CURSO: NORMAS DE AUDITORIA

PROFESOR: DR. © Juan Loayza Bellido

Caso para discusión

1- La compañía La Favorita SAC, dedicada a la comercialización de metal mecánica, con

experiencia en el rubro por más de 10 años, ubicado en el cercado de Lima, es líder en
su ramo. Su Gerente General el Sr. Luis Gutiérrez, requiere presentar EEFF auditados
por requerimientos de una entidad financiara al cual ha solicitado un crédito.
Los tiempos apremian y la compañía se encuentra muy corta de liquidez y requiere
hacer una importación, las cuentas por cobrar están muy duras, por lo que no se tiene
liquidez suficiente, por otro lado hay pedidos de clientes por licitación el cual se desea
cubrir de urgencia. El Sr Gutiérrez encarga a su contadora Srta CPC Judith Vilcapoma
para que pueda contactar a un amigo Auditor y se haga el trabajito urgente.
Boza & Breña Asociados SC, es una Sociedad de Auditoría el cual es convocado, esta
es representada por la Srta CPC Jessica Breña.
La Srta Vilcapoma (Contadora) le hace todas las indicaciones respecto al trabajo, la
urgencia del mismo y como ellas son amigas le asegura que todos los sistemas
funcionan muy bien en la empresa por lo que no debería tener preocupación.
La Srta Vilcapoma le haría entrega de los estados financieros cerrados al 31 Dic 2018
más sus respectivas Notas.
En la conversación la Srta Vilcapoma le menciona a la Srta Jessica que el presupuesto
para la Auditoria es de S/ 10,000.00 el mismo que será abonado a la entrega del
informe de auditoría pero con dictamen limpio. Pero que debería entregarle el 20%
por su comisión.
La Srta Jessica se entrevista con el gerente Sr. Gutierrez y él le vuelve a repetir que
requiere ese informe con un dictamen sin Salvedades (Limpio). El informe debe ser
entregado a más tardar en 7 días calendario, en señal de conformidad el contrato de
servicios queda firmado.

-Luego de la lectura del caso, desde su punto de vista que infracciones se estarían
cometiendo? Por qué?
- Que puede decir sobre la postura de la representante de la Sociedad de auditoría?
- Que elementos se deberían tener en cuenta antes de tomar los servicios de
Auditoría?
- Cual sería la responsabilidad de los Auditores?
- Cree Ud. Que la Sra. Judith Actuó de manera diligente?
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2- La Cia Juarez & Martinez SC (Sociedad de Auditoria), está desarrollando una trabajo
recurrente en las instalaciones de su cliente Crisol SAA, uno de sus empleados el Sr.
CPC Prudencio Pita, quien es Asistente de Auditoria viene desarrollando un trabajo de
verificación de saldos de clientes, para ello y de acuerdo al planeamiento del trabajo,
debe solicitar al CPC de la empresa auditada la documentación requerida mediante un
memorándum.
Luego le es proporcionada la información de las cuenta por cobrar pendientes al cierre
del ejercicio, como parte del proceso se procede a confeccionar la matriz
correspondiente y se procede a efectuar la circularización a los clientes.
En los días siguientes los clientes envían las respuestas a los auditores vía e-mail con
las respuestas escaneadas.
Durante el proceso del trabajo operativo, el Sr. Prudencio es visitado por el
responsable de las cuentas por cobrar Sr. Matos y por la Sra. Valentina quien es
responsable de tesorería de Crisol SAA.
Ambos empleados un poco nerviosos entablan conversación con el Auditor de diversos
temas para entrar en confianza y la Srta Valentina le hace una invitación para salir a
cenar al término de la jornada.
El Sr. Prudencio sin más que pensar acepto de plano la invitación para salir y pasar un
buen momento en el restaurant.

Analizar el presente caso.

- Que puede decir sobre el trabajo del Sr. Prudencio
- Que puede entender sobre la actitud de los empleados de la compañía
- Cómo calificaría la respuesta del Sr. Prudencio a la Srta Valentina?
- Algún comentario adicional?
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3 La Sociedad de auditoria Retamozo y Asociados SC viene realizando un trabajo de auditoría

financiera a los estados financieros de la Cia. Mediterraneo SA por el ejercicio terminado al 31
de Dic del 2018.

