PLAN DE INVERSIONES

- Importancia -
 Saber si su negocio puede tener utilidades en el
futuro
 Le muestra a una institución financiera las
perspectivas de su negocio en el futuro para
posibles préstamos y demostrar si está en
capacidad de pagarlos.
 Le muestra el dinero que espera ingrese por las
ventas y los egresos en efectivo de su negocio.
 Le muestra que debe hacer para iniciar su
negocio y que ruta seguir para mejorar.
 PLAN DE INVERSIONES
- Principales Planes -

 Plan de Ventas en unidades

 Plan de Ventas en soles
 Plan de Inversiones
 Plan de Flujo de Efectivo o Flujo de Caja
 PLAN DE INVERSIONES
- Conceptos -
 INVERSIONES.- Son asignaciones de dinero destinadas a la adquisición de
máquinas, equipos, vehículos, infraestructura, mobiliario y otros, que se
orientan al mejoramiento de las condiciones de producción y ventas en la
empresa o a financiar las condiciones para mejorar la calidad de los servicios
prestados

 COSTOS.- Están constituidos por todos los recursos necesarios para la

elaboración de un producto o servicio determinado, son parte del capital de
trabajo. En este caso son asociables física y directamente al producto o
servicio que la empresa elabora o presta en el mercado.
– COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

 GASTOS.- Recursos económicos destinados a mantener en funcionamiento la

empresa y sus procesos de aprovisionamiento, producción y venta. Se
denomina así cuando los costos no se pueden asociar directamente a los
productos o servicio.
 PLAN DE INVERSIONES
INVERSION COSTOS GASTOS
Compra del local Alquiler de local de producción Sueldo de los
de la empresa • Servicios (Luz, agua, teléfono para empleados de
• Maquinaria de uso del negocio) oficina
producción • Transporte para compras, ventas, • Tributos
• Equipos y entregas de productos, trámites. • Gastos de viaje
herramientas • Sueldos del personal de planta • Impuestos.
• Muebles y (Jefe de planta, capataz, operarios, • Honorarios de
enseres etc). consultores
• Vehículos (para • Combustibles y Lubricantes
transporte de • Repuestos
materiales,
• Ropa de Trabajo
productos, etc)
• Beneficios sociales
• Insumos
• Pago de intereses por créditos para
inversiones o capital de trabajo.
 Plan de Ventas por Unidades
1. Determinar el periodo sobre el cual vamos a proyectar nuestras ventas:
Por ejemplo: mes.
2. Determinar cuáles son los meses de ventas altas y bajas
• Faldas: Meses de ventas altas: mayo, julio y diciembre.
Meses de ventas bajas: junio, agosto
• Pantalón: Meses de ventas altas: junio, agosto.
Meses de ventas bajas: enero, febrero
3. Determinar las cantidades esperadas para los meses de venta alta y
meses de venta baja.
• Faldas: Meses de ventas altas: 300
Meses de ventas bajas: 150
• Pantalón: Meses de ventas altas: 400.
Meses de ventas bajas: 250
4. Vaciar la información en el formato de ventas en unidades
 Plan de Ventas por Unidades
No Producto Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total
1 Falda 150 300 150 240 240 240 300 1620
2 Pantalón 400 300 400 300 300 300 300 2300

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 Plan de Inversión
El conjunto de recursos o requerimientos necesarios para poner en marcha
nuestra empresa conforman la inversión del proyecto empresarial. Estos
requerimientos se agrupan en tres rubros:

 Activo fijo: Está constituido por aquellos recursos que la empresa requiere
para producir, vender y realizar todas sus operaciones y que no se van con el
producto final.

 Gastos pre-operativos: Esta constituido por los recursos que la empresa

necesita para entrar en operaciones

 Capital de trabajo: Es el capital que se destina al cumplimiento de las

obligaciones de corto plazo para atender las operaciones de producción y
venta de los productos o servicios.

 Costos Indirectos: Aquellos costos que no están directamente relacionados

con el producto.
 PLAN DE INVERSIONES
ACTIVO FIJO GASTOS CAPITAL DE COSTOS
PREOPERATI TRABAJO INDIRECTOS
VOS
Terreno/ local Formalizacion  Alquiler de local de  Gastos
de la empresa de la empresa producción Administrativos:
• Maquinaria de Capacitación • Servicios (Luz, agua, Sueldos,
producción de personal teléfono para uso del Alquiler local,
Elaboración de negocio) luz, agua,
• Equipos y
Mantenimiento
herramientas Planos • Transporte compras,
ventas  Gastos de
• Muebles y
enseres • Sueldos del personal Ventas:
de planta Comisiones,
• Vehículos Publicidad,
(para transporte • Combustibles Promociones
de materiales, • Repuestos • Impuestos.
productos, etc) • Ropa de Trabajo • Honorarios de
• Beneficios sociales consultores
• Insumos
• Intereses.
 PLAN DE INVERSIONES
ACTIVO FIJO VALOR UNID. TOTAL S/.
UNITARIO
INFRAESTRUCTURA
- Instalación Electrica 200 1 200
-Instalación de Agua y Desagüe 150 1 150
- Construcción de Almacén 450 1 450

