Auditoria

POR
CPC. ROGELIA PARICELA HUANCOLLO
PRELUDIO
 Auditoria
 Tipos de auditoria (Según sus objetivos y alcances)
 Auditoría Financiera
 Auditoría de Gestión
 Auditoria Gubernamental
 Auditoria Informática
 Auditoria Tributaria
 Auditoria Ambiental
 Tipos de auditoria (Según su aplicación)
 Auditoria Externa
 Auditoria Interna
 Normas de Auditoria
• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
 PLAN DE AUDITORIA
Un plan de auditoría debe contener los siguientes elementos:

 Identificación del responsable de la empresa, departamento o gerencia a auditar.

 Auditores asignados, responsabilidades y funciones.
 Objetivos.
 Alcance.
 Procesos a verificar.
 Criterios de conformidad establecidos.
 Fechas y horarios para las actividades de auditoria.
 Recursos aplicados.
 Metodología aplicada.
 Planes de muestreo, listas de verificación y formularios.
 Observaciones.
DESCRIPCIÓN DEL LEGAJO
 Archivo Permanente
 Datos generales de la empresa
 Misión de la empresa
 Visión de la empresa
 MOF
 RIT
 Marco legal
 Archivo Corriente
 Planilla de decisiones preliminares
 Flujograma
 Carta de inicio
 Carta de requerimiento
 Informes
 Documentos recibidos
 Archivo Recurrente
AUDITORIA FINANCIERA

 Consiste en la evaluación de la documentación

económica y contable de una empresa, obtener
seguridad razonable de que la información
financiera objeto de verificación están, o no,
libres de errores significativos cualquiera que
sea su origen.
OBJETIVO
i) Revisar los principales componentes para tener en cuenta al
momento del cierre contable, tomando como base aspectos de
control interno financiero y la Norma internacional de información
financiera - NIIF.
ii) Tener una guía de orientación para la revisión de las notas de
revelación a los estados financieros, de acuerdo con NIIF para
PyMES.
iii) Mantener esta lista de verificación, como estándar para la
preparación de Estados Financieros en forma fácil y práctica.
ALCANCE
No se pretende abarcar la totalidad de las situaciones. Simplemente
esperamos que sea de ayuda en la administración de la entidad para
mejorar las prácticas en su cierre contable durante la auditoría.
Previo al inicio de la auditoría sobre los Estados Financieros con
corte a 31 de diciembre de 20XX, es importante que la
Administración de la Compañía realice una auto revisión de sus
Estados Financieros con el fin de evitar situaciones que le puedan
generar algún tipo de Salvedad o Limitación por parte de sus
auditores.
Aspectos a revisar en el proceso de auditoría del paquete
de estados financieros

a. Estado de situación Financiera

b. Estado de Resultados y otro resultado integral.
c. Estado de cambios en el Patrimonio.
D. Estado de flujos de efectivo y equivalentes de efectivo
E. Revelaciones (notas a los estados financieros)
ACTVOS
 Efectivo y equivalente al efectivo
 Ingresos y cuentas por cobrar
 Inventarios
 Propiedades, planta y equipo
PATRIMONIO
 La empresa tiene bajo salvaguarda sus estatutos,
registro mercantil y/o demás documentos de su
constitución legal, requeridos por la legislación del
país

PASIVOS
• Obligaciones Financieras
• Proveedores y cuentas por pagar
• Impuestos por pagar
• Obligaciones laborales
• Provisiones
¡GRACIAS!