Control Financiero

Mtra. Yolanda Ríos Moreno

 ¿Que es y para qué sirve?
 Es la evaluación permanente, objetiva y sistemática que deben llevar las
entidades económicas y gubernamentales de sus finanzas y de todos los
rubros que afecten a éstas.
 De tal manera que con esta evaluación se determine si la empresa cuenta
con controles internos completos o si es necesario adoptar otros que
garanticen la correcta utilización de los recursos de la empresa.
 ¿Qué control interno implantarías tú si al llegar como nuevo Gerente de
Ventas, descubres que hay vendedores que no reportan todas las ventas
que realizan durante el mes?
 Objetivos:
 Presentar de manera comprensible, las cifras de las finanzas que guarda la empres en un momento
determinado para poder establecer comparaciones con otros periodos y en forma particular entre las
diferentes partidas.
 Dar a conocer el manejo de diferentes herramientas a nivel operativo, gerencial y directivo (políticas
específicas como: solicitud de los cheques, uso de los dispositivos electrónicos, días de pago a
proveedores, etc)
 Verificar que la forma como se realizan las operaciones realmente funciona y cumple con los requisitos
legales, en caso contrario regularizarla y verificar en los futuros periodos que se respete la nueva situación.
 Planear una estrategia financiera para la empresa, en función de su Giro, Tamaño y Situación Actual: En
relación a cómo debe manejar su financiamiento, sus inversiones y en general la operación de su negocio.
(¿Qué modificarías en tu organización?)
1. POLITICAS DE INVERSION: Efectivo y
Crédito
 Manejo de Efectivo (Programar entradas, salidas y manejo del
sobrante que podría irse a inversión con vencimiento diario)

 La política de crédito se crea para incrementar las ventas. Pero es

necesario establecer condiciones que no afecten la operación del
negocio ni lo descapitalicen.
 ¿Cuánto generan las ventas a crédito en comparación con los
costos que genera otorgarlo? ¿Todos los clientes son sujetos de
crédito?
 Para diseñar una buena política de crédito, es recomendable
plantear las siguientes preguntas
 Ejemplo de conciliación bancaria
CONSTRUCCIONES DEL NORESTE, S.A. DE C.V.
CTA. SANTANDER 1012548706
PERIODO: NOVIEMBRE, 2021

DESCRIPCION DEPOSITO RETIRO SALDO

01/11/2021 SALDO INICIAL $ 183,500.00
01/11/2021 PAGO RENTA OFICINA $ 10,000.00 $ 173,500.00
02/11/2021 PAGO INTERNET $ 900.00 $ 172,600.00
03/11/2021 PAGO PROVEEDOR A $ 32,800.00 $ 139,800.00
04/11/2021 COBRO FAC.485 $ 276,800.00 $ 416,600.00
06/11/2021 PAGO PROVEEDOR B $ 137,650.00 $ 278,950.00
10/11/2021 PAGO IMSS $ 24,800.00 $ 254,150.00
15/11/2021 NOMINA TRAB. 1 $ 5,500.00 $ 248,650.00
15/11/2021 NOMINA TRAB. 2 $ 3,600.00 $ 245,050.00
15/11/2021 NOMINA TRAB.3 $ 2,400.00 $ 242,650.00
15/11/2021 NOMINA TRAB.4 $ 2,400.00 $ 240,250.00
16/11/2021 PAGO AGUA POTABLE $ 1,200.00 $ 239,050.00
17/11/2021 DEVOLUCION PROVEEDOR $ 5,000.00 $ - $ 244,050.00
 POLITICA DE CREDITO: La cartera de la
empresa
 1. ¿Cuáles son las pautas para otorgar crédito?
 2. ¿Cuáles son las condiciones de crédito: Monto, Requisitos y Condiciones, Plazo?
 3. ¿Qué acciones se instrumentaran para recuperar la cartera?
 4. ¿Cuáles son las políticas de descuento?
 5. ¿Cuál es mi costo de otorgar crédito?
 6. ¿Cómo se ha comportado el nivel de cartera vencida en los últimos 2 años?
 2. POLITICA DE INVENTARIOS
 Los inventarios son los que permiten a muchos negocios poder operar adecuadamente. Debemos saber
que tener inventarios parados representa un alto costo, pero en algunos casos, no contar con el nivel
mínimo de inventario retrasa las operaciones y puede generarnos también conflicto o costos más
elevados por la premura de conseguir los insumos a ultima hora. Así que debemos evaluar el costo
beneficio de los niveles de inventario.

