INSTITUTO TECNOLÓGICO DE LA

PAZ
MATERIA: INSTRUMENTOS DE PRESUPUESTACIÓN
EMPRESARIAL.
UNIDAD 4

TEMA:PRESUPUESTO FINANCIERO.
ALUMNO: JESÚS ANTONIO CASTRO CUEVAS.

Facilitador: IVÁN RAFAEL PAREDES MOLINA.

 PRESUPUESTO FINANCIERO
■ Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura financiera de
la empresa; es decir, la mezcla o combinación óptima de créditos de
terceros y capital propio de accionistas, bajo la premisa de establecer lo
que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con las siguientes
necesidades:
■ Capital de trabajo.
■ Origen y aplicación de fondos.
■ Flujos de caja y necesidades de nuevos créditos a corto, mediano y largo
plazos.
■ Amortización parcial o total de los créditos bancarios.
■ Nuevas aportaciones de capital.
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
■ El Presupuesto de Efectivo, también conocido como flujo de caja
proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras
entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para
un periodo de tiempo determinado.

■ La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la

futura disponibilidad (saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y,
en base a ello, poder tomar decisiones.

■ Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los

demás presupuestos de la empresa.
 ESTADO DE RESULTADOS
PROFORMA
■ Se utiliza el término proforma para indicar que se trata de un estado
financiero estimado, proyectado o pronosticado. Para realizar un Estado
de Resultados proforma, se necesitan los pronósticos de cada una de las
cuentas que integran dicho estado financiero.

■ Con frecuencia, los estados financieros proforma son necesarios cuando

se va a emprender un proyecto, porque de esta manera se estiman los
resultados económicos que supone tendrá la empresa; o bien cuando se
solicita financiamiento, porque a los acreedores les interesa saber cómo
estará la empresa, en términos financieros, en el futuro y así tener una
base para tomar la decisión de otorgar o no el crédito.
 BALANCE GENERAL PROFORMA

■ Es un resumen de todo lo que podría tener, deber y adeudar; una empresa

a una fecha determinada. Al elaborar el balance general el empresario
obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus
deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o
en un futuro próximo. En resumen, es una fotografía clara y sencilla de lo
que un empresario tiene o podría tener en la fecha en que se elabora.