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CONTROL INTERNO

Mayra Alexandra López Hernández, Anny Vanessa Tamayo Cardona,

Ana Yensi Posso Hurtado, José David Guarín

Corporación unificada de educación superior CUN

Administración de empresas semestre 9

Buenaventura Valle

Docente

Wilson Caicedo Angulo

E-mail: Mayra.lopez@cun.edu.co, anny.tamayo@cun.edu.co

Ana.posso@cun.edu.co, jose.guarin@cun.edu.co
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Tabla de Contenido

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 3

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 4

CONTROL INTERNO .................................................................................................... 5

MEDIDAS BÁSICAS DEL CONTROL INTERNO. .................................................... 6

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO ...................................................................... 8

REFERENCIAS.............................................................................................................. 11
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Introducción

El control interno es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y

procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger los recursos de la entidad, además de

prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la

empresa, en torno al cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.

El control interno del efectivo está conformado por una serie de procedimientos establecidos

con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los empleados con la empresa o

viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el manejo del efectivo. Su principal objetivo es

salvaguardar las finanzas y activos de la empresa, garantizando la transparencia, integridad y

exactitud de sus cuentas y registros.

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Objetivo general

El control interno es una herramienta que beneficia a las empresas para llevar un control de

sus actividades dentro y fuera de ella, le facilita observar como y cuando han fallado en sus

actividades operacionales y financieras, como también observar que el equipo de trabajo cumpla

con las normas del administrador o coordinador de área.

Objetivos específicos

❖ Proteger los recursos de la empresa u organización

❖ obtener una mejor eficacia y eficiencia

❖ vigilar los procesos administrativos

❖ descubrir fallas y errores a tiempo

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Control interno

Un buen control interno sirve para evitar errores en la nómina y tener una clara separación de

funciones entre quien efectúa los registros contables y quien efectúa los pagos. Este tipo de

estándar operativo suele crearse por esfuerzo grupal: la junta directiva o el consejo de

administración, la alta dirección y los empleados del área control interno participan en el tema.

Los objetivos del control interno pueden sintetizarse en:

❖ La fiabilidad de sus estados financieros.

❖ La eficacia y eficiencia de la forma en que opera el negocio.

❖ Cumplimiento de las leyes y regulaciones, tales como la presentación de declaraciones de

impuestos, las normas sobre un lugar de trabajo seguro y la protección del medio

ambiente, por ejemplo.

Los controles internos son importantes para la administración pues así dispone de información

financiera confiable para tomar decisiones empresariales acertadas y salvaguardar sus activos.

Además, la eficacia y eficiencia con que opera el negocio tiene un efecto directo en los

resultados finales.

Ahora bien, independientemente del tipo de negocio que esté auditando, el auditor debe

observar si existen algunas medidas básicas pero importantes de control interno:

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Medidas básicas del control interno.

❖ Segregación de funciones:

Esta es siempre la primera característica de los buenos controles internos porque proporciona

un sistema de controles y equilibrios. Tener más de un empleado trabajando en una tarea

contable específica reduce la probabilidad de que un empleado falsifique el sistema de

contabilidad y cometa algún fraude.

❖ Manuales de funciones y procedimientos:

Estas descripciones deben detallar los deberes y responsabilidades de todos los empleados.

❖ Niveles de autorización:

Es importante que ciertos empleados que pueden comprometer a la empresa en compras,

ventas y ciertas transacciones financieras requieran autorizaciones de niveles superiores para

proceder.

❖ Evaluaciones internas de gestión:

Este procedimiento de monitoreo refleja el compromiso de la dirección de mantener registros

contables precisos y asegurarse que la empresa cumple con los controles internos.

Componentes de un sistema de control interno:

Existen diversos modelos de control interno. Uno de los más conocidos es el modelo del

Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (Conocido como COSO).

Su propósito es ayudar a las organizaciones a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno.

Desde su aparición en 1992, ha sufrido algunas modificaciones, pero su base ha permanecido.

Los elementos que considera este modelo (algunos ampliados con el tiempo), son:
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Entorno o ambiente de control:

Se refiere a la actitud de la empresa, la dirección y el personal con respecto a los controles

internos. El entorno de su cliente no es muy bueno si, por ejemplo, durante las entrevistas con la

gerencia y el personal, el auditor ve una falta de controles efectivos o nota que las auditorías

anteriores muestran muchos errores.

Evaluación de riesgos:

El auditor debe evaluar si la administración ha identificado sus áreas con más riesgo y ha

implementado controles para detectar errores o fraudes que podrían resultar en errores materiales

(errores que hacen que los ingresos netos cambien significativamente).

Actividades de control:

Estas son las políticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleven a cabo las

políticas trazadas por la dirección, respecto de la gestión. Un ejemplo es una política que indica

que todas las transacciones superiores a un valor mayor requieren dos niveles de autorización.

Información y comunicación:

Debe haber disponibilidad de la información relevante para la toma de decisiones de gestión,

así como para la presentación de informes y reportes a terceros. La comunicación debe ser eficaz

y fluir en todas las direcciones, al interior de la organización.

Monitoreo:

Es la labor de supervisión que hace la administración. Los mejores controles internos no valen

nada si la empresa no los supervisa y realiza cambios cuando no funcionan. Por ejemplo, si la

administración detecta que salen activos de una bodega sin autorización, tiene que establecer

mejores controles en su lugar e indagar porque no funcionaron las medidas existentes.

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Con base en los anteriores elementos, el auditor cuenta con una base para decidir el alcance y

oportunidad de los procedimientos de auditoría que va a aplicar e incluso, si advierte fuertes

debilidades de control, podría considerar que no es posible realizar la auditoría. De ahí la

importancia de un juicioso, análisis y evaluación del control interno. Citado por Camilo

Hernández

Objetivos de control interno

❖ Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración

ante posibles riesgos que los afecten.

❖ Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y

facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de

la misión de la organización.

❖ Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al

cumplimiento de los objetivos de la entidad.

❖ Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.

❖ Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.

❖ Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también detectar y

corregir errores que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus

objetivos.

❖ Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos

de verificación y evaluación.
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❖ Velar por que la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos

adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y

características.
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Conclusión

El equipo de auditoría interna debe tener los conocimientos, habilidades, cualidades, actitud,

formaciones suficientes para un desarrollo profesional idóneo, porque dependiendo de la calidad

de las auditorías internas realizadas, así mismo será el resultado de las auditorías externas que

pueden ser un excelente complemento del control interno en le medida en que lo evalúa y puede

abordar aspectos inicialmente no considerados en él.

Al implementar el control interno la organización debe garantizar el seguimiento apropiado a

sus procesos realizados sino de nada sirve el trabajo ejecutado, como también se debe estar

realizando revisiones y ajustes de acuerdo a las necesidades de las operaciones, a los resultados y

las evaluaciones realizadas.

Por último, resaltar que el control interno es tan importante tanto a nivel financiero, operativo,

de talento humano y demás componentes de una organización, que a nivel mundial existen tanto

normas como empresas que orientan, certifican y apoyan este tipo de decisiones para el

desarrollo y crecimiento empresarial.

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Referencias

https://www.studocu.com/co/document/universidad-popular-del-cesar/gestion-de-

tesoreria/control-interno-del-efectivo/5006250

https://incp.org.co/medidas-basicas-de-los-controles-internos-en-la-auditoria/