 PNIVEL DE INVENTARIO VENTAJAS DESVENTAJAS

NIVEL DE INVENTARIO BAJO
ALTO
Aspectos a considerar en el diseño de una política de
inventarios:

 Tipo de negocio y de producto que manejan en el almacén.

 Tiempo del proceso productivo
 Distribución geográfica de los clientes(donde se entrega el producto) y de los proveedores.
 Tipos de negociación con los proveedores
 Políticas de descuento por volumen, pronto pago, cancelación por retraso en la entrega,
etc.
 3. Políticas de Adquisición de Activos Fijos
 Las empresas necesitan una serie de bienes muebles e inmuebles para poder operar de forma eficiente. Sin
embargo en la adquisición de activos, además del costo, está presente el factor riesgo. Por ello, en la compra
de activos se asocian otro tipo de políticas como:
 Políticas de Depreciación.
 Políticas de Mantenimiento de Activo Fijo.
 Políticas de Manejo, Custodia y Seguridad de los Activos Fijos
 Políticas de Enajenación de activos fijos que se van haciendo obsoletos.
Aspectos a considerar en la adquisición de
activos fijos
 Liquidez con que cuenta la empresa
 Efecto financiero y fiscal de la inversión
 Costo-Beneficio: Implicaciones en el margen de utilidad
 Capacidad Instalada real.

En el caso de los activos fijos, deben existir controles estrictos que garanticen el buen uso de la
maquinaria y el equipo, ya que de no hacerlos, se elevan exponencialmente los gastos de
mantenimiento, soporte y asesoría técnica y algunas veces capacitación. Sobre todo si los
equipos extranjeros.
Enviar

Veamos los siguientes casos

Casos de Estudio. La historia de Jaime.docx
 4. Política de Endeudamiento
 Aquí la pregunta es ¿Cómo financiamos la operación, con recursos propios (dividendos no entregados) o
con recursos externos? Ambas formas son viables, pero debemos garantizar que se lleven a cabo oportuna
y adecuadamente. Por ejemplo, hoy en día las empresas se financian de sus proveedores. Primero venden
el producto y luego pagan la mercancía al proveedor.
 ¿Cuáles son las razones del endeudamiento, en qué lo vamos a utilizar?
 1. Para adquisición de activo (ampliación de la capacidad productiva)
 2. Para pago de dividendos
 3. Para pago a proveedores y otras deudas
 4. Capital de trabajo (fondo para la operación diaria: salarios, materias primas y gastos de operación:
ACTIVO CIRCULANTE MENOS PASIVO CIRCULANTE)
Fuentes de Financiamiento

 Bancos
 Otras Instituciones Financieras (Uniones de Crédito, Arrendadoras, etc)
 Proveedores
 Gobierno (Nafinsa, Bancomex, Gobiernos Estatales, SE, etc.)
 Trabajadores
 Accionistas y Acreedores Diversos
 Títulos de Crédito negociables (venta de deuda y otras obligaciones como bonos, cetes,
etc)
5. POLITICAS RELACIONADAS CON LA
OPERACIÓN DEL NEGOCIO
 INGRESOS:
 Se debe establecer y evaluar permanentemente: Las políticas de precios, las metas de
ventas establecidas Vs. las alcanzadas y la congruencia entre la publicidad o mkt y las
ventas. ¿Están funcionando nuestras promociones o debemos cambiarlas?
 COSTOS Y GASTOS
 En este rubro hay que revisar la estructura de costos y gastos y a medida que se incrementa
el nivel de ventas, ver la posibilidad de lograr reducción de costos por volumen. Así como
reducción de gastos que han aumentado sin razón como: Luz, agua, teléfono, tiempo extra,
obsequios, publicidad excesiva, etc.
 Controles Operativos Mínimos:
 Cortes de Ingresos y Egresos y reportes mensuales con acumulados anuales
 Arqueos de caja, vales y otros valores en existencia
 Conciliaciones bancarias con sus respectivos comprobantes de ingresos (depósitos) y de egresos
(trasferencias, pólizas de cheque, etc)
 Nota: Recuérdese que los cheques deben se nominativos y no negociables: “Para abono en cuenta del
beneficiario”
 Reporte de cartera, con sus facturas o documentos que amparan el adeudo (pagaré, escrituras, etc) Asì
como la confirmación de saldos directamente con el deudor, mediante carta oficial de la empresa.
 Levantamiento físico del inventario periódicamente (dependiendo el giro) y corroborar que los bienes
no se encuentren empeñados.
 Asegurarse de que todos los movimientos de entradas y salidas están registrados correctamente y
documentados con sus facturas y órdenes de pedido.
 Verificar la factura/escritura de activos fijos, su póliza de garantía y seguro y el correcto uso del bien
mediante bitácoras y contratos de comodato según el caso.
TAREA 1: Analizar los 2 casos y contestar las preguntas
Casos cotidianos para analizar. 20 PTS
 CASO 1: ALL FOR YOU. Amalia Hinojosa es una diseñadora que inicio comercializando
sus diseños, pero hoy en día distribuye también ropa de dama en toda la región del Bajío.
Hace unos días regreso de viaje y entro al almacén a buscar algo. Ahí descubrió un
embarque olvidado desde hace 6 años de 300 blusas. Al preguntarle al encargado del
almacén por el registro de esa mercancía, él contesto: Yo entre a trabajar el año pasado y
no recuerdo nada de ese lote. Ella le ordeno al gerente vender la mercancía lo antes posible
porque de hecho ya esta pasada de moda.
 El gerente dice que por error esa mercancía no fue registrada y que en este momento es
necesario registrar la compra para después poderla vender y registrar la salida de almacén.
Por tal motivo se requiere la participación de un valuador para determinar el precio de la
mercancía.
Preguntas

