OPERACIONES DE COMERCIO INTERNACIONAL

CURSO: OPERACIONES ADUANERAS

TEMA: DELITOS ADUANEROS

INSTRUCTOR: OSCAR OLAYA OLAYA

FECHA: 07-08 SETIEMBRE 2023

 INTRODUCCIÓN
La autoridad nacional de aduanas es el órgano
superior del servicio aduanero nacional y es la
institución del Estado encargada de controlar, vigilar y
fiscalizar el ingreso, salida y movimiento de
mercancías, personas y medios de transporte por las
fronteras, puertos y aeropuertos del país, para los
efectos de la recaudación tributaria que los gravan o
para los controles que les son aplicable, así como de
prevenir, investigar y sancionar las infracciones
aduaneras, esto mediante acuerdos internacionales de
los que forme parte la República de Panamá.
 AUTORIDAD COMPETENTE

Le corresponde a la autoridad conocer y sancionar

las infracciones administrativas y tributarias.

Cada administrador regional de aduanas dentro de

su jurisdicción, será la autoridad competente para
conocer y sancionar las infracciones aduaneras,
además de las infracciones administrativas que se
cometan en la esfera de su competencia.
 SUBDIRECCIÓN GENERAL TÉCNICA

Se divide en unidades de seguridad y control:

• Dirección de Prevención y Fiscalización Aduanera (DPFA)

• Dirección de Propiedad Intelectual

• Unidad de Inspección Técnica de Contenedores – UNITEC

• Oficina Interinstitucional de Análisis de Riesgo

• Unidad de Transparencia Comercial

Organigrama de la
Subdirección General
Técnica
Dirección de Prevención y Fiscalización Aduanera
(DPFA)
Objetivos
• La investigación, control y fiscalización de
infracciones relativas a la determinación,
aforo y recaudación de los tributos
aduaneros.

• La investigación de infracciones
aduaneras, contrabando o defraudación
aduanera cuya investigación, control y
fiscalización corresponda a la aduanas.
UBICACIÓN DE LOS PUESTOS DE CONTROL DEL DPFA

▫ Principales puertos
▫ Aeropuertos
▫ Puestos de controles: como
la “Y” de Chilibre, Corredor
Norte, Antón, Divisa,
Guabala, Paso Cano, Guabito
y otros.
▫ Patrullajes en los puntos de
mayor incidencia a los largo
del territorio nacional.
 INFRACCIONES ADUANERAS

Son actos que violan a la legislación aduanera y son

calificados por la misma como infracciones.

Las infracciones aduaneras pueden ser cometidas por los

contribuyentes, por los auxiliares de la administración
aduanera (agentes aduanales, agentes transportistas,
almacenadoras) y por los operadores del sistema
informático
aduanero.
 Clasificación de las infracciones aduaneras

Faltas: Son aquellas infracciones a las normas aduaneras

determinadas por la ley. La clasificación de las faltas se determina
por el hecho material que la constituye y las autoridades aduaneras
son las encargadas de conocer y resolver, en primera instancia los
procesos respectivos, de conformidad con lo que establece la ley.

Se divide en:
 Faltas Graves
 Faltas Graves de los Funcionarios
 Faltas Simples.
 FALTAS GRAVES

• La no presentación dentro de los plazos del sobordo o

manifiesto o de cualquier otro documento de la nave o
vehículo terrestre cuya presentación a la aduana sea
obligatoria.

• La rotura de los precintos, sellos, marchamos, envases u

otros medios de seguridad cuando la aduana puede
comprobar que no ha perdido ninguna mercancía de la que
pretendía controlar, evitar su venta o mantener asegurada en
un vehicula o lugar.

• Los errores de los importadores que provoquen menores

derechos, impuestos, tasas o contribuciones que los que le
corresponda aplicar o recibir a la aduana.
FALTAS GRAVES de FUNCIONARIOS
• La acción u omisión
permitiendo que se incumplan
requisitos exigidos por los
reglamentos
• La aceptación de obsequios o
préstamos de usuarios
habituales del servicio.
• El ejercicio del comercio, la
industria o la profesión por
parte de los empleados
aduaneros.
 FALTAS SIMPLES
• El fondeo, zarpe o traslado de las naves procedentes del extranjero, en
tránsito internacional o las que salen de cualquier zona o espacio
segregadas no autorizado por la aduana sin el permiso correspondiente.

