TIEMPO DE CICLO DE

EFECTIVO A EFECTIVO
Integrantes.
• Britanny Delgado
• Esteban Carrera
• Milton Mendieta
• Valery Plaza
 A M. 1 .1 TI EMPO DE
CICLO DE EFECTIVO
A EFECTIVO
CALCULO TIEMPO
El tiempo que tarda una inversión DE CICLO EFECTIVO
en regresar a una empresa A EFECTIVO
realizad
a de que se haya gastado
= [Días de inventario de
en
después
materias primas. Para los servicios, esto suministro] + [Días de ventas
representa el tiempo desde el momento en pendientes] - [Días pendientes
que una empresa paga los recursos de pago] en días.
consumidos en la prestación de un servicio
hasta el momento en que la empresa
recibe el pago del cliente por esos
servicios.
 EJERCICIO DE
CICLO EFECTIVO
Por ejemplo, si una empresa tiene inventario para satisfacer la demanda hasta 40
días, el promedio en que liquida sus cuentas por cobrar a sus proveedores es de 30
días y tarda alrededor de 61 días para que sus clientes salden sus deudas, la fórmula
se vería de la siguiente manera:
= [Días de inventario de suministro] + [Días de ventas pendientes] - [Días
pendientes de pago] en días.

= 40 + 61- 30 = 70 días.
 TIEMPO DE CICLO DE EFECTIVO A
EFECTIVO
 A diferencia de otras métricas de SCOR, donde se especifican los requisitos de datos, por
lo general, todos los datos de la fuente de tiempo del ciclo efectivo a efectivo ya están
capturados por los sistemas operativos comerciales:
• Sistema De Contabilidad General
• Sistema De Cuentas Por Cobrar
• Sistema De Cuentas Por Pagar
• Sistema De Compras
• Sistema De Informes De Producción
• Sistema De Gestión De Relaciones Con Los Clientes
Cuanto más largo sea el ciclo de efectivo a efectivo, más activos corrientes se necesitarán (en relación con los
pasivos corrientes), ya que lleva más tiempo convertir los inventarios y las cuentas por cobrar en efectivo. En otras
palabras, cuanto más largo sea el ciclo de efectivo a efectivo, más capital de trabajo neto se requiere.

AM.2.2 DIAS DE
AM.2.1 DIAS DE AM. 2.3 DIAS
INVENTARIO
VENTAS POR PAGAR
DE
PENDIENTES PENDINETES
SUMINISTRO
PROCESOS ASOCIADOS A LA MÉTRICA.

PLANIFICA
ELABORAR ENTREGAR RETORNO
R

ENTREGAR
ENTREGAR
FUENTE DEL PLAN HACER EL DEVOLUCION
ABASTECIMIENTO
INVENTARIO PRODUCTO
DE PRODUCTO
DEFECTUOSO

ENTREGAR
HACER PLANES HACER EL PEDIDO PRODUCTO
HECHO A MEDIDA

ENTREGAR
ENTREGA DEL INGENIERO AL A PRODUCTO A
PLAN PEDIDO PEDIDO DEL
INGENIERO

ENTREGAR
PRODUCTO AL
POR MENOR
¿Qué prácticas ayudan a un mejor resultado de la Métrica?

Inventario en
Cross-Docking KANBAN
Consignación

Numero de
Min-Max Gestión de Inventario
proveedores
Reabastecimiento en Consignación.
optimizados
AM.2.1 DIAS DE VENTAS PENDIENTES

 El tiempo que transcurre desde que se

realiza una venta hasta que se recibe el
CALCULO
efectivo de los clientes.
 promedio anual de 5 puntos de cuentas
 El importe de las ventas pendientes se
por cobrar brutas / (ventas anuales brutas
incrementó en días.
totales / 365) en días.
Procesos que Intervienen:
 Factura
 Administrar contratos de cadena de
suministros.
 EJERCICIO
La fórmula para los días de ventas pendientes es:
(Cuentas por cobrar ÷ Ingresos anuales) × Número de días en el año

Como ejemplo del cálculo del DSO, si una empresa tiene un saldo medio de cuentas
por cobrar de 200.000 dólares y ventas anuales de 1.200.000 dólares, entonces su
cifra de DSO es:

