Disciplina:

Control Interno y Evaluación

del Riesgo

MC. Guillermo David Palacin Bossa

Profesor investigador
gpalacin1@cuc.edu.co
Gpalacin1
@Guillermopalacin
UNIDAD 1.
Sistema de control Interno
Resultado de Aprendizaje: Identificar conceptos y
generalidades del sistema de control interno y sus
diferentes modelos de Valoración como base fundamental
para la aplicación en la empresa actual.

Indicadores de Desempeño:
1) Conoce con claridad el diagnostico, valor y beneficios de un
sistema de Control Interno.
2) Comprende los objetivos de control interno de acuerdo con sus
categorías.
3) Aplica las diferentes metodologías para cada uno de los Modelos
de control en las empresas.
4) Analiza las diferencias en la aplicación de cada uno de los
modelos de control interno.
 DEFINIENDO EL CONTROL INTERNO

NIA. 400. Las políticas y procedimientos (controles internos)

adoptados por la administración de una entidad para ayudar a
lograr el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea
factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio.

Ambiente de Procedimientos
control de control

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

DEFINIENDO EL CONTROL INTERNO

Modifican el
Rutinas Coordinan esfuerzos
comportamiento

Alteran los
Procedimientos patrones de las
Alterar la dirección
formales actividades
organizacionales

Sanciones Incentivos Motivan los colaboradores

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El control interno permite observar la eficiencia y eficacia de las

operaciones y la confiabilidad de los registros, por lo que es un
aspecto importante en la gestión empresarial.

PRINCIPIOS

MÉTODOS

PROCEDIMIENTOS

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO/L.87 1993

o Proteger los recursos de la organización,

o Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones,
o Velar que las actividades y recursos estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad,
o Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
organizacional.
o Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de
sus registros,

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO/L.87 1993

o Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos,

o Garantizar que SCI disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación,
o Velar porque la entidad disponga de procesos de  planeación y
mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo
organizacional.

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El control interno es responsabilidad de la administración de

la empresa, PERO, la evaluación constituiría una responsabilidad
del revisor fiscal o el auditor externo.

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

 AMBIENTE DE CONTROL

• Función del consejo de directores

• Filosofía y estilo operativo

• Estructura organizacional

• Sistema de control de la administración (posiciones de

control, políticas y procedimientos, segregación de funciones)

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

 IMPORTANTE

“No puede obviarse que el principal

componente de las organizaciones son sus
empleados, quienes por naturaleza jamás
podrán equipararse al status de una
máquina” Tomado de actualícese

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

 REFLEXIONEMOS DESDE LA T.O

• Teoría de la agencia/comportamientos
oportunistas,
• Costos de transacción/´costos mayores a los
beneficios,
• Tener un propósito dentro de la organización,
• Considerar el talento humano para la
definición de los instrumentos y mecanismos
de control.
Mc. Guillermo David Palacin Bossa.
 REFLEXIONEMOS DESDE LA T.O

NO todos los individuos asociados a una

organización tendrían la tendencia a maximizar
la utilidad generando valor y disminuyendo los
costos.

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

 REFLEXIONEMOS DESDE LA T.O

Un problema de agencia se da cuando el (principal) debe confiar

la administración a un (agente) gestor, ejecutivo, director con
quien tendrá dos tipos de riesgo:
• El agente no se comporte como lo desea el principal,
(oportunismo);
• El riesgo derivado de las asimetrías de información, de lugar
a que las decisiones tomadas no siempre estén a favor de
los intereses del principal.

PROPIEDAD CONTROL

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.

 ACTIVIDAD - EVIDENCIA 1 – 27 FEBRERO 2023

• Constituir 4 grupos. De los cuales 3 serán de 5 y 1 de 4

integrantes respectivamente.
• Preparar una presentación ejecutiva (0 papel en mano) en
Canvas o Power point) con una extención máxima de 15
laminas.
• Abordar y defender: (COSO, COBIT Y MECI)
• Historia
• Concepto
• Evolución/actualizaciones
• Estructura
• Componentes
• Principios
Todos los integrantes del grupo deberán participar y cada uno tendrá una
participación mínima de 5 minutos y máxima de 6 minutos.
Mc. Guillermo David Palacin Bossa.
 RECORDATORIO

1. La presentación de la exposición (E1*) deberá ser cargada

en el espacio de Moodle a más tardar el día 28 de febrero de
2022,
2. Debió haberse realizado el cuestionario tipo saber PRO (E2*)
con fecha limite de 03 de marzo de 2022
3. Participar en el foro (E3) definido para discutir estructura y
componentes de los SCI 09 de marzo de 2022

Mc. Guillermo David Palacin Bossa.