MAQUINARIA Y EQUIPOS
- Máquina de costura 1,200 2 2,400
- Hojolatería 400 1 400
HERRAMIENTAS
- Tijeras 20 5 100
- Regla curva 12 10 120
- Agujas… 2 25 50

MUEBLES Y ENSERES
-Mesa para corte 450 2 900
-Escritorio 250 2 500
- Sillas 50 6 300
- Estantes 250 3 450
 PLAN DE INVERSIONES
2. GASTOS PREOPERATIVOS VALOR UNID. TOTAL S/.
UNITARIO
FORMALIZACIÓN
-Minuta 140 1 140
-Registros Públicos 130 1 130
-Licencia de Funcionamiento 1,450 1 1,450
-Capacitación de Personal 500 1 500

3. CAPITAL DE TRABAJO

MATERIA PRIMA E INSUMOS

- Tela color negro 20 25 mts 500
- Cierres 1 30 30
- Botones… 0.10 30 3

MANO DE OBRA
-Costurero 200 1 200
-Manuales…. 100 1 100
 PLAN DE INVERSIONES
4. COSTOS INDIRECTOS VALOR UNID. TOTAL S/.
UNITARIO
COSTOS INDIRECTOS
-Alquiler de local 200 1 200
-Luz 50 1 50
-Agua 20 1 20
-Mantenimiento 40 1 40

GASTOS ADMINISTRATIVOS
- Sueldos de Personal Adm 550 3 1,650
- Beneficios Sociales 50 3 150
- Utiles de Oficina… 100 1 100

GASTOS DE VENTAS
- Vendedor 60 1 60
- Publicidad (Volantes)…. 0.1 1000 100
CÁLCULO DE COSTO UNITARIO
El costo unitario es el costo de cada unidad del producto elaborado o de cada servicio brindado.
El procedimiento a seguir es con los datos que nos da el plan de inversión.

 Cálculo del Costo Fijo Unitario

1. Determinamos el número de unidades a producir en un mes:

2. Determinamos el tiempo de vida del proyecto en función al tiempo de vida útil de nuestras
máquinas y equipos y a la duración de los gastos pre-operativos (antes de tener que renovarlos)

3. Determinamos el número de unidades a producir en el tiempo que hemos asignado de duración de

nuestro proyecto

4. Aplicamos la fórmula para hallar el costo fijo unitario:

 Costo Fijo Unitario (CFU) = Activo fijo + Gastos pre operativos + Costos Indirectos
Número total de unidades producidas
durante el ciclo de vida del proyecto

 Costo Variable Unitario (CVU) = Capital de Trabajo Total

Número de unidades producidas
mensualmente

 Costo Total Unitario (CTU) = CFU + CVU

 DETERMINACIÓN DEL PRECIO

 El costo de nuestro producto o servicio

 El precio que los clientes están dispuestos a
pagar.
 El precio de la competencia.
 Margen de utilidad, la ganancia que
esperamos lograr después de cubrir todos
nuestros costos.
 Plan de Ventas en Nuevos Soles
No Producto Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total

1 Falda 10500 21000 10500 16800 16800 16800 21000 113400

S/. 70.00
2 Pantalón 34000 25500 34000 25500 25500 25500 25500 195500
S/. 85.00

Ventas 44500 46500 44500 42300 42300 42300 46500 308900

Totales
 FLUJO DE EFECTIVO
 El flujo de efectivo es una herramienta útil para la gestión de la empresa, pues
nos muestra cuánto podemos esperar de ingresos por ventas y cuánto
tenemos que tener de dinero en efectivo para efectuar los egresos que
permitan la operatividad de la empresa.
 Un plan de flujo de efectivo ayuda a que la empresa siempre tenga liquidez al
prever los egresos y proyectar los ingresos.
 Para elaborar el flujo de efectivo debemos conocer algunos términos:
 Ingresos: es el monto recaudado por las ventas, tanto al contado como al
crédito, en el caso de las ventas al crédito su ingreso se registra en el período
en que el pago se hace efectivo.
 Egresos: son las salidas de dinero en efectivo para realizar las compras y
gastos previstos.
 Saldo económico: es el resultado de restar los egresos de los ingresos en un
periodo definido.
 Saldo acumulado: es la suma del saldo económico de un período más el
saldo económico del periodo anterior.
Flujo de Caja
 FLUJO DE CAJA
CONCEPTO 0 1 2 3 4…… 10 TOTAL

INGRESOS

VENTAS

EGRESOS

ACTIVOS

GASTOS PRE-
OPERATIVOS
CAPITAL DE TRABAJO

COSTOS INDIRECTOS

UTILIDAD MARGINAL

IMP. RENTA 2,5%

SALDO ECONOMICO

SALDO ACUMULADO
 Margen de Contribución

Contribución Marginal = Precio Venta – Costo Variable Unitario

Utilidad

Precio Costo Fijo

Venta Unitario
Unitario
Costo
Variable
Unitario
 Punto de Equilibrio
Punto de Equilibrio = Costo Fijo Total
Margen de Contribución

Punto de Equilibrio en S/. = Cantidades x Precio de Venta