Fundamentos de contabilidad

Integrantes:
-Rosa Guillen
-Luis Ortega
-Angie Zambrano
Ing. Nelly Moreira
Fecha: 31-08-2023
“El contador, el equilibrista de los
nú meros, el mago de las finanzas”
 ¿ Que es documentos fuentes y su importancia ?
Hace referencia al documento
original que contiene los
detalles de una transacció n
comercial, los cuales cumplen
una funció n de respaldo al
capturar la informació n clave
de una transacció n. Al registrar
la informació n de documentos
comerciales originales en los
sistemas contables estos se
indizan y archivan. Por lo
general, es necesario archivar y
brindan respaldo a cada
conservar los documentos
originales durante varios añ os,
siendo ú tiles en caso de
validaciones o verificaciones.
La importancia de
comprender qué son
En principio, ademá s de Por una parte, los
documentos fuente en Y en segundo lugar, los
saber qué son los documentos internos
Contabilidad radica en documentos externos
documentos fuentes en que la empresa emite a
que estos documentos como facturas recibidas
Contabilidad debemos terceros para mantener
gozan de una altísima de transacciones
conocer que se dividen sus relaciones
pertinencia, pues, realizadas
en dos tipos: comerciales.
transacció n.
Ejemplos de documentos fuente en
Contabilidads
Estos documentos sirven como soportes contables y se debe los
má s conocidos: tener claro cuá les son para poder archivarlos. A
continuació n, mencionamos

En principio, ademá s de Facturas.

saber qué son los
documentos fuentes en
Contabilidad debemos Cheques.
conocer que se dividen
en dos tipos: Recibos de crédito.

Notas de débito.

Y en segundo lugar, los

Por una parte, los Notas de crédito.
documentos internos
documentos externos
que la empresa emite a
como facturas recibidas
de transacciones
terceros para mantener Resú menes de cuentas.
sus relaciones
realizadas.
comerciales. Pagarés.

Notas de pedidos o de compras.

¿ Que es el estado de situación inicial ?
Antes de iniciar el periodo contable de una
empresa se procede a realizar un inventario físico
extracontable de las existencias físicas y materiales
que se poseen. Hecho este inventario, el Contador
procede a realizar el primer estado financiero
denominado "Estado de Situació n Inicial" o
"Balance Inicial". El Estado de Situació n Inicial
presenta el detalle del Activos, Pasivos y
Patrimonio que posee el negocio al inicio de sus
operaciones. Constituye una fotografía de apertura
del estado financiero de la empresa, que se irá
modificando con las transacciones diarias.
Pasos para elaborar un estado de situació n inicial:
1. Se deben personificar todas las cuentas contables.
2. Clasificar las cuentas entre activos, pasivos y
patrimonio neto .
3. Elaborar el encabezamiento de estado financiero .
4. Agrupar las cuentas del activo y pasivo con sus
respectivos valores sumariados
5. Determinar el patrimonio ( si no
esta incluido ) utilizando la ecuació n patrimonial.
6. Incluir las firmas de
responsabilidades.
¿Qué es el libro diario?
El libro diario, también conocido
Cada transacció n se registra en
como diario contable o diario
términos de debe (débito) y
general, es un registro financiero
haber (crédito), y se proporciona
donde se anotan todas las
una breve descripció n de la
operaciones comerciales y
transacció n, ademá s de los
financieras de una empresa en el
correspondientes importes.
orden en que ocurren.
¿Para qué sirve el libro diario?
Libro diario es mantener un registro histó rico completo y detallado de todas
las transacciones financieras que ocurren en el seno de una empresa. Este
registro proporciona una visió n clara y precisa de todas las actividades
comerciales, facilitando el seguimiento y el control de las operaciones
financieras. Ademá s, sirve como base para la preparació n de otros informes
financieros y documentos contables.
 Diferencia entre libro diario y libro mayor

Libro diario Libro mayor

 El libro diario registra las  El libro mayor las organiza por

transacciones en orden cuentas.
cronoló gico.
 En el libro mayor se reú nen todas
 En el libro diario se anota cada las transacciones relacionadas
transacció n en el orden con una cuenta específica, como
cronoló gico en que ocurren. “Caja”, “Bancos” o “Ventas”.
¿Quién debe de realizar el libro diario?

El libro diario debe ser

Este libro es realizado por
llevado por cualquier
contables o profesionales
empresa o persona que
de la contabilidad que
realice una actividad
trabajan para la empresa.
econó mica, ya sea un
También pueden realizarlo
negocio, una asociació n,
gestorías que trabajan para
una institució n pú blica o un
una determinada empresa
profesional independiente.
como un servicio
De hecho, en la mayoría de
externalizado.
países, es un requisito legal.
Se le conoce como Balance, debido a que muestra de forma clara la
igualdad existente entre activo, pasivo y patrimonio de la ecuación
contable que estudiamos en la clase anterior