(€200,000 Cuentas por cobrar ÷ €1,200,000 Ingresos anuales) × 365 Días

= 60.8 días de ventas pendientes

El cálculo indica que la empresa necesita 60,8 días para cobrar una factura típica.
AM.2.2 DIAS DE INVENTARIO DE SUMINISTROS

 Los días de inventario equivale al número  Cálculo

de días que en promedio cada artículo o
SKU (Stock-Keeping Unit) permanece en
inventario.
 Su estimación resulta necesaria debido a
que nos permite una correcta asignación de
los costos de almacenamiento del
inventario (los costos de almacenamiento o
holding cost son parte de los costos de
inventario).
 Mientras menos tiempo pasa cada artículo
en inventario menor es el costo de
almacenamiento.
AM.2.2 DIAS DE INVENTARIO DE SUMINISTROS
Inventario de materia prima
- día de suministros

Inventario de suministros
WIP - día de suministro

Reciclaje de días de

Jerarquía
suministro

Porcentaje de inventario
defectuoso

Porcentaje de exceso de
inventario

Porcentaje de Inventario
MRO inservible

Días de Inventario de
productos terminados
PROCESOS ASOCIADOS A LA MÉTRICA.

HABILITAR
PLANIFICAR ABASTECIMIENTO

INDENTIFICAR,
PRIORIZAR Y AGREGAR ADMINISTRAR LA RED
TRANSFERENCIA DEL
RECURSOS DE LA DE LA CADENA DE
PRODUCTO
CADENA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS

EQUILIBRAR LOS
RECURSOS DE LA
CADENA DE
SUMINISTROS CON LOS
REQUISITOS DE SC

ESTABLECER Y
COMUNICAR PLANES
DE CADENA DE
SUMINISTROS
¿Qué prácticas ayudan a un mejor resultado de la Métrica?

Alertas automatizadas Inventario en

KANBAN
para el material Consignación

Min-Max Análisis de Gastos a Teoría de

Reabastecimiento nivel empresarial Restricciones
 AM.2.3 DIAS POR PAGAR PENDIENTE

 La fórmula de días por pagar pendientes se calcula

Los días por pagar pendientes (DPO) es
dividiendo las cuentas por pagar por la derivación del
un índice financiero que calcula el
costo de ventas y el número promedio de días pendientes.
tiempo promedio que le toma a una
Así es como se ve la ecuación:
empresa pagar sus facturas y facturas a
otras empresas y proveedores al
comparar las cuentas por pagar, el costo
de ventas y el número de días que las
facturas permanecen impagas-
 EJERCICIO
Ted es dueño de un fabricante de ropa que compra materiales a varios proveedores.
Al final del año, sus cuentas por pagar en el balance general eran $ 1,000,000. En
promedio, pagó $ 15,000 ($ 5,475,000 / 365 días) de facturas cada día

Esto significa que Ted paga sus facturas 67 días después de recibirlas en promedio.
PROCESOS ASOCIADOS A LA MÉTRICA.

ABASTECIMIENT
HABILITAR
O

ADMINISTRAR
PRODUCTO
LA RED DE LA
ALMACENADO
CADENA DE
DE ORIGEN
SUMINISTROS

PRODUCTO
ORIGINAL
HECHO A
MEDIDA

PRODUCTO DE
INGENIERIA
BAJO PEDIDO
DE ORIGEN
¿Qué prácticas ayudan a un mejor resultado de la Métrica?

AUTOFACTURACION

VERIFICACION DE
ENTREGA DE 3 VIAS
 Referencias
 Martínez, V. A. (2005). Administración de las cuentas por cobrar. IMEF, 20, 4-5.
Armenteros, A., & Paz, E. I. U. (2012). El análisis de los estados financieros: papel en la
toma de decisiones gerenciales. Observatorio de la economía Latinoamericana, 167. Corea,
J. C., Camejo, J. D., Espinoza, O. F., &
 Gutiérrez, H. L. (2018). Política de inventarios máximos y mínimos en cadenas de
suministro multinivel. Caso de estudio: una empresa de distribución farmacéutica (Artículo
Profesional). Nexo Revista Científica, 31(2), 144-156. Arévalo Castillo, Y. M., & Neciosup
Sanguinette, R. E. (2017).
 Implementación de un sistema de control interno de cuentas por pagar y su impacto en la
liquidez de la empresa constructora Kapricornio SRL, Trujillo-2016