BLOQUE Nº 05

EL PLAN
FINANCIERO
 Para operar eficientemente un negocio se necesita un plan financiero y los registros
contables.
 Con esto se puede lograr:
 Pronosticar costos y ventas en el primer año de su negocio.
 Calcular las utilidades del negocio
 Identificar los problemas a tiempo para dar soluciones
 Control financiero minucioso para mantener solvencia
COSTOS
 Inversión de una persona o empresa para producir un producto, comercializar o
prestar servicios.
 Estableciendo costos determinamos precios de productos/servicios

CLASIFICACION DE LOS COSTOS

 Según la función que realizan
 Según la actividad que realizan
 Según su comportamiento
Costos según la función que realizan:
 Costos de producción: transforman materias primas en productos elaborados. A
su vez se subdividen en:
 Costos de materia prima: costo materiales del producto.
 Costos de mano de obra: sueldo de las personas que elaboran el producto.
 Gastos indirectos de fabricación: otros costos que intervienen en la elaboración
del producto exceptuando materia prima y mano de obra, ejemplo otros sueldos
supervisores, mantenimiento.

Costos de distribución o venta:

 Son los que se dan cuando se llevan los productos terminados al consumidor por
ejemplo: publicidad, comisiones, transporte, etc.
 Costos de administración:
 Generados en el área administrativa, manejo y dirección de la
empresa por ejemplo gastos telefónicos, arriendo, sueldo de
recepcionista, sueldo del gerente, etc.

Costos financieros:
 Se generan por la realización de préstamos de dinero pagos de
intereses, sobregiros de las cuentas corrientes, etc.
2.Costos según la actividad que realizan:
 A. Costos directos: Representan el valor de aquellos recursos
que se pueden identificar y cuantificar para cada unidad de
producción, tales como la materia prima y la mano de obra
directa.
 Costos indirectos: Representan el valor de aquellos recursos
que no son identificables con una protección o servicio dado,
relacionándose con estos en forma directa. Son aquellos que
por regla general, se originan en otras áreas organizativas de
apoyo a las acciones fundamentales de la entidad. Son
ejemplos de costos indirectos los administrativos, los de
reparación y de mantenimiento, etc.
 Costos según su comportamiento:
 Costos fijos: son aquellos que permanecen inalterables aunque
aumente o disminuya el nivel de los servicios prestados a la
producción. No tienen relación proporcional con la cantidad de
artículos producidos o servicios prestados. Ejemplo: salario de
personal administrativo, seguros.
 Costos variables: son aquellos que varían proporcionalmente a los
cambios experimentados en el volumen de la producción.
Ejemplo: materias primas y materiales directos, combustible y
energía con fines tecnológicos.
 Costos mixtos: Tienen características de los fijos y los variables
 El costo total para producir un bien o servicio es el resultado de la
suma de todos los costos directos e indirectos:

CONCEPTO VALOR DOLARES

ANUALES
Materia prima 6720
Mano de obra 19200
Depreciacion máquinas 2933
Arriendo 1440
Internet 300
Subtotal costos 31793
Gastos administrativo 6000
Gastos comerciales 36000
Subtotal de gastos 42000
Gastos comerciales 73793
DIFERENCIA ENTRE COSTO Y GASTO
 El costo es parte integrante del producto terminado, se ve en el producto en su
producción, comercialización. El gatos no es percibido en el producto sino en la
administración y la venta del producto.
LA DEPRECIACIÓN
 Termino contable que indica la disminución de un valor sobre un bien tangible por: 1.
Su deterioro 2. Desgaste con el tiempo. 3. Sale un nuevo y mejor producto
 Se calcula dividiendo el costo total para el numero de años que se espera utilizarlo. Se
aplica para los equipos que tienen valor alto y que duren más de un año. Para calcularla
se usan los siguientes valores

Artículo Años de utilidad Depreciación

anual en %
Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, 20 5%
similares.
Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles. 10 10%

Vehículos, equipos de transporte y equipo 5 20%

caminero móvil
Equipos de cómputo y software 3 33%
 DIFERENCIAS ENTRE:
 EMPRENDEDOR
 Trabaja todo el día
 Debe solucionar problemas y ser bueno
en eso.
 Sabe solucionar problemas
 Se rodea de gente trabajadora y sumisa,
no tiene tiempo para discutir.
 Realiza muchas actividades
 Premia los esfuerzos de sus empleados
 Conoces las máquinas de la empresa
 Controla el funcionamiento de la rueda
operativa de la empresa
 Es indispensable al momento de crear un
negocio
EMPRESARIO
 Trabaja y piensa mucho todo el día.
 Sabe a quien delegar los problemas y
controla los resultados
 Se adelanta a los problemas
 Se rodea de gente capaz y debate a fondo
cada decisión.
 Genera mucho valor.
 Premia los resultados de su equipo de
trabajo
 Conoce los números de la empresa
 Esta mirando la empresa, los cambios del
mercado y la evolución del entorno
 Se vuelve imprescindible para dirigirlo
una vez que ya funciona.
 INVERSIÓN O CAPITAL INICIAL
Dinero con el que empieza a funcionar el negocio, se da en varios pagos, como
para arriendos , maquinaria, materia prima, etc. Mientras se cubre los costos se
puede generar ingresos por venta de productos o servicios. Cómo calcular los
gastos para saber cuanto dinero se necesita para iniciar un negocio. Para esto se
debe considerar dos tipos de pagos:

PAGOS PRE-OPERATIVOS CAPITAL DE TRABAJO

 Llamadas inversiones iniciales  Dinero que se debe pagar para operar
 Dinero que se paga antes de que el negocio en los primeros meses hasta obtener
inicie sus actividades ingresos por ventas.