• La subida o bajada de personas sin que se haya recibido oficialmente la

nave por la aduana.

• Cargar o descargar mercancías sin que el responsable cuente con la debida

autorización aduanera, siempre que haga su entrega a la aduana en la
forma correspondiente.

• El error u omisión de cualquier dato requerido en las declaraciones de

destinación aduaneras que ampare una operación de importación,
exportación, o de importación o exportación temporal, de admisión temporal,
tránsito entre aduanas interiores o de salida y viceversa.
SANCIONES A LAS FALTAS ADUANERAS

• Las faltas graves se castigarán

con multa de Doscientos
Cincuenta Balboas (B/. 250.00)
a Quinientos Balboas (B/.
500.00).
• Las faltas simples se castigarán
con una multa de Diez Balboas
(B/. 10.00) a Doscientos Balboas
(B/. 200.00)
• Las faltas graves de los
funcionarios públicos serán la
destitución e inhabilitación para
el desempeño de cargos
públicos por un período de dos
(2) años.
 Delito
aduanero
Acto ilícito de simulación,
ocultación, falsedad o engaño para
evitar el sometimiento de las
mercancías al control aduanero,
evadiendo el pago total o parcial de
impuestos o el cumplimiento de las
normas aduaneras, aunque las
mercancías no sean objeto de
tributación, se conoce también
como defraudación aduanera y
contrabando.
 Tipos de delitos aduaneros

Contrabando: El contrabando se define como la introducción

al territorio aduanero, o la extracción del mismo, de
mercancías de cualquier clase, origen o procedencia
eludiendo la intervención de la Autoridad.

Defraudación Aduanera: La Defraudación Aduanera es toda

acción u omisión por medio de la cual se elude o evade, en
forma total o parcial, el pago de los tributos correspondientes
a las mercancías.
 TIPOS DE CONTRABANDO

•Poseer a bordo de la nave o vehículo, mercancías extranjeras o

nacionales que no se hayan manifestado o declarado.

•Trasladar o descargar mercancías extranjeras, sin autorización, de

un transporte a otro, antes de que estos lleguen al destino de carga.

•Tener mercancías extranjeras, cuya procedencia legal en cuanto a

su nacionalización no pueda justificarse.

•Desviar o sustituir, total o parcialmente los bultos sin la autorización

de la Aduana.
 DEFRAUDACIÓN ADUANERA

Constituyen defraudación aduanera los siguientes:

•La realización de cualquier operación aduanera empleando

documentos o declaraciones falsas.

•Obtener de forma fraudulenta alguna concesión, permiso o

licencia para importar mercancías total o parcialmente libre de
impuestos.

•La concertación de cualquier acto de comercio con documentos

que amparan mercancías total o parcialmente exentas del pago.
Decomiso de las mercancías:
El decomiso se aplicará a todas las mercancías objeto de
contrabando o defraudación aduanera.

Eximentes de responsabilidad: El Agente Corredor de

Aduana podrá eximirse de las penas, multas y recargos
pecuniarios por delito aduanero, cuando efectúe
declaraciones transcribiendo con fidelidad a los
documentos que reciba de sus clientes.
 Abandono de mercancías
 Aquellas expresamente abandonadas, o sea, aquellas cuyo
exportador o consignatario en forma escrita e irrevocable las
hubiese renunciado a favor del Fisco.

 Las mercancías cuya salida de los recintos aduaneros no hubiese

sido solicitada por medio de una destinación aduanera.

 Aquellas cuyo retiro no se produzca a los dos meses de tramitada

una liquidación.

 Las mercancías cuyos consignatarios se ignoren o provengan de

un naufragio.
 CONCLUSIONES
Las personas que infringen normas y principios morales son las
causantes de que estos actos de defraudación y contrabando subsistan
y no solo se puede señalar al que premeditadamente las causa sino
también a las personas individuales o empresas que consumen o
comercializan productos y se benefician de bajos precios.

Es importante concientizar en la población que el infringir la ley con el

delito del contrabando y la defraudación aduanera lejos de traer un
beneficio afecta a la misma población, ya que en primer lugar el estado
deja de percibir recursos para dar servicios de calidad, se da
competencia desleal entre productos extranjeros, desincentiva la
industria y comercio nacional, afectando el desarrollo y generando un
clima de violencia y corrupción.