te rio ro d e lo s
a c t iv o o d e u n a u n id a d g e n e ra d o ra d e e fe c t iv o
d e re c ho s d e d istrib uc ió n y d e l c ré d ito
( UG E) e xc e d e su v a lo r re c u p e ra b le , e l c u a l e s
me rc a ntil”
m a yo r a su v a lo r ra zo n a b le m e n o s lo s c o st o s d e
v e n t a y su v a lo r e n u so .

O b se rv a c ió n O rig ina l:

Re c o me nd a c io ne s O rig ina le s:

Jo se Ale ja nd ro He rna nd e z
Re sp o nsa b le
HALLAZGO
2
 Ha lla zg o 2
“Re c u p e ra b ilid a d d e lo s a c t iv o s p o r im p u e st o s d ife rid o s”

DESCRIPCIÒN

La C o m p a ñ ía h a re c o n o c id o a c t iv o s p o r im p u e st o s d ife rid o s d e riv a d o s d e p é rd id a s fisc a le s

p e n d ie n t e s d e a m o rt iza r ( NO L’s) p o r a p ro xim a d a m e n t e $7,205 m illo n e s y c ré d it o s fisc a le s p o r
re c u p e ra r p o r a p ro xim a d a m e n t e $1,067 m illo n e s. La s NO L’s fu e ro n g e n e ra d a s p rin c ip a lm e n t e p o r la s
o p e ra c io n e s d e Bra sil y Mé xic o y so n a t rib u ib le s a la s d e d u c c io n e s fisc a le s p o r la a m o rt iza c ió n fisc a l
d e l c ré d it o m e rc a n t il g e n e ra d o p o r la s re c ie n t e s a d q u isic io n e s d e n e g o c io s e n Bra sil, y p o r la
re m e d ic ió n d e lo s e fe c t o s d e lo s p ré st a m o s e n m o n e d a e xt ra n je ra d e la o p e ra c ió n e n Mé xic o .

ORIGEN
Lo s c ré d it o s fisc a le s p o r re c u p e ra r c o rre sp o n d e n a l im p u e st o a la u t ilid a d g e n e ra d o e n Mé xic o ,
d e riv a d o d e lo s d iv id e n d o s q u e h a re c ib id o d e su s su b sid ia ria s e xt ra n je ra s.

OPINIÒN DELAUDITOR
La e v a lu a c ió n d e la a d m in ist ra c ió n so b re la re a liza c ió n d e lo s a c t iv o s p o r im p u e st o s d ife rid o s
p ro v e n ie n t e s d e NO L’s y lo s c ré d it o s fisc a le s p o r re c u p e ra r, d e b id o a q u e im p lic ó u n ju ic io
sig n ific a t iv o d e l a u d it o r, ya q u e d ic h a e st im a c ió n d e la a d m in ist ra c ió n so b re la re a liza c ió n d e lo s
a c t iv o s, se b a sa e n e v a lu a r la p ro b a b ilid a d , e l p e rio d o d e t ie m p o y la su fic ie n c ia d e u t ilid a d e s
g ra v a b le s fu t u ra s, la re v e rsa e sp e ra d a d e la s d ife re n c ia s t e m p o ra ria s g ra v a b le s y la s o p o rt u n id a d e s
d isp o n ib le s d e p la n e a c ió n fisc a l q u e c re a rá n b e n e fic io s g ra v a b le s fu t u ro s; e st a s p ro ye c c io n e s so n
se n sib le s p o rq u e p u e d e n v e rse a fe c t a d a s p o r la s v a ria b ilid a d e s d e la s p ro ye c c io n e s d e la
a d m in ist ra c ió n , y la s c o n d ic io n e s fu t u ra s d e l m e rc a d o y la e c o n o m ía .
 CEDULA DE
SEGUIMIENTO 2
 Ho ja No . De 2
COCA-COLA FEMSA, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIAS Núme ro d e a ud ito ría 1
Núme ro d e o b se rv a c ió n 24
Cé d ula d e Se g uim ie nto M o nto fisc a liza b le $ 7,205 m illo n e s
M o nto fisc a liza d o $ 6,138 m illo n e s
M o nto d e la irre g ula rid a d $ 1,067 m illo n e s

Se c to r: Alime nto s y b e b id a s Re g istro :

Áre a a ud ita d a Imp u e sto s la Utilid a d Tip o d e rie sg o Rie sg o d e liq u id e z
Tip o d e a ud ito ria Ad min istra tiv a

O b se rv a c ió n : So lv e nta d a : X No So lv e n ta d a Av a n c e

Ob se rva c ió n Situa c ió n a c tua l Re p la nte a m ie nto Fe c ha d e c o m p ro miso

La C o m p a ñ ía h a re c o n o c id o a c t iv o s p o r
im p u e st o s d ife rid o s d e riv a d o s d e p é rd id a s
fisc a le s p e n d ie n t e s d e a m o rt iza r ( NO L’s) p o r
“Re c u p e ra b ilid a d d e lo s a c tiv o s p o r
a p ro xim a d a m e n t e $7,205 m illo n e s y c ré d it o s
imp u e sto s d ife rid o s”
fisc a le s p o r re c u p e ra r p o r a p ro xim a d a m e n t e
$1,067 m illo n e sm e n o s lo s c o st o s d e v e n t a y su
v a lo r e n u so .

O b se rv a c ió n O rig in a l:

Re c o me n d a c io ne s O rig ina le s:

Jo se Ale ja nd ro He rna nd e z
Re sp o n sa b le
Es importante señalar que el informe derivado del seguimiento debe referirse sólo a las
recomendaciones de auditoría que fueron aceptadas y que, no se han cumplido satisfactoriamente en
las fechas prometidas por el personal a cargo de su implementación.

El reporte derivado de los trabajos de seguimiento debe contener:

*Preparación del borrador.

*Discusión del borrador con el personal involucrado.
*Emisión y entrega del informe.
Una vez preparado el informe de seguimiento, es necesario celebrar una reunión con los directores o los
gerentes a cargo de la empresa. Los propósitos de esta junta pueden resumirse en los siguientes
puntos:

• Enfatizar que existen sugerencias de auditoría que no fueron corregidas en su momento, para
solucionar problemas específicos.
• Las sugerencias fueron comentadas y aceptadas.
• Mencionar que se establecieron fechas límite o plazos para la implementación de las
recomendaciones y estas no fueron atendidas en su momento por lo cual se replantea nuevamente.
• Señalar que, a la fecha de una nueva intervención de los auditores, los trabajos para implementar
las sugerencias no han empezado o no se han concluido.
¡Gracias!