 Pueden incluir pagos de: pago por local,

 La cantidad es variable según el
muebles y equipo, maquinaria, etc. negocio no es lo mismo instalar una
tienda que una fabrica.
 Ejemplo para una fabrica de muebles de
madera se deberá pagar:
 Ejemplo de capital de trabajo son:

 Terreno, conexiones eléctricas, de agua, de

 Salarios de operarios, supervisores,
teléfono; herramientas de fabricación, gerente, secretaria, vendedores,
permisos de funcionamiento, etc. artículos de oficina, etc
 FUENTES DE FINANCIAMIENTO
1. Utilizar dinero propio: se debe hacer una matriz de flujo de cada gasto, esto permite
negociar con otras personas/instituciones porque se demostrará el compromiso y las ganas
de trabajar.
2. Préstamo a amigos/familiares: Presentar el plan de trabajo y mantener al tanto del
progreso; el riesgo vienen si el negocio fracasa el prestamista pierde el dinero y hay daños
interpersonales con los prestamistas.
3. Préstamo a una entidad financiera: se debe cumplir con la serie de requisitos que ellos
solicitan, incluido el plan de negocios, las instituciones evalúan la rentabilidad del
negocio, las garantías, historial crediticio (central de riesgos).
4. Donaciones: mismas que pueden darse si se gana un concurso y se logra al
financiamiento a través de la premiación.

Requerimiento de capital Fuentes de Financiamiento

Inversión Monto $ Fuente Monto $

Pagos pre-operativos 52,300 Ahorros personales 30,000

Capital de trabajo 25,380 Prestamos familiares 17,680

Préstamo bancario 30,000
Total 77,680
Total financiamiento 77,680
 DIFERENCIA ENTRE UTILIDAD Y RENTABILIDAD
 Utilidad es el resultado de restar a las ventas la suma de los costos y gastos; si los ingresos
son mayores habrá utilidad, misma que aumenta el patrimonio de los socios.
 Rentabilidad: es el interés que genera el patrimonio, se puede comprobar si el capital
invertido es rentable o no a través de un análisis de rentabilidad.
EL PLAN DE VENTAS Y COSTOS
 Debe contener toda la información para ver si el negocio genera ganancia o presenta
problemas financieros. Debe contener lo siguiente:
1. Determinar ventas mensuales y anuales del producto.
2. Restar los costos de personal y operativos del producto.
3. Determinar los costos de depreciación
4. Determinar los intereses de las fuentes de financiamiento
5. Restar los ingresos menos los costos
6. Calcular el impuesto a la renta generado, utiliza la tabla referencial
7. Restar la ganancia bruta menos los impuestos
 Si ya implementado el plan de ventas y costos el negocio funciona a pérdida o utilidad baja,
deberá revisar y ajustar la siguiente información:
 a) El volumen de ventas proyectado
 b) Los precios de los productos o servicios
 c) Los costos de los materiales y mano de obra
 d) Las remuneraciones y personal asignado

PLAN DE FLUJO DE CAJA PROYECTO

 Flujo de caja es un documento que muestra ingresos y egresos de efectivo que ha tenido una
empresa en un tiempo determinado.
 SALDO es la diferencia entre ingresos y egresos.
 Nos permite saber si el negocio tiene déficit o excedente de efectivo y con eso determinar:
1. Cuanto podemos comprar de mercadería
2. Si es posible comprar de contado o es necesario solicitar crédito
3. Si es necesario cobrar de contado o podemos otorgar créditos
4. Si es posible pagar deudas a tiempo o refinanciarlas
5. Si tenemos excedente de dinero para invertirlo para adquisición de mas mercadería
 Mediante el flujo de caja proyectado, podremos:
1. Anticiparnos a un déficit y decidir si conseguir financiamiento oportuno.
2. Pronosticar un excedente de efectivo y poder tomar la decisión de invertirlo como para
comprar mercadería, maquinaria, etc.
3. Establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo
presentarlo dentro de un plan de negocios para un préstamo.
EJEMPLO PASO A PASO DE UN FLUJO DE CAJA PROYECTADO
4. Determina el efectivo a inicios de mes
5. Determina tu ingreso de ventas
6. Determina otros ingresos
7. Determina efectivo total
8. Determina tus egresos por costo de personal
9. Determina tus egresos por costos operativos
10. Otros egresos
11. Egreso total
12. Total de efectivo de fin de mes.
 Punto de equilibrio
Cantidad de ventas mínimas diarias con los que se cubren los costos fijos del negocio y a
partir de la cual por cada unidad vendida se considera ganancia o utilidad.
 Determinando el punto de equilibrio del negocio se determina:
A) El nivel de operaciones que se debe mantener para cubrir todos los costos de operación.
B) La productividad de cada uno de los niveles de venta.

Punto de equilibrio = Costos fijos x unidades producidas

Ventas totales - costos variables
Ejem. Panadería Sabor Integral al primer mes de funcionamiento:
 VARIABLE MONTO INCLUYE
Costos fijos $ 2817 Mano de obra, teléfono, alquiler, seguro, intereses
Unidades producidas $ 50000 Según cuadro de proyección de producción mensual
Ventas totales $6250 Resulta de multiplicar 50000 panes por $ 0,125
Costos variables $4578 Materias primas, insumos, luz y agua.

Datos reemplazados
en la formula:
PE = (2817 x 50000) • El punto de equilibrio es 84240 panes al mes,
2808 diarios.
(6250 - 4578)
• Para no tener pérdidas se debe vender 84240
panes, si se venden más se obtienen utilidades.