Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica

Plantel Tepic 169

Carrera: Profesional técnico bachiller en contabilidad
Módulo: Operación de la contabilidad bancaria
Unidad 2: Conciliación de cuentas bancarias
Resultado de aprendizaje 2.1:
Interpreta activos y pasivos de acuerdo con la normatividad bancaria
aplicable
Alumno: Alexis Uriel Ortega
Trujillo
Grado: 3 Grupo: B
Docente: Ana Luisa Torres Tenorio
 A) Elaboración de conciliaciones bancarias
La conciliación bancaria consiste en comprobar los registros de
los libros contables de la empresa con los extractos de las
cuentas corrientes para detectar posibles diferencias y realizar
las correcciones o ajustes que sean necesarios. A través de esta
operación, verificas que la cuenta bancaria refleja fielmente lo
que ocurre en las cuentas de tu empresa.
Este procedimiento, cuyo principal objetivo es mantener las
cuentas y los movimientos bancarios bajo control, debería
realizarse al final del mes, comparando el extracto de la entidad
bancaria con las operaciones registradas de gastos e ingresos
durante ese periodo de tiempo.
 Tipos de conciliaciones bancarias

Conciliación conjunta o contable. En este Conciliación individual o aritmética. Es el

tipo de conciliación bancaria se elabora un
documento que contenga toda la
información sobre los asientos que no
corresponden y se usa para crear las
pólizas de corrección
tipo de conciliación bancaria que más
utilizan las empresas y consiste en ir
comparando los movimientos
cronológicamente.
Objetivo de las conciliaciones bancarias

El objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos

los apuntes contables están correctamente reflejados en el
saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta,
además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no
han reflejado esta información en el banco como aquellos
movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación
bancaria constituye, por tanto, un elemento imprescindible para
mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se
refiere.
 Bancos y caja en contabilidad
Son dos cuentas que tienen el mismo funcionamiento
y que la única diferencia entre ellas es que en “caja” se
contabiliza el dinero que está físicamente en la
empresa, en su caja fuerte, mientras que en “bancos”
se contabiliza el dinero que la empresa tiene ingresado
en los bancos (cuenta corriente, depósito, etc.).
 B) Elaboración de cuentas de cheques y su
tratamiento contable

¿Cómo se registra un depósito bancario?

Para registrar el depósito del efectivo a una
cuenta bancaria, registra un Traspaso entre
cuentas, donde la cuenta origen será la “Caja”
y la cuenta destino será la cuenta bancaria en
donde se depositó el efectivo
 Partes de un cheque
1. Fecha
Aquí es donde usted escribe la fecha de hoy.

2. Páguese a la orden de
Aquí es donde usted escribe el nombre de la persona o compañía que recibirá el dinero.

3. Casilla de monto en números

En esta casilla se escribe el monto del cheque.

4. Monto escrito
En esta línea se escribe el monto en palabras.

5. “Para” o nota
Para describir lo que compró o el motivo por el que giró el cheque.

6. Línea de firma
Su firma debe ser lo último que incluya.

7. Número de cuenta
Este es el número de cuenta de 10 dígitos exclusivo de su cuenta

8. Número de ruta
Este es el número de ruta del banco.
 C) Realización del procedimiento para

Conciliar el
saldo de
bancos
 Realización del procedimiento para

Conciliar el
saldo en
libros
D) Aplicación de asientos de diario para
corrección
 ¿Qué es?
Los asientos de corrección en una conciliación son
aquellos que se hacen para corregir algún error en un
asiento anterior. El Código de Comercio, en su artículo
37 establece que “Los errores y omisiones que se
cometieron al formar un asiento se salvarán en otro
distinto, en la fecha en que se notare la falta”.
 Cómo se corrige

Un error en un libro de contabilidad no puede

ser enmendado, según las disposiciones del
Código de Comercio. Por ello, la forma de
corregir errores en los libros de contabilidad es
mediante la utilización de un asiento contable
que salve o revierta el efecto del error.
 E) Normas de información financiera
aplicable
NIF C-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBJETIVO

Establecer los criterios particulares de valuación, presentación y

revelación de las partidas de efectivo y equivalentes de efectivo en el
balance general del Banco.
 Reglas de valuación
RECONOCIMIENTO INICIAL Y POSTERIOR DEL EFECTIVO

El efectivo, tanto en su reconocimiento inicial como en el posterior,

debe valuarse a su valor razonable, que es su valor nominal. En el
caso de efectivo en moneda extranjera, su valor razonable debe
convertirse al tipo de cambio de cierre a la fecha de los estados
financieros.
 Reglas de presentación

Las normas de presentación indican el cómo y en qué estado

financiero se deben reflejar los efectos de los distintos rubros
contables.
El efectivo y equivalentes de efectivo, deben aparecer en el primer
renglón del Estado de Situación Financiera, como parte del primer
rubro del activo circulante o a corto plazo, en el caso del efectivo y
equivalentes de efectivo que sean restringidos a un plazo mayor de un
año, deberá presentarse en un reglón siguiente.