FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

DELITOS ADUANEROS

EXPOSITORES:
JOSE LUIS LOPEZ VASQUEZ
JOSEPH DIAZ SANCHEZ
BRUNO ZUÑIGA
 Bien Jurídico

 El Bien Jurídico Tutelado EN MATERIA ADUANAL

estará constituido ENTONCES por "las relaciones
emanadas de un LIBRE COMERCIO NACIONAL E
INTERNACIONAL"
 DELITOS ADUANEROS

 CONTRABANDO
 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS
 RECEPTACION ADUANERA
 FINANCIAMIENTO
 TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS
 Otros ilícitos relacionados

Delitos "puente" para el Fraude Aduanal.

Delitos C/ Fe Pública,
Libramiento Indebido
Contra los Derechos de Autor
Contra la Propiedad Industrial. Etc.

Delitos "coligados" o Mixtos.

Financiamiento.

Delitos "derivados" del Fraude Aduanal.

Lavado de Activos

Infracciones Administrativas Penales

Contrabando
•Receptación
•Trafico Mercancías Prohibidas o Restringidas por monto menor a 2 UIT.

Infracciones Administrativas
 Causas
 1.Desocupación
 2.Precios menores a los nacionales

 Problemática

 1.Fronteras extensas
 2.Informalidad
 3.Contrabando
 4.Piratería
DELITOS ADUANEROS LEY 28008
(19 de junio del 2003)
Características:
 Ley penal especial. constituye una norma penal en
blanco, toda vez que la norma no hace precisión a lo
que debe entenderse como “recinto” o “lugares
autorizados donde se comete el delito de
contrabando”, siendo para ello necesario recurrir a
otra normatividad que si los desarrolla, como es el
caso de la Ley de Aduanas.

 Ley penal en blanco

 Delitos dolosos. “… la resolución libre y consciente de
realizar voluntariamente una acción u omisión
prevista y sancionada por la Ley.”8 Lo cual implica el
obrar propio de una persona con conciencia y
voluntad de delinquir (intencionalidad).
 CONTRABANDO (Art. 1 ley 28008)

 El que se sustrae , elude o burla el control

aduanero ingresando mercancías del extranjero
o las extrae del territorio nacional o no las
presenta para su verificación o reconocimiento
físico en las dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados para tal
efecto cuyo valor sea superior a 4 UIT
(S/14,600.00) aprox. U$ 5,509.00
 Será reprimido con pena privativa de la libertad
no menor de cinco ni mayor de ocho años, y
con trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta días-multa.
 CONTRABANDO

 Control Aduanero
¿Qué es el Control Aduanero?
Artículo 4 Decreto Legislativo 1053 – Ley General
de Aduanas
“Los servicios aduaneros son esenciales y están
destinados a facilitar el comercio exterior, a
contribuir al desarrollo nacional y velar por el
control aduanero y el interés fiscal”.
 CONTRABANDO

 La ocultación o sustracción de mercancías a la

acción de verificación o reconocimiento físico de la
Aduana, dentro de los recintos o lugares
habilitados, equivale a la no presentación.

 la prueba del DOLO “…consiste en acreditar que la

conducta típica del contribuyente se ha encaminado
concientemente a burlar los tributos (dolo directo),
lo que debe probar la Administración Judicial
respectiva, recurriendo a los diversos medios
legales de prueba, en especial a instrumentos,
testigos, etc. inclusive la información de terceros y
los informes de peritos.”
 CONSECUENCIAS NEGATIVAS DEL
CONTRABANDO

Las consecuencias del contrabando son:

1. Menores recursos para el Estado.
2. Competencia desleal de productos extranjeros.
3. Desincentivo para la industria y el comercio
nacional, lo que afecta el desarrollo.
4. El Estado debe orientar recursos para controlar
el contrabando.
5. Efecto imitación del resto de la comunidad de
la zona.
6. Clima de violencia.
7. Zonas geográficas al margen del control
aduanero y policial.
 Modus operandi
 Para CUELLAR FERNÁNDEZ, las modalidades de contrabando pueden presentarse
del siguiente modo:
Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de los personas de
condición humilde que pasan la frontera.

Caleta: Camuflado en compartimentos de vehículos, cisternas, camiones y buses,

escondido entre cargamento legal en vehículos de transporte y de pasajeros.

Pampeo: Se utilizan vías alternas, pampas o trochas, llevando la carga en recipientes

para cruzar la frontera.

Culebra: Convoy de camiones de carga pesada.

Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de la zona

franca de Tacna.

Carrusel: Utilización repetida de un documento aduanero que se adultera con ese fin.

 Casi todas estas modalidades son efectuadas por bandas delincuenciales organizadas
que protegen su mercancía con armas de fuego; además gozan en muchas ocasiones
de protección por parte de la colectividad.
 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS
(Art. 4 Ley 28008).

