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FLUJO DE CAJA

Liquidez
Capacidad de pago de las
obligaciones a corto plazo
El flujo de efectivo o de caja
de corto plazo - concepto
Es el planteamiento por periodos (mensuales, quincenales,
semanales, bimestrales, entre otros que se requiera según las
necesidades de liquidez del negocio) de las cobranzas y los pagos. El
principio de devengado se cambia por considerar solo los movimientos
en efectivo.
La gestión del efectivo y la
liquidez
La gestión eficiente de la liquidez, conocida también
como tesorería tiene por finalidad optimizar el uso
del efectivo reduciendo los saldos de dinero ociosos,
minimizando el costo del dinero y optimizando los
gastos financieros. La principal herramienta para esto
es el flujo de caja o flujo de efectivo de corto plazo
proyectado.
El responsable financiero de la
empresa todos los días lo que hace
al llegar a su oficina es conocer la
posición de caja y su proyección
hacia el futuro para la toma de
decisiones diarias y de corto plazo
El flujo de efectivo proyectado

Es calculo detallado de los ingresos y egresos de efectivo en el


periodo que se ejecutan para un determinado periodo de
planeamiento. También se le conoce como flujo de caja proyectado,
presupuesto de caja proyectado o, cash flow proyectado. Se pueden
hacer por periodos mensuales, quincenales, semanales, diarios,
semestrales y para cualquier tipo de periodo que sea requerido para
la planeación financiera. Se calcula los saldos acumulados para cada
periodo
Objetivos del Presupuesto de
Efectivo

 Es la principal herramienta del planeamiento de las necesidades de


efectivo hacia el futuro en base al pronostico del comportamiento
planeado en función de las necesidades de la empresa para cumplir
con sus planes de corto, mediano o largo plazo.
 Sirve para determinar cuando hay exceso de efectivo en la empresa,
con lo que se analizara la posibilidad de colocarlo para obtener
rentabilidad; por ejemplo hacer inversiones temporales en la bolsa
de valores, fondos mutuos, depósitos a plazo fijo entre otras
opciones.
Objetivos del Presupuesto de
Efectivo

 Sirve para determinar cuando hay faltantes de dinero en efectivo,


con lo que se analizara la posibilidad solicitar prestamos, sobregiros
cambiar las políticas de cobranza de la empresa, negociar
condiciones de crédito entre otras opciones
 Evaluar las políticas de cobranza o la capacidad de negociación de los
pagos de la empresa
 Tomar decisiones sobre repartir dividendos o utilidades a los
inversionistas en función de los excedentes de efectivo
Como elaborar
un flujo de
efectivo de
corto plazo
Pasos para elaborar un Flujo
de Efectivo Proyectado
1. Recabar toda la información de ingresos, costos y gastos del periodo
considerado para el flujo
2. Evaluar los momentos o fechas en las cuales se harán efectivos los
ingresos, costos y gastos del periodo; esto se llama cobranzas y pagos
3. Preparar un cuadro detallando todos los movimientos de ingresos de
efectivo en el periodo que fueron cobrados
4. Calcular el total de ingresos de efectivo por periodo
Pasos para elaborar un Flujo de
Efectivo Proyectado - continua

5. Preparar un cuadro detallando todos los movimientos de egresos de


efectivo en el periodo que fueron pagados
6. Calcular el total de egresos de efectivo por periodo
7. Determinar el saldo por periodo de efectivo calculando la diferencia
den los ingresos totales de efectivo menos los egresos de efectivo
8. Tomar en cuenta el saldo inicial de primer periodo
9. Determinar el saldo acumulado del periodo al sumar el saldo inicial
del periodo mas el saldo del periodo