ADMINISTRACIÓN DE

PRESUPUESTOS
ING. Pío Rodríguez
 CONCEPTO

• Es una Herramienta valiosa en el Análisis Financiero.

•Nos permite diagnosticar la situación de una empresa y

comparar el desarrollo de sus actividades en un periodo
de tiempo y frente a otros periodos y entre diversas
áreas de las compañías.
COMPONENTES PRINCIPALES PARA LA
ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO
 PLANEACIÓN
Proceso en el que se
proyectan

Los objetivos y
planes de la
empresa

A
corto
y largo
plazo
 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

La estrategia
Diagnóstico mas
Diseño de
de la adecuada Ejecución y
objetivos a
empresa para control de la PRESUPUESTOS
mediano
(externo e alcanzar estrategia
y largo
interno) dichos
plazo
objetivos
ACCIONES - SITUACIONES
 PLANEACIÓN FINANCIERA
Ingresos

Financiación Presupuest Costos

o

Gastos

Efectuar Analizar Determinar Propone

comparacione variacione responsable r
s s s cambios
 VENTAJAS DE LLEVAR UN
Puede determinar de manera temprana sus
problemas y crear contingencias

Permite la revisión y evaluación de políticas

para
alcanzar los objetivos deseados.

PRESUPUESTO
Ayuda a la correcta planificación de los
costos de
producción.

Crea la necesidad de idear medidas para

utilizar
eficientemente los recursos de la empresa.

Facilita el control efectivo sobre las

funciones y
actividades de la empresa.
 LLEVAR UN PRESUPUESTO
Como sus datos suelen ser estimaciones, puede que

ERRORES COMUNES AL
estas no sean las correctas.

Es una herramienta gerencial, es decir sirve como guía a

la administración de la empresa más no es infalible..

Necesita de tiempo para ser implementado y funcionar

de manera correcta.

En ocasiones no se tienen en cuenta imprevistos que

pueden surgir
 FACTORES DE TENER EN CUENTA
ESTUDIAR
Condiciones
Políticas
económicas

Decisiones de
Estadísticas
la empresa

Movimiento
de fondos
 FACTORES DE TENER EN CUENTA
Los cálculos establecidos con base en la situación económica

La planeación estratégica de la empresa

Estudio de mercado para los productos Bases para las proyecciones

Análisis de la competencia y perspectivas del sector

La inversión prevista

Las políticas de costos y gastos

 PAUTAS PARA ELABORAR
¿Qué debo Acompañar los Previsiones de
incluir? resultados las Ventas

UN PRESUPUESTO
• Costos • Responsables • Conocimiento
Variable de cada del mercado
s actividad • Demanda
• Costos • Conocer la • Estacionalida
Fijos planificación d
• Gastos • Tomar
Operativos medidas
correctiva
s
ELEMENTOS
 Generales de operación


•Se generan paracualquier tipo de actividad económica

y se asocian a la actividad especifica.

COSTOS FIJOS
• Servicios Públicos

•Arrendamiento de locales o

plantas Dotación

• Fumigación

• Implementos de aseo
De operación
 Aplican solo si se convierten en pagos periódicos de manera fija

COSTOS FIJOS
 De Capacidad - Depreciaciones
 Se deben calcular de acuerdo a cada uno de los activos
• Maquinas
Industriales
• Equipos caseros Valor Comercial

COSTOS FIJOS
• Sillas
• Escritorios
• Modulares

Tipo de • Livianos Vida Útil

• Pesados
Activo • Motos

• Computadores
• Accesorios
• Tablet

• Locales
comerciales
• Edificios
• Oficinas
 CONCEPTOS
COSTOS VARIABLES
FUNDAMENTALE
 Varían de acuerdo a las cantidades totales S
con los cambios en la producción o las
ventas
Indica la relación de
estos elementos del
DIRECT costo con el producto
A que se este fabricando
MATERI
A Suministros de
PRIMA INDIRECT mantenimiento
reparaciones, y
A materiales de limpieza.