 El que mediante trámite aduanero, valiéndose de engaño,

ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo
o en parte los tributos u otro gravamen, o los derechos
antidumping o compensatorios, que gravan la importación o
aprovechar ilícitamente una franquicia o beneficio tributario.
 La defraudación de rentas de aduanas, puede conceptualizarse como
la acción dolosa destinada a valerse de un trámite aduanero, con
el deliberado propósito de eludir el pago de los tributos de
esa renta”
 El transgresor al sistema ingresa y busca someterse al control
aduanero, gestiona el despacho aduanero, de manera formal y
ordinaria, utilizando los documentos y desarrollando el
procedimiento establecido en la Ley, pero de una manera
deliberada procura ocultar, engañar, para dejar de pagar
tributos u otro gravamen.
DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS

 Sujeto Activo - El Operador de Comercio

Exterior.
 Sujeto Pasivo - El Estado
 El Bien Jurídico Protegido
-Material: Proteger los ingresos tributarios que
le corresponden al Estado por concepto de
importación de mercancías.
-Funcional: Resguardar el adecuado
funcionamiento de la hacienda pública
 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS
MODALIDADES

 Simular total o parcialmente una operación de

comercio exterior
 Sobrevaluar o subvaluar el precio de las
mercancías o variar la cantidad de las
mercancías.
 Alterar la descripción, marcas, códigos, series,
rotulado, etiquetado, modificar el origen o la
subpartida arancelaria, para obtener ilícitamente
beneficios económicos
 Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las
mercancías en tránsito o reembarque
incumpliendo la normativa reguladora de estos
regímenes aduaneros
DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES

 Importar haciendo uso de documentación

falsa o adulterada o con información falsa
en relación con el valor, calidad, cantidad,
peso, especie, antigüedad, origen u otra
característica como marcas, códigos,
series, modelos que originen un
tratamiento aduanero mas favorable al que
le corresponde.
 RECEPTACION ADUANERA (Art. 6°
Ley 28008)

 Comportamiento: Adquirir, recibir en donación, prenda,

almacenar, ocultar, vender o ayudar a comercializar.
 Mercancías: cuyo valor sea superior a 04 UIT
 Dolo: Que se tenga conocimiento o se compruebe que
debía presumir que las mercancías provenían de
delitos aduaneros – aspecto que deberá acreditarse en
atención a las circunstancias objetivas del hecho.
 RECEPTACION ADUANERA

 El que adquiere o recibe en donación, en

prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a
comercializar mercancías cuyo valor sea
superior a 04 UIT y que de acuerdo a las
circunstancias tenía conocimiento o se
comprueba que debía presumir , que
provenían de los delitos contemplados en esta
Ley.
 Pena 3 a 6 años
 FINANCIAMIENTO

 El que financie por cuenta propia o ajena la

comisión de los delitos tipificados en la
presente Ley, será reprimido con pena no
menor de 08 ni mayor de 12 años
 El Financiamiento, es toda acción destinada
a proporcionar los medios económicos
necesarios para promover o incentivar la
comisión de delitos aduaneros.
 TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS

 Definición: Art. 8° Ley 28008

 Comportamiento: Utilizar cualquier medio o
artificio; o infrinja normas específicas.
 Introduzca o extraiga del país mercancías,
cuyo valor sea superior a 04 UIT.
 Mercancías cuya importación se
encuentra prohibida o restringida
 TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS

 El que utilizando cualquier medio o artificio o

infringiendo normas específicas introduzca o
extraiga del país mercancías por cuantía
superior a 04 UIT, cuya importación o
exportación esta prohibida o restringida
 Pena 8 a 12 años
 TENTATIVA

 Será reprimida la tentativa con la pena

mínima legal que corresponda al delito
consumado.
 Se exceptúa de punición los casos en los que
el agente se desista voluntariamente de
proseguir con los actos de ejecución del
delito o impida que se produzca el resultado.
 Salvo que los actos practicados constituyan
por sí otros delitos
 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

 Las mercancías consistan en armas,

municiones, explosivos, elementos nucleares,
combustibles, abrasivos químicos que por su
cantidad o características puedan afectar o
sean nocivas a la salud, seguridad pública y el
medio ambiente
 Interviene un funcionario o servidor publico
en ejercicio de sus funciones con abuso de su
cargo el agente ejerza funciones conferidas
por delegación del Estado
 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES

 Interviene un funcionario o servidor de la

Administración Aduanera o integrante de las
Fuerzas Armadas o Policiales a las que por
mandato legal se les confiere la función de
apoyo y colaboración en la represión de los
delitos aduaneros.
 Se cometiera facilite o evite su
descubrimiento o dificulte u obstruya su
incautación mediante el uso de la violencia
física o intimidación.
 INFRACCION ADMINISTRATIVA

 Constituye infracción administrativa los casos

de los artículos 1, 2, 6 y 8 cuando el valor de
las mercancías sea menor a las 04 UIT
 Se sancionan con
 Comiso
 Multa
 Suspensión o cancelación de licencias
 Cierre temporal o definitivo
 Internamiento temporal de los vehículos
GRACIAS