 1.Cual es el riesgo de no registrar las mercancías de forma oportuna? R: Afecta por que la
mercancia se devalua conforme paso de los años, especialmente en este caso que es ropa.
 2.Que nos dice esta situación? R: Nos da un claro ejemplo de una falta en el control del
almacen en cuanto a entradas y salidas
 3.Como podemos saber si realmente se registro o no la mercancía? Revisando por fechas si
hubo algun ingreso a almacen en la balanza en esas fechas correspondientes
 4.Si no se encuentra la factura de esa mercancía, que opciones tenemos para su registro?
Ninguna
 5.Cual es el valor de la mercancía? Probablemente a lo mucho un 25 % el valor de compra
por la devaluacion
 6.Que debe hacer en este caso el valuador?
 Caso 2. Emprendimiento

 Ximena Yáñez y 5 compañeros mas desean formar una S.A. para fabricar y vender artículos a base de
polímero. Se ha decidido iniciar con un capital de 12 millones de pesos, cada quien aportara al menos 1
millón.
 Uno de ellos desea hacer su aportación en especie mediante un terreno que le heredo su papa.
 Que documentos necesita el valuador para determinar el precio actual del terreno?
 Que documento requiere la SA para aceptar el terreno como parte del capital?
 Como se levantara el balance inicial de esta empresa?
 Si usted fuese Ximena, aceptaría la aportación en especie o no? Porque?
CONCLUSIONES

 La importancia de los recursos en las organizaciones es vital para la operación diaria de los
negocios.
 Todos los recursos son escasos y por ello es necesario lograr optimizarlos, por lo que un
Socio o Directivo de la empresa siempre debe conocer cuáles son los rubros más
importantes que generan tanto los ingresos como los egresos de la empresa y además cómo
dicha entidad realiza su control interno para evitar sobre costos, mermas, desviaciones,
etc., que al final de un ejercicio pueden traer como consecuencias fuertes pérdidas.
 Por ello, éste es un tema relevante que debemos poner en práctica si deseamos llevar un
control permanente de los bienes con que cuenta la empresa y lograr de esta forma un
manejo financiero más eficiente.
CONSEJOS PRÁCTICOS PARA TUS FINANZAS PERSONALES: CONDUSEF
 
 Revisa que todos los gastos estén debidamente respaldados por ingresos en el presupuesto personal y familiar.
 Ahorra una proporción de nuestro ingreso para imprevistos o emergencias.
 Deposita los ahorros en instituciones financieras autorizadas y supervisadas y desconfía de quienes prometen
altos rendimientos en empresas desconocidas.
 Compara los beneficios que ofrecen los Bancos por depositar tus ahorros, además de los intereses y comisiones
(CAT) que te cobran en tarjetas y créditos.
 Calcula si puedes afrontar créditos antes de contratarlos. Consulta las calculadoras y cuadros comparativos en:
www.condusef.gob.mx
 Utiliza la tarjeta de crédito en tal forma que puedas cubrir cada mes el total o la mayor parte de lo dispuesto.
 Cubre a tiempo la póliza del seguro de vida, gastos médicos, o del auto para mantenerlos vigentes.
 Paga tus deudas a tiempo para mantener limpio tu historial crediticio. Buenos antecedentes dan acceso a
créditos con mayor facilidad y con menores intereses.
 Practica el consumo inteligente, es decir, valora si necesitas lo que quieres comprar y siempre comparar precios y
calidad antes de adquirirlos.