La Cia. Mediterraneo es una empresa especializada en la comercialización de Commodities de

minerales los mismos que cotizan en la Bolsa de Shanghái.

El equipo de trabajo está compuesto por 10 personas, 1 encargado, 2 supervisores, 4

asistentes y 3 auxiliares de auditoria.

En el transcurso del desarrollo del trabajo especializado, uno de los asistentes CPC Manrique,
renuncia a la sociedad de auditoría, alega motivos de salario y falta de reconocimiento a su
trabajo especializado.

El representante de la firma Retamozo no lo tomo a bien y se negó a reconocerle cualquier

beneficio adicional al ex asistente.

El Asistente fue capacitado en el manejo de commodities en argentina por el lapso de 6 meses,

al recibir la negativa del funcionario el asistente decidió llevarse todos los papeles de trabajo y
documentos sustentatorios de lo que se venía trabajando en el presente ejercicio y también se
llevó los papeles de trabajo del año anterior, los mismos que usaba como base.

Analice ud. El caso.

- Cree que el Sr. Funcionario de Retamozo & Asociados actuó de manera diligente?
- Diría ud. Que el Sr. Manrique actuó correctamente? Por qué?
- Que comentario puede hacer sobre la actitud del Sr. Manrique?
-
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4- El CPCC Mauricio Quispe, Auditor independiente, ofrece sus servicios independientes a las
empresas que le son requeridos.

Mauricio tiene clientes de todos los sectores económicos, a los cuales brinda servicios de
externos de contabilidad, también es Auditor Financiero de otras empresas.

Micro Tendencias SRL, es una sociedad dedicada a la comercialización de alimentos adquirido

directamente de productores agrarios, tiene en su cartera de clientes diferentes empresas con
formato Minimarket y Supermercados.

Mini Tendencias tiene problemas con los proveedores de frutas y hortalizas, pues muchos de
ellos no otorgan comprobantes de pago, el Gerente de la empresa le hace la consulta a
Mauricio, pues muchas de estas transacciones ya se han venido realizando meses atrás.

Mauricio Recomienda que la empresa emita liquidaciones de compra y que internamente

maneje los proveedores y montos comprados mensuales. (Muchas de las transacciones se
hacen en efectivo).

Mauricio diseña un plan de trabajo para salvar contingencias futuras con la SUNAT y
recomienda regularizar muchas operaciones pero de manera que no sean detectadas por la
SUNAT.

Adicionalmente el gerente le consulta a mauricio que puede hacer, pues el ha vendido al

contado muchas frutas y hortalizas a personas naturales y comerciantes informales.

El dinero no lo ingreso a la empresa sino a su cuenta personal.

Mauricio recomienda que no se preocupe pues, ls inventarios vendidos los deben considerar
como merma.

La Declaración Jurada de impuestos PDT 710 fue realizado y presentado a la SUNAT por
Mauricio.

En Abril del siguiente año 2019, la empresa muy prospera y de gran crecimiento durante el
2018, tiene que dar su gran salto, pues tiene que firmar un contrato con 4 supermercados de
Lima y los tiene que abastecer de manera diaria. El Gerente General solicita al Banco de
Pichincha una línea de crédito para emprender este nuevo proyecto que le permita adquirir
una flota de transporte y capital de trabajo. Para ello el Banco solicita al gerente los EEFF
Auditados del año 2018.

Finalmente el Gerente solicito al CPC Mauricio Quispe para haga el encargo, pues el sabia que
su contador era también Auditor Financiero.

Luego de una negociación rápida, Mauricio vio la posibilidad de un ingreso extra y decidió
hacer el trabajo en una semana. Finalmente el Gerente entrego lo solicitado por el Banco.

- Que comentario le merece el manejo interno de la empresa Micro Tendencias ¿?

- Que opina de las recomendaciones del CPC en su función de contador ¿?
- Que opinión le merece la DDJJ y su contenido presentado a la SUNAT ¿?
- Que comentario puede hacer respecto a la aceptación del trabajo de Auditoria de
los EE 2018 ¿?
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