MEDIOS DE DEFENSA DE Módulo III,

LAS EMPRESAS CONTRA Diplomado

en Derecho
ACTOS DEL IMSS E Empresarial
2019
INFONAVIT
EXACCIONES
PARAFISCALES
 EXACCIONES PARAFISCALES

Son las prestaciones en dinero establecidas

por el Estado conforme a la Ley, con carácter
obligatorio, en favor de organismos públicos
con personalidad propia y distinta del Estado,
y a cargo de las personas físicas o morales
usuarias de los servicios o afiliadas a esos
organismos y que éstos recaudan y destinan
al financiamiento de sus gastos.
 SCJN

SEGURO SOCIAL,
NATURALEZA JURIDICA DE
LAS CUOTAS DEL

 Época: Séptima Época

 Registro: 818384
 Tipo de Tesis: Aislada
 CLASIFICACIÓN

Giuliani Fourouge:
Contribuciones de carácter social

Contribuciones de seguridad o previsión

social, que se financia mediante
contribuciones de patronos y
dependientes o de los interesados en el
caso de profesionales liberales.
 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Art. 2, fracción II : Aportaciones de seguridad

social son las contribuciones establecidas en
ley a cargo de personas que son sustituidas
por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de
seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de
seguridad social proporcionados por el mismo
Estado.
 OBLIGACIÓN FISCAL

SUSTANTIVA FORMAL

Su objeto es un Su objeto es un

dar Hacer
No hacer
Tolerar
 OBLIGACIÓN FISCAL

Ley del IMSS Ley del INFONAVIT

Artículo 15 LIMSS.
Los patrones están Artículo 29.- Son
obligados a: obligaciones de los
patrones:
 ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

 
Artículo 9 LIMSS Las disposiciones fiscales de
esta Ley que establecen cargas a los
particulares y las que señalan excepciones a
las mismas, así como las que fijan las
infracciones y sanciones, son de aplicación
estricta. Se considera que establecen cargas
las normas que se refieran a sujeto, objeto,
base de cotización y tasa.
ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

Sujeto
Artículo 15 LSS. Los patrones están
obligados a:
III. Determinar las cuotas obrero
patronales a su cargo y enterar su
importe al Instituto;
 Artículo 29 LINFONAVIT.- Son
obligaciones de los patrones:
ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

Artículo 26 CFF.- Son responsables

solidarios con los contribuyentes:
 
I. Los retenedores y las personas a
quienes las leyes impongan la obligación
de recaudar contribuciones a cargo de
los contribuyentes, hasta por el monto
de dichas contribuciones .
ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

Objeto: El salario que se

genera con una relación
personal subordinada.
ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

Base: Es el monto del salario

sobre el cual se determina la
cuantía de las aportaciones de
seguridad social. 
ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

Base: Artículo 27 LSS. El salario base de

cotización se integra con los pagos
hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones,
alimentación, habitación, primas,
comisiones, prestaciones en especie y
cualquiera otra cantidad o prestación que
se entregue al trabajador por su trabajo.
ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

Tasas o Tarifas:

 5% INFONAVIT
Cuota fija= un porcentaje específico
sobre el salario base de cotización.
 IMSS
Ramo Patrón Trabajador
Ramo Enfermedad y
maternidad
Prestación en especie 20.40% de SMG DF mes 0.40% s/excedente SMG
(más de 3 salarios) DF
Prestación en especie 1.10% s/excedente SMG
(hasta 3 salarios) D.F
Prestaciones en dinero 0.70% s/SBC 0.25% s/SBC
Prestaciones en especie 1.05% s/SBC 0.375% s/SBC
pensionados
Ramo Invalidez y Vida 1.75% s/SBC 0.625% s/SBC
Ramo Retiro 2% s/SBC ninguna
Ramo Cesantía y Vejez 3.15% s/SBC 1.125% s/SBC
Ramo Guarderías 1% s/SBC ninguna
Ramo Riesgo % variable s/SBC ninguna
 PLAZO PARA PAGO

Artículos 29 y 39 LIMSS, las cuotas se causan

por mensualidades vencidas y el patrón está
obligado a realizar el pago respectivo, a más
tardar el día 17 del mes inmediato siguiente.
Artículo 35 LINFONAVIT.- El pago de las
aportaciones y descuentos señalados en el
artículo 29, será por mensualidades vencidas,
a más tardar los días 17 del mes inmediato
siguiente.
 PLAZO PARA PAGO

Decreto por el que se reforma y adiciona

varios artículos de la Ley del INFONAVIT (D.O. 7
enero 1982)
   
ARTICULO SEGUNDO TRANSITORIO.- La
obligación de enterar las aportaciones y los
descuentos a que se refiere el artículo 29,…,
empezará a correr a partir del bimestre
siguiente a aquel en que entre en vigor el
presente decreto.
 PLAZO PARA PAGO
Ramo Época de pago

Enfermedad y maternidad mensual

Invalidez y vida mensual

Riesgos de trabajo mensual

Guarderías y prestaciones mensual

sociales
Retiro, Cesantía y Vejez bimestral

INFONAVIT bimestral
 FUENTES

Ley del INFONAVIT

Ley del Seguro Social
Martínez Gutiérrez, Javier, El ABC fiscal de los
sueldos y salarios 2016, Ed. ISEF, México, 2016
Rodríguez Lobato Raúl, Derecho Fiscal, Ed. OXFORD,
México, 2014

http://www.imss.gob.mx/
Gracias por su
amable atención